НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Популярные материалы

Подборки

2 ндфл сумма налога не удержанная налоговым агентом - законодательство и судебные прецеденты

Определение Верховного Суда РФ от 05.08.2019 № 305-ЭС19-11955
граждан, должна быть исполнена на территории Российской Федерации. Порядок уплаты НДФЛ с доходов, получаемых на территории Российской Федерации, предусматривает обязанность выплачивающей их организации исчислить, удержать с налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующие суммы налогов, которая в настоящем деле не была исполнена компанией. В судебном разбирательстве КОО «Лиедел Инвестментс Лимитед» высказывала возражения против обязанности, вытекающей из решения налогового органа, за счет собственных средств уплатить суммы НДФЛ, которые должны были быть ею удержаны из дохода, выплаченного гражданам Данбаю Ш. и Харченко А. Г. Позиция компании со ссылкой на пункт 9 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации оценена судами с применением пункта 2 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации». Суды обоснованно указали, что исключительный случай, для которого предусматривается возможность взыскания с налогового агента суммы НДФЛ, не удержанной с налогоплательщика - иностранного лица, находится
Определение АС Иркутской области от 22.09.2020 № А19-8241/20
Российской Федерации ООО «Траст» в инспекцию представлены сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ с указанием суммы неудержанного налога на доходы физических лиц за 2016, 2017 годы в отношении гражданина Иванова В.М. На основании указанные сведений и в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации у Иванова В.М. возникла обязанность по уплате НДФЛ за 2016, 2017 годы. Согласно справке о доходах физического лица за 2016 год по форме 2- НДФЛ сумма налога, не удержанная налоговым агентом , составляет – 1 570,00 руб., по справке за 2017 год – 5 710,00 руб. На сумму задолженности по НДФЛ инспекцией начислены пени в сумме 274,94 руб. В пункте 10 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 20.12.2016г., отмечено, что согласно пункту 10 статьи 16, а также пунктам 3-5 статьи 71,
Определение АС Иркутской области от 29.09.2020 № А19-10429/20
материалов обособленного спора, задолженность гражданина Дошина Алексея Сергеевича по обязательным платежам, возникшая на дату принятия судом заявления (16.06.2020) составляет 31 085,24 руб., в том числе: 13 487,00 руб. – сумма задолженности по уплате налога на доходы физических лиц, 12 187,00 руб. – задолженность по уплате налога на имущество, транспортного налога, 5 411,24 руб. – пени, начисленные за неуплату налогов. Согласно справке о доходах физического лица за 2016 год по форме 2- НДФЛ сумма налога, не удержанная налоговым агентом , составляет – 2 844,00 руб., по справке за 2017 год – 10 643,00 руб. Кроме того, за Дошиным А.С. числится задолженность в размере 17 598,24 руб., в том числе: 12 187,00 руб. – задолженность по уплате налога на имущество, транспортного налога, 5 411,24 руб. – пени, начисленные за неуплату налогов. В пункте 10 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в
Определение АС Республики Мордовия от 12.10.2021 № А39-5037/2021
несостоятельности (банкротстве) в ходе процедуры реализации имущества гражданина требования конкурсных кредиторов и уполномоченного органа подлежат рассмотрению в порядке, предусмотренном статьей 100 "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 №127-ФЗ (в редакции Федерального закона от 29.12.2014 №482-ФЗ). В ходе судебного разбирательства установлено, что согласно сведениям Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия по данным представленной ООО СК "Ренессанс Жизнь" справки о доходах и суммах налога с физического лица за 2020 год (форма 2- НДФЛ), сумма налога, не удержанного налоговым агентом с Рыбиной Аллы Александровны по налогу на доходы физических лиц, составила 5799руб. В связи с наличием возбужденного Арбитражным судом Республики Мордовия в отношении должника - гражданки Рыбиной А.А. дела о банкротстве и введением правовой процедуры – реализации имущества гражданина ФНС России (в лице УФНС России по Республике Мордовия) обратилась с настоящим требованием о включении в реестр требований кредиторов должника задолженности в общем размере 5799руб. Исследовав представленные в материалы требования документы, суд
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 01.07.2015 № 03АП-3066/15
86, 89). Таким образом, апелляционный суд считает, что указанные лица не должны были вносить в кассу общества НДФЛ, поскольку фактически он с них уже удержан самим обществом и перечислен в бюджет. В разделе 2 договора также указаны удержанные суммы налога на доходы с Горбанюк В.Н. 32753 рублей, Дроздовой В.В.105536. Поповой Н.В. 316 940 рублей, Лавриненко М.Д. 32753 рублей, Максимов М.В. 306 022 рублей, Самсонов А.С. 260698 рублей, Хромин В.П. 51471 рублей, Хромина Е.А. 32753 рублей, Югов СВ. 222 817 рублей. Ярлыков А.А. 291796 рублей Всего НДФЛ 1 653 539 рублей. Налог на доходы физических лиц, удержанный согласно договора купли-продажи от 23.04.2012 года перечислен обществом платежным поручением от 15.06.2012 № 87 (т.2, л.д.77). Таким образом, подтверждается факт выплаты действительной стоимости долей участникам при выходе из ООО «Горный» и исполнение обществом обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации, что влечет за
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.12.2023 № А60-18427/2021
сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ) с данными сведениями о доходах по форме 2-НДФЛ, представленных ООО «УНИВЕРКОМСЕВЕР 3» за отчетные периоды 2016-2019 и полноты отражения начисленного, удержанного НДФЛ в карточках расчетов с бюджетом (далее КРСБ) налогового агента. В ходе мероприятий налогового контроля, проведенных в отношении ООО «УНИВЕРКОМСЕВЕР 3», установлено: сумма строк 140 (сумма удержанного налога) Раздела 2 по форме 6- НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом » не соответствует сумме удержанного налога по сведениям формы 2-НДФЛ в совокупности по организации. в карточке расчетов с бюджетом по налогу на доходы исчисленных и удержанных налоговым агентом отсутствуют начисления налога в 2016 году в размере 571 399,00 рублей, в 2017 году в размере 952 563,00 рублей, в 2018 году в размере 1 380 326,00 рублей. Итого: 2 904 288, 00 руб. При этом, налогоплательщиком произведена уплата налога
Решение Богородицкого районного суда (Тульская область) от 11.05.2011 №
признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах, установленном настоящим Кодексом. налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснения налогоплательщиков, налоговых агентов, и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных настоящим Кодексом. Как усматривается из справки 2- НДФЛ, сумма налога, не удержанная налоговым агентом указана № руб. Однако, в судебном заседании установлено, что при начислении заработной платы Коваленко Н.А. за ДД.ММ.ГГГГ года был начислен и взыскан подоходный налог, то есть не установлена сумма, с которая должна облагаться налогом. Суд, соглашаясь с мнением прокурора, считает, что в справке 2-НДФЛ налоговым агентом представлена недостоверная информация, сумма заработной платы, то есть дохода Коваленко Н.А. в ДД.ММ.ГГГГ года не соответствует той, которую Коваленко Н.А. фактически получала. Представитель МИ ФНС
Решение Мегионского городского суда (Ханты-Мансийский автономный округ-Югра) от 27.02.2018 № 2-253/18
размере 131715,86 руб., что также подтверждается справкой № от 07.02.2018. Таким образом, размер, причитающихся работнику выплат сторонами не оспаривается и составляет 131715,86 руб. В соответствии с ч. 3 чт. 196 ГПК РФ суд принимает решение по заявленным истцом требованиям. На основании изложенного, суд находит законные основания для удовлетворения требований истца о взыскании всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, при прекращении трудового договора, в размере 131715 руб. Согласно представленной истцом справки 2- НДФЛ сумма налога, не удержанная налоговым агентом за 2017 год составляет 15569 руб. Положениями ст. 24, п. 1 ст. 226 НК РФ установлена обязанность российских организаций и индивидуальных предпринимателей, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц, причитающуюся к уплате с этих доходов. Данная обязанность, согласно п. 2 ст. 226 НК РФ, распространяется на случаи выплаты всех доходов физического лица, источником которых являются
Решение Терского районного суда (Кабардино-Балкарская Республика) от 01.02.2021 № А-79/2021
получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленнм п.5 ст.226 и п.14 ст.226.1 НК РФ, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п.72 ст.217 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Согласно полученных сведений от КБ «Ренессанс-Кредит» по форме 2- НДФЛ сумма налога, не удержанная налоговым агентом и подлежащая уплате в бюджет за 2018 г., составила <данные изъяты>. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки Фокичева М.Х. налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени. Налоговым органом в отношении Фокичевой М.Х. выставлено требования от <дата> №, от <дата> № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности за 2015-2018 гг. и о сумме,
Решение Урванского районного суда (Кабардино-Балкарская Республика) от 17.01.2022 № 2А-127/2021
дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду, и суммы налога, исчисленной налоговым органом с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов (п. 6 ст. 228 НК РФ). Из материалов следует, что согласно полученных от ПАО «Финансовая корпорация «открытие» по форме 2- НДФЛ сумма налога, не удержанная налоговым агентом и подлежащая уплате в бюджет за 2019г., составила 38155 руб. Из материалов дела следует также, что ФИО1 является собственником строения, сооружения с регистрационным №, расположенного по адресу: КБР, <адрес> (период владения 12 мес. 2015г.). В соответствии с ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Частью 4 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится
Решение Новопокровского районного суда (Краснодарский край) от 11.05.2022 № 2А-401/2022
НК РФ налоговым агентом СПАО «Ингосстрах» представлена справка № от ДД.ММ.ГГГГ о доходах и суммах дохода физического лица за 2019 год, в которой отражен полученный Бугаковым В.В. доход в сумме 450 000 руб. с кодом «2301» (Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О защите прав потребителей»). По данным справки 2- НДФЛ сумма налога, не удержанная налоговым агентом составляет 58 500 рублей (450 000 х 13%). В нарушении ст. 45 НК РФ в установленные сроки транспортный налог, а также налог на доходы физических лиц ответчиком своевременно и добровольно не уплачен. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии со ст. 69 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 267