ЯНАО в подтверждение вышеуказанных обстоятельств в материалы дела представлена только копия протокола допроса ФИО8 (т.2 л.д. 143-150), в связи с чем единственным установленным апелляционным судом обстоятельством в отношении ООО «Полонез» является отказ ФИО8 от факта подписания спорных счетов-фактур. Также необходимо отметить, что в противоречие утверждению инспекции о непредставлении ООО «Полонез» налоговой отчетности, в материалах дела имеется письмо Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Тюмени № 4, согласно которому ООО «Полонез» предоставляет налоговую и бухгалтерскую отчетность по почте за подписью ФИО8 (т.8 л.д.181). Согласно правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 20.04.2010 № 18162/09 по делу № А11-1066/2009, вывод о недостоверности счетов-фактур, подписанных не лицами, значащимися в учредительных документах поставщиков в качестве руководителей этих обществ, не может самостоятельно, в отсутствие иных фактов и обстоятельств, рассматриваться в качестве основания для признания налоговой выгоды необоснованной. Кроме того, при реальности операций то обстоятельство, что сделки и документы, подтверждающие их
обслуживающих банков о размере и состоянии ссудной задолженности для контроля кредитных обязательств заемщика, а также сведения об оборотах по счетам в банках. Ежеквартально запрашивались у должника бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2) (для годовой отчетности: отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к балансу № 5, заверенные налоговым органом по месту постановки заемщика на учет в налоговых органах, либо с квитанцией об отправке бухгалтерской отчетности по почте , либо с протоколом приема файла электронных документов), копии форм федерального статистического наблюдения, расшифровки статей баланса: дебиторской, кредиторской задолженностей, финансовых вложений, основных средств, запасов; оборотн о-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета; справки налоговых органов об открытых счетах и о состоянии расчетов, справки об отсутствии/наличии просроченной задолженности перед работниками по заработной плате и о выданных гарантиях/поручительствах и др. По результатам проведенного Банком комплексного анализа ежеквартальной бухгалтерской отчетности ООО «Востокнефтепродукт» на протяжении 2013 года установлено,
ответственностью «Вектор-М», г. Москва (далее – ООО «Вектор-М»), все документы, касающиеся финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Башстрой» подписаны руководителем ФИО7, который также указан, как руководитель ООО «РосБизнес» (приложение № 3 к делу, стр. 2 – 36), между тем, согласно полученной налоговым органом в ходе проведенных мероприятий налогового контроля информации (приложение № 3 к делу, стр. 40 – 46), учредителем данного юридического лица является ФИО17, руководителем и главным бухгалтером является ФИО14; предприятие представляет налоговую и бухгалтерскую отчетность по почте , в реестре выданных лицензий Росстроя не значится (приложение № 7 к делу, стр. 53, 54). В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакции, действовавшей в проверяемые периоды – 2003 год, 2004 год) вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного
решения послужили выводы налогового органа о получении заявителем необоснованной налоговой выгоды в связи с наличием у него признаков «подставной» организации или фирмы-однодневки. Указанные выводы налогового органа сделаны на основании проведенных мероприятий налогового контроля в отношении заявителя, в ходе которых установлено, что заявитель зарегистрирован на подставное лицо по утерянному паспорту, руководитель заявителя является «массовым». Также в ходе проверки установлено непредставление, представление «нулевой» налоговой и бухгалтерской отчетности или отчетности с незначительными показателями; представление налоговой и бухгалтерской отчетности по почте для избежания прямого контакта с работниками контролирующих органов; отсутствие у организации трудовых ресурсов; минимальная численность работников (1-2 человека); отсутствие в собственности основных средств, иного имущества; отсутствие платежей по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (на выплату заработной платы, коммунальные услуги, электроэнергию и т.д.); незначительность показателей налоговой и бухгалтерской отчетности по сравнению с оборотами по банковскому счету; транзит денежных на счетах – идентичность сумм, поступивших на счет и списанных со счета (с
в налоговых органах и систематизации функций отделов работы с налогоплательщиками Приказом МНС России от дата N № утвержден Регламент организации работы с налогоплательщиками. В п. 2.1.3 Регламента предусмотрено, что при представлении налогоплательщиком налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности по почте отдел финансового и общего обеспечения (общего обеспечения) проставляет на документе или комплекте документов дату отправки документа по почте, указанную на конверте в почтовом штемпеле, и дату поступления в налоговый орган. Налоговые декларации и бухгалтерскаяотчетность, представленные по почте , передаются из отдела финансового и общего обеспечения (общего обеспечения) в отдел работы с налогоплательщиками для регистрации и дальнейшей обработки не позднее дня, следующего за днем поступления документа в налоговый орган. Налоговая декларация ЗАО <данные изъяты>" была зарегистрирована налоговым органом в соответствии с указанным требованием Регламента. Регистрационный № (т. 1 л.д. 149). В п. 2.1.4 Регламента предусмотрено, что должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками может отказать в приеме отчетности налогоплательщику в случае
в МИФНС России ХХХ по РК по конверту - 16.11.2012, по штемпелю на бухгалтерской отчетности – 19.11.2012, представленная информация разнесена – 19.11.2012. Таким образом, судом установлено, что квартальная бухгалтерская отчетность за 9 месяцев 2012 года, по форме, утвержденной Приказом Минфином России от 02.07.2010 № 66н «О форме бухгалтерской отчетности организаций», в отношении ООО «Керосдорстрой» конкурсным управляющим ФИО3 в МИФНС России ХХХ по РК подлежала предоставлению с 01.10.2012 до 30.10.2012. При этом, бухгалтерскаяотчетность отправлена ФИО3 01.11.2012 по почте на бумажном носителе, что подтверждается штемпелем на конверте. В соответствии с п. 4.34, 4.35 Порядком приема и вручения внутренних регистрируемых почтовых отправлений, утвержденного Приказ ФГУП "Почта России" от 17.05.2012 N 114-п, почтовые марки должны быть наклеены на адресной стороне или адресном ярлыке почтового отправления в правом верхнем углу. Запрещается наклеивать почтовые марки одну на другую или на неадресной стороне почтового отправления. Наклеенные почтовые марки должны быть погашены оттиском календарного почтового штемпеля
ФИО5: 279 608 руб. 32 коп. и 274 000 руб. Остаток оплаты за топливо в размере 87 910 руб. 48 коп. ФИО5 перечислить не просил до ноября 2019 года. Из показаний свидетеля ФИО39 следует, что <дата> между <адрес> и <адрес> был заключен договор по оказанию услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета <адрес>. Переговоры по заключению договора, предоставление необходимых документов осуществляла директор <адрес> ФИО30 Услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета оказывались <адрес> по декабрь 2017 года. Составляемая отчетность направлялась на электронную почту <адрес> ФИО30 для согласования. Отчетность <адрес> за девять месяцев 2017 года была «нулевой». По итогам 2017 года отчетность не составлялась в связи с задолженностью по оплате услуг. Из протокола осмотра документов, изъятых в ходе выемки в <адрес> от <дата>, следует, что в ходе осмотра папки <адрес> с наименованием «Договоры» обнаружены: договор беспроцентного займа между <адрес> и ФИО30 от <дата> и договор поставки между <адрес> и <адрес> от
