Дело № 1-249/2023 (УИД № 13RS0023-01-2023-001945-10)
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
22 июня 2023 г. г. Саранск, Республика Мордовия
Судья Ленинского районного суда г. Саранска Кандрин Д.И.,
при секретаре Домниной Е.В.
с участием: прокурора отдела Уголовно-судебного управления прокуратуры Республики Мордовия Мухина В.Г., подсудимого ФИО8 и его защитника – адвоката Рябова О.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении:
ФИО8, <данные изъяты>, не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л :
ФИО8 обвиняется в совершении уклонения физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
13.05.2015 индивидуальный предприниматель ФИО8 (далее по тексту – ИП ФИО8) зарегистрирован и включен в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей ИФНС России по Октябрьскому району г. Саранска по адресу: <...>, за основным государственным регистрационным номером №. В период с 05.05.2012 до 26.07.2017 ИП ФИО8 был зарегистрирован по адресу: <адрес>, и в указанный период состоял на налоговом учете в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саранска. С 26.07.2017 ИП ФИО8 зарегистрирован по адресу: <адрес>, в связи с чем с 26.07.2017 по 24.04.2022 состоял на налоговом учете в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, по адресу: <адрес>.
С 01.01.2016 по 31.12.2018 ИП ФИО8 осуществлял предпринимательскую деятельность по оптовой торговле рыбой, ракообразными и моллюсками, консервами и пресервами из рыбы и морепродуктов, производил платежи и получал денежные средства за реализованный товар (работы, услуги) через свои расчетные счета: №, открытый в АО «Актив Банк», №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», применял общую систему налогообложения и в соответствии со ст. 143 НК РФ являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС). Освобождение от уплаты данного налога ИП ФИО8 не предоставлялось.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п.п 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате должна быть исполнена в срок, установленный законодательством РФ о налогах.
В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС для ИП ФИО8 устанавливался как квартал.
В соответствии с п. 4 ст. 166 НК РФ общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные НК РФ налоговые вычеты.
В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
В соответствии с п. 1 п. и 5 ст. 174 НК РФ ИП ФИО8 обязан уплачивать НДС, исходя из фактической реализации товаров по итогам каждого налогового периода, равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 5.1 ст. 174 НК РФ в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книгах покупок и продаж налогоплательщика.
Не позднее 01.07.2016 ФИО8, будучи прямо заинтересованным в положительном финансовом результате его, как ИП, экономической деятельности, увеличении прибыли и улучшении своего материального положения, в г. Саранске решил уклоняться от уплаты налогов с физического лица, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежала взносу в бюджетную систему РФ в виде налога. Для реализации указанной преступной цели ФИО8 решил включать в состав налоговых вычетов по НДС суммы по притворным сделкам с недобросовестными организациями, тем самым уменьшить размер НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ.
Продолжая реализовывать свой умысел, ФИО8 с 01.07.2016 до августа 2018 г. в г. Саранске обратился к неустановленным лицам с просьбой подготовить от имени недобросовестных организаций, являющихся плательщиком НДС, бухгалтерских документов, свидетельствующих о якобы реализованных ими в адрес ИП ФИО8 рыбной и картонной продукции, гранитного щебня, пищевых добавок с учетом НДС, без намерения осуществления поставки данных товаров. Неустановленные лица предложили использовать для этих целей ООО «Багратион», ООО «Партнерсервис», ООО «ТДМ», ООО «Корунд», ООО «Крейтер» и ООО «Омега М».
С июля по ноябрь 2016 г. неустановленное лицо по просьбе ФИО8 изготовило фиктивные счета-фактуры, согласно которым ООО «Багратион» якобы реализовало ИП ФИО8 рыбную продукцию на общую сумму 8397639 руб., в том числе НДС в сумме 838892,91 руб., после чего в указанных документах неустановленное лицо проставляло подписи от имени директора ООО «Багратион» ФИО7
С июля по август 2016 г. неустановленное лицо по просьбе ФИО8 изготовило фиктивные счета-фактуры, согласно которым ООО «Партнерсервис» якобы реализовало ИП ФИО8 рыбную продукцию на общую сумму 6323305 руб., в том числе НДС в сумме 574845,91 руб. После этого, по просьбе неустановленного лица директор ООО «Партнерсервис» ФИО1, не зная о преступных намерениях ФИО8, подписывала указанные документы.
С ноября по декабрь 2016 г. неустановленное лицо по просьбе ФИО8 изготовило фиктивные счета-фактуры, согласно которым ООО «ТДМ» якобы реализовало ИП ФИО8 рыбную продукцию на общую сумму 2473650 руб., в том числе НДС в сумме 224877,28 руб. После этого, по просьбе неустановленного лица директор ООО «ТДМ» ФИО4, не зная о преступных намерениях ФИО8, лично подписывала указанные документы.
С февраля по апрель 2017 г. неустановленное лицо по просьбе ФИО8 изготовило фиктивные счета-фактуры, согласно которым ООО «Корунд» якобы реализовало ИП ФИО8 рыбную и картонную продукцию, гранитный щебень на общую сумму 3485120 руб., в том числе НДС в сумме 377384,71 руб. После этого, по просьбе неустановленного лица директор ООО «Корунд» ФИО6, не зная о преступных намерениях ФИО8, подписывал указанные документы.
В период с июля 2017 г. по июнь 2018 г. неустановленное лицо по просьбе ФИО8 изготовило фиктивные счета-фактуры, согласно которым ООО «Крейтер» якобы реализовало ИП ФИО8 рыбную продукцию и пищевые добавки на общую сумму 4645485 руб., в том числе НДС в сумме 679795,09 руб. После чего в указанных документах неустановленное лицо проставляло подписи от имени директора ООО «Крейтер» ФИО2
В августе 2018 г. неустановленное лицо по просьбе ФИО8 изготовило фиктивный счет-фактуру №68 от 17.08.2018, согласно которой ООО «Омега М» якобы реализовало ИП ФИО8 рыбную продукцию на общую сумму 1563283,6 руб., в том числе НДС в сумме 142116,69 руб. После этого, по просьбе неустановленного лица директор ООО «Омега М» ФИО5, не зная о преступных намерениях ФИО8, подписала указанный документ.
По мере изготовления вышеуказанных фиктивных документов они передавались ФИО8, которому достоверно было известно, что в 3 и 4 кварталах 2016 г., 1, 2 и 3 кварталах 2017 г., 2 и 3 кварталах 2018 г. рыбную и картонную продукцию, гранитный щебень, пищевые добавки он фактически приобретал у индивидуальных предпринимателей и юридических лиц без учета НДС, в том числе и за наличный расчет. Фактически ООО «Багратион», ООО «Партнерсервис», ООО «ТДМ», ООО «Корунд», ООО «Крейтер» и ООО «Омега М» для ИП ФИО8 никакие товары не реализовывали. С целью реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере, в период с 01.07.2016 до августа 2018 г. ФИО8 в своем офисном помещении по адресу: <...>, зная, что указанные общества для ИП ФИО8 фактически данную продукцию не реализовывали, а вышеуказанные счета-фактуры являются бестоварными, дал указание ФИО3 составить книгу покупок и налоговые декларации ИП ФИО8 по НДС за 3 и 4 кварталы 2016 г., 1, 2 и 3 кварталы 2017 г., 2 и 3 кварталы 2018 г., в которые включить заведомо для него ложные сведения о налоговых вычетах по НДС по сделкам с вышеуказанными организациями на общую сумму 26888482,6 руб., в том числе НДС в сумме 2837912,59 руб. При этом, ФИО8 достоверно было известно, что в 3 и 4 кварталах 2016 г., 1, 2 и 3 кварталах 2017 г., 2 и 3 кварталах 2018 г. в его адрес табачную продукцию реализовывали иные индивидуальные предприниматели и юридические лица без учета НДС, в том числе и за наличный расчет.
С 01.07.2016 до 25.03.2020 ФИО3 в офисном помещении ИП ФИО8 по вышеуказанному адресу, выполняя указание последнего, не зная о его преступных намерениях, сформировала книги покупок за 3 и 4 кварталы 2016 г., 1, 2 и 3 кварталы 2017 г., 2 и 3 кварталы 2018 г. и налоговые декларации ИП ФИО8 по НДС за данные кварталы, в которые включила заведомо для последнего ложные сведения о налоговых вычетах по НДС по сделкам с вышеуказанными организациями на общую сумму 26888482,6 руб., в том числе НДС в сумме 2837912,59 руб.
Так, не позднее 25.10.2016 ФИО3 в офисном помещении, по адресу: <...>, по указанию ФИО8 не зная о его преступных намерениях, составила налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2016 г., в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2004203 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 554 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 1044758 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Багратион» и ООО «Партнерсервис». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 г. была передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 25.10.2016 ее согласовал, дал указание подписать электронно-цифровой подписью (далее по тексту – ЭЦП) и направить в налоговый орган. 25.10.2016 ФИО3 данную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саранска.
В связи с включением в бухгалтерский учет ИП ФИО8 ранее неучтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 12.01.2017 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2016 г. (корректировка 1), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2004405 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 352 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 1044758 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Багратион» и ООО «Партнерсервис». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 г. была передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 12.01.2017 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 12.01.2017 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саранска.
Не позднее 25.01.2017 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 4 квартал 2016 г., в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2158252 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 2081 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 536188 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Багратион» и ООО «ТДМ». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 г. была передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 25.01.2017 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 25.01.2017 ФИО3 данную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саранска.
Не позднее 24.04.2017 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 1 квартал 2017 г., в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1912260 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 4045 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 364828 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «ТДМ» и ООО «Корунд». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2017 г. передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 24.04.2017 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 24.04.2017 ФИО3 данную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саранска.
Не позднее 14.07.2017 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 2 квартал 2017 г., в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2102828 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 6523 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 70227 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Корунд». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2017 г. передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 14.07.2017 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 14.07.2017 ФИО3 указанную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саранска.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ИП ФИО8 ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 16.08.2017 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 2 квартал 2017 г. (корректировка 2), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2095823 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 13528 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 70227 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Корунд». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2017 г. была передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 16.08.2017 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 16.08.2017 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска по адресу: <...>.
Не позднее 25.10.2017 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2017 г., в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2892529 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 137340 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 18400 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Крейтер». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2017 г. передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 25.10.2017 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 25.10.2017 ФИО3 данную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с включением в бухгалтерский учет ИП ФИО8 ранее неучтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 20.11.2017 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2017 г. (корректировка 1), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 3071366 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 365860 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 18400 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Крейтер». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года была передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 20.11.2017 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 20.11.2017 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ИП ФИО8 ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 08.12.2017 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2017 г. (корректировка 2), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 3055490 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 381736 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 18400 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Крейтер». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2017 г. была передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 08.12.2017 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 08.12.2017 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с включением в бухгалтерский учет ИП ФИО8 ранее неучтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 17.12.2017 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2017 г. (корректировка 3), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 3311494 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 233531 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 18400 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Крейтер». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2017 г. была передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 17.12.2017 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 17.12.2017 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ИП ФИО8 ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 25.01.2018 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2017 г. (корректировка 4), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2970074 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 574951 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 18400 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Крейтер». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2017 г. передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 25.01.2018 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 25.01.2018 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ИП ФИО8 ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 09.03.2018 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2017 г. (корректировка 5), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2956802 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 588223 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 18400 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Крейтер». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2017 г. передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 09.03.2018 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 09.03.2018 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ИП ФИО8 ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 07.04.2018 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2017 г. (корректировка 6), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2940925 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 604100 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 18400 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Крейтер». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2017 г. передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 07.04.2018 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 07.04.2018 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
Не позднее 25.07.2018 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 2 квартал 2018 г., в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 0 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 0 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 661395 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Крейтер». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 г. передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 25.07.2018 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 25.07.2018 ФИО3 данную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с включением в бухгалтерский учет ИП ФИО8 ранее неучтенных сделок по приобретению и реализации товаров (работ, услуг), не позднее 20.08.2018 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила учтоненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 2 квартал 2018 года (корректировка 1), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2212444 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 18868 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 661395 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Крейтер». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 г. была передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 20.08.2018 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 20.08.2018 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ИП ФИО8 ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 20.09.2018 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила учтоненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 2 квартал 2018 г. (корректировка 2), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2180692 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 50620 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 661395 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Крейтер». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 г. передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 20.09.2018 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 20.09.2018 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
Не позднее 19.10.2018 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2018 г., в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1981047 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 15219 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 142116 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Омега М». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 г. передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 19.10.2018 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 19.10.2018 ФИО3 данную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с исправлением в бухгалтерском учете ИП ФИО8 технических бухгалтерских ошибок, не позднее 30.11.2018 ФИО3 по указанию ФИО8 не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2018 г. (корректировка 1), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1981047 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 15219 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 142116 руб., отраженную в фиктивном счете - фактуре, оформленном от ООО «Омега М». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 г. передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 30.11.2018 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 30.11.2018 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года подписала ЭЦП ИП ФИО8 и редставила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ИП ФИО8 ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 28.12.2018 ФИО3, по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2018 г. (корректировка 2), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1916452 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 79814 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 142116 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Омега М». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 г. была передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 28.12.2018 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 28.12.2018 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ИП ФИО8 ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 24.09.2019 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2017 г. (корректировка 7), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2893296 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 651729 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 18400 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Крейтер». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2017 г. передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 24.09.2019 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 24.09.2019 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ИП ФИО8 ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 27.09.2019 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2017 г. (корректировка 8), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2877420 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 667605 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 18400 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Крейтер». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2017 г. была передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 27.09.2019 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 27.09.2019 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ИП ФИО8 ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 27.09.2019 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 2 квартал 2018 г. (корректировка 3), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2164816 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 66496 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 661395 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Крейтер». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 г. передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 27.09.2019 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 27.09.2019 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ИП ФИО8 ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 19.12.2019 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2017 г. (корректировка 9), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2861544 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 683481 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 18400 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Крейтер». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2017 г. передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 19.12.2019 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 19.12.2019 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с включением в бухгалтерский учет ИП ФИО8 ранее неучтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 25.03.2020 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 1 квартал 2017 г. (корректировка 1), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1948514 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 2958 руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере 364828 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «ТДМ» и ООО «Корунд». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2017 г. была передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 25.03.2020 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 25.03.2020 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ИП ФИО8 ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 25.03.2020 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2017 г. (корректировка 10), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2816556 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 728469 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 18400 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Крейтер». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2017 г. передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 25.03.2020 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 25.03.2020 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ИП ФИО8 ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 25.03.2020 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 2 квартал 2018 г. (корректировка 4), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2117943 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 113369 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 661395 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Крейтер». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 г. была передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 25.03.2020 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 25.03.2020 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 г. подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В связи с исключением из бухгалтерского учета ИП ФИО8 ранее учтенных сделок по приобретению товаров (работ, услуг) и исправлением в бухгалтерском учете данного предпринимателя технических бухгалтерских ошибок, не позднее 25.03.2020 ФИО3 по указанию ФИО8, не зная о его преступных намерениях, составила уточненную налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2018 г. (корректировка 3), в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1903206 руб., а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 93060 руб., занизив данную сумму налога на сумму налогового вычета в размере 142116 руб., отраженную в фиктивном счете-фактуре, оформленном от ООО «Омега М». После этого, указанная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 г. передана для ознакомления и согласования ФИО8, который не позднее 25.03.2020 ее согласовал, дал указание подписать ЭЦП и направить в налоговый орган. 25.03.2020 ФИО3 данную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года подписала ЭЦП ИП ФИО8 и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска.
В результате вышеуказанных деяний ИП ФИО8 сумма не исчисленного и неуплаченного им в бюджетную систему РФ за период с 01.07.2016 по 30.09.2018 НДС составила 2756901 руб. с учетом отражения в книгах покупок за 3 и 4 кварталы 2016 г., 1, 2 и 3 кварталы 2017 г., 2 и 3 кварталы 2018 г. фиктивных счетов-фактур, оформленных от ООО «Багратион», ООО «Партнерсервис», ООО «ТДМ», ООО «Корунд», ООО «Крейтер» и ООО «Омега М», а также суммы НДС от реализации в общей сумме 81011 руб., включенной в книгу продаж за 3 квартал 2016 г. по фиктивным сделкам с ООО «Партнерсервис».
Таким образом, в результате неисполнения обязанностей налогоплательщика в период с 01.07.2016 по 25.03.2020 ИП ФИО8 путем включения в книги покупок за 3 и 4 кварталы 2016 года, 1, 2 и 3 кварталы 2017 года, 2 и 3 кварталы 2018 года, а также первичные и уточненные налоговые декларации по НДС за данные кварталы заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по сделкам с ООО «Багратион», ООО «Партнерсервис», ООО «ТДМ», ООО «Корунд», ООО «Крейтер» и ООО «Омега М», умышленно уклонился от уплаты указанного налога, подлежащего уплате в бюджет, в общей сумме 2756901 руб., то есть в крупном размере. При этом все преступные деяния ФИО8, направленные на уклонение от уплаты налогов с физического лица имели общую корыстную цель, охватывались единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление, моментом окончания которого является дата подачи уточненных налоговых деклараций ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2017 г. (корректировка 10), 2 квартал 2018 г. (корректировка 4) и 3 квартал 2018 года (корректировка 3) - 25.03.2020.
В судебном заседании защитник подсудимого ФИО8 – адвокат Рябов О.А. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Подсудимый ФИО8 заявил, что он поддерживает ходатайство о прекращении уголовного дела по основанию, предусмотренному п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, пояснив, что согласен на прекращение дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Государственный обвинитель Мухин В.Г. не возражал против прекращения уголовного дела по основанию, предусмотренному п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.
Суд, выслушав мнения сторон, обсудив доводы о возможности прекращения настоящего уголовного дела, приходит к следующему.
В соответствии с п. 1 ст. 254 УПК РФ судья вправе прекратить уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. 3-6 ч. 1, в ч. 2 ст. 24 и ч.1 ст. 27 УПК РФ.
В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 198 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.
В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если после совершения преступления небольшой тяжести истекло 2 года.
Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. Течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда либо от уплаты судебного штрафа, назначенного в соответствии со ст. 76.2 УК РФ.
В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в его взаимосвязи с п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению, если истекли сроки давности уголовного преследования.
Оснований для приостановления течения сроков давности уголовного преследования, по делу не имеется.
На момент принятия судом настоящего постановления двухлетний срок давности уголовного преследования ФИО8 истёк; поскольку моментом окончания преступления, вменяемого ФИО8, является 25.03.2020; подсудимый выразил согласие на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования; данное согласие заявлено им добровольно и после консультации с защитником; суть предъявленного обвинения ему понятна; основания, которые не являются реабилитирующими, порядок и последствия прекращения уголовного дела по указанным основаниям ему разъяснены и понятны.
При таких обстоятельствах уголовное дело в отношении ФИО8 по ч. 1 ст. 198 УК РФ подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.
С учётом прекращения уголовного дела мера пресечения в отношении ФИО8 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по настоящему уголовному делу подлежит отмене.
Заместителем прокурора Республики Мордовия Ерофеевым В.П., действующим в защиту интересов Российской Федерации, заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО8 в пользу бюджета Российской Федерации материального ущерба, причиненного преступлением в размере 2756901 руб.
По смыслу закона, при наличии оснований для прекращения уголовного дела, в том числе нереабилитирующих, суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, указав в решении, что за истцом сохраняется право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства (абз. 2 п. 30 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 13.10.2020 № 23 «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу»).
С учетом того, что уголовное дело подлежит прекращению, гражданский иск прокурора подлежит оставлению без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.
Постановлением Ленинского районного суда г. Саранска от 27.04.2023 наложен арест на имущество ФИО8
В соответствии с ч. 9 ст. 115 УПК РФ арест, наложенный на имущество, либо отдельные ограничения, которым подвергнуто арестованное имущество, отменяются на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость, а также в случае истечения установленного судом срока ареста, наложенного на имущество, или отказа в его продлении.
Из положений статей 55 (часть 3) и 71 (п. п. «в», «о») Конституции Российской Федерации во взаимосвязи с ее ст. ст. 8, 17, 19, 35 и 46 следует, что ограничения права собственности могут вводиться федеральным законом, только если они необходимы для защиты иных конституционно значимых ценностей, в том числе прав и законных интересов других лиц, и отвечают требованиям справедливости. Конституционные гарантии охраны частной собственности, включая ее судебную защиту, распространяются как на сферу гражданско-правовых отношений, так и на отношения государства и личности в публично-правовой сфере. Это означает, что ограничения владения, пользования или распоряжения имуществом, налагаемые для обеспечения производства по уголовному делу, изъятие имущества у собственника, независимо от оснований такого изъятия, поскольку они носят принудительный характер, предполагают наличие механизма, позволяющего эффективно защищать в судебном порядке интересы как лиц, предъявивших иск о возмещении причиненного преступлением ущерба, так и лиц, обязанных его возместить.
Наложение ареста на имущество для обеспечения исполнения судебного решения в части гражданского иска, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества влечет для собственника соответствующего имущества ограничения в праве владеть, пользоваться и распоряжаться им и должно быть обусловлено предполагаемой причастностью конкретного лица к преступной деятельности или предполагаемым преступным характером происхождения (использования) конкретного имущества либо, как это предусмотрено ч. 1 ст. 115 УПК РФ, должно основываться на законе, устанавливающем материальную ответственность лица за действия подозреваемого или обвиняемого.
Такое регулирование направлено прежде всего на защиту прав и законных интересов потерпевших от преступления, что само по себе не может рассматриваться как несправедливое и несоразмерное ограничение права собственности лиц, на которых законом возложена соответствующая материальная ответственность.
Как усматривается из материалов дела, ФИО8, как ИП, обязан был уплачивать установленные законодательством Российской Федерации налоги, сборы и обязательные платежи в бюджет Российской Федерации. Сведений о том, что причиненный государству ущерб в виде неуплаты налогов, в общей сумме 2756901 руб. возмещен ФИО8, материалы дела не содержат. Постановление о наложении ареста на имущество от 27.04.2023 в кассационном порядке не обжаловано.
В связи с этим, принимая решение об оставлении гражданского иска прокурора о взыскании с ФИО8 недоимки по налогам без рассмотрения в рамках настоящего уголовного дела, и сохраняя за прокурором право на подачу иска, по которому не истекли сроки исковой давности, в порядке гражданского судопроизводства, а также учитывая, что обстоятельства, послужившие основанием для наложения ареста на имущество, не изменились и не отпали, в целях обеспечения право Российской Федерации на возмещение ущерба, причиненного преступлением, суд приходит к выводу о необходимости сохранения ареста на имущество ФИО8
Судьба вещественных доказательств по вступлению приговора в законную силу определяется в соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК РФ.
Руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст.ст. 24, 27, 254, 256 УПК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л :
Уголовное дело в отношении ФИО8 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Меру пресечения в отношении ФИО8 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.
Гражданский иск заместителя прокурора Республики Мордовия Ерофеева В.П. о взыскании с ФИО8 в пользу бюджета Российской Федерации материального ущерба, причиненного преступлением, в размере 2756901 руб. оставить без рассмотрения.
Разъяснить истцу право на подачу гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.
Арест на имущество ФИО8, наложенный постановлением Ленинского районного суда г. Саранска от 27.04.2023, в виде гидравлической тележки 2500 кг. 1150 мм. TOR ВХ нержавеющая сталь (металлические рохли); запайщика пакетов Magikon DBF-900W в количестве 3 штук; кондиционера Tadiran; однокамерного холодильного шкафа; напольных весов Scales; микроволновой печи Elenberg; микроволновой печи Gorenje; инструмента - дрель-ударная Makita HR 4001C; инструмента - дрель Bort; инструмента - болгарка Sturm AG 923 НН; инструмента - дисковая пила «Диолд»; инструмента - дисковая пила «Зубр»; инструмента - лобзик «Диолб»; компьютерного монитора Samsung; телефона Panasonic KX-FT932; ванны (Биг-Бэг) 400 л. в количестве 2 штук; механического пресса обвалки МПО 1200 (Нео пресс); котла газового энергозависимого «Ирбис хопер 100 с Elettrosit» в количестве 2 штук; рыбочистки (мясорубка Koneteollisuus Оу (КТ) LM-82/A Unger чугун, корпус); мобильного кондиционера Electrolux ЕАСМ-12 DR/N3; «Керхер» в количестве 2 штук; шкафа управление S3RPB-(CBWP)-1/2-10-54, - сохранить до разрешения гражданского иска.
По вступлению постановления в законную силу все вещественные доказательства (договоры поставки, счет-фактуры, поручения, ответы на поручения; товарные накладные, акты сверки взаимных расчетов, расписки, договоры изготовления и поставки оборудования; договоры купли-продажи оборудования, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; реестры доходов и расходов; акт налоговой проверки и дополнения к акту налоговой проверки; копии книг учета доходов, расходов и хозяйственных операций; квитанции о приеме налоговой декларации в электронном виде; налоговые декларации; уточненные налоговые декларации; диск DVD-R) - хранить при уголовном деле.
Настоящее постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия путём подачи апелляционной жалобы (апелляционного представления прокурора) через Ленинский районный суд г. Саранска в течение 15 суток со дня его вынесения.
В случае подачи апелляционной жалобы и (или) представления лицо, в отношении которого прекращено уголовное дело, вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
Судья Д.И. Кандрин
