МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПРИКАЗ
от 1 июня 2021 г. N 174
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕГЛАМЕНТА
ВНУТРЕННЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА, ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА, ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ "ЦЕНТР
ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАЗНАЧЕЙСТВА РОССИИ"
ПО ПЛАНИРОВАНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В целях организации работы по реализации пунктов 1, 5.15(1) Положения о Федеральном казначействе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации
от 1 декабря 2004 г. N 703 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст. 4908; Официальный интернет-портал правовой информации: http://pravo.gov.ru, 29 декабря 2020 г.) в части обеспечения применения в Федеральном казначействе и его территориальных органах единого подхода к планированию проверок, ревизий и обследований, проводимых при осуществлении полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере, приказываю:
1. Утвердить Регламент внутренней организации деятельности Федерального казначейства, территориальных органов Федерального казначейства, Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" по планированию контрольной деятельности (далее - Регламент) в рамках полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере, установленных
Бюджетным кодексом Российской Федерации, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, а также по проведению ежегодных проверок годовых отчетов об исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации, в бюджетах которых доля дотаций из федерального бюджета в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 40 процентов объема собственных доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, согласно приложению к настоящему приказу.
2. Структурным подразделениям Федерального казначейства, территориальным органам Федерального казначейства, осуществляющим полномочия, указанные в пункте 1 настоящего приказа, обеспечить организацию деятельности по планированию проверок, ревизий и обследований на 2022 год и последующие годы с учетом положений Регламента.
3. Признать утратившими силу приказы Федерального казначейства:
от 13 июля 2018 г. N 199 "Об утверждении Порядка планирования контрольных мероприятий в финансово-бюджетной сфере, проводимых Федеральным казначейством и управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, и признании утратившими силу некоторых приказов Федерального казначейства";
от 24 августа 2018 г. N 236 "О внесении изменений в Порядок планирования контрольных мероприятий в финансово-бюджетной сфере, проводимых Федеральным казначейством и управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, утвержденный приказом Федерального казначейства от 13 июля 2018 г. N 199";
от 3 июля 2019 г. N 168 "О внесении изменений в Порядок планирования контрольных мероприятий в финансово-бюджетной сфере, проводимых Федеральным казначейством и управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, утвержденный приказом Федерального казначейства от 13 июля 2018 г. N 199";
4. Контроль за исполнением Регламента возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства Э.А. Исаева.
Руководитель
Р.Е.АРТЮХИН
Утвержден
приказом Федерального казначейства
от 1 июня 2021 г. N 174
РЕГЛАМЕНТ
ВНУТРЕННЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА, ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА, ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ "ЦЕНТР
ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАЗНАЧЕЙСТВА РОССИИ"
ПО ПЛАНИРОВАНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
I. Общие положения
1.1. Настоящий Регламент внутренней организации деятельности Федерального казначейства, территориальных органов Федерального казначейства, Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" по планированию контрольной деятельности (далее - Регламент) разработан с учетом положений:
Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее -
БК РФ);
статьи
186 Жилищного кодекса Российской Федерации;
Федерального закона
от 21 июля 2007 г. N 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства";
Федерального закона
от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд";
Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Права и обязанности должностных лиц органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля и объектов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (их должностных лиц) при осуществлении внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации
от 6 февраля 2020 г. N 100;
Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Планирование проверок, ревизий и обследований", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации
от 27 февраля 2020 г. N 208 (далее - Федеральный стандарт N 208);
Правил осуществления Федеральным казначейством полномочий по контролю за использованием специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, средств, полученных в качестве государственной поддержки, муниципальной поддержки капитального ремонта, а также средств, полученных от собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете (счетах) указанных специализированных некоммерческих организаций, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации
от 28 ноября 2013 г. N 1092;
Правил осуществления Федеральным казначейством функций по контролю (анализу) финансовых и хозяйственных операций государственных корпораций (компаний), публично-правовых компаний и хозяйственных обществ, в уставном капитале которых доля прямого или косвенного участия Российской Федерации превышает 50 процентов, на основании поручений Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Министра финансов Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 21 сентября 2023 г. N 1543;
Порядка проведения ежегодной проверки годового отчета об исполнении бюджета субъекта Российской Федерации Федеральным казначейством, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 14 октября 2016 г. N 185н (далее - Порядок N 185н);
Положения о Федеральном казначействе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации
от 1 декабря 2004 г. N 703;
приказа Федерального казначейства
от 18 января 2017 г. N 2н "О наделении Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" полномочиями по планированию и осуществлению закупок товаров, работ, услуг для обеспечения функций центрального аппарата, территориальных органов Федерального казначейства и об утверждении Порядка взаимодействия центрального аппарата, территориальных органов Федерального казначейства и Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" при осуществлении Федеральным казенным учреждением "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" полномочий по планированию и осуществлению закупок товаров, работ, услуг для обеспечения функций центрального аппарата, территориальных органов Федерального казначейства";
Порядка формирования и размещения Федеральным казначейством, управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации информации, документов в государственной информационной системе "Официальный сайт Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации об осуществлении государственного (муниципального) финансового аудита (контроля) в сфере бюджетных правоотношений", утвержденного приказом Федерального казначейства
от 29 декабря 2017 г. N 402;
приказа Федерального казначейства
от 11 января 2021 г. N 1 "Об утверждении Положения об организации работы в центральном аппарате Федерального казначейства, территориальных органах Федерального казначейства и Федеральном казенном учреждении "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" по обеспечению товарами, работами, услугами в части реализации мероприятий по административно-хозяйственному обеспечению".
1.2. Целью разработки Регламента является установление требований к внутренней организации деятельности Федерального казначейства, территориальных органов Федерального казначейства по планированию контрольных мероприятий, осуществляемых в соответствии с полномочиями, установленными пунктом 1 статьи
269.2 БК РФ, статьей
186 Жилищного кодекса Российской Федерации и Федеральным законом
от 21 июля 2007 г. N 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства", частью 11.2 статьи 99 Федерального закона
от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, ежегодных проверок годовых отчетов об исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации, в бюджетах которых доля дотаций из федерального бюджета в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 40 процентов объема собственных доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, а также мероприятий по контролю (анализу) финансовых и хозяйственных операций государственных корпораций (компаний), публично-правовых компаний и хозяйственных обществ, в уставном капитале которых доля прямого или косвенного участия Российской Федерации превышает 50 процентов (далее совместно - контрольные мероприятия) (в том числе планированию привлечения независимых экспертов (сотрудников специализированных экспертных организаций), специалистов Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" к участию в контрольных мероприятиях).
1.3. Настоящий Регламент устанавливает:
порядок составления проекта Плана контрольных мероприятий Федерального казначейства и проектов планов контрольных мероприятий территориальных органов Федерального казначейства на соответствующий год с применением риск-ориентированного подхода, их утверждения;
порядок планирования привлечения независимых экспертов (сотрудников специализированных экспертных организаций), специалистов Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" к участию в контрольных мероприятиях;
порядок внесения изменений в План контрольных мероприятий Федерального казначейства и планы контрольных мероприятий территориальных органов Федерального казначейства на соответствующий год;
порядок составления планов-графиков проведения контрольных мероприятий Федерального казначейства и территориальных органов Федерального казначейства на соответствующий год, их утверждения и внесения в них изменений;
порядок составления и утверждения отчетов о выполнении планов контрольных мероприятий Федерального казначейства и территориальных органов Федерального казначейства на соответствующий год;
ответственность участников процесса планирования контрольных мероприятий Федерального казначейства и территориальных органов Федерального казначейства.
1.4. Настоящий Регламент предназначен для использования сотрудниками структурных подразделений Федерального казначейства, Межрегионального контрольно-ревизионного управления Федерального казначейства и управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) (далее соответственно - ФК, ТОФК), Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" при планировании контрольных мероприятий.
II. Термины и сокращения, применяемые в Регламенте
2.1. Термины, используемые в настоящем Регламенте, имеют то же значение, что и в
БК РФ, федеральных стандартах внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, утверждение которых предусмотрено пунктом 3 статьи
269.2 БК РФ, иных правовых актах, регулирующих бюджетные правоотношения.
2.2. В настоящем Регламенте применяются следующие сокращения:
2.2.1. План ФК - План контрольных мероприятий Федерального казначейства на соответствующий год.
2.2.2. План ТОФК - План контрольных мероприятий территориального органа Федерального казначейства на соответствующий год.
2.2.3. Управление - Контрольно-аналитическое управление в финансово-бюджетной сфере Федерального казначейства.
2.2.4. Контрольно-ревизионные подразделения ФК - управления Федерального казначейства, за которыми закреплены функции по осуществлению контрольных мероприятий в соответствии с положениями о соответствующих управлениях Федерального казначейства, утвержденными приказами Федерального казначейства.
2.2.5. Контрольно-ревизионные подразделения ТОФК - отделы ТОФК, за которыми закреплены функции по осуществлению контрольных мероприятий в соответствии с положениями о соответствующих контрольно-ревизионных подразделениях ТОФК, утвержденными приказами ТОФК.
2.2.6. Планы-графики - планы-графики проведения контрольно-ревизионными подразделениями ФК контрольных мероприятий на соответствующий год.
2.2.7. Планы-графики ТОФК - планы-графики проведения контрольно-ревизионными подразделениями ТОФК контрольных мероприятий на соответствующий год.
2.2.8. Реестр участия - реестр участия ТОФК в контрольных мероприятиях, проводимых Федеральным казначейством.
2.2.9. Централизованное задание - поручение Федерального казначейства ТОФК о проведении контрольных мероприятий.
2.2.10. ФКУ "ЦОКР" - Федеральное казенное учреждение "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России".
2.2.11. Специалист ФКУ "ЦОКР" - работник ФКУ "ЦОКР", обладающий специальными знаниями, опытом, квалификацией, привлекаемый к проведению экспертизы и осуществляющий подготовку экспертного заключения в рамках контрольного мероприятия.
2.2.12. Эксперт, экспертная организация - обладающие специальными познаниями, опытом, квалификацией в области науки, техники, искусства или ремесла физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, либо юридическое лицо (работники юридического лица должны обладать специальными познаниями, опытом, квалификацией в области науки, техники, искусства или ремесла), которые осуществляют на основе договора деятельность по изучению и оценке предмета экспертизы, а также по подготовке экспертных заключений по поставленным заказчиком, участником закупки вопросам в случаях, предусмотренных Федеральным законом
от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".
2.2.13. Экспертиза - совокупность действий, выполняемых независимыми экспертами (сотрудниками специализированных экспертных организаций) (далее совместно - независимые эксперты), специалистами ФКУ "ЦОКР" в целях ответа на вопросы, подлежащие изучению в ходе контрольного мероприятия, для выполнения которых требуются специальные знания, опыт, квалификация.
2.2.14. Объект экспертизы - результаты выполнения работ, оборудование, товарно-материальные ценности, документация, подлежащие экспертизе, проводимой в рамках контрольного мероприятия.
2.2.15. ППО АСД "LanDocs" - прикладное программное обеспечение Автоматизированная система документооборота Федерального казначейства "LanDocs".
2.2.16. ПФК - подсистема финансового контроля государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет".
2.2.17. ГИС ЕСГФК - государственная информационная система "Официальный сайт Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации об осуществлении государственного (муниципального) финансового аудита (контроля) в сфере бюджетных правоотношений".
III. Планирование контрольных мероприятий
3.1. Общие положения
3.1.1. Планирование контрольных мероприятий в Федеральном казначействе и ТОФК с учетом пункта 5 Федерального стандарта N 208 включает следующие этапы:
а) формирование исходных данных для составления проекта Плана ФК (проектов Планов ТОФК);
б) составление проекта Плана ФК (проектов Планов ТОФК) - формирование и согласование проекта Плана ФК (проектов Планов ТОФК);
в) утверждение Плана ФК (Планов ТОФК).
3.1.2. Формирование исходных данных в рамках полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере для составления проекта Плана ФК (проектов Планов ТОФК) осуществляется в соответствии с Федеральным стандартом N 208, а также нормативными правовыми (правовыми) актами Федерального казначейства, регламентирующими применение риск-ориентированного подхода при осуществлении контрольной деятельности.
3.1.2.1. В первоочередном порядке в проект Плана ФК включаются объекты контроля, безусловное включение которых предусмотрено пунктом 16 Федерального стандарта N 208.
В первоочередном порядке в проекты Планов ТОФК включаются объекты контроля по поручениям Федерального казначейства о проведении контрольных мероприятий, в том числе на основании поручений Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации.
3.1.2.2. Контрольные мероприятия на основании обращений (поручений) иных органов и организаций, а также граждан включаются в проект Плана ФК (проекты Планов ТОФК) с учетом идентификации принадлежности соответствующих объектов контроля и предметов контроля к категориям рисков, предусмотренных пунктом 3.1.2.4 настоящего Регламента, при наличии в указанных обращениях (поручениях) обоснования необходимости проведения соответствующих контрольных мероприятий и (или) информации о наличии признаков нарушений.
3.1.2.3. В целях отбора объектов контроля и предметов контроля для формирования проекта Плана ФК (проектов Планов ТОФК) с применением риск-ориентированного подхода осуществляются:
формирование перечня объектов контроля и соотнесение с ними предметов контроля в соответствии с нормативными правовыми (правовыми) актами Федерального казначейства, регламентирующими применение риск-ориентированного подхода при осуществлении контрольной деятельности;
сбор и анализ информации об объектах контроля и предметах контроля в соответствии с положениями Федерального стандарта N 208, а также нормативных правовых (правовых) актов Федерального казначейства, регламентирующих применение риск-ориентированного подхода при осуществлении контрольной деятельности;
определение количества контрольных мероприятий, которые могут быть отобраны, с учетом допустимой доли внеплановых контрольных мероприятий, а также норм нагрузки на контрольно-ревизионные подразделения ФК, ТОФК в соответствии с настоящим Регламентом.
3.1.2.4. Отбор объектов контроля в проект Плана ФК (проекты Планов ТОФК) осуществляется экспертным путем в количестве и порядке, определенном исходя из положений настоящего Регламента. Приоритетными к включению в проект Плана ФК (проектов Планов ТОФК) являются объекты контроля с чрезвычайно высоким (I категория) и высоким (II категория) рисками.
Объекты контроля со значительным (III категория), средним (IV категория), умеренным (V категория) и низким (VI категория) рисками возможны к включению в проект Плана ФК (проекты Планов ТОФК) с представлением дополнительного обоснования.
3.1.3. Ежегодные проверки годовых отчетов об исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации, в бюджетах которых доля дотаций из федерального бюджета в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 40 процентов объема собственных доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации включаются в проект Плана ФК с учетом Порядка N 185н, в проекты Планов ТОФК - по поручениям Федерального казначейства.
3.1.4. Мероприятия по контролю (анализу) финансовых и хозяйственных операций государственных корпораций (компаний), публично-правовых компаний и хозяйственных обществ, в уставном капитале которых доля прямого или косвенного участия Российской Федерации превышает 50 процентов включаются в проект Плана ФК на основании поручений Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и Министра финансов Российской Федерации с темой, определяемой с учетом поручений, в проекты Планов ТОФК - по поручениям Федерального казначейства.
3.1.5. План ФК (Планы ТОФК) должен (должны) содержать информацию, предусмотренную пунктом 2 Федерального стандарта N 208, а также сведения о контрольно-ревизионных подразделениях ФК (контрольно-ревизионных подразделениях ТОФК), ответственных за проведение контрольных мероприятий.
3.2. Составление проекта Плана ФК
3.2.1. Формирование исходных данных для составления проекта Плана ФК осуществляется в том числе с учетом:
поручений Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Министра финансов Российской Федерации;
предложений Министерства финансов Российской Федерации;
предложений Генеральной прокуратуры Российской Федерации, Федеральной службы безопасности Российской Федерации и иных государственных органов, депутатских запросов, обращений граждан и организаций.
3.2.2. Не позднее 1 июня года, предшествующего планируемому, Управление направляет запросы в Министерство финансов Российской Федерации, Генеральную прокуратуру Российской Федерации, Федеральную службу безопасности Российской Федерации, иные органы государственной власти Российской Федерации (при необходимости) о предоставлении предложений по темам контрольных мероприятий, объектам контроля в финансово-бюджетной сфере, проверяемым периодам и информации о фактах или признаках нарушений законодательства Российской Федерации, а также об источниках финансирования расходов бюджетных средств.
3.2.3. В срок до 15 июля года, предшествующего планируемому, Управление осуществляет свод и внесение в ПФК поступившей, в том числе на основании запросов, направленных в соответствии с пунктом 3.2.2 настоящего Регламента, информации, подготовку предложений по ее распределению в соответствии с распределением главных распорядителей бюджетных средств, государственных программ Российской Федерации, национальных проектов Российской Федерации между контрольно-ревизионными подразделениями ФК и направление ее в контрольно-ревизионные подразделения ФК в целях учета при формировании исходных данных для составления проекта Плана ФК.
Информация, поступившая в Управление после 15 июля года, предшествующего планируемому, вносится в ПФК и направляется в контрольно-ревизионные подразделения ФК в течение 3 рабочих дней, следующих за днем ее поступления.
3.2.4. В срок до 15 августа года, предшествующего планируемому, контрольно-ревизионные подразделения ФК с учетом требований Федерального стандарта N 208, а также нормативных правовых (правовых) актов Федерального казначейства, регламентирующих применение риск-ориентированного подхода при осуществлении контрольной деятельности, осуществляют сбор и анализ информации об объектах и предметах контроля, отбор объектов контроля, тем контрольных мероприятий, проверяемых периодов, подготавливают, согласовывают с заместителем руководителя Федерального казначейства, курирующим и контролирующим вопросы осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере в соответствии с распределением обязанностей между руководителем Федерального казначейства и его заместителями (далее - заместитель руководителя Федерального казначейства), формируют и направляют в Управление посредством ПФК предложения о включении соответствующих контрольных мероприятий в проект Плана ФК, в том числе с учетом результатов рассмотрения информации, направленной в соответствии с пунктом 3.2.3 Регламента.
Формирование указанной в настоящем пункте информации осуществляется в ПФК по форме согласно приложению N 1 к настоящему Регламенту.
Контрольно-ревизионные подразделения ФК при подготовке предложений о включении контрольных мероприятий в проект Плана ФК учитывают:
необходимость безусловного и первоочередного включения в проект Плана ФК объектов контроля в соответствии с пунктом 3.1.2.1. настоящего Регламента;
категории риска, присваиваемые объектам контроля и предметам контроля на основании применения риск-ориентированного подхода в соответствии с Федеральным стандартом N 208, нормативными правовыми (правовыми) актами Федерального казначейства, регламентирующими применение риск-ориентированного подхода при осуществлении контрольной деятельности, а также с учетом пункта 3.1 настоящего Регламента;
поступившую от иных органов государственного финансового контроля информацию о планируемых идентичных контрольных мероприятиях;
положения пунктов 13, 14 Федерального стандарта N 208 при формировании тем плановых контрольных мероприятий в финансово-бюджетной сфере;
предельное количество контрольных мероприятий, возможных к включению в проект Плана ФК, на основании обеспеченности соответствующих контрольно-ревизионных подразделений ФК трудовыми и временными ресурсами;
равномерность распределения трудовых и временных ресурсов на проведение контрольных мероприятий с учетом срока представления доклада о результатах проведенных контрольных мероприятий в Администрацию Президента Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, Министерство финансов Российской Федерации, Генеральную прокуратуру Российской Федерации, Федеральную службу безопасности Российской Федерации;
необходимость обеспечения резерва трудовых и временных ресурсов для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемых Федеральным казначейством на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях, осуществленных в год, предшествующий году формирования проекта Плана ФК.
Планирование трудовых и временных ресурсов на проведение контрольных мероприятий осуществляется исходя из фактической обеспеченности контрольно-ревизионных подразделений ФК трудовыми ресурсами, на основании допустимой нагрузки на сотрудников, в должностные обязанности которых входит непосредственное участие в контрольных мероприятиях, определяемой заместителем руководителя Федерального казначейства.
Контрольные мероприятия на основании обращений (поручений) Министерства финансов Российской Федерации, Генеральной прокуратуры Российской Федерации, Федеральной службы безопасности Российской Федерации, иных государственных органов, обращений граждан и организаций включаются в проект Плана ФК с учетом риск-ориентированного подхода, установленного Федеральным стандартом N 208, нормативными правовыми (правовыми) актами Федерального казначейства, регламентирующими применение риск-ориентированного подхода при осуществлении контрольной деятельности, при наличии в указанных обращениях (поручениях) обоснования необходимости проведения соответствующих контрольных мероприятий.
3.2.5. Подготовка предложений о включении контрольных мероприятий в финансово-бюджетной сфере в проект Плана ФК и формирование проекта Плана ФК в части тем плановых контрольных мероприятий в финансово-бюджетной сфере осуществляется с учетом пунктов 13, 14 Федерального стандарта N 208.
3.2.6. Управление проверяет сформированные контрольно-ревизионными подразделениями ФК предложения в проект Плана ФК на предмет:
полноты заполнения формы, установленной приложением N 1 к настоящему Регламенту;
соответствия полномочиям Федерального казначейства;
соответствия темам плановых контрольных мероприятий.
3.2.7. По результатам рассмотрения предложений в проект Плана ФК в соответствии с пунктом 3.2.6 настоящего Регламента Управление при необходимости вносит корректировки в информацию, поступившую от контрольно-ревизионных подразделений ФК, и в срок до 1 ноября года, предшествующего планируемому, формирует проект Плана ФК по форме согласно приложению N 2 к настоящему Регламенту, и согласовывает его с контрольно-ревизионными подразделениями ФК. Управление обеспечивает согласование сформированного проекта Плана ФК с заместителем руководителя Федерального казначейства и представление на утверждение руководителю Федерального казначейства в срок, позволяющий обеспечить утверждение Плана ФК и представление Управлением на согласование руководителю Федерального казначейства проектов Планов ТОФК в сроки и в порядке, установленные настоящим Регламентом.
3.2.8. Контрольные мероприятия, к участию в которых контрольно-ревизионные подразделения ФК планируют привлекать сотрудников контрольно-ревизионных подразделений ТОФК, отражаются в Реестре участия.
Контрольно-ревизионные подразделения ФК не позднее 10 сентября года, предшествующего планируемому, в рамках своих полномочий вносят в ПФК информацию для формирования Реестра участия.
3.2.9. Управление осуществляет проверку правильности внесения в ПФК контрольно-ревизионными подразделениями ФК в соответствии с пунктом 3.2.8 настоящего Регламента информации, обеспечивает посредством ПФК ее согласование, утверждение заместителем руководителя Федерального казначейства и доведение в срок до 20 сентября года, предшествующего планируемому, до соответствующих ТОФК для подготовки предложений по поименному списку должностных лиц ТОФК, привлечение которых планируется к участию в контрольных мероприятиях, проводимых Федеральным казначейством, и для учета при формировании проектов Планов ТОФК.
Реестр участия формируется в ПФК на основании внесенной и утвержденной заместителем руководителя Федерального казначейства информации по форме согласно приложению N 3 к настоящему Регламенту.
Соответствующая информация о поименном списке должностных лиц ТОФК вносится и согласовывается ТОФК в ПФК в сроки, установленные пунктом 3.4.4 настоящего Регламента.
3.2.10. ТОФК ведет Реестр контрольных мероприятий, к участию в которых привлекаются сотрудники ТОФК, по форме согласно приложению N 4 к настоящему Регламенту.
3.2.11. Контрольно-ревизионные подразделения ФК до 10 сентября года, предшествующего планируемому, вносят в ПФК информацию по централизованным заданиям и поручения Федерального казначейства по включению контрольных мероприятий в раздел II проекта Плана ТОФК.
3.2.12. Управление осуществляет проверку правильности внесения в ПФК контрольно-ревизионными подразделениями ФК в соответствии с пунктом 3.2.11 настоящего Регламента информации по централизованным заданиям и поручений Федерального казначейства по включению контрольных мероприятий в раздел II проекта Плана ТОФК, обеспечивает посредством ПФК их согласование, утверждение заместителем руководителя Федерального казначейства и направление в срок до 20 сентября года, предшествующего планируемому, в ТОФК для предварительной подготовки проектов Планов ТОФК.
Информация по централизованным заданиям формируется в ПФК на основании внесенной и утвержденной заместителем руководителя Федерального казначейства информации по форме согласно приложению N 5 к настоящему Регламенту.
3.3. Утверждение Плана ФК, формирование отчета
о его выполнении
3.3.1. План ФК утверждается руководителем Федерального казначейства в ПФК с учетом сроков, установленных пунктом 17 Федерального стандарта N 208.
3.3.2. Управление в течение 5 рабочих дней с даты утверждения в ПФК Плана ФК руководителем Федерального казначейства организует размещение электронной версии утвержденного Плана ФК с проставленным штампом электронной подписи на официальном сайте Федерального казначейства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - Интернет-сайт Федерального казначейства), а также размещение сведений о контрольных мероприятиях, включенных в План ФК, в ГИС ЕСГФК.
3.3.3. Контрольно-ревизионные подразделения ФК в рамках своих полномочий обеспечивают актуализацию в ПФК информации по Реестру участия в течение 2 рабочих дней, следующих за днем утверждения Плана ФК руководителем Федерального казначейства, ее согласование начальниками соответствующих контрольно-ревизионных подразделений ФК.
3.3.4. Управление осуществляет проверку правильности внесения контрольно-ревизионными подразделениями ФК в соответствии с пунктом 3.3.3 настоящего Регламента актуализированной информации по Реестру участия, обеспечивает посредством ПФК ее согласование, утверждение заместителем руководителя Федерального казначейства.
3.3.5. Контрольно-ревизионные подразделения ФК в течение 5 рабочих дней, следующих за днем утверждения Плана ФК руководителем Федерального казначейства, формируют в ПФК уточненные централизованные задания и уточненные поручения Федерального казначейства по включению контрольных мероприятий в раздел II проекта Плана ТОФК, обеспечивают их согласование начальниками соответствующих контрольно-ревизионных подразделений ФК.
3.3.6. Управление в течение 5 рабочих дней, следующих за днем согласования контрольно-ревизионными подразделениями ФК в ПФК уточненных централизованных заданий и уточненных поручений Федерального казначейства по включению контрольных мероприятий в раздел II проекта Плана ТОФК, обеспечивает проверку правильности их внесения в ПФК, согласование и утверждение заместителем руководителя Федерального казначейства, а также доведение в ПФК до ТОФК одновременно с актуализированной информацией по Реестру участия для подготовки проектов Планов ТОФК.
3.3.7. На основании Реестра участия и информации о поименном списке должностных лиц ТОФК, привлечение которых планируется к участию в контрольных мероприятиях, проводимых Федеральным казначейством, Управление в порядке и сроки, определяемые заместителем руководителя Федерального казначейства, формирует в ПФК Реестр привлечения сотрудников ТОФК для участия в контрольных мероприятиях, проводимых Федеральным казначейством, и обеспечивает его доведение до ТОФК.
3.3.8. Управление в срок до 31 января года, следующего за отчетным, подготавливает согласованный с контрольно-ревизионными подразделениями ФК Отчет о выполнении Плана контрольных мероприятий Федерального казначейства по форме согласно приложению N 6 к настоящему Регламенту, обеспечивает его подписание заместителем руководителя Федерального казначейства и представляет для утверждения руководителю Федерального казначейства.
3.4. Составление проекта Плана ТОФК и его утверждение
3.4.1. При формировании проекта Плана ТОФК учитываются:
информация по централизованным заданиям, направленная Федеральным казначейством;
поручения Федерального казначейства по включению контрольных мероприятий в раздел II проекта Плана ТОФК;
необходимость планирования сроков проведения контрольных мероприятий по разделу I проекта Плана ТОФК с учетом установленных Федеральным казначейством сроков представления материалов о результатах контрольных мероприятий, проведенных в целях выполнения централизованных заданий, а также контрольных мероприятий, включенных в раздел II проекта Плана ТОФК в соответствии с поручениями Федерального казначейства;
категории риска, присваиваемые объектам контроля и предметам контроля на основании применения риск-ориентированного подхода в соответствии с Федеральным стандартом N 208, нормативными правовыми (правовыми) актами Федерального казначейства, регламентирующими применение риск-ориентированного подхода при осуществлении контрольной деятельности, а также с учетом пункта 3.1 настоящего Регламента;
поступившая от иных органов государственного финансового контроля информация о планируемых идентичных контрольных мероприятиях;
положения пунктов 13, 14 Федерального стандарта N 208 при формировании тем плановых контрольных мероприятий в финансово-бюджетной сфере;
предельное количество контрольных мероприятий, возможных к включению в проект Плана ТОФК на основании обеспеченности соответствующих контрольно-ревизионных подразделений ТОФК трудовыми и временными ресурсами;
необходимость обеспечения равномерности распределения нагрузки на сотрудников контрольно-ревизионных подразделений ТОФК с учетом участия сотрудников ТОФК в контрольных мероприятиях, проводимых Федеральным казначейством;
необходимость обеспечения резерва трудовых и временных ресурсов для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого Федеральным казначейством.
Планирование трудовых и временных ресурсов на проведение контрольных мероприятий осуществляется исходя из обеспеченности контрольно-ревизионных подразделений ТОФК трудовыми ресурсами, на основании нагрузки на сотрудников, в должностные обязанности которых входит непосредственное участие в контрольных мероприятиях, определяемой в соответствии с приложением N 7 к настоящему Регламенту, если иная информация не доведена ФК до ТОФК в целях формирования проектов Планов ТОФК на соответствующий год.
Подготовка предложений о включении контрольных мероприятий в финансово-бюджетной сфере в проект Плана ТОФК и формирование проекта Плана ТОФК в части тем плановых контрольных мероприятий в финансово-бюджетной сфере осуществляется с учетом пунктов 13, 14 Федерального стандарта N 208.
3.4.2. Проекты Планов ТОФК формируются ТОФК на основании:
поступившей из Федерального казначейства информации о централизованных заданиях;
поручений Федерального казначейства по включению контрольных мероприятий в раздел II проекта Плана ТОФК;
собственных предложений ТОФК по включению контрольных мероприятий в проекты Планов ТОФК, подготовленных с учетом Федерального стандарта N 208, нормативных правовых (правовых) актов Федерального казначейства, регламентирующих применение риск-ориентированного подхода при осуществлении контрольной деятельности.
В раздел I проектов Планов ТОФК включаются контрольные мероприятия, предусмотренные абзацем вторым настоящего пункта.
В раздел II проектов Планов ТОФК включаются контрольные мероприятия, предусмотренные абзацами третьим и четвертым настоящего пункта.
3.4.3. ТОФК в целях подготовки собственных предложений о включении контрольных мероприятий в проект Плана ТОФК обеспечивает сбор и анализ информации об объектах и предметах контроля в финансово-бюджетной сфере, отбор объектов контроля, тем контрольных мероприятий с учетом Федерального стандарта N 208, нормативных правовых (правовых) актов Федерального казначейства, регламентирующих применение риск-ориентированного подхода при осуществлении контрольной деятельности, подготовку предложений о включении контрольных мероприятий в проект Плана ТОФК и их направление в Управление посредством ПФК в срок не позднее 20 июля года, предшествующего планируемому.
ТОФК после получения в соответствии с пунктом 3.2.12 настоящего Регламента информации по централизованным заданиям и поручений Федерального казначейства по включению контрольных мероприятий в раздел II проекта Плана ТОФК осуществляет уточнение в ПФК предложений о включении контрольных мероприятий в проект Плана ТОФК и результатов проведенного ТОФК риск-анализа в срок не позднее 1 октября года, предшествующего планируемому.
Управление осуществляет свод предложений ТОФК, анализ информации о потенциальных объектах контроля (группах объектов контроля) ТОФК, при необходимости для проведения такого анализа запрашивает у ТОФК уточненные сведения и документы.
Управление одновременно с направлением уточненных централизованных заданий и уточненных поручений Федерального казначейства по включению контрольных мероприятий в раздел II проекта Плана ТОФК в соответствии с пунктом 3.3.6 настоящего Регламента направляет в ТОФК информацию о результатах рассмотрения предложений ТОФК по включению контрольных мероприятий в проекты Планов ТОФК.
При подготовке предложений о включении контрольных мероприятий в проект Плана ТОФК в соответствии с настоящим пунктом учитываются положения пункта 3.4.1 настоящего Регламента, за исключением положений абзацев второго и третьего пункта 3.4.1 настоящего Регламента.
3.4.4. ТОФК в течение 5 рабочих дней, следующих за днем доведения уточненных централизованных заданий в раздел I проекта Плана ТОФК, а также уточненных поручений Федерального казначейства о включении контрольных мероприятий в раздел II проекта Плана ТОФК формирует в ПФК проекты Планов ТОФК с отражением информации об обоснованиях включения контрольных мероприятий.
Проекты Планов ТОФК формируются в ПФК на основании внесенной ТОФК информации по форме согласно приложению N 8 к настоящему Регламенту.
3.4.5. Управление рассматривает проекты Планов ТОФК на предмет:
соответствия информации о планируемых контрольных мероприятиях, включенных в раздел I проектов Планов ТОФК, Плану ФК и уточненным централизованным заданиям;
соответствия информации о планируемых контрольных мероприятиях, включенных в раздел II проектов Планов ТОФК, поручениям Федерального казначейства;
соответствия планируемых контрольных мероприятий полномочиям Федерального казначейства;
обоснованности включения контрольных мероприятий в проект Плана ТОФК;
соответствия темам плановых контрольных мероприятий.
При необходимости Управление вносит корректировки в проекты Планов ТОФК посредством ПФК.
3.4.6. Согласованные Управлением проекты Планов ТОФК направляются на согласование заместителю руководителя Федерального казначейства.
3.4.7. Не позднее 3 рабочих дней до окончания года, предшествующего планируемому, согласованные начальником Управления, заместителем руководителя Федерального казначейства проекты Планов ТОФК направляются Управлением в ПФК на согласование руководителю Федерального казначейства.
3.4.8. Согласованные руководителем Федерального казначейства проекты Планов ТОФК утверждаются в ПФК руководителем соответствующего ТОФК в срок не позднее окончания года, предшествующего планируемому.
В течение 5 рабочих дней, следующих за днем утверждения Планов ТОФК, электронные версии утвержденных Планов ТОФК с проставленными штампами электронных подписей размещаются на официальном сайте ТОФК в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - Интернет-сайт ТОФК), а также сведения о контрольных мероприятиях, включенных в Планы ТОФК, размещаются в ГИС ЕСГФК.
3.4.9. ТОФК в срок до 20 января года, следующего за отчетным, подготавливает Отчет о выполнении Плана ТОФК по форме согласно приложению N 9 к настоящему Регламенту.
IV. Планирование привлечения независимых экспертов
(специалистов ФКУ "ЦОКР") к участию
в контрольных мероприятиях
4.1. Необходимость в проведении экспертиз при осуществлении контрольных мероприятий определяется контрольно-ревизионными подразделениями ФК (контрольно-ревизионными подразделениями ТОФК) на этапе подготовки и формирования проекта Плана ФК (проектов Планов ТОФК) с учетом необходимости достижения целей контрольного мероприятия и имеющихся трудовых и финансовых ресурсов.
В случае если объем запланированных к проверке средств составляет менее 150 000 000 (ста пятидесяти миллионов) рублей в отношении одного объекта экспертизы, проведение экспертиз и направление контрольно-ревизионными подразделениями ФК (ТОФК) информации о потребности в их проведении в рамках контрольных мероприятий осуществляются по согласованию с заместителем руководителя Федерального казначейства, путем направления в адрес заместителя руководителя Федерального казначейства запроса о возможности проведения экспертизы, содержащего исчерпывающую информацию, подтверждающую необходимость ее проведения.
4.2. Контрольно-ревизионные подразделения ФК в срок не позднее 20 сентября года, предшествующего планируемому, вносят в ПФК информацию о потребности в экспертизах при проведении контрольных мероприятий (далее - информация о потребности в экспертизах), обеспечивают ее согласование начальниками соответствующих контрольно-ревизионных подразделений ФК.
Формирование информации о потребности в экспертизах осуществляется в ПФК по форме согласно приложению N 10 к настоящему Регламенту.
4.3. Управление в течение 5 рабочих дней со дня получения информации о потребности в экспертизах осуществляет проверку правильности ее внесения, обеспечивает ее согласование в ПФК и доведение до ФКУ "ЦОКР".
4.4. Контрольно-ревизионные подразделения ФК в срок не позднее 10 рабочих дней после утверждения руководителем Федерального казначейства Плана ФК уточняют и согласовывают в ПФК информацию о потребности в экспертизах.
4.5. ТОФК с учетом уточненных централизованных заданий, направленных ФК в соответствии с пунктом 3.3.6 настоящего Регламента, и раздела II проектов Планов ТОФК в течение 5 рабочих дней со дня доведения до них уточненных централизованных заданий формируют в ПФК информацию о потребности в экспертизах, обеспечивает ее согласование с Контрольно-ревизионными подразделениями ФК.
4.6. Управление в течение 5 рабочих дней со дня поступления на согласование в Управление информации, указанной в пунктах 4.4 и 4.5 настоящего Регламента, осуществляет свод поступившей от контрольно-ревизионных подразделений ФК и ТОФК информации о потребности в экспертизах и направление ее на рассмотрение в контрольно-ревизионные подразделения ФК.
4.7. Контрольно-ревизионные подразделения ФК в срок, не превышающий 5 рабочих дней с даты поступления на согласование сводной информации о потребности в экспертизах, сообщают в Управление о ее согласовании либо направляют свои замечания и предложения.
4.8. Управление в течение 5 рабочих дней со дня поступления от контрольно-ревизионных подразделений ФК информации, указанной в пункте 4.7 настоящего Регламента, обеспечивает согласование сводной информации о потребности в экспертизах в ПФК и направление ее в ФКУ "ЦОКР" для оценки возможности привлечения независимых экспертов (специалистов ФКУ "ЦОКР") к проведению экспертиз в рамках контрольных мероприятий в соответствии с заявленными Федеральным казначейством (ТОФК) потребностями.
4.9. ФКУ "ЦОКР" в срок не более 10 рабочих дней с даты получения от ФК информации о потребности в экспертизах в соответствии с пунктом 4.3 настоящего Регламента, а также в срок не более 10 рабочих дней с даты получения от ФК сводной информации о потребности в экспертизах в соответствии с пунктом 4.8 настоящего Регламента рассматривает полученную информацию и письменно информирует ФК о том, к каким контрольным мероприятиям возможно привлечение специалистов ФКУ "ЦОКР", а для осуществления каких потребуется привлечение независимых экспертов в связи с невозможностью выполнения специалистами ФКУ "ЦОКР" работ (мероприятий), требующих специальных знаний, опыта, квалификации, специального оборудования, а также направляет предложения по исключению объектов экспертиз из информации о потребности в экспертизах с обоснованием таких предложений.
4.10. Управление в срок не позднее 2 рабочих дней со дня получения информации от ФКУ "ЦОКР" о результатах рассмотрения сводной информации о потребности в экспертизах обеспечивает ее доведение до контрольно-ревизионных подразделений ФК.
4.11. Контрольно-ревизионные подразделения ФК в срок не позднее 8 рабочих дней со дня получения информации от Управления в соответствии с пунктом 4.10 настоящего Регламента обеспечивает ее рассмотрение и согласование.
Управление в срок не позднее 2 рабочих дней со дня согласования информации контрольно-ревизионными подразделениями ФК формирует уточненную сводную информацию о потребности в экспертизах и обеспечивает ее утверждение в ПФК заместителем руководителя Федерального казначейства.
4.12. Управление обеспечивает направление сводной информации о потребности в экспертизах в контрольно-ревизионные подразделения ФК, ТОФК и ФКУ "ЦОКР" в течение 5 рабочих дней с даты ее утверждения.
V. Внесение изменений в План ФК, План ТОФК
5.1. Внесение изменений в План ФК
5.1.1. В утвержденный План ФК могут вноситься изменения по основаниям, предусмотренным пунктом 18 Федерального стандарта N 208.
5.1.2. Внесение изменений в План ФК осуществляется по мере необходимости в соответствии с решением руководителя Федерального казначейства.
5.1.3. Контрольно-ревизионные подразделения ФК подготавливают предложения по внесению изменений в План ФК с учетом риск-ориентированного подхода, установленного Федеральным стандартом N 208, нормативных правовых (правовых) актов Федерального казначейства, регламентирующих применение риск-ориентированного подхода при осуществлении контрольной деятельности, по форме согласно приложению N 11 к настоящему Регламенту с пояснительной запиской о причинах внесения изменений в План ФК и направляют в Управление.
Включение в План ФК новых контрольных мероприятий осуществляется в соответствии с требованиями Федерального стандарта N 208, нормативными правовыми (правовыми) актами Федерального казначейства, регламентирующими применение риск-ориентированного подхода при осуществлении контрольной деятельности.
5.1.4. Управление в срок до 15 числа последнего месяца текущего квартала на основании свода предложений по внесению изменений в План ФК осуществляет подготовку проекта изменений в План ФК по форме согласно приложению N 12 к настоящему Регламенту, согласовывает с контрольно-ревизионными подразделениями ФК, заместителем руководителя Федерального казначейства, обеспечивает представление проекта изменений в План ФК на утверждение руководителю Федерального казначейства.
В случае поступления предложений от контрольно-ревизионных подразделений ФК по внесению изменений в План ФК в Управление после представления проекта изменений в План ФК на утверждение руководителю Федерального казначейства данные предложения учитываются при очередном внесении изменений в План ФК.
5.1.5. Управление не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем утверждения руководителем Федерального казначейства изменений в План ФК, информирует об утверждении изменений в План ФК контрольно-ревизионные подразделения ФК для уточнения Реестра привлечения и информации по централизованным заданиям (при необходимости).
5.1.6. В течение 5 рабочих дней с даты утверждения изменений в План ФК руководителем Федерального казначейства Управление организует размещение их электронной версии с проставленным штампом электронной подписи на Интернет-сайте Федерального казначейства, а также размещение в ГИС ЕСГФК сведений об изменениях, внесенных в План ФК.
5.2. Внесение изменений в План ТОФК
5.2.1. В утвержденный План ТОФК могут вноситься изменения по основаниям, предусмотренным пунктом 18 Федерального стандарта N 208.
5.2.2. Внесение изменений в План ТОФК по решению руководителя ТОФК по форме согласно приложению N 13 к настоящему Регламенту без согласования с руководителем Федерального казначейства или заместителем руководителя Федерального казначейства в соответствии с распределением обязанностей между руководителем Федерального казначейства и его заместителями может осуществляться по следующим основаниям:
в раздел I Плана ТОФК:
включение и (или) исключение и (или), уточнение объектов контроля на основании поступивших централизованных заданий и соответствующих программ контрольных мероприятий;
исключение объектов контроля в связи с ликвидацией (реорганизацией) объекта контроля, в случае выявления факта нахождения объекта контроля в другом субъекте Российской Федерации;
включение контрольного мероприятия на основании поступивших централизованных заданий и (или) соответствующих программ контрольных мероприятий;
изменение наименования главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится объект контроля;
изменение (уточнение) наименования и (или) организационно-правовой формы объекта контроля;
исключение контрольного мероприятия в связи с непоступлением или отменой централизованных заданий;
изменение проверяемого периода и (или) темы контрольного мероприятия на основании поступившего централизованного задания;
изменение периода начала проведения контрольного мероприятия с учетом установленных Федеральным казначейством сроков представления материалов о результатах контрольных мероприятий, проведенных по централизованным заданиям;
изменение контрольно-ревизионного подразделения ТОФК, ответственного за проведение контрольного мероприятия;
в раздел II Плана ТОФК:
исключение объектов контроля и (или) контрольного мероприятия в связи с проведением контрольного мероприятия в рамках раздела I Плана ТОФК;
исключение (уточнение) объектов контроля в связи с ликвидацией (реорганизацией), в случае выявления факта нахождения объекта контроля в другом субъекте Российской Федерации;
включение и (или) исключение объектов контроля и (или) контрольных мероприятий на основании поручений Федерального казначейства;
изменение наименования главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится объект контроля;
изменение (уточнение) наименования и (или) организационно-правовой формы объекта контроля;
изменение проверяемого периода и (или) темы контрольного мероприятия;
изменение периода начала проведения контрольного мероприятия;
изменение контрольно-ревизионного подразделения ТОФК, ответственного за проведение контрольного мероприятия.
5.2.3. Изменения в План ТОФК, за исключением изменений, указанных в пункте 5.2.2 настоящего Регламента, вносятся путем утверждения в ПФК изменений в План ТОФК руководителем ТОФК по согласованию с руководителем Федерального казначейства или заместителем руководителя Федерального казначейства по форме согласно приложению N 14 к настоящему Регламенту в порядке, установленном для утверждения Плана ТОФК.
5.2.4. До 1 июля текущего года ТОФК подготавливает в ПФК изменения в План ТОФК с отражением обоснований необходимости внесения изменений по форме согласно приложению N 14 к настоящему Регламенту.
Включение в План ТОФК новых контрольных мероприятий осуществляется в соответствии с требованиями Федерального стандарта N 208, нормативных правовых (правовых) актов Федерального казначейства, регламентирующих применение риск-ориентированного подхода при осуществлении контрольной деятельности.
Согласование изменений в План ТОФК осуществляется в порядке, установленном для согласования проекта Плана ТОФК в пунктах 3.4.5 - 3.4.7 настоящего Регламента.
Руководитель ТОФК не позднее 5 рабочих дней с даты согласования в ПФК руководителем Федерального казначейства изменений в План ТОФК утверждает изменения в План ТОФК в ПФК.
5.2.5. ТОФК в течение 5 рабочих дней с даты утверждения в ПФК изменений в План ТОФК осуществляет размещение их электронных версий с проставленными штампами электронных подписей на Интернет-сайте ТОФК, а также размещение сведений об изменениях, внесенных в План ТОФК, в ГИС ЕСГФК.
VI. Планы-графики проведения контрольных мероприятий
6.1. В целях выполнения Плана ФК (Планов ТОФК) формируются планы-графики проведения контрольных мероприятий по формам согласно приложениям N 15 и N 16 соответственно к настоящему Регламенту.
При формировании планов-графиков проведения контрольных мероприятий учитываются:
установленные в Плане ФК (Плане ТОФК) сроки проведения контрольных мероприятий;
обеспеченность соответствующих контрольно-ревизионных подразделений ФК (контрольно-ревизионных подразделений ТОФК) трудовыми и временными ресурсами, выделение резерва временных и трудовых ресурсов для выполнения внеплановых контрольных мероприятий;
равномерность распределения вышеуказанных ресурсов на проведение контрольных мероприятий с учетом срока представления доклада о результатах проведенных контрольных мероприятий в Администрацию Президента Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, Министерство финансов Российской Федерации, Генеральную прокуратуру Российской Федерации, Федеральную службу безопасности Российской Федерации (срока представления в Федеральное казначейство материалов и информации о результатах проведенных контрольных мероприятий ТОФК);
возможные сроки привлечения независимых экспертов, специалистов ФКУ "ЦОКР";
информация о контрольных мероприятиях иных органов государственной власти Российской Федерации, правоохранительных органов, в которых участвуют должностные лица Федерального казначейства (ТОФК).
6.2. Контрольно-ревизионные подразделения ФК в течение 7 рабочих дней после утверждения Плана ФК обеспечивают формирование в ПФК проектов Планов-графиков и их согласование начальниками соответствующих контрольно-ревизионных подразделений ФК с одновременным внесением в проекты Планов-графиков информации о сотрудниках ТОФК, запланированных к привлечению к контрольным мероприятиям Федерального казначейства, проводимым в I квартале планируемого года.
Заполнение Планов-графиков информацией о сотрудниках ТОФК, запланированных к привлечению к контрольным мероприятиям Федерального казначейства, проводимым в II - IV кварталах планируемого года, обеспечивается контрольно-ревизионными подразделениями ФК в срок не позднее 30 календарных дней до планируемой даты начала контрольного мероприятия.
Управление в срок не позднее 5 рабочих дней с даты согласования проектов Планов-графиков контрольно-ревизионными подразделениями ФК проверяет их на соответствие Реестру привлечения и информирует контрольно-ревизионные подразделения ФК об отсутствии замечаний, либо о необходимости их доработок.
Контрольно-ревизионные подразделения ФК в срок не позднее 3 рабочих дней с даты получения от Управления информации о необходимости доработки (изменений) проекта Плана-графика актуализируют в ПФК проект Плана-графика. Управление рассматривает доработанный проект Плана-графика в срок не позднее 3 рабочих дней с даты его повторного согласования контрольно-ревизионными подразделениями ФК и информирует контрольно-ревизионные подразделения ФК об отсутствии замечаний, либо о необходимости их доработок.
Контрольно-ревизионные подразделения ФК обеспечивают утверждение в ПФК проектов Планов-графиков заместителем руководителя Федерального казначейства в срок не позднее 3 рабочих дней со дня информирования Управлением об отсутствии замечаний.
6.3. Проекты Планов-графиков ТОФК формируются и утверждаются ТОФК в ПФК в течение 5 рабочих дней, следующих за днем утверждения проектов Планов ТОФК руководителями ТОФК в соответствии с пунктом 3.4.8 настоящего Регламента.
Планы-графики ТОФК утверждаются руководителем ТОФК или заместителем руководителя ТОФК, курирующим и контролирующим деятельность соответствующего контрольно-ревизионного подразделения ТОФК в соответствии с распределением обязанностей между руководителем ТОФК и его заместителями.
Члены проверочной (ревизионной) группы по контрольным мероприятиям ТОФК вносятся ТОФК в Планы-графики ТОФК в срок не позднее 60 календарных дней до планируемой даты начала контрольного мероприятия.
6.4. Контрольно-ревизионные подразделения ФК при необходимости в течение 5 рабочих дней, следующих за днем внесения изменений в План ФК, вносят соответствующие изменения в Планы-графики, обеспечивают их согласование и утверждение в порядке и в сроки, установленные абзацами вторым - четвертым пункта 6.2 настоящего Регламента.
Контрольно-ревизионные подразделения ТОФК в течение 5 рабочих дней, следующих за днем внесения изменений в План ТОФК, вносят соответствующие изменения в Планы-графики ТОФК и обеспечивают их утверждение руководителем ТОФК или заместителем руководителя ТОФК, курирующим и контролирующим деятельность соответствующего контрольно-ревизионного подразделения ТОФК в соответствии с распределением обязанностей между руководителем ТОФК и его заместителями.
VII. Заключительные положения
7.1. Предусмотренные настоящим Регламентом процессы и информационное взаимодействие контрольно-ревизионных подразделений ФК, ТОФК осуществляются посредством использования функциональных возможностей ПФК, а также ППО АСД "LanDocs" (в случае отсутствия функциональных возможностей в ПФК).
7.2. Начальники контрольно-ревизионных подразделений ФК, начальник Управления, руководители ТОФК несут персональную ответственность за выполнение положений настоящего Регламента.
Приложение N 1
к Регламенту внутренней организации
деятельности Федерального казначейства,
территориальных органов Федерального
казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России"
по планированию контрольной деятельности
форма
Предложения
в План контрольных мероприятий Федерального казначейства
на 20__ год
N п/п | Тема контрольного мероприятия | Наименование объектов контроля | Проверяемый период | Ответственный исполнитель (структурное подразделение) | Период начала проведения контрольного мероприятия (кварталы) | Срок представления доклада в Администрацию Президента РФ, Правительство РФ, Минфин России, Генпрокуратуру РФ, ФСБ России | Обоснование причин необходимости проведения контрольного мероприятия/отклонения | Категория риска <*> | Государственная программа/национальный проект | Реализуемое полномочие <**> |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Контрольные мероприятия в финансово-бюджетной сфере |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
Проверки годовых отчетов об исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
Иные контрольные мероприятия |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
--------------------------------
<*> Графа 9 не заполняется по контрольным мероприятиям, основанием для которых являются поручения Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации
<**> Проставляется номер (номера) полномочия(ий) в соответствии с перечнем полномочий Федерального казначейства
Приложение N 2
к Регламенту внутренней организации
деятельности Федерального казначейства,
территориальных органов Федерального
казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России"
по планированию контрольной деятельности
форма
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель Федерального казначейства
_____________________ (ФИО)
"__" __________ 20__ г.
План
контрольных мероприятий Федерального казначейства
на 20__ год
N п/п | Тема контрольного мероприятия | Наименование объектов контроля | Проверяемый период | Период начала проведения контрольного мероприятия (кварталы) <*> | Ответственный исполнитель (структурное подразделение) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Контрольные мероприятия по поручениям Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Министра финансов Российской Федерации (при наличии) | В соответствии с поручениями | В соответствии с поручениями | 1 - 4 кварталы | - |
Контрольные мероприятия в финансово-бюджетной сфере |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Проверки годовых отчетов об исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Иные контрольные мероприятия |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
--------------------------------
<*> период начала проведения контрольного мероприятия по всем пунктам Плана ФК устанавливается 1 - 3 кварталы, за исключением пункта 1, сформированного на основании поручений Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Министра финансов Российской Федерации
Приложение N 3
к Регламенту внутренней организации
деятельности Федерального казначейства,
территориальных органов Федерального
казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России"
по планированию контрольной деятельности
форма
Реестр
участия ТОФК в контрольных мероприятиях,
проводимых Федеральным казначейством, на 20__ год
N п/п | N пункта Плана ФК | Тема контрольного мероприятия | Наименование объектов контроля | Период начала проведения контрольного мероприятия (кварталы) | Ответственный исполнитель (структурное подразделение) | Наименование ТОФК, сотрудников которого планируется привлекать к проведению контрольного мероприятия | Количество привлекаемых сотрудников |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Приложение N 4
к Регламенту внутренней организации
деятельности Федерального казначейства,
территориальных органов Федерального
казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России"
по планированию контрольной деятельности
форма
Реестр
контрольных мероприятий,
к участию в которых привлекаются сотрудники
_____________________________ на 20__ год
(наименование ТОФК)
N п/п | N пункта Плана ФК | Тема контрольного мероприятия | Наименование объектов контроля | Период начала проведения контрольного мероприятия (кварталы) | Обоснование (реквизиты приказа о назначении контрольного мероприятия) | ФИО сотрудников |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Руководитель ТОФК ___________ _______________________
подпись (ФИО)
"__" ____________ 20__ г.
Приложение N 5
к Регламенту внутренней организации
деятельности Федерального казначейства,
территориальных органов Федерального
казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России"
по планированию контрольной деятельности
форма
Информация по централизованным заданиям на 20___ год
Основание для проведения контрольного мероприятия - N пункта Плана ФК | Тема контрольного мероприятия | Наименование объектов контроля по пункту Плана ФК | Метод осуществления контрольного мероприятия | Проверяемый период | Период начала проведения контрольного мероприятия (квартал) | Категория исполнителей <*> | Срок представления материалов ТОФК в ЦАФК | Срок представления доклада в Администрацию Президента РФ, Правительство РФ, Минфин России, Генпрокуратуру РФ, ФСБ России | Структурное подразделение ЦАФК, ответственное за выполнение контрольного мероприятия | Исполнители контрольного мероприятия (ТОФК) | Наименование объектов контроля (краткое наименование) по ответственному исполнителю и/или исполнителям |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
--------------------------------
<*> В графе 7 указываются категории исполнителей: ТОФК/ЦАФК + ТОФК.
Приложение N 6
к Регламенту внутренней организации
деятельности Федерального казначейства,
территориальных органов Федерального
казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России"
по планированию контрольной деятельности
форма
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель Федерального казначейства
_____________________ (ФИО)
"__" __________ 20__ г.
Отчет
о выполнении Плана контрольных мероприятий Федерального
казначейства на 20__ год
N п/п | Тема контрольного мероприятия | Наименование объектов контроля | Проверяемый период | Период начала проведения контрольного мероприятия (кварталы) | Ответственный исполнитель (структурное подразделение) | Сведения о выполнении (дата направления доклада в Администрацию Президента РФ, Правительство РФ, Минфин России, Генпрокуратуру РФ, ФСБ России, причины неисполнения (в случае неисполнения) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Контрольные мероприятия по поручениям Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Министра финансов Российской Федерации (при наличии) | В соответствии с поручениями | В соответствии с поручениями | 1 - 4 кварталы | - | |
Контрольные мероприятия в финансово-бюджетной сфере |
| | | | | | |
| | | | | | |
Проверки годовых отчетов об исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Иные контрольные мероприятия |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Приложение N 7
к Регламенту внутренней организации
деятельности Федерального казначейства,
территориальных органов Федерального
казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России"
по планированию контрольной деятельности
МЕТОДИКА
РАСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАГРУЗКИ НА СТРУКТУРНЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ
ТОФК ПРИ ПЛАНИРОВАНИИ ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ
1. Расчет нормы нагрузки.
Допустимая норма нагрузки - расчетное значение человеко-дней, подлежащих выработке контрольно-ревизионными подразделениями ТОФК при проведении контрольных мероприятий в планируемом году, находящееся в диапазоне между минимальным и предельным значениями.
Минимальная норма нагрузки - минимальное обязательное количество человеко-дней, подлежащих выработке контрольно-ревизионными подразделениями ТОФК при проведении контрольных мероприятий в планируемом году.
Предельная норма нагрузки - предельно-допустимое количество человеко-дней, подлежащих выработке контрольно-ревизионными подразделениями ТОФК при проведении контрольных мероприятий в планируемом году.
Расчет минимальной и предельной нормы нагрузки осуществляется по формулам:
где: | ННмин | - минимальная норма нагрузки в человеко-днях при проведении плановых контрольных мероприятий; |
| ННпред | - предельная норма нагрузки в человеко-днях при проведении плановых контрольных мероприятий; |
| Крд | - количество рабочих дней в планируемом году; |
| ДО | - количество дней дополнительного отпуска, предоставляемого лицам, работающим в северных районах России, согласно Закону Российской Федерации от 19 февраля 1993 г. N 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям"; |
| Рк | - коэффициенты, применяемые для определения рабочего времени в планируемом году на проведение контрольных мероприятий структурными подразделениями ТОФК с учетом отсутствия сотрудников в связи с нахождением в отпусках, периодами временной нетрудоспособности, а также времени, затрачиваемого на подготовку, организацию контрольного мероприятия, подготовку и реализацию материалов по результатам контрольного мероприятия. При расчете минимальной нормы нагрузки Рк = 0,65, при расчете предельной нормы нагрузки Рк = 0,85; |
| Х | - коэффициент, учитывающий резерв временных и трудовых ресурсов для выполнения внеплановых контрольных мероприятий и определяемый Федеральным казначейством на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях, осуществленных в году, предшествующем году составления Плана ТОФК; |
| П | - коэффициент, применяемый для определения необходимого резерва временных и трудовых ресурсов в рамках привлечения сотрудников ТОФК к участию в контрольных мероприятиях Федерального казначейства; |
| Шрев | - штатная численность сотрудников контрольно-ревизионных подразделений ТОФК, в должностные обязанности которых входит участие в контрольных мероприятиях (без учета штатной численности начальников данных контрольно-ревизионных подразделений); |
| Шрев. нач. | - штатная численность начальников контрольно-ревизионных подразделений ТОФК. |
При расчете нагрузки учитывается необходимость обеспечения резерва временных и трудовых ресурсов для выполнения внеплановых контрольных мероприятий и обеспечения привлечения сотрудников ТОФК к участию в контрольных мероприятиях Федерального казначейства в размере, определяемом Федеральным казначейством.
ТОФК, имеющие в своей организационной структуре Отдел по контролю в сфере контрактных отношений, при расчете нагрузки:
для целей проведения контрольных мероприятий в соответствии со статьей 99 Федерального закона
от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон о контрактной системе), принимают к расчету штатную численность Отдела по контролю в сфере контрактных отношений;
для целей проведения иных контрольных мероприятий принимают к расчету штатную численность контрольно-ревизионных отделов без учета штатной численности Отдела по контролю в сфере контрактных отношений.
ТОФК, не имеющие в своей организационной структуре Отдел по контролю в сфере контрактных отношений, при расчете нагрузки учитывают необходимость обеспечения резерва временных и трудовых ресурсов для проведения контрольных мероприятий в соответствии со статьей 99 Федерального закона о контрактной системе в размере 15% от нормы нагрузки на проведение плановых контрольных мероприятий до учета в данной норме нагрузки коэффициента П, применяемого для определения необходимого резерва временных и трудовых ресурсов в рамках привлечения сотрудников ТОФК к участию в контрольных мероприятиях Федерального казначейства.
Расчет нормы нагрузки при проведении контрольных мероприятий, осуществляемых в соответствии со статьей 99 Федерального закона о контрактной системе, производится в соответствии с разделом I Методики расчета нормы нагрузки ТОФК по контролю в сфере закупок в год, расчета временных затрат на проверку одной закупки при планировании и проведении контрольных мероприятий, осуществляемых в соответствии с частями 8 и 11.2 статьи 99 Федерального закона о контрактной системе.
2. Расчет минимального и предельного количества плановых контрольных мероприятий для проведения контрольно-ревизионными подразделениями ТОФК в планируемом году.
Минимальное и предельное количество плановых контрольных мероприятий для проведения контрольно-ревизионными подразделениями ТОФК в планируемом году рассчитывается по формулам:
КМмин = ННмин / Смакс / Nср,
КМпред = ННпред / Смакс / Nср,
где: | КМмин | - минимальное количество плановых контрольных мероприятий, обязательных для проведения контрольно-ревизионными подразделениями ТОФК в планируемом году; |
| КМпред | - предельное количество контрольных мероприятий для включения в проект Плана ТОФК с учетом возможностей ТОФК на планируемый год; |
| Смакс | - максимальный срок проведения выездного контрольного мероприятия (без учета продления) в соответствии с пунктом 38 федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17 августа 2020 г. N 1235; |
| Nср | - среднее количество ревизоров (человек), включенных в группу проверки, исходя из расчета среднего количества ревизоров, включаемых в группы проверок в году, предшествующему году составления Плана ТОФК. |
Рекомендуемая численность членов проверочной (ревизионной) группы при проведении выездной проверки (ревизии) на каждом объекте контроля составляет не менее двух человек.
Количество контрольных мероприятий, подлежащих включению в проект Плана ТОФК, находится в диапазоне между минимальным и предельным значениями и определяется ТОФК самостоятельно с учетом риск-ориентированного подхода.
Методика
расчета нормы нагрузки ТОФК по контролю в сфере закупок
в год, расчета временных затрат на проверку одной закупки
при планировании и проведении контрольных мероприятий,
осуществляемых в соответствии с частями 8 и 11.2 статьи 99
Федерального закона о контрактной системе
I. Методика расчета нормы нагрузки ТОФК по контролю
в сфере закупок в год
Расчет нормы нагрузки по контролю в сфере закупок в год.
Норма нагрузки по контролю в сфере закупок - расчетное значение человеко-дней, требуемых для проведения контрольно-ревизионными подразделениями ТОФК контрольных мероприятий в соответствии со статьей 99 Федерального закона о контрактной системе в планируемом году.
1. Расчет минимальной и предельной нормы нагрузки по контролю в сфере закупок в год ТОФК, имеющего в своей организационной структуре Отдел по контролю в сфере контрактных отношений, осуществляется по формуле:
где: | ННЧД(мин/пред) | - норма нагрузки по контролю в сфере закупок в год, выраженная в количестве человеко-дней, требуемых на проведение плановых контрольных мероприятий в сфере закупок в год ТОФК, имеющим в своей организационной структуре Отдел по контролю в сфере контрактных отношений; |
| Крд | - количество рабочих дней в планируемом году; |
| ДО | - количество дней дополнительного отпуска, предоставляемого лицам, работающим в северных районах России согласно Закону Российской Федерации от 19 февраля 1993 г. N 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям"; |
| Рк | - коэффициент, применяемый для определения рабочего времени в планируемом году на проведение контрольных мероприятий структурными подразделениями ТОФК с учетом отсутствия сотрудников в связи с нахождением в отпусках, периодами временной нетрудоспособности, а также времени, затрачиваемого на подготовку, организацию контрольного мероприятия, подготовку и реализацию материалов по результатам контрольного мероприятия. При расчете минимальной нормы нагрузки Рк = 0,65, при расчете предельной нормы нагрузки Рк = 0,85; |
| Х | - коэффициент, учитывающий резерв временных и трудовых ресурсов для выполнения внеплановых контрольных мероприятий и определяемый Федеральным казначейством на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях, осуществленных в году, предшествующем году составления Плана ТОФК; |
| Дп | - количество человеко-дней на привлечение сотрудников ТОФК к участию в контрольных мероприятиях Управления по контролю в сфере контрактных отношений; |
| Шрев | - штатная численность сотрудников Отделов по контролю в сфере контрактных отношений (без учета начальника отдела); |
| Шрев. нач. | - штатная численность начальников Отделов по контролю в сфере контрактных отношений. |
2. Расчет минимальной и предельной нормы нагрузки по контролю в сфере закупок в год ТОФК, не имеющего в своей организационной структуре Отдела по контролю в сфере контрактных отношений, осуществляется по формуле:
где: | ННЧД(мин/пред) | - норма нагрузки по контролю в сфере закупок в год, выраженная в количестве человеко-дней, требуемых на проведение контрольных мероприятий в сфере закупок в год ТОФК, не имеющим в своей организационной структуре Отдел по контролю в сфере контрактных отношений; |
| Крд | - количество рабочих дней в планируемом году; |
| ДО | - количество дней дополнительного отпуска, предоставляемого лицам, работающим в северных районах России, согласно Закону Российской Федерации от 19 февраля 1993 г. N 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям"; |
| Рк | - коэффициент, применяемый для определения рабочего времени в планируемом году на проведение контрольных мероприятий структурными подразделениями ТОФК с учетом отсутствия сотрудников в связи с нахождением в отпусках, периодами временной нетрудоспособности, а также времени, затрачиваемого на подготовку, организацию контрольного мероприятия, подготовку и реализацию материалов по результатам контрольного мероприятия. При расчете минимальной нормы нагрузки Рк = 0,65, при расчете предельной нормы нагрузки Рк = 0,85; |
| Х | - коэффициент, учитывающий резерв временных и трудовых ресурсов для выполнения внеплановых контрольных мероприятий и определяемый Федеральным казначейством на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях, осуществленных в году, предшествующем году составления Плана ТОФК; |
| Дп | - количество человеко-дней на привлечение сотрудников ТОФК к участию в контрольных мероприятиях Управления по контролю в сфере контрактных отношений; |
| 0,15 | - коэффициент, применяемый для определения рабочего времени на проведение плановых контрольных мероприятий по соблюдению Федерального закона о контрактной системе; |
| Шрев | - штатная численность сотрудников контрольно-ревизионных подразделений ТОФК, в должностные обязанности которых входит участие в контрольных мероприятиях (без учета штатной численности начальников данных контрольно-ревизионных подразделений); |
| Шрев. нач. | - штатная численность начальников контрольно-ревизионных подразделений ТОФК. |
3. Расчет нормы нагрузки по контролю в сфере закупок подразделяется на:
- контроль в отношении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд (далее - закупки) в соответствии с частью 8 статьи 99 Федерального закона о контрактной системе;
- контроль в отношении органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся органами (должностными лицами) исполнительной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций) (далее - Органы контроля) в соответствии с частью 11.2 статьи 99 Федерального закона о контрактной системе.
При планировании проверок Органов контроля учитывается необходимость обеспечения резерва временных и трудовых ресурсов в размере 40 человеко-дней на одну проверку (при условии проведения проверки двумя ревизорами в течение 20 рабочих дней).
Расчет нормы нагрузки по контролю в отношении Органов контроля в год осуществляется по формуле:
ННОГ = 40 * N,
где: | ННОГ | - норма нагрузки по контролю в отношении Органов контроля (выражается в человеко-днях, требуемых на проведение контрольных мероприятий в отношении Органов контроля в год); |
| 40 | - количество человеко-дней, требуемых на одну проверку Органа контроля; |
| N | - количество проверок Органов контроля в год. |
Норма нагрузки по контролю в отношении закупок рассчитывается в человеко-часах.
Расчет нормы нагрузки по контролю в отношении закупок в год осуществляется по формуле:
ННЧЧ = (ННЧД - ННОГ) * Чрд,
где: | ННЧЧ | - норма нагрузки по контролю в отношении закупок, выраженная в количестве человеко-часов, требуемых на проведение контрольных мероприятий в отношении закупок в год; |
| ННЧД | - норма нагрузки по контролю в сфере закупок, выраженная в количестве человеко-дней, требуемых на проведение контрольных мероприятий по соблюдению Федерального закона о контрактной системе в год; |
| ННОГ | - норма нагрузки по контролю в отношении Органов контроля (выражается в человеко-днях, требуемых на проведение контрольных мероприятий в отношении Органов контроля в год); |
| Чрд | - количество часов в 1 рабочем дне. |
Получившееся значение нормы нагрузки достигается посредством проверок количества закупок, определенного исходя из затрат времени на проверку одной закупки в соответствии с нижеприведенным разделом настоящего приложения.
II. Методика расчета временных затрат ТОФК на проверку
одной закупки
Расчет времени, необходимого на проверку одной закупки, осуществляется по формуле:
Взакупка = 40 * К1 * К2,
где: | Взакупка | - время, необходимое на проверку одной закупки, выраженное в часах; |
| 40 | - количество часов на проверку одной закупки; |
| К1 | - поправочный коэффициент сложности в размере 2, применяемый к одной закупке: - в сфере информационных технологий <1>; - лекарственных препаратов; - изделий медицинского назначения; - в извещении об осуществлении которой и в документации о которой заказчик в соответствии с требованиями пункта 2 статьи 42 Федерального закона о контрактной системе указывает начальную цену единицы товара, работы, услуги, а также начальную сумму цен указанных единиц и максимальное значение цены контракта, в случае, если количество поставляемых товаров, объем подлежащих выполнению работ, оказанию услуг невозможно определить (часть 24 статьи 22 Федерального закона о контрактной системе); - работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, по сохранению объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации; - научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; - требующей проведения экспертизы (исследования); |
| К2 | - поправочный коэффициент сложности в размере 1,5, применяемый к одной закупке с начальной (максимальной) ценой контракта, начальной (максимальной) ценой контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), ценой контракта, ценой контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), равной или более 50 миллионов рублей. |
--------------------------------
<1> ОКПД: 41, 42, 43
Приложение N 8
к Регламенту внутренней организации
деятельности Федерального казначейства,
территориальных органов Федерального
казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России"
по планированию контрольной деятельности
форма
СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ
Руководитель Федерального казначейства Руководитель _______________
_____________________________
(наименование ТОФК)
________________________________ (ФИО) _______________________ (ФИО)
"__" __________ 20__ г. "__" __________ 20__ г.
План
контрольных мероприятий _____________________ на 20__ год
(наименование ТОФК)
N п/п | N пункта Плана ФК <*> | Код ГРБС <**> | Главный распорядитель средств бюджета <**> | Наименование объектов контроля | Тема контрольного мероприятия | Проверяемый период | Период начала проведения контрольного мероприятия (квартал) <***> | Ответственный исполнитель (структурное подразделение) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Раздел I. Контрольные мероприятия по централизованным заданиям |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
Раздел II. Контрольные мероприятия по поручениям Федерального казначейства и предложениям ТОФК |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
--------------------------------
<*> Графа 2 заполняется в части раздела I Плана ТОФК
<**> Графы 3, 4 заполняются при наличии у объекта контроля ГРБС, в ведении которого он находится
<***> Определяется ТОФК в диапазоне одного квартала с учетом сроков предоставления материалов в ЦАФК. Если в рамках пункта Плана ТОФК предусматривается проведение нескольких контрольных мероприятий, то в указанный период начала проведения должно быть назначено хотя бы одно из них
Приложение N 9
к Регламенту внутренней организации
деятельности Федерального казначейства,
территориальных органов Федерального
казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России"
по планированию контрольной деятельности
форма
Отчет
о выполнении Плана контрольных мероприятий _________________
_________________________ на 20__ год
(наименование ТОФК)
N п/п | N пункта Плана ФК <*> | Код ГРБС <**> | Главный распорядитель средств бюджета <**> | Наименование объектов контроля | Тема контрольного мероприятия | Проверяемый период | Отметка о выполнении (выполнено/не выполнено) | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Раздел I. Контрольные мероприятия по централизованным заданиям |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
Раздел II. Контрольные мероприятия по поручениям Федерального казначейства и предложениям ТОФК |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
Руководитель ТОФК ___________ _____________________
подпись (ФИО)
"__" __________ 20__ г.
--------------------------------
<*> Графа 2 заполняется в части раздела I Плана ТОФК
<**> Графы 3, 4 заполняются при наличии у объекта контроля ГРБС, в ведении которого он находится
Приложение N 10
к Регламенту внутренней организации
деятельности Федерального казначейства,
территориальных органов Федерального
казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России"
по планированию контрольной деятельности
форма
Информация
о потребности Федерального казначейства, территориальных
органов Федерального казначейства в экспертизах
при проведении контрольных мероприятий в ____ году
N п/п | Код КРУ ЦАФК/ТОФК | Наименование КРУ ЦАФК/ТОФК | Номер пункта Плана ФК | Номер пункта Плана ТОФК | Планируемый период привлечения экспертов (месяц) | Объект контроля | Объект экспертизы | Объем проверяемых средств, тыс. руб. | Экспертиза <*> |
Экспертиза научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | Строительно-техническое экспертиза | Экспертиза оборудования | Экспертиза раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности и структуры цены | Экспертиза иных работ и материалов | Примечание |
Объем проверяемых средств, тыс. руб. | Объем проверяемых средств, предъявленных к оплате, тыс. руб. | Экспертиза документации | Экспертиза строительно-монтажных работ | Экспертиза строительных материалов |
Проверка на антиплагиат | Соответствие требованиям НД | Соответствие условиям контракта | Проектная | Сметная | Договорная | Исполнительная | Отчетная | Иное | Качество выполненных работ | Объем выполненных работ | Качество материалов | Объем материалов | Качество оборудования | Объем оборудования | Ведение раздельного учета ФХД | Формирование структуры цены и определение рентабельности | Рентабельность |
ИС | ДС | КО (ДС) | ДС | ЛС | ИС | ДС | КО (ДС) | ДС | ЛС | ИС | ДС | КО (ДС) | ДС |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 |
--------------------------------
<*> Способы проведения экспертиз:
ИС - Инструментальный способ
ДС - Документальный способ
ЛС - Лабораторный способ
КО - Контрольный обмер
Приложение N 11
к Регламенту внутренней организации
деятельности Федерального казначейства,
территориальных органов Федерального
казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России"
по планированию контрольной деятельности
форма
Предложения
по внесению изменений в План контрольных мероприятий
Федерального казначейства на 20__ год
N пункта плана ФК | Тема контрольного мероприятия | Наименование объектов контроля | Проверяемый период | Период начала проведения контрольного мероприятия (кварталы) | Ответственный исполнитель (структурное подразделение) | Обоснование необходимости внесения изменений в План ФК (включение/исключение контрольного мероприятия, основания) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Контрольные мероприятия в финансово-бюджетной сфере |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Проверки годовых отчетов об исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Иные контрольные мероприятия |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Приложение N 12
к Регламенту внутренней организации
деятельности Федерального казначейства,
территориальных органов Федерального
казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России"
по планированию контрольной деятельности
форма
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель Федерального казначейства
______________________ (ФИО)
"__" _______________ 20__ г.
Изменения
в План контрольных мероприятий Федерального казначейства
на 20__ год
N п/п | Тема контрольного мероприятия | Наименование объектов контроля | Проверяемый период | Период начала проведения контрольного мероприятия (кварталы) | Ответственный исполнитель (структурное подразделение) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Контрольные мероприятия в финансово-бюджетной сфере |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Проверки годовых отчетов об исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Иные контрольные мероприятия |
| | | | | |
| | | | | |
Приложение N 13
к Регламенту внутренней организации
деятельности Федерального казначейства,
территориальных органов Федерального
казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России"
по планированию контрольной деятельности
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
______________________________
(наименование ТОФК)
______________________ (ФИО)
"__" ________ 20__ г.
форма
Изменения
в План контрольных мероприятий ___________________
________________________ на 20__ год
(наименование ТОФК)
N п/п | N пункта Плана ФК | Код ГРБС | Главный распорядитель средств бюджета | Наименование объектов контроля | Тема контрольного мероприятия | Проверяемый период | Период начала проведения контрольного мероприятия (квартал) | Обоснование внесения изменения | Ответственный исполнитель (структурное подразделение) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Раздел I. Контрольные мероприятия по централизованным заданиям |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
Раздел II. Контрольные мероприятия по поручениям Федерального казначейства и предложениям ТОФК |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
В случае включения контрольного мероприятия в соответствующем разделе
добавляется подпункт N п/п с учетом нумерации утвержденного Плана ТОФК.
В случае изменения контрольного мероприятия пункт плана ТОФК отражается в
новой редакции.
В случае исключения контрольного мероприятия из Плана ТОФК в графе 1
проставляется пункт плана ТОФК, в графе 9 делается отметка "исключен" с
обоснованием причин исключения, при этом в графах 2, 3, 4, 7, 8
проставляется прочерк "-".
Приложение N 14
к Регламенту внутренней организации
деятельности Федерального казначейства,
территориальных органов Федерального
казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России"
по планированию контрольной деятельности
форма
СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ
Руководитель Федерального казначейства Руководитель
_____________________________
(наименование ТОФК)
____________________ (ФИО) __________________ (ФИО)
"__" __________ 20__ г. "__" __________ 20__ г.
Изменения в План контрольных мероприятий _______________
___________________________ на 20__ год
(наименование ТОФК)
N п/п | N пункта Плана ФК | Код ГРБС | Главный распорядитель средств бюджета | Наименование объектов контроля | Тема контрольного мероприятия | Проверяемый период | Период начала проведения контрольного мероприятия (квартал) | Обоснование внесения изменения | Ответственный исполнитель (структурное подразделение) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Раздел I. Контрольные мероприятия по централизованным заданиям |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
Раздел II. Контрольные мероприятия по поручениям Федерального казначейства и предложениям ТОФК |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
В случае включения контрольного мероприятия в соответствующем разделе
добавляется подпункт N п/п с учетом нумерации утвержденного Плана ТОФК.
В случае изменений контрольного мероприятия пункт плана ТОФК отражается в
новой редакции.
В случае исключения контрольного мероприятия из Плана ТОФК в графе 1
проставляется пункт плана ТОФК, в графе 9 делается отметка "исключен" с
обоснованием причин исключения, при этом в графах 2, 3, 4, 7, 8
проставляется прочерк "-".
Приложение N 15
к Регламенту внутренней организации
деятельности Федерального казначейства,
территориальных органов Федерального
казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России"
по планированию контрольной деятельности
форма
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель руководителя
Федерального казначейства
____________________ (ФИО)
"__" __________ 20__ г.
План-график
проведения _______________________________________________________
(наименование контрольно-ревизионного подразделения ФК)
контрольных мероприятий на 20__ год
N п/п | Номер пункта Плана ФК/ВКМ/участие в КМ иного органа | Тема контрольного мероприятия | Вид контрольного мероприятия <*> | Метод осуществления контрольного мероприятия | Наименование объектов контроля | Наличие централизованного задания (основание для проведения ВКМ) <**> | Наименование ТОФК (участвующих в проведении и/или осуществляющих самостоятельно контрольные мероприятия по ЦЗ) <**> | Срок предоставления материалов в ЦАФК (в разрезе ТОФК) | Срок представления материалов в Администрацию Президента РФ, Правительство РФ, Минфин России, Генпрокуратуру РФ, ФСБ России <**> | Руководитель проверочной (ревизионной) группы | Период проведения контрольного мероприятия <***> |
январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь |
Н | О | Н | О | Н | О | Н | О | Н | О | Н | О | Н | О | Н | О | Н | О | Н | О | Н | О | Н | О |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
-------------------------
В случае участия в контрольном мероприятии иного органа заполняются графы 1
- 3, 5 - 6, и соответствующие графы по периоду проведения контрольного
мероприятия.
<*> В графе 4 указывается вид контрольного мероприятия
<**> В графах 7, 8, 9, 10 в случае отсутствия соответствующей
информации проставляется прочерк "-".
<***> В графах 12, 14, 16, 18, 20, 22, 24, 26, 28, 30, 32, 34
проставляется дата начала контрольного мероприятия.
В графах 13, 15, 17, 19, 21, 23, 25, 27, 29, 31, 33, 35 проставляется
дата окончания контрольного мероприятия.
Начальник _________________________________
(наименование контрольно-ревизионного подразделения ФК подпись ФИО)
"__" _____ 20__ г.
Приложение N 16
к Регламенту внутренней организации
деятельности Федерального казначейства,
территориальных органов Федерального
казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению
деятельности Казначейства России"
по планированию контрольной деятельности
форма
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель/заместитель руководителя
_____________________________________
__________________________________
(наименование ТОФК)
_______________________________ (ФИО)
"__" __________ 20__ г.
План-график
проведения ________________________________________________
(наименование контрольно-ревизионного подразделения ТОФК)
контрольных мероприятий на 20__ год
N п/п | Номер пункта Плана ТОФК/ВКМ/участие в контрольном мероприятии иного органа | Метод осуществления контрольного мероприятия | Наименование объектов контроля | Наличие централизованного задания (основание для проведения ВКМ) <*> | Срок представления материалов в ЦАФК <*> | Руководитель проверочной (ревизионной) группы | Период проведения контрольного мероприятия <**> |
январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь |
Н | О | Н | О | Н | О | Н | О | Н | О | Н | О | Н | О | Н | О | Н | О | Н | О | Н | О | Н | О |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
-------------------------
В случае участия в контрольном мероприятии иного органа заполняются графы 1
- 3, 5 - 6, и соответствующие графы по периоду проведения контрольного
мероприятия.
<*> В графах 5, 6 в случае отсутствия соответствующей информации
проставляется прочерк "-".
<**> В графах 8, 10, 12, 14, 16, 18, 20, 22, 24, 26, 28, 30
проставляется дата начала контрольного мероприятия.
<***> В графах 9, 11, 13, 15, 17, 19, 21, 23, 25, 27, 29, 31
проставляется дата окончания контрольного мероприятия.
Начальник ____________________________________ _______ __________
наименование контрольно-ревизионного подразделения ТОФК подпись ФИО
"__" ________ 20__ г.
