(руководителю) ООО «Билибиноавиа» (по должностному подчинению, родственным связям). Договорные отношения между взаимозависимыми организациями носят формальный характер (договора аренды воздушных судов, агентский договор); способом распределения денежных средств между участниками схемы выступает предоставление беспроцентных займов; имеет место оплата расходов друг за друга; формальное перераспределение персонала. Взаимозависимость организаций АО «Северавиа» и ООО «Билибиноавиа», установленная налоговым органом в порядке статьи 105.1 НК РФ, заявителем не опровергнута. Также взаимозависимость указанных выше организаций подтверждается следующим. Налоговым органом в рамках выездной налоговой проверки общества установлены следующие обстоятельства: - основной заявленный вид деятельности организаций - Перевозка воздушным пассажирским транспортом, подчиняющимся расписанию (код ОКВЭД - 51.10.1); - применение специальных налоговых режимов: ООО «Билибиноавиа» (в 2017-2018 годах) и взаимозависимая организация АО «Северавиа» (в 2016-2018 годах) применяли упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»; - ведение бухгалтерского и налогового учета двух организаций осуществлялось бухгалтером ООО «Билибиноавиа» ФИО29, что подтверждается протоколом допроса, в ходе которого она указала, что ведение бухгалтерского и
"Ритек", ООО "Нана-ойл", ИП ФИО5). Указанные факты позволили сделать вывод о том, что ООО "КСК-М", являясь центром ведения бизнеса и собственником всех ресурсов, при осуществлении реализации нефтепродуктов собственными силами (одно из условий договоров с ООО "Лукойл-Волганефтепродукт") на трех АЗС "Лукойл" использовало схему получения необоснованной налоговой выгоды путем вовлечения в деятельность фиктивных агентских, комиссионных отношений с подконтрольными "техническими" лицами, и уплачивало налоговые платежи с причитающегося ему вознаграждения. В частности, проверкой установлено, что реализация схемы стала возможной, в том числе, благодаря единому для всех участников кадровому составу, поскольку проведение денежных расчетов, документальное оформление всех сделок, ведение бухгалтерского и налогового учета , представление отчетности, организация поставок топлива, непосредственная его реализация и единый контроль производились сотрудниками подконтрольных и взаимозависимых обществ – ООО "Персона" и ООО "Мегаполис". Проверкой установлено, что обе организации занимаются оказанием бухгалтерских, менеджерских, юридических услуг, услуг, связанных с осуществлением кассовых и расчетно-платежных операций, а также предоставлением персонала по договорам аутсорсинга только
проверки: уклонения от уплаты налога на прибыль и НДС посредством сокрытия реального дохода (выручки) от реализации конечным покупателем мясной продукции (схема реализации продукции производителем ООО «Галекс» по агентскому договору с ООО «БАЛТЗАПАДТОРГ»). В ходе проверки в проверяемом периоде установлены следующая схема"дробления бизнеса", созданная согласованными действиями группы вышеперечисленных компаний, направленная на неправомерное применение Обществом специального режима налогообложения, с использованием расчетных счетов и формального документооборота с подконтрольными контрагентами: ООО «Галекс», ООО «ТД Галекс», ООО «Галекс Плюс», ООО «Экспресс Логистика», ИП ФИО9, ИП ФИО8, а также - ИП ФИО11, ООО «ТД Вектор», ООО «Форсаж», ООО «Юниторг, неотражение налогоплательщиком дохода (выручки) от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), в связи с вовлечением в предпринимательскую деятельность подконтрольных лиц, а также отражение налогоплательщиком в регистрах бухгалтерского и налогового учета заведомо недостоверной информации об объектах налогообложения, минимизации налогообложения. Умышленные действия ООО «МК Галекс», выразившиеся в сознательном искажении сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах
так, между фирмами ЗАО «Торгово-закупочная компания «КМЗ» и КОО «Гросс Корпорэйшн»; ООО «Спецоборудование и материалы», «FreltonTradingLtd» и «GooleManagementLtd»; ООО «Лорэя», «DamarkLimited)) и «IzeronManagementLtd» осуществлялась оплата агентских вознаграждений, и, соответственно, налоги с оборотов по реализации окатышей в бюджет не уплачивались. 2) Отсутствие непосредственного контрагента ОАО «КМЗ» - ЗАО «Торгово-закупочная компания «КМЗ» - по всем адресам, указанным в документах, содержащихся в налоговых органах по месту учету организации, что повлекло невозможность проведения налоговыми органами выездной налоговой проверки последнего, а также ликвидация 31 мая 2007 года организации по решению единственного участника ЗАО «Торгово-закупочная компания «КМЗ». 3) Нахождение фирм, участвующих в схеме поставок окатышей, а именно, ООО «Спецоборудование и материалы», ООО «Лорэя», «DamarkLimited)), «FreltonTradingLtd», ЗАО «Торгово-закупочная компания «КМЗ», КОО «Гросс Корпорэйшн», в том числе, в проверяемый период на бухгалтерском обслуживании в одной аудиторской фирме - ЗАО «Скотт, Риггс и Флетчер (аудит)», которая находится по тому же адресу, что и все фирмы-перепродавцы окатышей, а также
