двойной записи на счетах бухгалтерского учета, то есть запись должна производиться на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета. Начисленными взносами за пользование заемными средствами Кооперативом была сформирована дебиторская задолженность на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 76.09.5 «Членскиевзносы пайщиков») в корреспонденции со счетом 86 «Целевое финансирование» (субсчет 86.03 «Фонд обеспечения деятельности»). В рамках проверки было установлено, что остаток по счету 76 (а, следовательно, и фонд обеспечения деятельности, отражаемый на субсчете 86.03), в полном объеме сформирован начисленными, но неоплаченными членскими взносами пайщиков за пользование заемными средствами. Год Начисление дебиторской задолженности / формирование фонда обеспечения деятельности (Дт76.09.5/Кт86.03.2) Сумма, тыс. руб. Списание дебиторской задолженности Сумма, тыс. руб. Остаток на 01.01.2016 228.6 X X 2016 Начисление членских взносов в течение года 82 433.5 Оплата членских взносов в течение года 82 662,1 Начисление членских взносов сводной проводкой в последний день года 88 012,8 Остаток за 31.12.2016 88 012,8 X X 2017 Начисление
ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». В соответствии с п. 14 ПБУ 22/2010 ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Таким образом, для устранения данного нарушения заявителю необходимо было провести исправительную проводку, внесение каких-либо изменений в первичные учетные документы не требуется. Заявителем не исполнено предписание в данной части. - по факту нарушения пункта 5 части 2 статьи 13 Федерального закона № 190-ФЗ и пункта 4.6 Устава КПК «Разумные финансы» ввиду того, что в 2012-2015 гг. всеми членами КПК «Разумные финансы» не вносились членскиевзносы . Актом проверки КПК «Разумные финансы» выявлено, что обязанность по внесению членских взносов определена п. 4.6 Устава КПК «Разумные финансы», согласно которому порядок внесения и размер членского взноса определяется Положением о формировании и использовании имущества кредитного кооператива (утв.
годовом собрании членов кооператива. Учет собственных (целевых) средств организации ведется на балансовом счете 86 «Целевое финансирование» с использованием аналогичных субсчетов для раздельного учета целевых средств по их видам, в том числе 86.4 «Фонд по страховым взносам», 86.7 «Фонд непредвиденных расходов», 86.5 «Фонд развития», 86.15 «Фонд доходы, полученные по итогам года» (п. 9.2-9.4). Согласно плану счетов КПК «Гарантия» (приложение №1 к Учетной политике) расчеты по подотчетным лицам отображаются на бухгалтерском счете 71.1, целевое финансирование - на 86 (л.д. 66-67 т.1). В силу пункта 7.5 Устава КПК «Гарантия» в кооперативе формируются паевой фонд, фонд финансовой взаимопомощи, страховой фонд, фонд обеспечения деятельности, фонд накопления, фонд развития, резервный фонд, при этом резервный фонд формируется из части доходов кооператива, в том числе из взносов членов кооператива и используется для покрытия убытков и непредвиденных расходов кооператива, страховой фонд кооператива формируется из части доходов кредитного кооператива, в том числе из членских страховых взносов и используется для оплаты
о займе Евсеевой С.В. от 30.12.2010 года в бухгалтерской программе отсутствуют. Однако в справочной информации экспертов (стр. № заключения) указано, что подробная расшифровка каждой операции по договорам в представленных карточках по счетам 03 «Лицевой счет» и 05 «Займовые счета» отсутствует, указанные счета не являются счетами Плана счетов, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.102006 № 94н, предназначенного для ведения бухгалтерского учета предприятий, в связи с чем без привлечения специалиста КПК «ГЗСК» («ДВиЗ») дать разъяснение операциям, а также подтвердить или опровергнуть их обоснованность (в части начисления процентов, пени, уплате паевых, членских, вступительных взносов и и.д.) не представляется возможным. Эксперты не смогли установить причину несоответствия суммы задолженности по состоянию на 30.11.2012 года по сводной ведомости (10 983 175,96 руб.) и по карточкам субконто счетов 03 «Лицевой счет» и 05 «Займовые счета» (12 996 661,37руб.). Ссылается на карточку субконто по договорам вкладов и займов В., согласно которой за последней числится задолженность по договору займа
СНТ «Связист» за период с <данные изъяты> по <данные изъяты> со всеми изменениями и дополнениями; расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности СНТ «Связист» за 2019 год, включая расчеты начислений за электроэнергию с указанием данных индивидуальных счетчиков учета; бухгалтерскую отчетность СНТ «Связист», отчетность в налоговые органы и ПФР, органы статистики и др. за 2019 год, в т.ч. годовые, квартальные и ежемесячные (при наличии) с отметкой о принятии соответствующим органом; документы по результатам проверок налоговых и иных государственных органов; отчет о судебных делах и претензионно-исковой работе за 2019 год, суммах судебных расходов, номинально и реально взысканных суммах по состоянию на текущую дату; иные документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности СНТ за 2019 год, подтверждающие поступление членских и целевых взносов , иных поступлений от физических и юридических лиц, а также расходование денежных средств, в т.ч. членских и целевых взносов, в 2019 году. Требования мотивированы тем, что истцы, являясь, согласно протоколу общего собрания членов СНТ «Связист»,
