НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ
ФНС РФ
Кодексы РФ
Популярные материалы
Подборки

Указание Банка России от 10.06.2019 N 5168-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" (Зарегистрировано в Минюсте России 08.07.2019 N 55165)

"О внесении изменений в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" (Зарегистрировано в Минюсте России 08.07.2019 N 55165)
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 10 июня 2019 г. N 5168-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 25 ОКТЯБРЯ 2017 ГОДА N 614-П
"О ФОРМАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ)
ОТЧЕТНОСТИ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, КРЕДИТНЫХ
ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ
КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ, ЖИЛИЩНЫХ
НАКОПИТЕЛЬНЫХ КООПЕРАТИВОВ, ЛОМБАРДОВ И ПОРЯДКЕ
ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ"
1. На основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4830; N 50, ст. 7562; 2018, N 1, ст. 66; N 9, ст. 1286; N 11, ст. 1584, ст. 1588; N 18, ст. 2557; N 24, ст. 3400; N 27, ст. 3950; N 31, ст. 4852; N 32, ст. 5115; N 49, ст. 7524; N 53, ст. 8411, ст. 8440; 2019, N 6, ст. 463; N 18, ст. 2198), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6990; 2014, N 45, ст. 6154; 2016, N 22, ст. 3097; 2017, N 30, ст. 4440; 2018, N 1, ст. 65; N 31, ст. 4861; N 49, ст. 7516) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 31 мая 2019 года N 10) внести в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49202, 13 марта 2018 года N 50326, 3 декабря 2018 года N 52844, следующие изменения.
1.2. В графе 2 строк 48 - 52 приложения 2 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва".
1.3. В приложении 4:
после строки 7 дополнить строками 7.1 - 7.6 следующего содержания:
"
7.1
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
7.2
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
7.3
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
7.4
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
7.5
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
7.6
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
";
строки 17 - 22 изложить в следующей редакции:
"
17
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
18
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
19
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
20
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
21
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
22
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
";
графу 2 строки 28 изложить в следующей редакции: "Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе:";
после строки 28 дополнить строкой 28.1 следующего содержания:
"
28.1
платежи в погашение обязательств по договорам аренды
".
1.4. В графе 2 строк 50 - 54 приложения 7 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва".
1.5. В приложении 9:
после строки 9 дополнить строками 9.1 - 9.6 следующего содержания:
"
9.1
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
9.2
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
9.3
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
9.4
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
9.5
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
9.6
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
";
строки 21 - 26 изложить в следующей редакции:
"
21
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
22
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
23
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
24
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
25
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
26
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
";
графу 2 строки 32 изложить в следующей редакции: "Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе:";
после строки 32 дополнить строкой 32.1 следующего содержания:
"
32.1
платежи в погашение обязательств по договорам аренды
".
1.6. В приложении 10:
в таблице 4.1 примечания 4:
в графе 2 строки 34 слово "финансовой" исключить;
после строки 34 дополнить строкой 34.1 следующего содержания:
"
34.1
Использование освобождения, связанного с признанием, предусмотренного для договоров краткосрочной аренды, и освобождения, связанного с признанием, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью
";
в примечании 6:
в таблице 6.2:
графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: "Займы выданные, в том числе:";
после строки 5 дополнить строками 5.1 - 5.5 следующего содержания:
"
5.1
остаток основного долга
5.2
остаток задолженности по процентным доходам
5.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
5.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
5.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
";
графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Микрозаймы выданные, в том числе:";
после строки 6 дополнить строками 6.1 - 6.5 следующего содержания:
"
6.1
остаток основного долга
6.2
остаток задолженности по процентным доходам
6.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
6.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
6.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
";
в Порядке составления таблицы 6.2 и пояснений к ней:
в пункте 2 слова "по строкам 1 - 7" заменить словами "по строкам 1 - 5, 6 и 7";
дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.";
в таблице 6.4:
графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: "Займы выданные, в том числе:";
после строки 8 дополнить строками 8.1 - 8.5 следующего содержания:
"
8.1
остаток основного долга
8.2
остаток задолженности по процентным доходам
8.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
8.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
8.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
";
графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: "Микрозаймы выданные, в том числе:";
после строки 9 дополнить строками 9.1 - 9.5 следующего содержания:
"
9.1
остаток основного долга
9.2
остаток задолженности по процентным доходам
9.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
9.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
9.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
".
Порядок составления таблицы 6.4 и пояснений к ней дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.";
в примечании 7:
в таблице 7.2:
графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: "Займы выданные, в том числе:";
после строки 9 дополнить строками 9.1 - 9.5 следующего содержания:
"
9.1
остаток основного долга
9.2
остаток задолженности по процентным доходам
9.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
9.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
9.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
";
графу 2 строки 10 изложить в следующей редакции: "Микрозаймы выданные, в том числе:";
после строки 10 дополнить строками 10.1 - 10.5 следующего содержания:
"
10.1
остаток основного долга
10.2
остаток задолженности по процентным доходам
10.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
10.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
10.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
".
Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.";
в примечании 8:
Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.";
таблицу 8.3 изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;
порядок составления таблицы 8.6 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"1. В графах 3 и 5 отражается диапазон годовых контрактных процентных ставок с точностью до трех знаков после запятой.
2. В графах 4 и 6 отражается временной интервал сроков погашения в календарных днях.";
таблицу 8.7, порядок составления таблицы 8.7 и пояснений к ней признать утратившими силу;
в примечании 13:
таблицу 13.1 изложить в следующей редакции:
"Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости
Таблица 13.1
Номер строки
Наименование показателя
Инвестиционное имущество в собственности
Активы в форме права пользования
Итого
1
2
3
4
5
1
Балансовая стоимость на __________ 20__ г.
2
Поступление
3
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
4
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
5
Перевод в прочие активы
6
Выбытие инвестиционного имущества
7
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
8
Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости
9
Прочее
10
Балансовая стоимость на _________ 20__ г.
11
Балансовая стоимость на _________ 20__ г.
12
Поступление
13
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
14
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
15
Перевод в прочие активы
16
Выбытие инвестиционного имущества
17
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
18
Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости
19
Прочее
20
Балансовая стоимость на _________ 20__ г.
";
пункт 2 Порядка составления таблицы 13.1 и пояснений к ней признать утратившим силу;
таблицу 13.2 изложить в следующей редакции:
"Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам
Таблица 13.2
Номер строки
Наименование показателя
Инвестиционное имущество в собственности
Активы в форме права пользования
Итого
1
2
3
4
5
1
Балансовая стоимость на _________ 20__ г., в том числе:
2
первоначальная стоимость
3
накопленная амортизация
4
убытки от обесценения
5
Поступление
6
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
7
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
8
Перевод в прочие активы
9
Выбытие инвестиционного имущества
10
Амортизация
11
Признанные и восстановленные убытки от обесценения
12
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
13
Прочее
14
Балансовая стоимость на _________ 20__ г., в том числе:
15
первоначальная стоимость
16
накопленная амортизация
17
убытки от обесценения
18
Балансовая стоимость на _________ 20__ г., в том числе:
19
первоначальная стоимость
20
накопленная амортизация
21
убытки от обесценения
22
Поступление
23
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
24
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
25
Перевод в прочие активы
26
Выбытие инвестиционного имущества
27
Амортизация
28
Признанные и восстановленные убытки от обесценения
29
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
30
Прочее
31
Балансовая стоимость на _________ 20__ г., в том числе:
32
первоначальная стоимость
33
накопленная амортизация
34
убытки от обесценения
";
пункт 2 Порядка составления таблицы 13.2 и пояснений к ней признать утратившим силу;
графу 2 строки 1 таблицы 13.3 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду";
пункт 3 Порядка составления таблицы 13.3 и пояснений к ней признать утратившим силу;
пункт 3 Порядка составления таблицы 15.1 и пояснений к ней примечания 15 изложить в следующей редакции:
"3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о накопленной амортизации, накопленных убытках от обесценения и балансовой стоимости активов в форме права пользования, отраженных по статье "Основные средства" бухгалтерского баланса, по классам.";
в примечании 19:
в графе 2 строки 6 таблицы 19.1 слово "финансовой" исключить;
в Порядке составления таблицы 19.1 и пояснений к ней:
в пункте 2 цифры "1 - 9" заменить цифрами "2 - 9";
в пункте 3 цифры "1 - 9" заменить цифрами "1, 6 - 9";
в графе 2 строки 6 таблицы 19.2 слово "финансовой" исключить;
таблицу 19.3, Порядок составления таблицы 19.3 и пояснений к ней признать утратившими силу;
в таблице 19.4:
в заголовочной части слова "изменение справедливой стоимости" заменить словами "изменение амортизированной стоимости";
в графе 2 строки 5 слово "финансовой" исключить;
таблицу 23.1 примечания 23 после строки 4 дополнить строкой 4.1 следующего содержания:
"
4.1
На ___________ 20__ года
";
в примечании 26:
в графе 2 строки 14 таблицы 26.1 слово "финансовой" исключить;
в пункте 2 Порядка составления таблицы 26.1 и пояснений к ней цифры "1 - 15" заменить цифрами "2 - 7, 9 - 15";
в Порядке составления таблицы 29.2 и пояснений к ней примечания 29:
в пункте 6 цифры "9 - 10" заменить цифрами "9 - 11";
в пункте 7 цифры "1, 8, 11" заменить словами "1 и 8";
в примечании 32:
в таблице 32.1:
графу 2 строки 1 после слова "сдачи" дополнить словом "имущества";
в графе 2 строки 3 слово "капитальный" исключить;
в Порядке составления таблицы 32.1 и пояснений к ней:
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" по видам договоров.";
дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды.";
в Порядке составления таблицы 33.1 и пояснений к ней примечания 33 пункты 7 и 8 изложить в следующей редакции:
"7. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение, связанное с признанием, и сумма расходов, относящихся к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение, связанное с признанием.
8. В пояснениях к таблице раскрываются расходы, относящиеся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды, по активам в форме права пользования, отражаемым по статье "Основные средства" бухгалтерского баланса.";
в примечании 34:
в таблице 34.1:
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества";
в графе 2 строки 2 слова "оцениваемых по себестоимости," исключить;
в Порядке составления таблицы 34.1 и пояснений к ней:
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" по видам договоров.
После примечания 34 дополнить примечанием 34.1 следующего содержания:
"Примечание 34.1. Аренда
Информация по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых некредитная финансовая
организация является арендатором
Таблица 34.1.1
Номер строки
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
1
Характер арендной деятельности арендатора
2
Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по договорам аренды
3
Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды
4
Операции продажи с обратной арендой
5
Сумма договорных обязательств по договорам краткосрочной аренды, если портфель договоров краткосрочной аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля договоров краткосрочной аренды, к которому относится расход по договорам краткосрочной аренды
Активы и обязательства по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых некредитная финансовая
организация является арендатором
Таблица 34.1.2
Номер строки
Статья бухгалтерского баланса
Примечание
Балансовая стоимость
на ______ 20__ г.
на ______ 20__ г.
1
2
3
4
5
1
Основные средства
15
2
Инвестиционное имущество
13
3
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости
19
Потоки денежных средств по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых некредитная финансовая
организация является арендатором
Таблица 34.1.3
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе:
2
уплаченные проценты
3
платежи по краткосрочной аренде и аренде объектов с низкой стоимостью
4
переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по договорам аренды
5
Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе:
6
платежи в погашение обязательств по договорам аренды
7
Итого отток денежных средств
Порядок составления таблицы 34.1.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых некредитная финансовая организация является арендатором, отраженная по статьям "Уплаченные проценты", "Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" отчета о денежных потоках, и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о денежных потоках.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4.
3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.
Информация по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых некредитная финансовая
организация является арендодателем
Таблица 34.1.4
Номер строки
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
1
Характер арендной деятельности арендодателя
2
Описание того, каким образом осуществляется управление риском, связанным с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски
3
Качественная и количественная информация, объясняющая значительные изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду
Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам
погашения и сверка недисконтированных арендных платежей
с чистой инвестицией в аренду
Таблица 34.1.5
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе:
2
менее 1 года
3
от 1 года до 2 лет
4
от 2 до 3 лет
5
от 3 до 4 лет
6
от 4 до 5 лет
7
более 5 лет
8
Незаработанный финансовый доход
9
Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость
10
Чистая инвестиция в аренду
11
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки
12
Дебиторская задолженность по финансовой аренде
Порядок составления таблицы 34.1.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.
3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7 таблицы.
4. По строке 10 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9.
5. Сумма по строке 12 равна сумме значений показателей по строкам 10 и 11.
Минимальные суммы будущих арендных платежей,
получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене,
в случаях, когда некредитная финансовая организация
является арендодателем
Таблица 34.1.6
Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Менее 1 года
2
От 1 года до 2 лет
3
От 2 лет до 3 лет
4
От 3 лет до 4 лет
5
От 4 лет до 5 лет
6
Более 5 лет
7
Итого
Порядок составления таблицы 34.1.6 и пояснений к ней
1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация является арендодателем.
2. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6.";
в таблице 38.2 примечания 38:
в графе 2 строк 5 и 6 слово "резервов" заменить словами "оценочных резервов";
в графе 2 строки 7 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва";
в примечании 39:
строку 4 и графу 7 таблицы 39.1 признать утратившими силу;
в пункте 2 Порядка составления таблицы 39.1 и пояснений к ней цифры "1 - 4" заменить цифрами "1 - 3";
в примечании 40:
в графе 2 строки 12 таблицы 40.8 слово "финансовой" исключить.
Порядок составления таблицы 40.9 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"1. В таблице приводится общий анализ чувствительности процентного риска к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют, при этом все другие переменные принимаются величинами постоянными.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.";
в примечании 42:
таблицу 42.2, Порядок составления таблицы 42.2 и пояснений к ней признать утратившими силу;
таблицу 42.3, Порядок составления таблицы 42.3 и пояснений к ней признать утратившими силу;
строку 15 таблицы 44.5 примечания 44 признать утратившей силу;
в таблице 46.2 примечания 46:
в графе 2 строк 4 - 6 слово "резервов" заменить словами "оценочных резервов";
в графе 2 строки 7 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва".
1.7. В приложении 11:
графу 3 строки 1 изложить в следующей редакции: "20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - часть 47904 - часть 20805";
в графе 3 строки 4 слова "часть 46410" заменить цифрами "46410", дополнить словами "+ 60332 + часть 47901 - часть 47904 + 30602 - 30607";
графу 3 строк 9 и 11 дополнить словами "+ часть 60807";
в графе 3 строки 17 слова "60331 + 60332 + 60333 + часть 47422 + 47903 + 47416" заменить словами "60322 + часть 47422 + 47903 + 47416 + 60311 + 60313";
графу 3 строки 22 дополнить цифрами "+ 60331".
1.8. В приложении 12:
графу 3 строки 1 изложить в следующей редакции: "20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - часть 47904 - часть 20805";
в графе 3 строки 4 слова "часть 46410" заменить цифрами "46410", дополнить цифрами "+ 60332 + 30602 - 30607";
графу 3 строк 9 и 11 дополнить словами "+ часть 60807";
в графе 3 строки 18 слова "60331 + 60332 + 60333 + часть 47422 + 47903 + 47416" заменить словами "60322 + часть 47422 + 47903 + 47416 + 60311 + 60313";
графу 3 строки 23 дополнить цифрами "+ 60331".
1.9. В приложении 13:
в графе 3 строки 10 слова "(424 + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454)" заменить словами "(424 + 42515 + 42516 + 42517 + 42518 + 42519 + 42520 + 42521 + 42536 + 42537 + 42538 + 42539 + 42540 + 42541 + 42542) + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454) + 71701 (52302 + 52303) - 71702 (53804)";
графу 3 строки 11 изложить в следующей редакции: "71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)";
в графе 3 строки 13 цифры "551+" исключить;
в графе 3 строки 15 после цифр "54401" дополнить цифрами "+ 54403", цифры "523" заменить словами "часть 52301 + часть 52304";
в графе 3 строки 16:
цифры "71702 [533]" заменить цифрами "71802 [55606] + 71702 [533]";
дополнить словами "+ часть 53805";
в графе 2 строки 20 слова "доход (расход)" заменить словом "расход";
в графе 2 строк 48 - 52 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва".
1.10. В приложении 14:
в графе 3 строки 12 слова "424 + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453)" заменить словами "424 + 42515 + 42516 + 42517 + 42518 + 42519 + 42520 + 42521 + 42536 + 42537 + 42538 + 42539 + 42540 + 42541 + 42542) + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453) + 71701 (52302 + 52303) - 71702 (53804)";
графу 3 строки 13 изложить в следующей редакции: "71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)";
в графе 3 строки 15 цифры "551+" исключить;
в графе 3 строки 17 после цифр "54401" дополнить цифрами "+ 54403", цифры "523" заменить словами "часть 52301 + часть 52304";
в графе 3 строки 18 цифры "71702 [533]" заменить цифрами "71802 [55606] + 71702 [533]", дополнить словами "+ часть 53805";
в графе 2 строк 50 - 54 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва".
1.11. В приложении 16:
в графе 3 строки 9 цифры "6 - 17" заменить цифрами "6 - 16";
в абзаце первом графы 3 строки 10 цифру "4," исключить;
в графе 3 строки 23 цифры "6 - 17" заменить цифрами "6 - 16";
в абзаце первом графы 3 строки 24 цифру "4," исключить.
1.12. В приложении 18:
абзац первый графы 3 строки 5 после слова "средств" дополнить словами "и их эквивалентов";
после строки 7 дополнить строками 7.1 - 7.6 следующего содержания:
"
7.1
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости
7.2
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости
7.3
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
7.4
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости
7.5
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
7.6
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
";
графу 3 строк 8 и 9 после слова "средств" дополнить словами "и их эквивалентов";
строки 17 - 22 изложить в следующей редакции:
"
17
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью
18
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью
19
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью
20
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью
21
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью
22
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью
";
строку 28 изложить в следующей редакции:
"
28
Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе:
Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе:
";
после строки 28 дополнить строкой 28.1 следующего содержания:
"
28.1
платежи в погашение обязательств по договорам аренды
суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды
".
1.13. В приложении 19:
абзац первый графы 3 строки 7 после слова "средств" дополнить словами "и их эквивалентов";
после строки 9 дополнить строками 9.1 - 9.6 следующего содержания:
"
9.1
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости
9.2
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости
9.3
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
9.4
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости
9.5
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
9.6
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
";
графу 3 строк 10 и 11 после слова "средств" дополнить словами "и их эквивалентов";
строки 21 - 26 изложить в следующей редакции:
"
21
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью
22
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью
23
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью
24
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью
25
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью
26
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью
";
строку 32 изложить в следующей редакции:
"
32
Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе:
Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе:
";
после строки 32 дополнить строкой 32.1 следующего содержания:
"
32.1
платежи в погашение обязательств по договорам аренды
суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды
";
графу 3 строк 34 - 37 после слова "средств" дополнить словами "и их эквивалентов".
1.14. В приложении 20:
графу 3 строки 5 дополнить словами "+ строка 8";
в графе 3 строк 10 - 14 слово "дебету" заменить словом "кредиту";
в графе 3 строки 15 слова "+ строка 26" исключить;
в графе 3 строки 21 слова "424] + 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453]" заменить словами "424 + 42515 + 42516 + 42517 + 42518 + 42519 + 42520 + 42521 + 42536 + 42537 + 42538 + 42539 + 42540 + 42541 + 42542] + 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453] + 71701 [52302 + 52303] - 71702 [53804]";
графу 3 строки 22 изложить в следующей редакции: "если больше нуля: (71701 [525 + часть 52301 + часть 52304] - 71702 [535 + часть 53805])";
в графе 3 строки 25 после цифр "54401" дополнить цифрами "+ 54403", цифры "523" заменить словами "часть 52301 + часть 52304";
графу 3 строки 41 после дополнить цифрами "+ 71702 [53804] - 71701 [52302 + 52303]";
графу 3 строки 42 изложить в следующей редакции: "если больше нуля: (- 71701 [525 + часть 52301 + часть 52304] + 71702 [535 + часть 53805])";
в графе 3 строки 65 цифры "71702 [533]" заменить словами "если больше нуля: (71802 [55606] + 71702 [533]", дополнить словами "+ часть 53805".
1.15. В приложении 21:
в таблице 5.1 примечания 5:
строку 4 изложить в следующей редакции:
"
4
Прочие денежные средства
20802 + часть 20803 + 20801 + часть 47901
часть 20805 + часть 47904
графа 3 - графа 4
";
в примечании 6:
в таблице 6.2:
строку 5 изложить в следующей редакции:
"
5
Займы выданные, в том числе:
строка 5.1 + строка 5.2 + строка 5.3 + строка 5.4 + строка 5.5
";
после строки 5 дополнить строками 5.1 - 5.5 следующего содержания:
"
5.1
остаток основного долга
часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301 + часть 49501
5.2
остаток задолженности по процентным доходам
часть 48502 - часть 48509 + часть 48602 - часть 48609 + часть 48902 - часть 48909 + часть 49002 - часть 49009 + часть 49302 - часть 49309 + часть 49502 - часть 49509
5.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506
5.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
часть 48507 - часть 48508 + часть 48607 - часть 48608 + часть 48907 - часть 48908 + часть 49007 - часть 49008 + часть 49307 - часть 49308 + часть 49507 - часть 49508
5.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 49511 - часть 49512
";
строку 6 изложить в следующей редакции:
"
6
Микрозаймы выданные, в том числе:
строка 6.1 + строка 6.2 + строка 6.3 + строка 6.4 + строка 6.5
";
после строки 6 дополнить строками 6.1 - 6.5 следующего содержания:
"
6.1
остаток основного долга
часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401
6.2
остаток задолженности по процентным доходам
часть 48702 - часть 48709 + часть 48802 - часть 48809 + часть 49202 - часть 49209 + часть 49102 - часть 49109 + часть 49402 - часть 49409
6.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406
6.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
часть 48707 - часть 48708 + часть 48807 - часть 48808 + часть 49107 - часть 49108 + часть 49207 - часть 49208 + часть 49407 - часть 49408
6.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412
";
в таблице 6.4:
строку 8 изложить в следующей редакции:
"
8
Займы выданные, в том числе:
строка 8.1 + строка 8.2 + строка 8.3 + строка 8.4 + строка 8.5
";
после строки 8 дополнить строками 8.1 - 8.5 следующего содержания:
"
8.1
остаток основного долга
часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301
8.2
остаток задолженности по процентным доходам
часть 48502 - часть 48509 + часть 48602 - часть 48609 + часть 48902 - часть 48909 + часть 49002 - часть 49009 + часть 49302 - часть 49309
8.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306
8.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
часть 48507 - часть 48508 + часть 48607 - часть 48608 + часть 48907 - часть 48908 + часть 49007 - часть 49008 + часть 49307 - часть 49308
8.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312
";
строку 9 изложить в следующей редакции:
"
9
Микрозаймы выданные, в том числе:
строка 9.1 + строка 9.2 + строка 9.3 + строка 9.4 + строка 9.5
";
после строки 9 дополнить строками 9.1 - 9.5 следующего содержания:
"
9.1
остаток основного долга
часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401
9.2
остаток задолженности по процентным доходам
часть 48702 - часть 48709 + часть 48802 - часть 48809 + часть 49202 - часть 49209 + часть 49102 - часть 49109 + часть 49402 - часть 49409
9.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406
9.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
часть 48707 - часть 48708 + часть 48807 - часть 48808 + часть 49107 - часть 49108 + часть 49207 - часть 49208 + часть 49407 - часть 49408
9.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412
";
в примечании 7:
в графе 3 строки 1 таблицы 7.1 цифры "20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620" заменить словами "часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620";
в таблице 7.2:
строку 9 изложить в следующей редакции:
"
9
Займы выданные, в том числе:
строка 9.1 + строка 9.2 + строка 9.3 + строка 9.4 + строка 9.5
";
после строки 9 дополнить строками 9.1 - 9.5 следующего содержания:
"
9.1
остаток основного долга
часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301
9.2
остаток задолженности по процентным доходам
часть 48502 - часть 48509 + часть 48602 - часть 48609 + часть 48902 - часть 48909 + часть 49002 - часть 49009 + часть 49302 - часть 49309
9.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306
9.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
часть 48507 - часть 48508 + часть 48607 - часть 48608 + часть 48907 - часть 48908 + часть 49007 - часть 49008 + часть 49307 - часть 49308
9.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312
";
строку 10 изложить в следующей редакции:
"
10
Микрозаймы выданные, в том числе:
строка 10.1 + строка 10.2 + строка 10.3 + строка 10.4 + строка 10.5
";
после строки 10 дополнить строками 10.1 - 10.5 следующего содержания:
"
10.1
остаток основного долга
часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401
10.2
остаток задолженности по процентным доходам
часть 48702 - часть 48709 + часть 48802 - часть 48809 + часть 49202 - часть 49209 + часть 49102 - часть 49109 + часть 49402 - часть 49409
10.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406
10.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
часть 48707 - часть 48708 + часть 48807 - часть 48808 + часть 49107 - часть 49108 + часть 49207 - часть 49208 + часть 49407 - часть 49408
10.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412
";
в примечании 8:
в таблице 8.1:
в строке 1:
графу 3 дополнить словами "+ часть 47901";
графу 4 изложить в следующей редакции: "51520 + 51523 + 50421 + 50424 + часть 50426 + часть 20321 + 20615 + 20616 + часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 + часть 20805 + часть 47904";
в строке 2:
в графе 3 цифры "- 48910" исключить;
графу 4 дополнить цифрами "+ 48910";
строки 4 и 5 признать утратившими силу;
таблицу 8.3 изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию.
в таблице 19.1 примечания 19:
в графе 2 строки 6 слово "финансовой" исключить;
графу 3 строки 8 изложить в следующей редакции: "47407 + 60322 + часть 47422 + 47903 + 47416 + 60311 + 60313";
графу 3 строки 8 таблицы 21.1 примечания 21 изложить в следующей редакции: "60331 + часть 47422";
в графе 2 строки 14 таблицы 26.1 примечания 26 слово "финансовой" исключить;
в примечании 29:
в графе 4 строк 1 и 2 таблицы 29.1:
слова "+ часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33622 + часть 33623 + часть 33624 + часть 33625 + часть 33626 + часть 33627 + часть 33628" исключить;
дополнить словами "+ часть 33501 + часть 33502 + часть 33503 + часть 33504 + часть 33505 + часть 33506 + часть 33507 + часть 33522 + часть 33523 + часть 33524 + часть 33525 + часть 33526 + часть 33527 + часть 33528";
в графах 6 и 7 строки 2 таблицы 29.2 и строки 1 таблицы 29.3:
слова "часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33622 + часть 33623 + часть 33624 + часть 33625 + часть 33626 + часть 33627 + часть 33628 +" исключить;
дополнить словами "+ часть 33501 + часть 33502 + часть 33503 + часть 33504 + часть 33505 + часть 33506 + часть 33507 + часть 33522 + часть 33523 + часть 33524 + часть 33525 + часть 33526 + часть 33527 + часть 33528";
в примечании 30:
в графе 4 строки 1 таблицы 30.1 цифры "32423" заменить цифрами "32103 + 32104 + 32634 + 32423";
в таблице 30.2:
графу 4 строк 1, 2 и 5 изложить в следующей редакции: "часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 41423 - часть 41424 - часть 41425 - часть 41426 - часть 41427 - часть 41428 - часть 41429 - часть 41430 - часть 41431 - часть 41432 - часть 41433 - часть 41629 - часть 41630 - часть 41631 - часть 41632 - часть 41633 - часть 41634 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314 + часть 32423 + часть 32424 + часть 32425 + часть 32426 + часть 32427 + часть 32428 + часть 32429 + часть 32430 + часть 32431 + часть 32432 + часть 32433 + часть 32103 + часть 32104 + часть 32634";
в графе 4 строк 3 и 4:
слова "- часть 42515" исключить;
дополнить словами "+ часть 33508 + часть 33509 + часть 33510 + часть 33511 + часть 33512 + часть 33513 + часть 33514 + часть 33529 + часть 33530 + часть 33531 + часть 33532 + часть 33533 + часть 33534 + часть 33535 - часть 41635 - часть 41636 - часть 41637 - часть 41638 - часть 41639 - часть 41605 - часть 41606 + часть 32605 + часть 32606 + часть 32629 + часть 32630 + часть 32631 + часть 32632 + часть 32633 + часть 32634 + часть 32635 + часть 32636 + часть 32637 + часть 32638 + часть 32639";
графу 4 строки 3 таблицы 30.3 дополнить цифрами "+ 34705 + 34706 + 34707 + 34708 - 43701 - 43702 - 43703 - 43704";
в таблице 31.1 примечания 31:
в строке 2:
графу 3 дополнить цифрами "71701, 71702";
графу 4 дополнить цифрами "+ 52302 - 53804";
в графе 4 строки 3 слова "часть 33501 + часть 33502 + часть 33502 + часть 33503 + часть 33504 + часть 33505 + часть 33506 + часть 33507 + часть 33508 + часть 33509 + часть 33510 + часть 33511 + часть 33512 + часть 33513 + часть 33514" заменить словами "часть 33401 + часть 33402 + часть 33403 + часть 33404 + часть 33405 + часть 33406 + часть 33407 + часть 33408 + часть 33409 + часть 33410 + часть 33411 + часть 33412 + часть 33413 + часть 33414";
строку 13 изложить в следующей редакции:
"
13
Прочее
71701
52303
";
в таблице 32.1 примечания 32:
графу 4 строки 1 изложить в следующей редакции: "52502 + часть 52301 + часть 52304";
в графе 2 строки 3 слово "капитальный" исключить;
строку 8 изложить в следующей редакции:
"
8
Прочее
71701, 71702
часть 52304 - часть 53805
";
в примечании 34:
в таблице 34.1:
строку 1 изложить в следующей редакции:
"
1
Доходы от аренды, кроме аренды инвестиционного имущества
71701
часть 52301 + часть 52304
";
графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: "Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов, инвестиций в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые организации, оцениваемых по себестоимости";
в графе 4 строки 12:
цифры "+ 54407" исключить;
дополнить словами "+ часть 52304";
в таблице 34.2:
строку 1 изложить в следующей редакции:
"
1
Расходы по созданию резервов под обесценение и списанию прочих активов, инвестиций в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые организации, оцениваемых по себестоимости
71701, 71702, 71802
если больше нуля: (53301 + 53302 + 53303 + часть 53304 + 55606 - 52201 - 52202 - 52203 - часть 52204)
";
графу 4 строки 3 изложить в следующей редакции: "если больше нуля: (43601 + 43602 + 43603 + 43604 - 34605 - 34606 - 34607 - 34608)";
в графе 4 строки 4:
слова "часть 37301" заменить цифрами "37301";
дополнить словами "+ часть 53805".
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию <*>, вступает в силу с 1 января 2020 года и применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год.
--------------------------------
<*> Официально опубликовано на сайте Банка России 17.07.2019.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 10 июня 2019 года N 5168-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых
организаций, кредитных
потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных
кооперативов, ломбардов
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
"Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 8.3
Номер строки
Наименование показателя
________ 20__ г.
_________ 20__ г.
Полная балансовая стоимость
Оценочный резерв под убытки
Балансовая стоимость
Полная балансовая стоимость
Оценочный резерв под убытки
Балансовая стоимость
остаток основного долга
остаток задолженности по процентным доходам
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
остаток основного долга
остаток задолженности по процентным доходам
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
Займы выданные, в том числе:
2
займы, выданные юридическим лицам
3
займы, выданные физическим лицам
4
займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам
5
займы, выданные физическим лицам - нерезидентам
6
займы, выданные индивидуальным предпринимателям
7
Микрозаймы выданные, в том числе:
8
микрозаймы, выданные юридическим лицам
9
микрозаймы, выданные физическим лицам
10
микрозаймы, выданные юридическим лицам - нерезидентам
11
микрозаймы, выданные физическим лицам - нерезидентам
12
микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям
13
Итого
".
Приложение 2
к Указанию Банка России
от 10 июня 2019 года N 5168-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых
организаций, кредитных
потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных
кооперативов, ломбардов
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
"Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 8.3
Номер строки
Наименование показателя
___________ 20__ г.
Полная балансовая стоимость
остаток основного долга
остаток задолженности по процентным доходам
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
Оценочный резерв под убытки
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Займы выданные, в том числе:
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
2
займы, выданные юридическим лицам
часть 48501
часть 48502 - часть 48509
часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506
часть 48507 + часть 48508
48510
графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
3
займы, выданные физическим лицам
часть 48601
часть 48602 - часть 48609
часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606
часть 48607 - часть 48608
48610
графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
4
займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам
часть 48901
часть 48902 - часть 48909
часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906
часть 48907 - часть 48908
48910
графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
5
займы, выданные физическим лицам - нерезидентам
часть 49001
часть 49002 - часть 49009
часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006
часть 49007 - часть 49008
49010
графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
6
займы, выданные индивидуальным предпринимателям
часть 49301
часть 49302 - часть 49309
часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306
часть 49307 - часть 49308
49310
графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
7
Микрозаймы выданные, в том числе:
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12
графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
8
микрозаймы, выданные юридическим лицам
часть 48701
часть 48702 - часть 48709
часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706
часть 48707 - часть 48708
48710
графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
9
микрозаймы, выданные физическим лицам
часть 48801
часть 48802 - часть 48809
часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806
часть 48807 - часть 48808
48810
графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
10
микрозаймы, выданные юридическим лицам - нерезидентам
часть 49101
часть 49102 - часть 49109
часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106
часть 49107 - часть 49108
49110
графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
11
микрозаймы, выданные физическим лицам - нерезидентам
часть 49201
часть 49202 - часть 49209
часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206
часть 49207 - часть 49208
49210
графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
12
микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям
часть 49401
часть 49402 - часть 49409
часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406
часть 49407 - часть 49408
49410
графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
13
Итого
строка 1 + строка 7
строка 1 + строка 7
строка 1 + строка 7
строка 1 + строка 7
строка 1 + строка 7
строка 1 + строка 7
".