сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, предусмотрена частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Как следует из судебных актов, по результатам проверки порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, полноты оприходования в кассу денежной наличности, соблюдения порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопления в кассе наличныхденег сверх установленных лимитов наличных денежных средств инспекцией выявлено неоприходование в кассу общества наличных денежных средств в сумме 5 929 рублей при осуществлении 23.04.2014 наличных денежных расчетов, а также накопление в кассе наличных денежных средств сверх установленных лимитов. Указанные обстоятельства истолкованы налоговым органом как нарушение пунктов 1.2, 1.3, 1.4 Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 12.10.2011 № 373-П. Оценив представленные в материалы дела
в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличныхденег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. В соответствии с положениями статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», к функциям Банка России отнесены, в частности, монопольное осуществление эмиссии наличных денег и организация наличного денежного обращения; установление правил осуществления расчетов в Российской Федерации; определение порядка осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами. Как следует из пункта 2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», действовавшего в спорный период, индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации
таких оснований для передачи жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации не установлено. Как следует из судебных актов, основанием для привлечения к ответственности послужило нарушение обществом порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в несоблюдении порядка храненияналичных денежных средств и накоплении в кассе наличных денег сверх установленного лимита. Частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами
М.И. (заявитель) просил определение суда отменить, заявление - удовлетворить. Податель апелляционной жалобы указал, что он периодически вносил личные и заемные денежные средства в кассу ООО «Стройсервис», что оформлялось приходными кассовыми ордерами; денежные средства сразу же выдавались работникам предприятия, зачастую это имело место непосредственно на строящемся объекте. В связи с тем, что расходование денежных средств из кассы общества происходило в пределах рабочего дня, Мельников М.И. считает несостоятельным указание суда на превышение лимитов на хранение наличных денег в кассе . Документ от 04.07.2013, поименованный как информация аудитора, представленный в дело индивидуальным предпринимателем Дорофеевым Вадимом Николаевичем (далее – ИП Дорофеев В.Н.), по мнению заявителя, не мог быть принят судом в качестве доказательства по делу; проверить достоверность отраженных в нем сведений не представляется возможным. Суд принял в качестве доказательства по делу протокол объяснения Толыневой Н.Ю. от 02.07.2013, между тем достоверность данного документа судом не проверена, материалы проверки из органов внутренних дел не истребованы,
в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в кассе. Следовательно, законодательно установлен срок хранения остатка наличных денежных средств в кассах сверх установленных лимитов, который не может превышать трех рабочих дней и должен включать в себя дату получения денег в кредитном учреждении. При таких обстоятельствах вывод суда первой инстанции о том, что хранение наличных денег в кассе ОВК с нарушением требований п.2.5 Положения по состоянию на 06, 13 и 14 февраля материалами дела не подтверждается, подтвержден материалами дела и соответствует пункту 9 Порядка, поскольку денежные средства были выданы в полном объеме 08.02.2006г., а полученные 13.02.2006г. наличные денежные средства заявитель был вправе хранить в кассе предприятия 13 и 14- 15 февраля 2006г. Из материалов дела следует, что полученные 13.02.2006г. денежные средства для выплаты заработной платы гражданского персонала и компенсации (социальные
лимита остатка кассы на 2009г., согласно которому обслуживающим банком - Отделением по Ворошиловскому району г.Ростова-на-Дону Управления Федерального казначейства по Ростовской области, на основании заявления и представленного СКА СКВО расчета, было выдано Решение, которым данной организации установлен лимит остатка кассы на 2009год в сумме 21300,00 руб. с необходимостью ежедневной сдачи выручки в банк при образовании сверхлимитного остатка. В результате проведения проверки, проверяющими было установлено, что СКА СКВО в указанные в акте периоды осуществлялось хранение наличных денег в кассе в суммах сверх установленного банком лимита. В соответствии с п.1 Порядка ведения кассовых операций в РФ, предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка. Согласно акту снятия показаний фискальной памяти от 04.02.2010г., наличная денежная выручка СКА СКВО за период с 03.01.2010г. по 04.02.2010г. составила 212150,00руб. В результате чего, превышение лимита остатка наличных денежных средств составило 212150,00руб. Данный факт также подтверждается
сумм, хранение переходящих денежных остатков, что подтверждается сведениями первичных бухгалтерских документов. Обслуживающим ООО «ТВС» банком – Универсальным дополнительным офисом Ростовского ОСЮ № 5221/0363, на основании заявления и представленного ООО «ТВС» расчета, 24.11.2009 было выдано Решение, которым установлен лимит остатка кассы на 2010 год в сумме 9000 рублей с необходимостью ежедневной сдачи выручки в банк при образовании сверхлимитного остатка. В результате проведенной проверки, сотрудниками налоговой инспекции было установлено, что ООО «ТВС» 07.02.2010 допущено хранение наличных денег в кассе в суммах сверх установленного банком лимита в размере 2 333,71 руб. Кроме того, проверкой было установлено отсутствие кассы – изолированного, надлежащим образом оборудованного помещения, предназначенного для приема, выдачи и временного хранения денежных средств. Результаты проверки зафиксированы в акте проверки № 11/139 от 01.03.2010. В отношении ООО «ТВС» составлен протокол об административном правонарушении № 000037, предусмотренном статьей 15.1 КоАП РФ. Рассмотрев протокол № 000037 об административном правонарушении и приложенные к нему документы, 09.03.2010
остатков, что подтверждается копиями первичных бухгалтерских документов (кассовой книгой, приходными и расходными кассовыми ордерами). Обслуживающим общество банком - Универсальным дополнительным офисом Ростовского ОСБ №5221/0363, на основании заявления и представленного ООО «ТВС» расчета, 24.11.2009г. выдано решение, которым установлен лимит остатка кассы на 2010 год в сумме 9000,00руб. с необходимостью ежедневной сдачи выручки в банк при образовании сверхлимитного остатка. В результате проведения проверки проверяющими установлено, что ООО «ТВС» в указанные в акте периоды осуществлялось хранение наличных денег в кассе в суммах сверх установленного банком лимита. Так, согласно кассовой книги, остаток наличных денег в кассе на начало 07.02.2010г. составил 588,21 рублей, в течении дня произведен приход (приходный кассовый ордер № 41) в сумме 10745,50 рублей и была произведена выдача под отчет денег из кассы предприятия в сумме 3000 рублей, остаток на конец дня 07.02.2010г. в кассе общества составил 8333,71 рублей. Однако, расходные документы оформлены ненадлежащим образом: отсутствует расписка получателя в расходном кассовом
