При анализе выписки о движении денежных средств по банковскому счету ООО «ОйлХаб» не установлены операции по перечислению денежных средств по договорам аутсорсинга или аутстаффинга, по перечислению денежных средств в адрес физических лиц по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, отсутствует оплата третьим лицам за спорные услуги (работы), отсутствуют расходы, напрямую связанные с ведением хозяйственной деятельности (коммунальные платежи, канцелярские товары). Налоговые декларации по налогу на имущество организаций и транспортному налогу ООО «Альфа-Профи» не представлялись. Управление государственного технического надзора главного контрольного управления Правительства Хабаровского края и МРЭО ГИБДД УМВД России по Хабаровскому краю сообщили, что у ООО «ОйлХаб» отсутствуют зарегистрированные автотранспортные средства и специальная техника. У ООО «ОйлХаб» основной вид деятельности: торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами), что не соответствует виду услуг по отношениям с ООО «ЛитКол». Анализ движения денежных средств по банковским счетам ООО «Альфа-Профи», ООО «Экспедиция» ООО «ОйлХаб» показал хаотичность назначения платежей, обналичивание денежных средств.
влияние на безопасность объектов капитального строительства (свидетельство выдано без ограничения срока и территории его действия). Как установлено в ходе выездной налоговой проверки, налогоплательщиком отражены в составе расходов затраты, понесенные в связи с исполнением договоров от 22.02.2013 №01/1 и от 03.04.2014 № 02/14 аутстаффинга, аренды персонала, оформленных с ООО «Эвентус» и ООО «Эверест, соответственно. Условия указанных договоров являются аналогичными и предусматривают предоставление Исполнителями (ООО «Эвентус» и ООО «Эверест») в распоряжение Заказчика (ООО «Промтехнологии») своего персонала в требуемом количестве (в частности: маляр, водитель, бригадир, специалист ПТО и т.д.). В силу п. 1.2, 1.3 указанных договоров стоимость услуг за один человеко-час устанавливается в соответствии с Приложением 1, при этом трудовыеотношения между Заказчиком и работниками не возникают. Исполнители (ООО «Эвентус» и ООО «Эверест») заключают с работниками трудовые договоры в качестве работодателя и несут полную ответственность за выплату предоставленным работникам заработной платы и иных вознаграждений. Исполнители являются, в том числе, налоговыми агентами в отношении
судебном заседании, а затем, в дополнении к отзыву от 25.02.2009г. за № 16-03-12/01988, ссылались на то, что переквалификации договора № 488/03 от 26.10.2003г. на оказание услуг, заключенного с ООО «Жилкомцентр» не было, так как налоговый орган оценил эту сделку как вывод сотрудников за штат организации-заказчика и оформление их в штат организации-исполнителя ( аутстаффинг). Данные расходы являются экономически необоснованными («Жилкомцентр» создано не за долго до заключения договора, наличие одного заказчика, отсутствие новых трудовых функций у персонала, ЗАО «Водоканал» является единственным заказчиком, расходы « Жилкомцентр» связаны только с услугами ЗАО « Водоканал», часть работников работает по совместительству). В отношении расходов на строительно-ремонтные работы по договору с ЗАО « Ремспецстрой» налоговый орган указал на экономическое обоснование произведенных расходов, что подтверждается экспертизой расчетов стоимости ремонтно-строительных работ, которая проведена в соответствии пунктом 3 статьи 95 Налогового кодекса РФ. В части расходов в сумме 586 963 руб. ( налог в сумме 140 871 руб.) по
