ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
9 августа 2016 г. N 25-МР
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
О ПРИМЕНЕНИИ ДОКУМЕНТА КПРС - МОКЦБ "ПРИНЦИПЫ
ДЛЯ ИНФРАСТРУКТУР ФИНАНСОВОГО РЫНКА" В ЧАСТИ ОЦЕНКИ
ДОСТАТОЧНОСТИ ЛИКВИДНЫХ ЧИСТЫХ АКТИВОВ
В целях обеспечения единообразного применения Принципа 15 "Общий коммерческий риск", предусмотренного документом КПРС - МОКЦБ "Принципы для инфраструктур финансового рынка" <1>, Банк России в соответствии с пунктом 5 статьи 35 Федерального закона
от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" рекомендует операторам системно и социально значимых платежных систем и привлеченным ими операторам услуг платежной инфраструктуры (далее при совместном упоминании - оператор) при оценке достаточности ликвидных чистых активов (liquid net assets) для восстановления или упорядоченного прекращения своей деятельности (далее - достаточность ликвидных чистых активов) руководствоваться следующим.
--------------------------------
<1> Доведен до сведения операторов платежных систем и кредитных организаций письмом Банка России
от 29 июня 2012 года N 94-Т "О документе Комитета по платежным и расчетным системам "Принципы для инфраструктур финансового рынка".
1. Для целей настоящих Методических рекомендаций под ликвидными чистыми активами понимаются свободные от обязательств ликвидные активы оператора в виде денежных средств, их эквивалентов и краткосрочных финансовых вложений, которые должны быть получены и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости реализованы оператором в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.
2. Оператору рекомендуется ежегодно проводить оценку достаточности ликвидных чистых активов по состоянию на первое января года, следующего за отчетным, на основании данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний отчетный период (отчетный год) посредством последовательного выполнения следующих действий:
расчета стоимости чистых активов;
расчета стоимости ликвидных активов;
расчета текущих операционных расходов;
определения стоимости ликвидных чистых активов;
соотнесения стоимости ликвидных чистых активов и текущих операционных расходов.
3. Оператору, являющемуся кредитной организацией, для целей настоящих Методических рекомендаций рекомендуется.
3.1. Под чистыми активами понимать собственные средства (капитал) кредитной организации.
Стоимость чистых активов рассчитывать в соответствии с порядком расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организации, установленным Положением Банка России от 28.12.2012 N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")".
3.2. Стоимость ликвидных активов кредитной организации, за исключением небанковской кредитной организации, (ЛАко) рассчитывать аналогично показателю ликвидных активов (Лат), методика расчета которого установлена Инструкцией Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков".
3.3. Стоимость ликвидных активов небанковской кредитной организации (ЛАнко) рассчитывать аналогично показателю ликвидных активов (Лат1), методика расчета которого установлена Инструкцией Банка России
от 26.04.2006 N 129-И "О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением".
3.4. Стоимость ликвидных активов небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (ЛАпнко), рассчитывать аналогично показателю ликвидных активов (Лат1.1), методика расчета которого установлена Инструкцией Банка России от 15.09.2011 N 137-И "Об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением".
3.5. Текущие операционные расходы (ТОРко) рассчитывать с использованием данных о доходах и расходах кредитной организации из "Отчета о финансовых результатах" (приложение к Положению Банка России
от 22 декабря 2014 года N 446-П "О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций") по следующей формуле:
