у организации отсутствуют основные средства, транспорт, оборудование, иное имущество, необходимые для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности. В результате анализа движения денежных средств по расчетному счету ООО «Гуд Тест Компани» перечислений за оплату телефонной связи, интернета не установлено. Перечисления заработной платы сотрудникам, снятие денежных средств на выплату заработной платы также не осуществлялись. Организация в период проведения проверки относилась к числу организаций, не представляющих налоговую отчетность в налоговый орган. Последняя бухгалтерская и налоговая отчетность представлена за 2016 г. При анализе налоговых деклараций ООО «Гуд Тест Компани» по НДС и налогу на прибыль установлено, что суммы расходов и вычетов составляют 99%; налоговая база по НДС и по налогу на прибыль организаций не совпадают. На основании вышеуказанного, проведенных допросов и полученных свидетельских показаний работников налогоплательщика и спорного контрагента инспекция пришла к выводу номинальности контрагента ООО «Гуд Тест Компани». Налоговым органом установлено, что реальным покупателем титановых слитков, поставленных согласно представленным документам налогоплательщиком в адрес ООО
Костюк В.В. Из Объяснений Костюка В.В. от 13.04.2017 следует, что никакие финансово- хозяйственные документы (договора, счет-фактуры, счета, товаротранспортные накладные, товарные накладные, акты приемки-передачи, акты выполненных работ, платежные поручения, бухгалтерские балансы, налоговые декларации) от имени ООО «Альфа-Кей» не подписывал. Никаких действий по подбору персонала, подготовке и подписания приказов и решений, а также других кадровых действий в ООО «Альфа-Кей» им не осуществлялось. Где располагается ООО «Альфа-Кей» он не знает. Расчетных счетов для данной организации он не открывал и при этих действиях не присутствовал. Организации SOTBY TRANSATLANTIC LINE и ООО «Скарлет» (с которыми от имени ООО «Альфа-Кей» и за его подписью были заключены договоры) ему не знакомы. Представителем по доверенности при государственной регистрации организаций: ООО «Альфа Кей», ООО «Скарлет», ООО «ТетроКомерс» являлся гражданин Тестов А. Ю. ООО «Альфа-Кей» никогда не находилось по заявленному в учредительных документах адресу: 198205, Санкт-Петербург, ул. Авангардная, 47, литер А, помещение 6-Н. Комитет по имущественным отношениям Санкт-Петербурга, в
поступили на расчетный счет ООО «Оператор», это были десятки миллионов рублей. Она сообщила об этом Тихоновцу Н.В. Он ответил, что деньги расходуются на строительство АЗС.». Для устранения расхождений в бухгалтерской отчетности ООО «Оператор» оформлялись договоры займа с физическим лицом Тестовым А.С. на значительные суммы, которые он в действительности не получал (стр. 59 приговора). Из показаний Сушенцовой И.С. и Егоровой О.Г. (стр. 32-33 приговора) следует, что в 2017 году Сушенцова И.С. работала главным бухгалтером ООО «Оператор» и обнаружила существенный кассовый разрыв, связанный с тем, что не все наличные денежные средства от реализации нефтепродуктов поступали на расчетный счет ООО «Оператор». В этой связи Сушенцова И.С. оформляла на сумму разрыва мнимые договоры займа и расходно-кассовые ордера на имя Тестова А.С. Фактически денежные средства Тестов А.С. не получал, возврат по мнимым займам также не осуществлялся.». Ссылаясь на имеющийся в материалах уголовного дела, отчет по результатам анализа финансового положения ООО «Оператор» по состоянию на 30.06.2017,
ООО «СПК» ООО «СПК Красногорский» установило ошибку в назначении платежа, направило письмо об учете перечисленных денежных средств по договору на бухгалтерские услуги от 01.12.2019г. Договор на бухгалтерские услуги, заключенный ИП Идиятуллиным Т.И. был предоставлен конкурсному управляющему, что подтверждаемся актом от 23.08.2023 (пункт 10). Документ не подлежит истребованию. 5. Договор № УК-02/11/2019 г. от 01.11.2019 года, заключенный с ООО «АВТОТРЕЙДТ» ИНН: 4217181487. Документ передан, что подтверждается актом приема-передачи от августа 2023 года (пункт 18). Документ не подлежит истребованию. 6. Договор №395 от 01.11.2018 года. За водоснабжение, заключенный с АО «Производственное Объединение Водоканал» ИНН: 4223030694; Документ передан, что подтверждается актом приема-передачи от августа 2023 года (пункт 65). Документ не подлежит истребованию. 7. Договор №5 от 03.02.2020 года на лабораторные испытания, заключенный с ООО «ЛАЦ» АЛЬФА-ТЕСТ " ИНН: 4217182970; ООО «АвтоТреид-Т» указывает что предпринимает меры по передаче данного документа, однако в материалах дела отсутствуют доказательства его передачи. Апелляционный суд приходит к выводу,
она позвонила и сказала, что готовит истцу рабочее место. 09.06.2022 истец написала заявление об увольнении в ООО «Титанбио», также по электронной почте истец направила в отдел кадров администрации губернатора Пермского края отказ от приглашения приступить к оформлению документов о приеме на работу. 15.06.2022 истец уволилась, 16.06.2022 ФИО5 пригласила истца в отдел кадров для прохождения теста, в указанное время истец прошла тест у директора по персоналу ФИО6, было 20 вопросов по различной тематике, потом прошла бухгалтерскийтест , тест психологического характера, после прохождения теста, который длился 2 часа 10 минут результаты истцу показаны не были и не были сохранены директором по персоналу. 17.06.2022 по телефону ФИО5 сообщила, что результат тестирования оказался очень низким, поэтому на работу истца не возьмут. 23.06.2022 истцу был направлен письменный ответ, что причиной отказа в приеме на работу является несоответствие заявленным требованиям вакантной должности, 29.06.2022 истец получила ответ, что результаты тестирования не сохранились. Считает отказ в приеме
о признании договора незаключенным, суд исходил из следующих доказательств по делу, которые позволяют сделать вывод о том, что 01.12.2015г. денежные средства по договору займа №6 от 01.12.2015г. в ООО «Оконный город» не поступили, и не могли поступить, так как на 01.12.2015г. указанная сумма Смирновой Н.А. Чернову Д.С. не передавалась. Так, из протокола допроса свидетеля Волковой Т.В. (т.1 л.д.58-61) следует, что она осуществляла ведение бухгалтерского учета в ООО «Оконный город» с июля 2013г.. В декабре 2015г. по указанию Чернова Д.С. она перечислила на расчетный счет ООО «Тест - Лайн» 2363000руб.. Данные деньги, насколько ей известно, являлись возвратом займа, который вносил Чернов Д.С. в 2015г., и чтобы рассчитаться с Черновым Д.С., ООО «Оконный город» взяло займ у Смирновой Н.А. Фактически деньги в кассу общества не поступали, а был номинально оформлен приходный кассовый ордер № 13 от 01.12.2015г. на сумму 3034100руб., в котором стоят подписи Чернова Д.С. Допрошенная в судебном заседании от
