кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, предусмотрена частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Как следует из судебных актов, по результатам проверки порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, полноты оприходования в кассу денежной наличности, соблюдения порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопления в кассе наличных денег сверх установленных лимитов наличных денежных средств инспекцией выявлено неоприходование в кассу общества наличных денежных средств в сумме 5 929 рублей при осуществлении 23.04.2014 наличных денежных расчетов, а также накопление в кассе наличных денежных средств сверх установленных лимитов. Указанные обстоятельства истолкованы налоговым органом как нарушение пунктов 1.2, 1.3, 1.4 Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации,
ордерах, авансовых отчетах, чеках ККТ полученных от ООО «ЛЭАР-ПРОДУКТ» ИНН 3907029110, а также в кассовой книге и в акте сверки. Инспекцией установлен факт оплаты денежной наличностью ОАО «150 АРЗ» за полученный товар от ООО «ЛЭАР-ПРОДУКТ» ИНН 3907029110 согласно договора от 01.04.2014 года № б/н в размере превышающим 100 тысяч рублей (оплачено наличными денежными средствами 136 083 руб. 27 коп.), нарушив п.6 Указания Центрального Банка РФ от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, 5 эквивалентную 100 тысяч рублей по официальному курсу банка России на дату проведения наличных расчетов. При проверке представленного расчета лимита остатка денежных средств в кассе ОАО «150 АРЗ» выявлено, что расчет лимита остатка кассы в размере 98000 (девяносто восемь тысяч) рублей определен в
приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ). Доказательства принятия необходимых мер по соблюдению порядка ведения кассовых операций заявителем не представлены. У заявителя имелась возможность для соблюдения требований законодательства, но им не приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Вина заявителя в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст.15.1 КоАП РФ, подтверждается актомпроверки №141 от 01.07.2014 г. и документами, представленными в материалы административного дела, а именно: кассовой книгой, приходными и расходными кассовыми ордерами, приказом об установлении лимита остатка кассы на 2014г. с приложением расчетов, отчетами кассиров, журналом кассира-операциониста, договорами займа, сопроводительным письмом, а также фискальным отчетом. В данном случае, материалы дела подтверждают как событие административного правонарушения, так и вину заявителя. Нарушения административного законодательства, влекущие недействительность и незаконность оспариваемого постановления, не допущены. Штраф назначен в минимальном размере предусмотренной санкцией ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. Постановление вынесено в установленный срок давности
была представлена инспекции на момент проверки, о ее наличии главным бухгалтером общества не заявлялось. Представленная обществом банковская справка от 15.11.2007 правомерно не принята во внимание судом первой инстанции, поскольку составлена после проведения проверки. Ссылка общества на необоснованное отклонение судом первой инстанции ходатайства о вызове в качестве свидетеля Григорьевой О.А., является несостоятельной, поскольку из материалов дела не усматривается, что указанное лицо выступало в качестве понятого в момент составления актапроверки. Таким образом, является доказанным виновное превышение обществом лимитов остатка денежных средств в кассе . Статьей 29 Порядка в соответствии с пунктом 3 общих положений единых требований по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий, предусмотрено, что руководители предприятий обязаны оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителей предприятий
национальной валюте Украины от 15.12.2004 № 637. Учитывая данное обстоятельство, закрепленное п.5.1., (в случае, если предприятие в отдельные дни не имеет превышения лимита кассы, то такое предприятие может в эти дни не сдавать в установленные сроки наличные), следует признать правомерной сдачу наличных денежных средств Предприятием в следующий день за днем поступления наличной выручки, при невозможности сдачи ее в банк в день поступления. Соответственно, следует признать, что сумма 620898,22 руб., указанная в Актепроверки, не может являться превышением лимитакассы . (Приказ № 03/1-А от 08.01.2014 Красноперекопского филиала КРП «Вода Крыма» приобщен в дело). Что касается пункта 4 оспоренного Предприятием Представления (по вопросу начисление и выплаты заработной платы), то судом апелляционной инстанции установлено, что Служба, при пересчете остатков по субсчету 651 «Расчеты по страхованию» по состоянию на 01.06.2014 при переходе с украинской гривны на российский рубль, установила факт принятия неэффективных управленческих решений Красноперекопским филиалом, якобы выразившихся, в несоблюдении требования п. 2
