Банк не оказывал ООО «Анкор Инвест» брокерские услуги. Согласно Положению «О плане счетов бухгалтерскогоучета для кредитных организаций и порядке его применения», утв. Банком России 27.02.2017 № 579-П, для учета денежных средств клиентов брокера предусмотрен специальный счет 306 «Расчеты по ценным бумагам». Клиенту ООО «Анкор Инвест» в Банк «ЦЕРИХ» (ЗАО) вышеуказанный счет не открывался. В Банке «ЦЕРИХ» (ЗАО) у ООО «Анкор Инвест» были открыты счета № 40701, связанные с осуществлением последним деятельности на рынке ценных бумаг. Таким образом, у Банка «ЦЕРИХ» (ЗАО) не имелось обособленных активов ООО «Анкор Инвест», которые бы подлежали исключению из конкурсной массы на основании ст. 189.91 Закона о банкротстве, поскольку Банк не принимал от клиента денежные средства и иное имуществу по договору о брокерском обслуживании. С учетом изложенного, суд первой инстанции правомерно указал, что требования конкурсного управляющего о признании недействительными банковских операций по перечислению 17.02.2016 и 19.02.2016 денежных средств ООО «Столичная финансовая группа» со специальных
по производным финансовым инструментам. По итогам клиринговой сессии Компания получает от клирингового центра НКО НКЦ (АО) отчеты, и именно на основании этих отчетов отражаются операции в своем внутреннем и бухгалтерскомучете Компании. В спорный период (2014-2016гг.) внутренний учет сделок регулировался Порядком ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами (Порядок), утвержденным Постановлением ФКЦБ РФ №32, Минфина РФ № 108н от 11.12.2001. Согласно п. 25 Порядка основанием для внесения записей в регистры внутреннего учета являются подтверждающие документы внутреннего учета, к которым относятся, в частности, отчеты организаторов торговли на рынке ценных бумаг и/или клиринговых организаций о сделках, совершенных профессиональным участником. Информация об операциях , совершаемых по поручению Истца на срочном рынке, по счету №1500bn4 отражена на основании отчетов клирингового центра НКО НКЦ (АО). В подтверждение корректности отражения Ответчиком данных по движению вариационной
двойных договоров купли-продажи по одной сделке, ошибочно составленных из-за неявки продавца в день выдачи денежных средств. Аналогичная ситуация сложилась при составлении договоров, по которым покупная стоимость акций составила 896560 руб. 4. Несмотря на наличие у проверяющего в ходе проверки первичных документов (приходных и расходных кассовых ордеров и др.), регистров бухгалтерскогоучета, облагаемая база по налогу на прибыль была произведена расчетным путем без учета сведений, содержащихся в первичных документах, на основании данных, отраженных налогоплательщиком справочно в брокерских отчетах. В связи с изложенным, Заявитель считает, что указанные налоговым органом в оспариваемом решении расчеты по исчислению налога на прибыль не учитывают фактические операции по реализации ценных бумаг и расходы предприятия, связанные с этими операциями и являются недостоверными. Также Заявитель считает, что налоговым органом не доказана обоснованность размера доначисленного налога на прибыль от реализации ценных бумаг в сумме 5362919,67 руб. и, соответственно, отсутствуют основания для применения ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК
дня (доп.баланс); - таким образом, на следующий после завершения операционного дня рабочий день работники Департамента бухгалтерскогоучета и отчетности кредитной организации на основании полученных от расчетного центра ОРЦБ реестров и выписок по счетам проводят операции в прошлом операционном дне (доп.балансе); - поскольку формирование отчетов биржи происходит после окончания операционного дня в Обществе, соответственно сформированные отчеты из ММВБ по итогам торгов загружаются из системы электронного документооборота ММВБ утром следующего дня, в режиме доп.баланса. Отчеты по итогам торгов за 31.01.2012 были загружены в 9:40, 01.02.2012; - в результате обработки загруженных сделок, совершенных 31.01.2012 по поручению Атласа Э.Б., денежные средства в размере 132 968,00 руб. были зачислены на его брокерский счет 01.02.2012 в 09:44, далее из зачисленных денежных средств были удержаны все необходимые комиссии, после чего сформировался исходящий остаток в размере 131 308,72 руб.; - поскольку операции отражены в доп.балансе за 31.01.2012г., то при предоставлении выписки со счета налогоплательщика в остатке отражена
соответствии с требованиями законодательства статьи 29 ФЗ России от 22.04.1996г №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», статьи 9 ФЗ России от 21.11.1996г №129-ФЗ «О бухгалтерскомучете», Постановления ФКЦБ России, Минфина России от 11.12.2001г №32,№108н «Об утверждении порядка ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управления ценными бумагами», зарегистрированное в Минюсте России 25.12.2001г №2124, статьей 252 НК РФ. Общество и Акционерная компания ГЛЭДЭЙЛ ЭКВИТИЗ С.А заключили договор купли-продажи ценных бумаг от 12.11.2004г №001-Д (т. 4, л.д. 138), согласно которому Общество продало, а Акционерная компания ГЛЭДЭЙЛ ЭКВИТИЗ С.А приобрела обыкновенные именные акции ОАО «Сельмаш-Урюпинск» в количестве 185166 штук (регистрационный номер выпуска 1-02-45818-Е) на сумму 945272,43 рублей, получив при этом прибыль 19442,43 рублей. Операция купли-продажи оформлена в соответствии с ГК РФ, ФЗ России «от 22.04.1996г № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», ФЗ России от 21.11.1996г №129-ФЗ «О
показаниями свидетеля ФИО, занимавшей должность главного бухгалтера ОАО <данные изъяты> в спорный период, бухгалтерскими документами - оборотными ведомостями по счетам бухгалтерскогоучета <данные изъяты> по состоянию на (дата) , (дата) , (дата) , (дата) , (дата) , (дата) , (дата) , (дата) , (дата) . Так, свидетель ФИО показала, что спорные векселя <данные изъяты> приобретало для себя за счет собственных средств, что подтверждается первичными учетными документами, а также бухгалтерской отчетностью банка по форме 0409711, оборотной ведомостью банка, которая сдавалась ежедневно и в ней отражались все операции за день. В ходе проверки <данные изъяты> после отзыва лицензии рабочей группе Банка России представлялись все документы, подтверждающие приобретение спорных векселей. В акте проверки от (дата) Банк России подтвердил факт принадлежности векселей <данные изъяты> Лицензии на доверительное управление ценными бумагами и на брокерскую деятельность в (дата) году банк не имел. В этом году банк активно приобретал за счет собственных средств в свою собственность
