Российской Федерации от 16.07.2012 № 385-П были утверждены Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (далее – Правила ведения учета), пункт 4.42 которых содержал следующую характеристику балансового счета № 40817 «Физические лица»: назначение этого счета - учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерскогоучета для кредитных организаций и порядке его применения» содержит аналогичный порядок открытия и ведения счетов для осуществления гражданами предпринимательской деятельности и иных операций . Таким образом, различный учет кредитными организациями денежных средств физических лиц и индивидуальных предпринимателей на отдельных балансовых счетах установлен, в том числе, для целей реализации требований налогового законодательства (в частности, статей 46, 48 Налогового кодекса), о чем указано Апелляционной коллегией Верховного Суда Российской Федерации (апелляционное определение от 22.12.2016 № АПЛ16-551) при проверке законности пункта 4.42 Правил ведения учета. Принимая во внимание изложенное, применение
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением Банка России от 22.12.2014 № 448-П «О Порядке бухгалтерскогоучета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях» и исходили из следующего: общество неправомерно оценило обслуживание долга по ссуде как среднее, при том, что ссуда реструктуризирована и по ней с даты реструктуризации имеются случаи просроченных платежей по процентам продолжительностью свыше пяти календарных дней, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое; завышение стоимости объектов недвижимости, отраженных на балансе общества по кадастровой стоимости, привело к завышению размера собственных средств. Меры в виде ограничения проведения отдельных операций на срок до шести месяцев и требование Банка России отразить в бухгалтерской отчетности скорректированный размер собственных средств, оценив объекты недвижимости по стоимости, определенной Банком
Российской Федерации от 16.07.2012 № 385-П были утверждены Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (далее – Правила ведения учета), пункт 4.42 которых содержал следующую характеристику балансового счета № 40817 «Физические лица»: назначение этого счета - учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерскогоучета для кредитных организаций и порядке его применения» содержит аналогичный порядок открытия и ведения счетов для ведения гражданами предпринимательской деятельности и иных операций . Различный учет кредитными организациями денежных средств физических лиц и индивидуальных предпринимателей на отдельных балансовых счетах установлен, в том числе, для целей реализации требований налогового законодательства (в частности, статей 46, 48 Налогового кодекса), о чем указано Апелляционной коллегией Верховного Суда Российской Федерации (апелляционное определение от 22.12.2016 № АПЛ16-551) при проверке законности пункта 4.42 Правил ведения учета. Принимая во внимание изложенное, применение порядка внесудебного
ответчиком в процессе обычной хозяйственной деятельности, суд округа фактически произвел переоценку доказательств, что положениями части 1 статьи 286 и части 2 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации к полномочиям суда кассационной инстанции не отнесено. Кроме того, суд округа не учел, что презумпции, закрепленные в подпункте 1 пункта 5 статьи 189.40 Закона о банкротстве, являются опровержимыми. В опровержение доводов конкурсного управляющего ответчик указывал, что в соответствии с пунктом 4.68 Положения о правилах ведения бухгалтерскогоучета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденного Центральным банком Российской Федерации от 16 июля 2012 года № 385-П, на счете 47418 отражаются средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств. При поступлении средств на корреспондентский счет кредитной организации денежные средства переводятся по назначению в соответствии с распоряжениями клиентов с соответствующим уменьшением картотеки, учитываемой на счете 47418. Между тем 5 октября 2015 года остатки денежных средств
времени как срочной. Факты последовательного переноса сроков погашения основного долга и уплаты процентов при наступлении срока очередною платежа с учетом пролонгации па протяжении практически всего периода кредитования на фоне снижения долговой нагрузки на заемщиков за счет понижения, дробления процентной ставки, уплаты процентов из расчета фиксированной суммы, составляющей менее 0,1% годовых от совокупной суммы ссудной задолженности ГК "Модус", пролонгация сроков кредитования до 2023 года, подтверждают безнадежный характер задолженности заемщиков ГК "Модус". По результатам проверки бухгалтерского учета кредитных операций , а также правильности начисления, своевременности и полноты уплаты заемщиками процентов в части проверенной судной задолженности установлено следующее. Заемщиками — юридическими лицами, входящими в ГК "Модус"” и включенными в выборку, 30.11.2017 осуществлено погашение процентов по ссудной задолженности начисленных за месяц исходя из действующей процентной ставки в размере 2,5% годовых, в соответствии с условиями последних действующих дополнительных соглашений от 19.10.2017 к кредитным договорам. При этом филиалом кредитной организации осуществлено неправомерное списание сумм ранее начисленных
за период с 01.07.2016 по 26.07.2019; 12) штатное расписание, сведения о списочной и среднесписочной численности работников по состоянию на 31.12.2018 и по состоянию на 26.07.2019; 13) постановления о назначении в отношении ООО «АВМ-Стиль» административного наказания, вынесенные в период с 01.07.2016 по 26.07.2019; 14) документы, подтверждающие уплату ООО «АВМ-Стиль» административных штрафов в период с 01.07.2016 по 26.07.2019; 15) первичные документы бухгалтерскогоучета и отчетности за период с 01.07.2016 по дату получения настоящего запроса, а именно - выписки из расчетных счетов ООО «АВМ-Стиль», открытых им в кредитных организациях (с указанием даты совершения операции , плательщика и получателя денежных средств, суммы операции по счету и назначения платежа) за период с 01.07.2016 по 26.07.2019; 16) бухгалтерская отчетность ООО «АВМ-Стиль» (бухгалтерские балансы с приложением расшифровки отдельных показателей бухгалтерского баланса; отчеты о прибылях и убытках с приложением расшифровки отдельных показателей отчета о прибылях и убытках; отчеты об изменениях капитала; отчеты о движении денежных средств) за период
июля 2009 г., что определено дополнительным соглашением № от 02.07.2009 г. к кредитному договору Кредитный договор заключен сторонами в полном соответствии с положениями действующего законодательства, а именно ст. 807-821 ГК РФ, а именно: договор заключен в письменной форме, со всеми существенными условиями, указанна сумма кредита, процентная ставка за пользование кредитом, срок возврата кредита. Из материалов дела следует, что во исполнение условий кредитного договора банком был открыт ссудный счет на имя Берсеневой И.А. для бухгалтерскогоучетакредитнойоперации . Валютные кредитные средства в размере 904 355 долларов США направлены на текущий счет Берсеневой И.А. №, что подтверждают выписки по учетным счетам Берсеневой И.А. Из материалов дела также следует, что кредит был получен Берсеневой И.А. наличными средствами, что подтверждает расходный кассовый ордер № от 05.06.2009 г. где имеется ее подпись. В соответствии с п. 3.3. кредитного договора и дополнительным соглашением №1 от 02.07.2009 к нему Берсенева И.А. обязалась возвратить банку кредит в
руб. (л.д. 25-32). Во исполнение условий кредитного договора № (п. 2.1), Банк перечислил Коростылеву А.В. в безналичной форма на текущий банковский счет № в АО «СМП Банк» денежные средства в размере 1250 000 руб., В тот же день по заявлению заемщика вся сумма кредита была перечислена на счет ООО «Стройгрупп» в счет оплаты по договору участия в долевом строительстве многоквартирного дома № от 25.01.2019 г. Указанные выше обстоятельства подтверждаются распоряжением Банка в отдел бухгалтерскогоучетакредитныхопераций от 25.01.2019 г. (л.д. 23) и выпиской из лицевого счета ответчика. Самим ответчиком факт заключения кредитного договора с истцом и факт выдачи ему кредита, не оспаривается. Коростылев А.В. подписал в Банк заявление на периодическое перечисление денежных средств в счет погашения кредита с его банковского счета (л.д. 24). В целях обеспечения исполнения обязательства по выданному кредиту № от 25.02.2019 года, в соответствии со ст. ст. 334-335, 336-339, 340 ГК РФ, между сторонами достигнуто соглашение
