и спорных контрагентов создана схема по замене номенклатуры нефтепродуктов путем приобретения нефтепродуктов по более низким ценам и дальнейшей их реализации под видом дизельного топлива по высоким ценам, при этом оформлялся формальный документооборот по реализации и приобретению нефтепродуктов участниками схемы, наценка на товар сформирована у спорных контрагентов, источник возмещения НДС по цепочкам поставки товара отсутствует. Нарушение, по мнению налогового органа, подтверждается совокупностью следующих обстоятельств: - в изъятой бухгалтерской базе данных «1С Бухгалтерия» обнаружено, что бухгалтерский учет ИП Аветисян Е.Ю., ИП Троссман М.Ю., Сычева Т.Ю., Гавегин А.В., Буковинский С.Н., Важенина Н.Н., Рогожников И.А., Сальников А.И., Гладкова И.В., Дьячков С.А., Питинов Ю.В., ООО «Форум», ООО «Союз», ООО «Сфера», ООО «Авелен», ООО «Альянс» в проверяемом периоде осуществлялся в единой с ООО «ЛИКОМ» бухгалтерской базе данных, находящейся на сервере расположенном по адресу: г. Пермь, Тополевый переулок, 10 в офисах ООО «ЛИКОМ». - на сервере, расположенном по адресу: г. Пермь, Тополевый переулок, 10 в офисах
платы. Производственных, складских помещений, транспортных средств (собственных или арендованных) для осуществления самостоятельной предпринимательской деятельности у Перевозчиковой Э.В. нет. Помещение по адресу: пос. Игра, ул. Парковая, 2 – предоставляется ей ООО «Играмолоко». Документы на подпись ей отдает либо его главный бухгалтер Карамов Р.Р., либо заместитель главного бухгалтера Перевозчикова Е.В. Безналичными платежами занимается бухгалтер по банку ООО «Играмолоко» Бушмакина Е.П., сама Перевозчикова Э.В. этим не занимается. Печать хранится в сейфе у главного бухгалтера ООО «Играмолоко». Бухгалтерский учет ИП Перевозчиковой Э.В. ведет заместитель главного бухгалтера ООО «Играмолоко» – Перевозчикова Е.В. Поставщиками молока являются все игринские колхозы. Должностных лиц поставщиков назвать не смогла, так как, по ее словам, этим занимается заместитель главного бухгалтера ООО «Играмолоко» – Перевозчикова Е.В. и Акилов Л.А. На вопрос, с какой периодичностью и в каких объемах отгружается готовая молочная продукция от ООО «Играмолоко», ответить не смогла. Количество и качество изготовленной продукции проверяет ООО «Играмолоко». По взаимоотношениям с ООО ТД
Валентинович и Ермашев Александр Николаевич, который приобрел долю в уставном капитале общества у Жуланова Д.К. Судом установлено, основным видом деятельности ИП Жулановой Т.В. является переработка и продажа мясной продукции (сведения ЕГРИП). Из представленного ИП Жулановой Т.В. в материалы дела постановления об отказе в возбуждении уголовного дела от 09.12.2021 следует, что ИП Жуланова Т.В. в период совместной деятельности с ООО «Аверс» осуществляла забой и переработку мясной продукции, а ООО «Аверс» - реализацию переработанной продукции. Бухгалтерский учет ИП Жулановой Т.В. и ООО «Аверс» осуществлялся одним лицом ИП Ведерниковой Т.В. Согласно ответу ИФНС России по Удмуртской Республике на запрос суда, ИП Жуланова Т.В. в 2018 году применяла систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, декларации по НДС не предоставляла. ООО «Кипун» в 2018 году являлось плательщиком единого сельскохозяйственного налога, декларации по НДС в налоговые органы не предоставляло. По информации отраженной в книгах покупок и продаж ООО «Торговый Дом Мега» за
по 31.12.2018 был директором ООО «Ресурс». Ранее нигде не был ни учредителем, ни директором, только с июня 2018 по настоящее время, ООО «Ресурс» находится в стадии ликвидации. Создавал не он, ему предложили стать директором. Учредитель ему лично предложил стать директором ООО «Ресурс». В связи с тем, что ранее было открыто ИП, появились знакомые, которые предложили данную должность в ООО «Ресурс». ООО ИК «Траст» знакомо, общались на стройках, работали вместе. ООО «Статус» не знакомо. Бухгалтерский учет ИП Ходерян Геворг ИНН 162803371078 и ООО «Ресурс» велся бухгалтером, который готовил документы, а после проверки документов бухгалтер отправлял отчетность в налоговый орган. Бухгалтер Кононова Ольга Валерьевна, рабочее место у нее было в ДЦ «Плаза» на ул. Фрунзе. Знаком с директором ООО ИК «Траст» Соболевой Н.Г., познакомился с ней на строительной площадке, знаком с заместителем директора Солодовниковым А.А. Родственных связей с учредителями ООО ИК «Траст» не имеет. Фактический адрес ООО ИК «Траст» тоже находился
свидетеля В., директора ООО Торговый дом «<...>», которые по своему содержанию аналогичны показаниям свидетеля Е., - заявлением А. о привлечении к уголовной ответственности Федоренко И.А.; - протоколом выемки от 16.09.2015 года, согласно которого у А. изъяты оригиналы документов; - заключением судебно-бухгалтерской экспертизы <...> от <...>, согласно которого по данным бухгалтерского учета предпринимателя Е. отсутствуют финансово-хозяйственные взаимоотношения с контрагентом А., не имеется данных о клиенте А. в программе 1С: Предприятие, с помощью которой ведется бухгалтерский учет ИП Е. Судебная коллегия, приходит к выводу о том, что вина осужденного Федоренко полностью доказана исследованными судом и изложенными в приговоре достоверными и допустимыми доказательствами, которые не содержат существенных противоречий и согласуются между собой. Действия Федоренко И.А. по ч. 3 ст. 159 УК РФ верно квалифицированны по обоим преступлениям, выводы суда относительно юридической оценки мотивированы в приговоре и не вызывают сомнений у судебной коллегии апелляционной инстанции. Вопреки доводам апелляционной жалобы адвоката Валько И.Ю. наказание
ООО «Партнерсервис». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 г. была передана для ознакомления и согласования Чушкову, который не позднее 25.10.2016 ее согласовал, дал указание подписать электронно-цифровой подписью (далее по тексту – ЭЦП) и направить в налоговый орган. 25.10.2016 ФИО3 данную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 г. подписала ЭЦП ИП Чушкова и представила в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саранска. В связи с включением в бухгалтерский учет ИП Чушкова ранее неучтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 12.01.2017 ФИО3 по указанию Чушкова, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП Чушкова В.А. по НДС за 3 квартал 2016 г. (корректировка 1), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2004405 руб., а сумма НДС,
Участвовавшая в проведении сверки ГПА, не имеет специальных познаний в области оборота изделий из драгоценных металлов, является родственницей потерпевшей, заинтересованным лицом. Сама сверка проводилась с грубейшими нарушениями требований п.п. 4.8, 5.1, 5.3, 5.4, 5.6, 5.7, 5.9, 5.10, 5.11, 6.7, 6.10, 6.12 приказа Министерства финансов РФ от 29 августа 2001 года за № 68н «Об утверждении инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при производстве». Бухгалтерский учет ИП ЗГП велся ненадлежащим образом, допрошенные в суде свидетели подтверждали, что были случаи, когда программа выдавала «задвоение» записей, при этом свидетель З мог убрать лишние строчки, либо добавить недостающую строку с записью; в ряде товарных отчетов не указано материально-ответственное лицо, отсутствует его подпись, в приходных накладных отсутствуют подписи в графах «отпустил», «получил». При этом сам по себе факт ознакомления Грешиловой с вышеуказанным списком недостающих ювелирных изделий и размером недостачи, не устраняет приведенных выше нарушений.
Ван Ли и его представителя Лескова А.С., возражавших против удовлетворения кассационной жалобы, судебная коллегия по гражданским делам Девятого кассационного суда общей юрисдикции у с т а н о в и л а : Ван Ли обратился в суд с иском к акционерному обществу Торговая компания «Визио» (далее – АО ТК «Визио») о взыскании руб., указав о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО6, являясь одновременно генеральным директором АО ТК «Визио», вел бухгалтерский учет ИП Ван Ли и без законных оснований перечислил со счета ИП Ван Ли на счет АО ТК «Визио» руб., с указанием наименования платежа – договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, который истцом не заключался и по которому поставка не производилась. АО ТК «Визио» предъявил встречный иск, уточнив который просил взыскать с Ван Ли задолженность по договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ в размере руб., проценты за пользование чужими денежными средствами, указав на то, в период
