на расчетный счет заявителя указаны комментарии « беспроцентныйзайм от учредителя», «заемные средства от учредителя (беспроцентно)»; - 1 458 081 руб. с комментариями расходов, связанных с покупкой продуктов, обедов, оплаты за телефон и др. (расходы на личные нужды сотрудников ООО «Техно-Стил»); - 853 700 руб. с комментарием «кредиты ВТБ, МДМ, Райффайзен», в файле «касса» приход денежных средств по кредитам не отражен, однако указаны суммы гашения кредитов в различных банках, то есть производится гашение кредитов, принадлежащих сотрудникам общества; - 309 725 руб. с комментариями «транспорт», «такси», суммы по данной статье расходов направлялись заявителем на оплату транспортных услуг, связанных с поставкой ТМЦ в адрес покупателей, о чем проставлялись отметки в файле «касса» с указанием наименования покупателя; - 9 134 265 руб. с комментариями «аванс», «заработная плата», «премия» и др., данные суммы выплачивались сотрудникам ООО «Техно-Стил» в качестве заработной платы, с которых не удерживался налог на доходы физических лиц (справки по форме
на расчетный счет заявителя указаны комментарии « беспроцентныйзайм от учредителя», «заемные средства от учредителя (беспроцентно)»; - 1 458 081 руб. с комментариями расходов, связанных с покупкой продуктов, обедов, оплаты за телефон и др. (расходы на личные нужды сотрудников ООО «Техно-Стил»); - 853 700 руб. с комментарием «кредиты ВТБ, МДМ, Райффайзен», в файле «касса» приход денежных средств по кредитам не отражен, однако указаны суммы гашения кредитов в различных банках, то есть производится гашение кредитов, принадлежащих сотрудникам общества. - 309 725 руб. с комментариями «транспорт», «такси», суммы по данной статье расходов направлялись заявителем на оплату транспортных услуг, связанных с поставкой ТМЦ в адрес покупателей, о чем проставлялись отметки в файле «касса» с указанием наименования покупателя: - 9 134 265 руб. с комментариями «аванс», «заработная плата», «премия» и др., данные суммы выплачивались сотрудникам ООО «Техно-Стил» в качестве заработной платы, с которых не удерживался налог на доходы физических лиц (справки по форме
достоверно, что через несколько месяцев будет предоставлять займ Абдрашитову Р.Ф. Поэтому разумнее данные денежные средства было разместить под депозит или ранее предоставить в займ другим лицам. Фактическое пользование заемными денежными средствами по всем договорам займа, заключенным с ЗАО «Роснефтегазмонтаж» происходило с 2014 года. В соответствии с положениями статьи 212 Налогового кодекса РФ в случаях, если сотруднику предоставляется беспроцентныйзайм или займ с процентной ставкой за пользование заемными денежными средствами ниже 2/3 ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком РФ, у такого сотрудника возникает материальная выгода. Сумма материальной выгоды является доходом сотрудника и облагается налогом на доходы физических лиц на основании п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ. В этом случае работодатель, выдавший заем сотруднику, признается налоговым агентом и обязан удержать и перечислить НДФЛ с материальной выгоды (п. 2 ст. 212 НК РФ). Налог удерживается из заработной платы. Если удержать налог невозможно, организация обязана уведомить об этом налоговый орган (п. 5 ст.
Также не помнит погашались им суммы займа. По данным расчетного счета ИП Иванова О.А. денежные средства в адрес вышеназванных организаций не списывались, отсутствие факта расчетов подтверждается также показаниями Иванова О.А. Все денежные средства, поступившие Иванову О.А. от ООО «СавТрансАвто», сняты с расчетного счета наличными «на хозяйственные расходы» либо перечислены в адрес физических лиц с назначением платежа « беспроцентныйзайм». В ходе допроса (протокол допроса № 1273 от 15.12.2017) Иванов О.А. сообщил о том, что физические лица, в адрес которых перечислены суммы заемных средств являются родственниками Иванова О.А. (супруга, бывшая супруга, мама, сестра), сотрудниками ООО «СавТрансАвто» (как бывшие, так и действующие) и иные неизвестные Иванову О.А. лица. Займы являются беспроцентными и бессрочными, до настоящего времени никем не возвращены. На требование налогового органа о представлении договоров займа со всеми физическими лицами, в адрес которых Иванов О.А. перечислял денежные средства, представлен только договор займа между Ивановым О.А. и его супругой Ивановой Т.Г. На
