НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ
ФНС РФ
Кодексы РФ
Популярные материалы
Подборки

Положение Банка России от 22.12.2014 N 446-П (ред. от 29.06.2020) "О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2015 N 35910) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021)

"О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2015 N 35910) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021)
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОЛОЖЕНИЕ
от 22 декабря 2014 г. N 446-П
О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРОЧЕГО
СОВОКУПНОГО ДОХОДА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
На основании Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 26, ст. 3395; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 декабря 2014 года N 40) Банк России устанавливает для кредитных организаций принципы и порядок определения доходов и расходов, отражаемых в бухгалтерском учете на счетах по учету финансового результата текущего года, и прочего совокупного дохода, отражаемого в бухгалтерском учете на счетах по учету добавочного капитала, за исключением эмиссионного дохода, безвозмездного финансирования, предоставленного кредитной организации акционерами, участниками, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью, в течение отчетного года.
Глава 1. Общие положения
1.1. Формирование информации о доходах, расходах и об изменении статей прочего совокупного дохода кредитной организации и ее отражение в бухгалтерском учете осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке бухгалтерского учета в кредитных организациях и Указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2013 года N 30303, 16 декабря 2014 года N 35196 ("Вестник Банка России" от 13 ноября 2013 года N 61, от 22 декабря 2014 года N 112) (далее - Указание Банка России N 3054-У).
Информация о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) кредитной организации отражается в "Отчете о финансовых результатах за период с 1 января по ______ 20__ года" (далее - ОФР) (приложение к настоящему Положению).
В ОФР представляется информация за отчетный период с начала отчетного года.
По операциям, доходы и расходы от которых подлежат отражению в ОФР только в графе 4, в графе 5 поставлен знак "x".
1.2. Доходами кредитной организации признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) кредитной организации, за исключением поступлений, указанных в пункте 3.3 настоящего Положения, и происходящее в форме:
притока активов (например, в виде безвозмездно полученного имущества);
повышения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, нематериальных активов, финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, а также увеличения требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на увеличение добавочного капитала);
уменьшения резервов на возможные потери или уменьшения резервов - оценочных обязательств некредитного характера;
увеличения активов в результате операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;
уменьшения стоимости (списания) обязательств (за исключением уменьшения обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на увеличение добавочного капитала), не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.
1.3. Расходами кредитной организации признается уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств (капитала) кредитной организации, за исключением распределения прибыли между акционерами или участниками и (или) уменьшения вкладов по решению акционеров или участников, и происходящее в форме:
выбытия активов (например, в связи с утратой, порчей имущества);
снижения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки (уценки) основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, нематериальных активов, финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, а также уменьшения требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на уменьшение добавочного капитала) или износа;
создания или увеличения резервов на возможные потери, создания или увеличения резервов - оценочных обязательств некредитного характера;
уменьшения активов в результате операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;
увеличения обязательств (за исключением увеличения обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на уменьшение добавочного капитала), не связанного с получением (образованием) соответствующих активов.
1.4. Прочим совокупным доходом кредитной организации признается увеличение или уменьшение экономических выгод, относимое на увеличение или уменьшение добавочного капитала, приводящее к увеличению или уменьшению собственных средств (капитала) кредитной организации, за исключением доходов и расходов, перечисленных в пунктах 1.2 и 1.3 настоящего Положения, и происходящее в форме, определенной в пунктах 28.2 и 28.3 настоящего Положения.
1.5. Утратил силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У.
1.6. Процентными доходами (процентными расходами) в целях настоящего Положения признаются доходы (расходы), начисленные в виде процента, купона, дисконта (премии) по операциям, приносящим процентные доходы (процентные расходы).
Процентные доходы по размещенным денежным средствам и драгоценным металлам, долговым ценным бумагам, а также процентные расходы по привлеченным денежным средствам и драгоценным металлам, выпущенным долговым ценным бумагам начисляются с учетом следующего.
Процентные доходы и процентные расходы по размещенным и привлеченным средствам начисляются на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете на начало операционного дня. В случае предоставления заемщику льготного периода по кредитному договору, обязательства по которому обеспечены ипотекой, в соответствии со статьей 6.1-1 Федерального закона от 21 декабря 2013 года N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 51, ст. 6673; 2019, N 18, ст. 2200; 2020, N 14, ст. 2036) или статьей 6 Федерального закона от 3 апреля 2020 года N 106-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 14, ст. 2036) (далее - Федеральный закон от 3 апреля 2020 года N 106-ФЗ), а также по кредитному договору в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 3 апреля 2020 года N 106-ФЗ процентные доходы начисляются исходя из суммы процентов, которые должны были быть уплачены заемщиком в течение льготного периода по действовавшим до предоставления льготного периода условиям кредитного договора, но не были уплачены заемщиком в связи с предоставлением ему льготного периода, с учетом досрочного погашения заемщиком своих обязательств (их части) в течение льготного периода.
При начислении процентных доходов и процентных расходов в расчет принимается фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году - 365 или 366 дней соответственно, если иное не предусмотрено соглашением сторон.
Процентные доходы по размещенным денежным средствам и долговым ценным бумагам, а также процентные расходы по привлеченным денежным средствам физических и юридических лиц, выпущенным долговым ценным бумагам со сроком погашения более одного года на момент первоначального признания отражаются в отчете о финансовых результатах с применением эффективной процентной ставки, порядок расчета которой при необходимости кредитная организация определяет (утверждает) в собственных стандартах экономического субъекта.
Дисконтирование - расчет амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и распределение процентного дохода или процентного расхода на соответствующий период. Эффективная процентная ставка - ставка, применяемая при дисконтировании ожидаемых потоков денежных средств на протяжении ожидаемого срока обращения финансового актива или финансового обязательства до текущей амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства.
Абзацы седьмой - тринадцатый утратили силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 09.07.2018 N 4858-У.
1.7. Комиссионные доходы и комиссионные расходы, полученные или уплаченные сторонами по договору, подлежат отнесению на счета по учету доходов (расходов) с учетом пунктов 3.7 и 16.7 настоящего Положения, для доходов и расходов соответственно.
При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации о комиссионных доходах и комиссионных расходах, за исключением сумм, включенных в расчет эффективной процентной ставки, от операций с финансовыми активами или финансовыми обязательствами, которые не оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
1.8. Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах, по которым расчеты и поставка осуществляются в день заключения договора (сделки), а также по договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), кроме договоров, на которые распространяется Положение Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П "О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 22 июля 2011 года N 21445, 6 декабря 2013 года N 30553 ("Вестник Банка России" от 4 августа 2011 года N 43, 19 декабря 2013 года N 74) (далее - Положение Банка России N 372-П), определяются как разница между курсом операции (сделки) и официальным курсом иностранной валюты по отношению к рублю, установленным Центральным банком Российской Федерации (далее - официальный курс) на дату совершения операции (сделки) или на дату отражения переоценки требований и обязательств по поставке иностранной валюты по счетам N 47421, N 47424 "Переоценка требований и обязательств по поставке драгоценных металлов, финансовых активов (кроме ценных бумаг)".
Доходы и расходы от конверсионных операций, то есть от купли-продажи иностранной валюты за другую иностранную валюту, в наличной и безналичной формах, по которым расчеты и поставка осуществляются в день заключения договора (сделки), а также по договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), кроме договоров, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, определяются как разница между рублевыми эквивалентами соответствующих иностранных валют по их официальному курсу на дату совершения операции (сделки) или на дату отражения переоценки требований и обязательств по поставке иностранной валюты по счетам N 47421, N 47424 "Переоценка требований и обязательств по поставке драгоценных металлов, финансовых активов (кроме ценных бумаг)".
В целях настоящего Положения под датой совершения указанных операций (сделок) понимается первая из двух дат:
дата поставки рублей и (или) иностранной валюты контрагенту;
дата получения иностранной валюты и (или) рублей от контрагента.
1.9. Доходы и расходы от операций, связанных с выбытием (реализацией) драгоценных металлов, по которым расчеты и поставка осуществляются в день заключения договора (сделки), а также по договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), кроме договоров, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, определяются как разница между ценой реализации и учетной (балансовой) стоимостью, действующей на дату совершения операции (сделки) или на дату отражения переоценки требований и обязательств по поставке драгоценных металлов по счетам N 47421, N 47424 "Переоценка требований и обязательств по поставке драгоценных металлов, финансовых активов (кроме ценных бумаг)", с учетом требований пунктов 3.2 и 16.3 настоящего Положения для доходов и расходов соответственно.
Доходы и расходы от операций, связанных с приобретением драгоценных металлов, по которым расчеты и поставка осуществляются в день заключения договора (сделки), а также по договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), кроме договоров, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, определяются как разница между ценой приобретения и учетной (балансовой) стоимостью, действующей на дату перехода прав или на дату отражения переоценки требований и обязательств по поставке драгоценных металлов по счетам N 47421, N 47424 "Переоценка требований и обязательств по поставке драгоценных металлов, финансовых активов (кроме ценных бумаг)".
1.10. В целях полного, достоверного и своевременного отражения в бухгалтерском учете доходов и расходов от поставки (реализации) активов, за исключением купли-продажи иностранной валюты, применяются балансовые счета по учету выбытия (реализации). В тех случаях, когда Положением Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года N 46021, 20 июля 2017 года N 47474 (далее - Положение Банка России N 579-П), для учета выбытия (реализации) отдельных видов активов не определен счет второго порядка по учету выбытия (реализации), следует применять балансовый счет по учету выбытия (реализации) имущества.
1.11. При определении доходов и расходов от переоценки средств в иностранной валюте пересчет данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли осуществляется путем умножения суммы иностранной валюты на официальный курс.
Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется в начале операционного дня до отражения операций по счету (счетам). Переоценке подлежит входящий остаток на начало дня, за исключением сумм полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, учитываемых на балансовых счетах по учету расчетов с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям.
1.12. При определении доходов и расходов от переоценки драгоценных металлов пересчет данных аналитического учета в учетных единицах массы в рубли осуществляется путем умножения массы драгоценного металла (чистой - для золота, лигатурной - для серебра, платины и палладия) на учетную цену соответствующего аффинированного драгоценного металла, устанавливаемую в соответствии с Указанием Банка России от 28 мая 2003 года N 1283-У "О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные металлы", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 19 июня 2003 года N 4759, 22 апреля 2008 года N 11567, 17 января 2012 года N 22926 ("Вестник Банка России" от 25 июня 2003 года N 35, от 30 апреля 2008 года N 19, от 27 января 2012 года N 4).
Переоценка драгоценных металлов осуществляется в начале операционного дня до отражения операций по счету (счетам). Переоценке подлежит входящий остаток на начало дня.
1.13. По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены, по прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования, по размещенным депозитам, учтенным векселям аналитический учет ведется на символах ОФР в разрезе категорий: оцениваемые по амортизированной стоимости, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
1.14. По полученным кредитам, по привлеченным депозитам юридических лиц, по прочим привлеченным средствам юридических лиц, по привлеченным депозитам клиентов - физических лиц, по прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц аналитический учет ведется на символах ОФР в разрезе категорий: оцениваемые по амортизированной стоимости, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Глава 2. Классификация доходов и расходов
2.1. Доходы и расходы кредитных организаций в зависимости от их характера и видов операций подразделяются на:
процентные доходы и процентные расходы;
операционные доходы и операционные расходы.
В зависимости от вида операции комиссионные доходы и комиссионные расходы могут относиться к процентным или операционным.
2.2. Под процентными доходами и процентными расходами понимаются доходы и расходы, признаваемые таковыми в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Положения. Порядок признания и отражения в бухгалтерском учете процентных доходов и процентных расходов осуществляется в соответствии с главами 4 и 17 настоящего Положения соответственно.
2.3. Операционные доходы и операционные расходы включают:
доходы и расходы (кроме процентных) от операций с предоставленными кредитами и прочими размещенными средствами;
доходы и расходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами;
доходы и расходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами;
доходы и расходы (кроме процентных) от операций с полученными кредитами, а также с другими привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами;
абзац утратил силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У;
доходы и расходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки;
комиссионные и аналогичные доходы и расходы;
другие операционные доходы и расходы;
доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, в том числе, носящие общеорганизационный характер и, в целях настоящего Положения, не идентифицируемые (не сопоставляемые) с каждой совершаемой операцией и (или) сделкой.
2.4. К доходам и расходам, связанным с обеспечением деятельности кредитной организации, в том числе, относятся доходы и расходы, возникшие вследствие нарушения условий, связанных с осуществлением кредитной организацией своей деятельности, например, несоблюдения требований законодательства Российской Федерации, договорной и трудовой дисциплины, обычаев делового оборота и тому подобного, а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и тому подобное), в их числе:
неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям;
доходы от безвозмездно полученного имущества;
поступления и платежи в возмещение причиненных убытков;
доходы и расходы от оприходования излишков и списания недостач;
другие доходы и расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер.
2.5. Кредитные организации признают доходы и расходы процентными либо операционными исходя из их характера и видов операций, с учетом требований настоящего Положения.
2.6. В целях настоящего Положения под комиссионным доходом понимается полученное или причитающееся к получению кредитной организацией комиссионное вознаграждение (сбор) в виде:
платы за выполнение операций, сделок и оказание услуг;
платы за оказание посреднических услуг по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим подобным договорам.
2.7. В целях настоящего Положения под комиссионным расходом понимается уплаченное или причитающееся к уплате кредитной организацией комиссионное вознаграждение (сбор) в виде:
платы, взимаемой с кредитной организации за совершаемые операции, сделки, а также оказываемые ей услуги;
платы, взимаемой с кредитной организации за предоставление ей посреднических услуг по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим подобным договорам.
2.8. Бухгалтерский учет доходов и расходов ведется на лицевых счетах, открываемых на балансовых счетах второго порядка по учету доходов и расходов балансового счета первого порядка N 706 "Финансовый результат текущего года".
Лицевые счета открываются по символам ОФР. При этом количество лицевых счетов по каждому символу, которые предназначены для группировок доходов и расходов исходя из экономического содержания операций, определяется кредитной организацией.
2.9. В период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности доходы и расходы, относящиеся к текущему году, отражаются в бухгалтерском учете по балансовому счету N 706 "Финансовый результат текущего года", а относящиеся к прошлому отчетному году - по балансовому счету N 707 "Финансовый результат прошлого года" в соответствии с Указанием Банка России N 3054-У.
Глава 3. Принципы признания и определения доходов
3.1. Доход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
право на получение этого дохода кредитной организацией вытекает из договора или подтверждено иным соответствующим образом;
сумма дохода может быть определена;
отсутствует неопределенность в получении дохода;
в результате операции по поставке (реализации) актива, выполнению работ, оказанию услуг кредитная организация передала покупателю контроль на поставляемый (реализуемый) актив, определяемый в соответствии с пунктом 33 Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 сентября 2016 года N 156н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 октября 2016 года N 43921, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года N 51396 (далее - МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями"), работа принята заказчиком, услуга оказана.
3.2. Доходы по операциям поставки (реализации) активов, выполнения работ, оказания услуг признаются в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении условий, определенных в соответствии с пунктом 3.1 настоящего Положения, а также в соответствии с пунктами 31, 35 - 37 МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями".
Доходы по операциям поставки (реализации) активов определяются как разница между стоимостью полученного или причитающегося возмещения (выручкой от реализации) и балансовой стоимостью активов и признаются в бухгалтерском учете на дату передачи покупателю контроля на поставляемый (реализуемый) актив независимо от договорных условий оплаты, то есть аванса, задатка, отсрочки, рассрочки.
3.3. Для целей настоящего Положения не признаются доходами кредитной организации поступления:
от учредителей, акционеров, участников, собственников кредитной организации в виде вкладов, взносов, денежных средств и иного имущества в счет формирования уставного фонда, безвозмездного финансирования, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью;
абзац исключен. - Указание Банка России от 05.11.2015 N 3840-У;
от контрагента комиссионеру или агенту в связи с осуществлением ими комиссионных или агентских услуг, за исключением платы за сами услуги;
от контрагентов полученные и (или) взысканные и подлежащие дальнейшему перечислению в пользу третьих лиц;
в виде разницы между фактическими затратами на выкуп собственных акций или долей и их балансовой стоимостью.
3.4. Если в отношении денежных средств или иных активов, фактически полученных кредитной организацией, кроме процентных доходов, не исполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 3.1 настоящего Положения, или не исполняется условие пункта 4.1 настоящего Положения в отношении процентных доходов, то в бухгалтерском учете признается обязательство, в том числе в виде кредиторской задолженности, а не доход.
3.5. Принципы, перечисленные в настоящей главе, являются исчерпывающими, если в отношении отдельных категорий доходов настоящим Положением не установлены особенности.
3.6. Аналитический учет на счетах по учету доходов ведется в валюте Российской Федерации.
3.7. Доходы от выполнения работ (оказания услуг), в том числе в виде полученного или причитающегося к получению комиссионного дохода, отражаются в бухгалтерском учете на дату принятия работ (оказания услуг), определенную условиями договора, в том числе как день уплаты, или подтвержденную иными первичными учетными документами.
Кредитные организации вправе, аналогично порядку начисления и отражения в бухгалтерском учете процентных доходов, определенному главой 4 настоящего Положения, утвердить в учетной политике порядок начисления и отражения в бухгалтерском учете соответствующих сумм доходов от выполнения работ (оказания услуг), в том числе в виде причитающегося к получению комиссионного дохода, исходя из фактического объема выполненных работ (оказанных услуг), не позднее последнего рабочего дня месяца. Указанное право может быть реализовано кредитными организациями, в том числе, когда оплата производится не ежемесячно, либо когда сроки уплаты не совпадают с окончанием месяца. При этом причитающийся к получению комиссионный доход подлежит отражению в бухгалтерском учете в корреспонденции со счетами по учету требований и обязательств по прочим операциям.
Глава 4. Процентные доходы
4.1. Для признания в бухгалтерском учете процентных доходов по операциям предоставления (размещения) денежных средств и драгоценных металлов, по приобретенным долговым ценным бумагам, в том числе векселям, по операциям займа ценных бумаг, а также дохода от предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование) других активов должны быть одновременно соблюдены условия определенные в абзацах втором - четвертом пункта 3.1 настоящего Положения.
Возникающие по договору репо доходы первоначального покупателя признаются процентными доходами, полученными за предоставление денежных средств.
Возникающие по договору репо доходы первоначального продавца признаются процентными доходами, полученными за предоставление ценных бумаг.
Абзац утратил силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У.
4.1.1 - 4.1.4. Утратили силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У.
4.2 - 4.4. Утратили силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У.
4.5. Начисление процентного дохода по операциям предоставления (размещения) денежных средств, включая денежные средства на банковских счетах, в том числе корреспондентских счетах, открытых в других кредитных организациях, размещения драгоценных металлов, по операциям займа ценных бумаг и процентного дохода по приобретенным долговым ценным бумагам, в том числе векселям, совершается в порядке, установленном пунктом 1.6 настоящего Положения.
4.6. В целях настоящего Положения к процентным доходам относится комиссионный доход в виде перечисленных в пункте 2.6 настоящего Положения комиссионных вознаграждений (сборов) по операциям, которые приносят процентный доход.
4.7. Процентные доходы по операциям предоставления (размещения) денежных средств на банковских счетах, в том числе корреспондентских счетах, открытых в других кредитных организациях, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 1 "Процентные доходы" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери".
4.8. Процентные доходы, возникающие по условиям первичного договора на предоставление (размещение) денежных средств, право требования по которому приобретено, но не включенные в объем приобретенных прав требования, признаются в качестве доходов и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 4.5 настоящего Положения. Указанные процентные доходы отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 1 "Процентные доходы" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери".
4.9. Процентные доходы по приобретенным долговым ценным бумагам, в том числе векселям, начисленные в период до их выплаты эмитентом (векселедателем) либо до выбытия (реализации) долговых ценных бумаг, в том числе векселей, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 1 "Процентные доходы" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери".
4.10. Процентные доходы от операций займа ценных бумаг отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 1 "Процентные доходы" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери".
4.11. Комиссионные вознаграждения (сборы), относимые к процентным доходам в соответствии с пунктом 4.6 настоящего Положения, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 2 "Комиссионные доходы" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери".
4.12. Разницы, возникающие между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением эффективной процентной ставки, и процентными доходами, начисленными в соответствии с договором, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 3 "Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением эффективной процентной ставки, и процентными доходами, начисленными без применения эффективной процентной ставки" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери" и раздела 5 "Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением эффективной процентной ставки, и процентными доходами, начисленными без применения эффективной процентной ставки" части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери".
4.13. Если процентный доход от размещения драгоценных металлов происходит в формах, указанных в пункте 1.2 настоящего Положения, на счетах по учету процентных доходов отражается начисленный в иностранной валюте рублевый эквивалент суммы соответствующей иностранной валюты по официальному курсу, а по процентным доходам, начисленным драгоценными металлами в натуральной форме, отражается рублевый эквивалент соответствующего количества драгоценного металла по учетной цене на дату признания дохода.
Процентные доходы от размещения драгоценных металлов отражаются в ОФР как процентные доходы по прочим размещенным средствам по соответствующим символам раздела 1 "Процентные доходы" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери". Указанные процентные доходы отражаются в ОФР в графе 5.
4.14. Утратил силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У.
4.15. Разница, возникающая в случае, когда цена продажи выпущенных долговых ценных бумаг при их первоначальном размещении (выпуске) превышает их номинальную стоимость, отражается в ОФР как премия, уменьшающая процентные расходы, по соответствующим символам раздела 6 "Премии, уменьшающие процентные расходы" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери".
Глава 5. Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери, оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки
5.1. Доходы, связанные с восстановлением (уменьшением) резервов на возможные потери, определяются в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384 (далее - Положение Банка России N 590-П), Положением Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 марта 2018 года N 50381, 19 декабря 2018 года N 53054, 12 сентября 2019 года N 55911, 31 марта 2020 года N 57915, 28 мая 2020 года N 58498 (далее - Положение Банка России N 611-П), Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799 (далее - Указание Банка России N 1584-У), и Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22544, 1 августа 2012 года N 25070, 11 декабря 2014 года N 35134, 18 декабря 2015 года N 40170 (далее - Указание Банка России N 2732-У), и отражаются в корреспонденции со счетами по учету резервов на возможные потери.
Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между резервами на возможные потери и оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки определяются в соответствии с Положением Банка России N 579-П и отражаются в корреспонденции со счетами по учету корректировок резервов на возможные потери.
5.2. Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери по ссудам, иным активам, в том числе требованиям, которые приносят процентный доход, а также по начисленным процентным доходам отражаются в ОФР в разделе 5 "Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери" на отдельных символах по видам активов, в том числе требований.
Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между резервами на возможные потери и оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки отражаются в ОФР в разделе 7 "Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между резервами на возможные потери и оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери".
5.2.1. Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери по средствам, размещенным на корреспондентских счетах в кредитных организациях, а также начисленным по ним процентным доходам отражаются в ОФР по символу 15302.
5.2.2. Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери по предоставленным кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, по приобретенным векселям, а также начисленным по ним процентным доходам отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 5 "Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери".
Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери по операциям займа ценных бумаг, а также начисленным по ним процентным доходам отражаются в ОФР по соответствующим символам подраздела 2 "Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери по прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования" раздела 5 "Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери".
5.2.3. Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери по предоставленным кредитам иностранным государствам, а также начисленным по ним процентным доходам, отражаются в ОФР по символу 15120.
5.2.4. Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери по операциям финансовой аренды отражаются в ОФР по символу 28203 раздела 8 "Другие операционные доходы" части 2 "Операционные доходы".
5.2.5. Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери по приобретенным долговым ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости, а также начисленным по ним процентным доходам отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 5 "Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери".
5.3. Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери по активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход, относятся к другим операционным доходам.
5.3.1. Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери по активам, переданным в доверительное управление, отражаются в ОФР по символу 28201 раздела 8 "Другие операционные доходы" части 2 "Операционные доходы".
5.3.2. Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера отражаются в ОФР по символу 28202 раздела 8 "Другие операционные доходы" части 2 "Операционные доходы".
5.3.3. Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход, кроме перечисленных в пункте 5.2 настоящего Положения и подпунктах 5.3.1 и 5.3.2 настоящего пункта, отражаются в ОФР по символу 28204 раздела 8 "Другие операционные доходы" части 2 "Операционные доходы".
5.3.4. Корректировки, увеличивающие операционные доходы, на разницу между резервами на возможные потери и оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки отражаются в ОФР по символу 28205 раздела 8 "Другие операционные доходы" части 2 "Операционные доходы".
Глава 6. Доходы (кроме процентных) от операций с предоставленными и полученными кредитами, прочими размещенными и привлеченными средствами
6.1. К доходам (кроме процентных) от операций с предоставленными кредитами и прочими размещенными средствами относятся:
доходы от предоставления кредитов, размещения депозитов и прочих средств на условиях, отличных от рыночных, отражаемые в ОФР при первоначальном признании соответствующего финансового актива;
доходы от реализации или досрочного погашения предоставленных кредитов и кредитов, права требования по которым приобретены, и прочих размещенных средств, в том числе прочих приобретенных прав требований.
6.2. К доходам от операций с полученными кредитами, прочими привлеченными средствами относятся:
доходы от привлечения кредитов, депозитов и прочих средств на условиях, отличных от рыночных, отражаемые в ОФР при первоначальном признании соответствующего финансового обязательства;
доходы от досрочного погашения или выкупа привлеченных кредитов, депозитов и прочих средств по стоимости ниже балансовой, включая случаи, когда досрочное погашение соответствующего финансового обязательства влечет пересчет начисленных процентных расходов к выплате по пониженной процентной ставке.
Глава 7. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
7.1. К доходам от операций с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами, кроме процентов, а также доходов от переоценки приобретенных долговых и долевых ценных бумаг, относятся:
доходы от операций погашения или реализации приобретенных долговых и долевых ценных бумаг, в том числе векселей;
другие доходы по операциям с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами, не относимые на стоимость приобретенных долговых и долевых ценных бумаг, в том числе векселей.
Доходы от операций с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами отражаются в ОФР по соответствующим символам разделов 2 "Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами" и 3 "Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами" части 2 "Операционные доходы".
7.2. Доходы от переоценки приобретенных долговых и долевых ценных бумаг определяются как увеличение рублевого эквивалента актива.
Аналитический учет доходов от переоценки приобретенных долговых и долевых ценных бумаг ведется в разрезе государственных регистрационных номеров либо идентификационных номеров выпусков эмиссионных ценных бумаг или в разрезе международных идентификационных кодов ценных бумаг (ISIN, CFI). По ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным ценным бумагам либо не имеющим международного идентификационного кода ценной бумаги (ISIN, CFI), бухгалтерский учет доходов ведется в разрезе эмитентов.
7.2.1. Доходы от переоценки приобретенных долговых и долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в ОФР по соответствующим символам разделов 2 "Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами" и 3 "Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами" части 2 "Операционные доходы".
Доходы от увеличения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг, обязательства по которым выражены в иностранной валюте, отражаются в ОФР в части, относящейся к изменению официального курса валют, в соответствии с пунктом 10.6 настоящего Положения по символу 26301 раздела 6 "Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки", а в части, относящейся к увеличению стоимости ценных бумаг в номинальном выражении, - по символам раздела 2 "Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами" части 2 "Операционные доходы".
7.2.2. Утратил силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У.
7.3. Доходы от производных финансовых инструментов и иных договоров, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, отражаются в ОФР по символам раздела 5 "Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от операций хеджирования" части 2 "Операционные доходы".
7.4. Доходы от участия в уставных капиталах других организаций в виде причитающихся дивидендов отражаются в бухгалтерском учете на основании официальных документов, свидетельствующих об объявлении указанных выше доходов, в том числе в открытой печати.
Указанные доходы отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 3 "Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами" части 2 "Операционные доходы".
Глава 8. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям
8.1. Переоценка, приводящая к уменьшению обязательств или увеличению требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям определяется как:
увеличение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;
уменьшение рублевого эквивалента обязательства.
8.2. К обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям, относятся:
абзац исключен. - Указание Банка России от 05.11.2015 N 3840-У;
абзац утратил силу. - Указание Банка России от 29.06.2020 N 5487-У;
обязательства по выплате денежных средств, основанные на акциях;
другие обязательства по прочим операциям, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Доходы от переоценки указанных обязательств отражаются в ОФР по соответствующим символам подраздела 1 "Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям" раздела 8 "Другие операционные доходы" части 2 "Операционные доходы".
При этом доходы от изменения справедливой стоимости указанных обязательств, выраженных в иностранной валюте, отражаются в ОФР в части, относящейся к изменению официального курса валют, - в соответствии с пунктом 10.6 настоящего Положения по символу 26301 раздела 6 "Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки", а в части, относящейся к уменьшению стоимости указанных обязательств в номинальном выражении, - по соответствующим символам подраздела 1 "Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям" раздела 8 "Другие операционные доходы" части 2 "Операционные доходы".
8.3. К требованиям, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям относятся:
абзац исключен. - Указание Банка России от 05.11.2015 N 3840-У;
другие требования по прочим операциям, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Доходы от переоценки указанных требований отражаются в ОФР по соответствующим символам подраздела 1 "Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям" раздела 8 "Другие операционные доходы" части 2 "Операционные доходы".
При этом доходы от изменения справедливой стоимости указанных требований, выраженных в иностранной валюте, отражаются в ОФР следующим образом: часть, относящаяся к изменению официального курса валют, отражается в соответствии с пунктом 10.6 настоящего Положения по символу 26301 раздела 6 "Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки", а часть, относящаяся к увеличению стоимости указанных требований в номинальном выражении, - по соответствующим символам подраздела 1 "Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям" раздела 8 "Другие операционные доходы" части 2 "Операционные доходы".
Глава 9. Доходы от операций с выпущенными долговыми ценными бумагами
9.1. К доходам от операций с выпущенными долговыми ценными бумагами относятся:
доходы от выпуска долговых ценных бумаг на условиях, отличных от рыночных, отражаемые в ОФР при первоначальном признании соответствующего обязательства;
при оплате в день предъявления до окончания срока обращения и (или) установленного срока погашения выпущенных долговых ценных бумаг - превышение их балансовой стоимости на дату выкупа над ценой выкупа.
9.2. Доходы от операций с выпущенными долговыми ценными бумагами отражаются в ОФР по символам 24601 - 24605.
9.3. Утратил силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У.
Глава 10. Доходы от операций с иностранной валютой и переоценки средств в иностранной валюте
10.1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли, конверсионных операций в наличной и безналичной формах, в том числе по договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), определяются в соответствии с пунктом 1.8 настоящего Положения, подпунктом 5.1.1 пункта 5.1 и подпунктом 5.2.1 пункта 5.2 Положения Банка России N 372-П и отражаются в ОФР по символам 26101, 26201 в графе 4.
10.2. Если доходы происходят в формах, указанных в пункте 1.2 настоящего Положения, на счетах по учету доходов отражается рублевый эквивалент суммы соответствующей иностранной валюты по официальному курсу. Указанные доходы отражаются в ОФР в графе 5.
10.3. Доходы, определяемые в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Положения с использованием счетов по учету выбытия (реализации), отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке.
Активы (требования), выраженные в иностранной валюте, отражаются по дебету счетов по учету выбытия (реализации) в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату реализации.
По кредиту счетов по учету выбытия (реализации) по официальному курсу на дату реализации отражается рублевый эквивалент суммы выручки в иностранной валюте, полученной или подлежащей получению по условиям договора.
10.4. Если по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания дохода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, разницы между переоценкой средств в иностранной валюте на дату фактического отражения операции в бухгалтерском учете и на дату признания (реализации), определенную первичными учетными документами, сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки средств в иностранной валюте.
10.5. Комиссионные доходы от проведения операций с валютными ценностями, кроме комиссионных доходов, которые в соответствии с пунктом 4.6 настоящего Положения относятся к процентным доходам, отражаются в ОФР по символу 27301 - с кредитными организациями и банками-нерезидентами, 27302 - с юридическими лицами и юридическими лицами - нерезидентами, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов, 27303 - с индивидуальными предпринимателями, 27304 - с гражданами (физическими лицами) и физическими лицами - нерезидентами.
10.6. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, осуществленной в соответствии с пунктом 1.11 настоящего Положения, определяются как:
увеличение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;
уменьшение рублевого эквивалента обязательства.
Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг, отражаются в ОФР по символу 26301.
10.7. Утратил силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У.
Глава 11. Доходы от операций с драгоценными металлами и их переоценки
11.1. Доходы от операций, связанных с выбытием (реализацией) или приобретением драгоценных металлов, в том числе по договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), определяются в соответствии с пунктом 1.9 настоящего Положения, подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 и подпунктом 5.2.3 пункта 5.2 Положения Банка России N 372-П и отражаются в ОФР по символу 26401 в графе 4.
11.2. Если по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания дохода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, разницы между переоценкой драгоценных металлов на дату фактического отражения операции в бухгалтерском учете и на дату признания (реализации), определенную первичными учетными документами, сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки драгоценных металлов.
11.3. Доходы от переоценки драгоценных металлов, осуществленной в соответствии с пунктом 1.12 настоящего Положения, определяются как:
увеличение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;
уменьшение рублевого эквивалента обязательства.
11.4. Доходы от переоценки драгоценных металлов отражаются в ОФР по символу 26501.
11.5. Утратил силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У.
Глава 12. Другие доходы от банковских операций и сделок
12.1. Комиссионные и аналогичные доходы от открытия и ведения банковских счетов и от расчетного и кассового обслуживания клиентов, в том числе других кредитных организаций, инкассовых операций, оформления и обслуживания платежных карт и иных технических устройств, предназначенных для совершения банковских операций, а также за инкассацию денежных средств, векселей, расчетных документов и других сопоставимых операций, начисляются в соответствии с условиями договоров банковского счета (о корреспондентских отношениях), договоров на расчетно-кассовое обслуживание и других договоров.
12.1.1. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, кроме комиссионных доходов, указанных в пункте 4.6 настоящего Положения, отражаются в ОФР по символам 27101 - 27104.
12.1.2. Комиссионные и аналогичные доходы от расчетного и кассового обслуживания клиентов, инкассовых операций, оформления и обслуживания платежных карт и иных технических устройств, предназначенных для совершения банковских операций, а также от инкассации денежных средств, векселей, расчетных документов и других сопоставимых операций отражаются в ОФР по символу 27201 - кредитных организаций и банков-нерезидентов, по символу 27202 - юридических лиц и юридических лиц - нерезидентов, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов, по символу 27203 - индивидуальных предпринимателей, по символу 27204 - граждан (физических лиц) и физических лиц - нерезидентов.
12.2. Комиссионные и аналогичные доходы от осуществления переводов денежных средств по банковским счетам отражаются в ОФР по символу 27401 - по поручению кредитных организаций и банков-нерезидентов, по символу 27402 - по поручению юридических лиц и юридических лиц - нерезидентов, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов, по символу 27403 - по поручению индивидуальных предпринимателей, по символу 27404 - по поручению граждан (физических лиц) и физических лиц - нерезидентов.
Комиссионные и аналогичные доходы от оказания услуг платежной инфраструктуры отражаются в ОФР по символу 27409.
12.3. Комиссионные и аналогичные доходы от предоставления кредитной организацией банковских гарантий, аккредитивов, авалей, акцептов и других поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме, отражаются в ОФР по символу 27501 - с кредитными организациями и банками-нерезидентами, по символу 27502 - с юридическими лицами и юридическими лицами - нерезидентами, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов, по символу 27503 - с индивидуальными предпринимателями, по символу 27504 - с гражданами (физическими лицами) и физическими лицами - нерезидентами.
12.4. Комиссионные и аналогичные доходы от осуществления переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств, отражаются в ОФР по символу 27405 - кредитными организациями и банками-нерезидентами, по символу 27406 - юридическими лицами и юридическими лицами - нерезидентами, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов, по символу 27407 - индивидуальными предпринимателями, по символу 27408 - гражданами (физическими лицами) и физическими лицами - нерезидентами.
Глава 13. Доходы от операций с имуществом
13.1. Доходы от выбытия (реализации) имущества, кроме недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, и долгосрочных активов, предназначенных для продажи, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 9 "Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности кредитной организации, и доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера" части 2 "Операционные доходы".
Доходы от выбытия (реализации) недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, отражаются в ОФР по символу 28501.
Доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи, отражаются в ОФР по символу 28601.
13.2. Доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, учитываемой по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, и нематериальных активов отражаются в ОФР по соответствующим символам части 2 "Операционные доходы".
Увеличение прироста стоимости при переоценке основных средств и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости, сверх сумм, восстановленных по таким объектам убытков от обесценения, расходов от уценки, ранее отраженных в ОФР по соответствующим символам раздела 8 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, и отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера" части 4 "Операционные расходы", признается в прочем совокупном доходе в соответствии с пунктом 28.2 настоящего Положения.
13.3. Доходы от изменения справедливой стоимости недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, активов в форме права пользования, относящихся к недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, отражаются в ОФР по символу 28504.
13.4. Доходы от последующего увеличения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи, отражаются в ОФР по символу 28602.
13.5. Доходы от последующего увеличения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, отражаются в ОФР по символу 28703.
13.6. Доходы от восстановления снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, отражаются в ОФР по символу 28704.
13.7. Доходы от операций предоставления в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей подлежат отражению в бухгалтерском учете в корреспонденции со счетами по учету требований и обязательств по прочим операциям.
Доходы от указанных операций отражаются в ОФР по символу 28301.
13.8. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 09.07.2018 N 4858-У.
13.9. Доходы арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду, за исключением указанных в пункте 13.7 настоящего Положения, а также доходов от сдачи в аренду недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, отражаются в ОФР по символу 28302.
13.10 - 13.11. Утратили силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 09.07.2018 N 4858-У.
Глава 14. Другие операционные доходы
14.1. Доходы от операций погашения или реализации приобретенных прав требования, кроме процентных доходов, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 1 "Доходы (кроме процентных) от операций с предоставленными кредитами и прочими размещенными средствами" части 2 "Операционные доходы".
14.2. Кредитные организации - доверительные управляющие доходы от операций доверительного управления имуществом отражают в ОФР по символам 27701 - 27704.
14.3. Суммы, причитающиеся к получению за оказание консультационных и информационных услуг, относятся на доходы в соответствии с пунктом 3.1 настоящего Положения и отражаются в ОФР по символам 27801 - 27804.
14.4. Комиссионные доходы от оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам отражаются в ОФР по символу 27601 - кредитным организациям и банкам-нерезидентам, 27602 - юридическим лицам и юридическим лицам - нерезидентам, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов, 27603 - индивидуальным предпринимателям, 27604 - гражданам (физическим лицам) и физическим лицам - нерезидентам.
14.5. Другие комиссионные доходы, кроме перечисленных в настоящем Положении, отражаются в ОФР по символу 27901 - от операций с кредитными организациями и банками-нерезидентами, по символу 27902 - от операций с юридическими лицами и юридическими лицами - нерезидентами, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов, по символу 27903 - от операций с индивидуальными предпринимателями, по символу 27904 - от операций с гражданами (физическими лицами) и физическими лицами - нерезидентами.
14.6. Доходы от операций передачи активов в доверительное управление кредитные организации - учредители доверительного управления отражают в ОФР по символу 28801.
14.7. К другим операционным доходам относятся также доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери по активам (требованиям) и прочим операциям, которые не приносят процентный доход.
14.8. Утратил силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 09.07.2018 N 4858-У.
Глава 15. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности кредитной организации
15.1. Неустойки (штрафы, пени) подлежат отнесению на доходы в суммах, присужденных судом или признанных должником на дату вступления решения суда в законную силу или признания.
Неустойки (штрафы, пени) по прочим хозяйственным операциям отражаются в ОФР по символу 29401.
15.2. Поступления и платежи в возмещение причиненных убытков отражаются в бухгалтерском учете аналогично отражению в бухгалтерском учете неустоек (штрафов, пеней), указанных в пункте 15.1 настоящего Положения. Доходы от указанных поступлений и платежей отражаются в ОФР по символу 29403.
15.3. Доходы от корректировки ранее признанных обязательств (требований) по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, прочим долгосрочным вознаграждениям работникам и выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, а также обязательств по оплате страховых взносов отражаются в ОФР на соответствующих символах раздела 9 "Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности кредитной организации, и доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера" части 2 "Операционные доходы".
15.4. Доходы, связанные с восстановлением (уменьшением) резервов - оценочных обязательств некредитного характера, созданных до признания обязательств по неурегулированным спорам и не завершенным на отчетную дату судебным разбирательствам, в которых кредитная организация выступает ответчиком, по неразрешенным разногласиям по уплате неустойки (штрафов, пеней), по закрытию подразделений кредитной организации и прочих резервов - оценочных обязательств некредитного характера, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 9 "Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности кредитной организации, и доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера" части 2 "Операционные доходы" в зависимости от вида резервов - оценочных обязательств некредитного характера.
15.5. Доходы от безвозмездно полученного имущества отражаются в ОФР по символу 29402.
15.6. Нижеперечисленные доходы отражаются в ОФР в фактических суммах на дату их выявления (получения):
от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности - по символу 29406;
от оприходования излишков денежной наличности - по символу 29405.
15.7. К другим доходам, носящим разовый, случайный характер, в том числе относятся доходы от государственных субсидий, которые отражаются в ОФР по символу 29407.
Глава 16. Принципы признания и определения расходов
16.1. Расход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
расход производится (возникает) в соответствии с договором, требованиями законодательных и иных нормативных актов, обычаями делового оборота;
сумма расхода может быть определена;
отсутствует неопределенность в отношении признания расхода.
16.2. В отношении работ и услуг, заказчиком (получателем, потребителем, покупателем) которых является кредитная организация, неопределенность в отношении признания расхода отсутствует с даты принятия работы, оказания услуги.
16.3. Расход по операциям поставки (реализации) активов признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении условий, перечисленных в пункте 16.1 настоящего Положения.
Расход по операциям поставки (реализации) активов определяется как разница между балансовой стоимостью активов и стоимостью полученного или причитающегося возмещения (выручкой от реализации) и признается в бухгалтерском учете на дату передачи покупателю контроля на поставляемый (реализуемый) актив независимо от договорных условий оплаты, то есть аванса, задатка, отсрочки, рассрочки.
16.4. Если в отношении любых фактически уплаченных денежных средств или поставленных активов не исполнено хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 16.1 настоящего Положения, в бухгалтерском учете признается соответствующий актив, в том числе в виде дебиторской задолженности, а не расход.
Затраты и издержки, подлежащие возмещению, расходами не признаются, а подлежат бухгалтерскому учету в качестве дебиторской задолженности.
16.5. Принципы, перечисленные в настоящей главе, являются исчерпывающими, если в отношении отдельных категорий расходов настоящим Положением не установлены особенности.
16.6. Аналитический учет на счетах по учету расходов ведется в валюте Российской Федерации.
16.7. Расходы от выполнения работ (оказания услуг), в том числе в виде уплаченного или причитающегося к уплате комиссионного расхода, отражаются в бухгалтерском учете на дату принятия работ (оказания услуг), определенную условиями договора, в том числе как день уплаты, или подтвержденную иными первичными учетными документами.
Кредитные организации вправе, аналогично порядку начисления и отражения в бухгалтерском учете процентных расходов, определенному главой 17 настоящего Положения, утвердить в учетной политике порядок начисления и отражения в бухгалтерском учете соответствующих сумм расходов от выполнения работ (оказания услуг), в том числе в виде причитающегося к уплате комиссионного расхода, исходя из фактического объема выполненных работ (оказания услуг) не позднее последнего рабочего дня месяца. Указанное право может быть реализовано кредитными организациями, в том числе когда оплата производится не ежемесячно либо когда сроки уплаты не совпадают с окончанием месяца. При этом причитающийся к уплате комиссионный расход подлежит отражению в бухгалтерском учете в корреспонденции со счетами по учету требований и обязательств по прочим операциям.
Глава 17. Процентные расходы
17.1. Процентные расходы по операциям привлечения денежных средств физических и юридических лиц, за пользование денежными средствами на банковских счетах клиентов, в том числе на корреспондентских счетах, по привлеченным во вклады драгоценным металлам, по операциям займа ценных бумаг подлежат отнесению на расходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты.
Возникающие по договору репо расходы первоначального продавца признаются процентными расходами, уплаченными за привлечение денежных средств.
Возникающие по договору репо расходы первоначального покупателя признаются процентными расходами, уплаченными за привлечение ценных бумаг.
Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам, в том числе векселям, подлежат отнесению на расходы в день, предусмотренный условиями договора или выпуска для их уплаты.
В последний рабочий день месяца отнесению на расходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц, в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием, либо доначисленные с даты, предусмотренной условиями договора или выпуска для их уплаты.
17.2. Начисление процентных расходов по операциям привлечения денежных средств физических и юридических лиц, за пользование денежными средствами на банковских счетах клиентов, в том числе на корреспондентских счетах, совершается в порядке, установленном пунктом 1.6 настоящего Положения.
17.3. В целях настоящего Положения к процентным расходам относится комиссионный расход в виде перечисленных в пункте 2.7 настоящего Положения комиссионных вознаграждений (сборов) по операциям, по которым происходит процентный расход.
17.4. Процентные расходы по операциям привлечения денежных средств физических и юридических лиц, за пользование денежными средствами на банковских счетах клиентов, в том числе на корреспондентских счетах, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 1 "Процентные расходы" части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери".
17.5. Начисленные в период обращения процентных (купонных) долговых ценных бумаг расходы в бухгалтерском учете отражаются не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца в соответствии с условиями обращения соответствующих долговых ценных бумаг. При начислении расходов по процентам (купонам) в расчет принимаются величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое число календарных дней в году - 365 или 366 дней соответственно, если иное не предусмотрено соглашением сторон. Если период обращения процентной (купонной) долговой ценной бумаги либо процентный (купонный) период приходится на календарные годы с различным количеством дней - 365 или 366 дней соответственно, то начисление процентов за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 365, производится из расчета 365 календарных дней в году, а за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 366, производится из расчета 366 календарных дней в году, если иное не предусмотрено соглашением сторон. Проценты начисляются за фактическое количество календарных дней в периоде обращения процентной (купонной) долговой ценной бумаги либо в процентном (купонном) периоде и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с настоящим Положением. В балансе за последний рабочий день отчетного месяца подлежат отражению все расходы по процентам (купонам), начисленные за отчетный месяц, в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием. При начислении расходов по процентам (купонам) должен быть обеспечен ежедневный расчет начислений в разрезе:
государственных регистрационных номеров облигаций и выпусков;
серий и номеров депозитных и сберегательных сертификатов;
каждого векселя.
17.6. Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам, в том числе векселям, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 1 "Процентные расходы" части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери".
17.7. Процентные расходы по операциям займа ценных бумаг отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 1 "Процентные расходы" части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери".
17.8. Комиссионные расходы, относимые к процентным расходам в соответствии с пунктом 17.3 настоящего Положения, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 2 "Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы" части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери".
17.9. Процентные расходы по финансовым обязательствам рассчитываются с применением эффективной процентной ставки в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Положения. Разницы, возникающие между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением эффективной процентной ставки, и процентными расходами, начисленными без применения эффективной процентной ставки, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 6 "Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением эффективной процентной ставки, и процентными расходами, начисленными без применения эффективной процентной ставки" части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери" или раздела 4 "Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением эффективной процентной ставки, и процентными расходами, начисленными без применения эффективной процентной ставки" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери".
17.10. Если процентный расход по привлеченным драгоценных металлам происходит в формах, указанных в пункте 1.3 настоящего Положения, на счетах по учету процентных расходов отражается начисленный в иностранной валюте рублевый эквивалент суммы соответствующей иностранной валюты по официальному курсу, а по процентным расходам, начисленным драгоценными металлами в натуральной форме, отражается рублевый эквивалент соответствующего количества драгоценного металла по учетной цене на дату признания расхода.
Процентные расходы по привлеченным драгоценным металлам отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 1 "Процентные расходы" части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери". Указанные процентные расходы отражаются в ОФР в графе 5.
17.11. Утратил силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У.
17.12. В целях настоящего Положения к процентным расходам относятся расходы от размещения средств в иностранной валюте в банках-нерезидентах (в том числе центральных банках) по отрицательным процентным ставкам.
17.13. Разница, возникающая в случае, когда цена продажи выпущенных долговых ценных бумаг при их первоначальном размещении (выпуске) ниже их номинальной стоимости, отражается в ОФР как процентные расходы по соответствующим символам раздела 1 "Процентные расходы" части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери".
Глава 18. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери, оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки
18.1. Расходы, связанные с формированием (доначислением) резервов на возможные потери, определяются в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 611-П, Указанием Банка России N 1584-У и Указанием Банка России N 2732-У и отражаются в корреспонденции со счетами по учету резервов на возможные потери.
Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки и резервами на возможные потери определяются в соответствии с Положением Банка России N 579-П и отражаются в корреспонденции со счетами по учету корректировок резервов на возможные потери.
18.2. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по ссудам, иным активам, в том числе требованиям, которые приносят процентный доход, а также по начисленным процентным доходам отражаются в ОФР в разделе 7 "Расходы по формированию резервов на возможные потери" части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери" на отдельных символах по видам активов, в том числе требований.
Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки и резервами на возможные потери отражаются в ОФР в разделе 8 "Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки и резервами на возможные потери" части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери".
18.2.1. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по средствам, размещенным на корреспондентских счетах в кредитных организациях, а также начисленным по ним процентным доходам отражаются в ОФР по символу 37302.
18.2.2. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по предоставленным кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, по приобретенным векселям, а также начисленным по ним процентным доходам отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 7 "Расходы по формированию резервов на возможные потери" части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери".
Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по операциям займа ценных бумаг, а также начисленным по ним процентным доходам отражаются в ОФР по соответствующим символам подраздела 2 "Расходы по формированию резервов на возможные потери по прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования" раздела 7 "Расходы по формированию резервов на возможные потери" части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери".
18.2.3. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по предоставленным кредитам иностранным государствам, а также начисленным по ним процентным доходам отражаются в ОФР по символу 37120.
18.2.4. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по операциям финансовой аренды отражаются в ОФР по символу 47303.
18.2.5. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по приобретенным долговым ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости, а также начисленным по ним процентным доходам отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 7 "Расходы по формированию резервов на возможные потери" части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери".
18.3. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход, относятся к другим операционным расходам.
18.3.1. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по активам, переданным в доверительное управление, отражаются в ОФР по символу 47301.
18.3.2. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера отражаются в ОФР по символу 47302.
18.3.3. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход, кроме перечисленных в пункте 18.2 настоящего Положения и подпунктах 18.3.1 и 18.3.2 настоящего пункта, отражаются в ОФР по символу 47304.
18.3.4. Корректировки, увеличивающие операционные расходы, на разницу между оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки и резервами на возможные потери отражаются в ОФР по символу 47305.
Глава 19. Расходы (кроме процентных) от операций с предоставленными и полученными кредитами, прочими размещенными и привлеченными средствами
19.1. К расходам (кроме процентных) от операций с предоставленными кредитами и прочими размещенными средствами относятся:
расходы от предоставления кредитов, размещения депозитов и прочих средств на условиях, отличных от рыночных, отражаемые в ОФР при первоначальном признании соответствующего финансового актива;
расходы от реализации или досрочного погашения предоставленных кредитов и кредитов, права требования по которым приобретены, и прочих размещенных средств, в том числе прочих приобретенных прав требований.
19.2. К расходам от операций с полученными кредитами, прочими привлеченными средствами относятся:
расходы от привлечения кредитов, депозитов и прочих средств на условиях, отличных от рыночных, отражаемые в ОФР при первоначальном признании соответствующего финансового обязательства;
расходы от досрочного погашения или выкупа привлеченных кредитов, депозитов и прочих средств по стоимости выше балансовой, включая случаи, когда досрочное погашение соответствующего финансового обязательства влечет дополнительные выплаты со стороны кредитной организации - заемщика.
Глава 20. Расходы по операциям с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
20.1. К расходам по операциям с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами, кроме процентов, а также расходов от переоценки приобретенных долговых и долевых ценных бумаг, относятся:
расходы по операциям погашения или реализации приобретенных долговых и долевых ценных бумаг, в том числе векселей;
другие расходы по операциям с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами, не относимые на стоимость приобретенных долговых и долевых ценных бумаг, в том числе векселей.
Расходы по операциям с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами отражаются в ОФР по соответствующим символам разделов 2 "Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами" и 3 "Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами" части 4 "Операционные расходы".
20.2. Расходы от переоценки приобретенных долговых и долевых ценных бумаг определяются как уменьшение рублевого эквивалента актива.
Аналитический учет расходов от переоценки приобретенных долговых и долевых ценных бумаг ведется в разрезе государственных регистрационных номеров либо идентификационных номеров выпусков эмиссионных ценных бумаг или в разрезе международных идентификационных кодов ценных бумаг (ISIN, CFI). По ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным ценным бумагам либо не имеющим международного идентификационного кода ценной бумаги (ISIN, CFI), бухгалтерский учет расходов ведется в разрезе эмитентов.
20.2.1. Расходы от переоценки приобретенных долговых и долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в ОФР по соответствующим символам разделов 2 "Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами" и 3 "Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами" части 4 "Операционные расходы".
Расходы от уменьшения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг, обязательства по которым выражены в иностранной валюте, отражаются в ОФР в части, относящейся к изменению официального курса валют, в соответствии с пунктом 23.6 настоящего Положения по символу 46301 раздела 6 "Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке", а в части, относящейся к уменьшению стоимости ценных бумаг в номинальном выражении, - по символам раздела 2 "Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами" части 4 "Операционные расходы".
20.2.2. Утратил силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У.
20.3 - 20.4. Утратили силу. - Указание Банка России от 29.06.2020 N 5487-У.
20.5. Расходы по производным финансовым инструментам и иным договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, отражаются в ОФР по символам раздела 5 "Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и по операциям хеджирования" части 4 "Операционные расходы".
Глава 21. Расходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям
21.1. Переоценка, приводящая к увеличению обязательств и уменьшению требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям определяется как:
уменьшение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;
увеличение рублевого эквивалента обязательства.
21.2. К обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям, относятся обязательства, перечисленные в пункте 8.2 настоящего Положения.
Расходы от переоценки указанных обязательств отражаются в ОФР по соответствующим символам подраздела 2 "Расходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям" раздела 7 "Другие операционные расходы" части 4 "Операционные расходы".
При этом расходы от изменения справедливой стоимости указанных обязательств, выраженных в иностранной валюте, отражаются в ОФР в части, относящейся к изменению официального курса валют, - в соответствии с пунктом 23.6 настоящего Положения по символу 46301 раздела 6 "Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке", а в части, относящейся к увеличению стоимости указанных обязательств в номинальном выражении, - по соответствующим символам подраздела 2 "Расходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям" раздела 7 "Другие операционные расходы" части 4 "Операционные расходы".
21.3. К требованиям, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям относятся требования, перечисленные в пункте 8.3 настоящего Положения.
Расходы от переоценки указанных требований отражаются в ОФР по символу 47204.
При этом расходы от изменения справедливой стоимости указанных требований, выраженных в иностранной валюте, отражаются в ОФР в части, относящейся к изменению официального курса валют, - в соответствии с пунктом 23.6 настоящего Положения по символу 46301 раздела 6 "Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке", а в части, относящейся к уменьшению стоимости указанных требований в номинальном выражении, - по соответствующим символам подраздела 2 "Расходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям" раздела 7 "Другие операционные расходы" части 4 "Операционные расходы".
Глава 22. Расходы по операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами
22.1. К расходам по операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами относятся:
расходы от выпуска долговых ценных бумаг на условиях, отличных от рыночных, отражаемые в ОФР при первоначальном признании соответствующего финансового обязательства;
при оплате в день предъявления до окончания срока обращения и (или) установленного срока погашения выпущенных долговых ценных бумаг - превышение цены выкупа над их балансовой стоимостью на дату выкупа.
22.2. Расходы по операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 4 "Расходы (кроме процентных) от операций с полученными кредитами, а также с прочими привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами" части 4 "Операционные расходы".
22.3. Утратил силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У.
Глава 23. Расходы по операциям с иностранной валютой и переоценке средств в иностранной валюте
23.1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли, конверсионным операциям в наличной и безналичной формах, в том числе по договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), определяются в соответствии с пунктом 1.8 настоящего Положения, подпунктом 5.1.1 пункта 5.1 и подпунктом 5.2.1 пункта 5.2 Положения Банка России N 372-П и отражаются в ОФР по символам 46101, 46201 в графе 4.
23.2. Если расходы происходят в формах, указанных в пункте 1.3 настоящего Положения, на счетах по учету расходов отражается рублевый эквивалент суммы соответствующей иностранной валюты по официальному курсу. Указанные расходы отражаются в ОФР в графе 5.
23.3. Расходы, определяемые в соответствии с пунктом 16.3 настоящего Положения с использованием счетов по учету выбытия (реализации), отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке.
Активы, в том числе требования, выраженные в иностранной валюте, отражаются по дебету счетов по учету выбытия (реализации) в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату реализации.
По кредиту счетов по учету выбытия (реализации) по официальному курсу на дату реализации отражается рублевый эквивалент суммы выручки в иностранной валюте, полученной или подлежащей получению по условиям договора.
23.4. Если по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания расхода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, разницы между переоценкой средств в иностранной валюте на дату фактического отражения операции в бухгалтерском учете и на дату признания (реализации), определенную первичными учетными документами, сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки средств в иностранной валюте.
23.5. Комиссионные расходы по операциям с валютными ценностями, кроме комиссионных расходов, которые в соответствии с пунктом 17.3 настоящего Положения относятся к процентным расходам, отражаются в ОФР по символу 47101.
23.6. Расходы от переоценки средств в иностранной валюте, осуществленной в соответствии с пунктом 1.11 настоящего Положения, определяются как:
уменьшение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;
увеличение рублевого эквивалента обязательства.
Расходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг, отражаются в ОФР по символу 46301.
23.7. Утратил силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У.
Глава 24. Расходы по операциям с драгоценными металлами и их переоценке
24.1. Расходы по операциям, связанным с выбытием (реализацией) или приобретением драгоценных металлов, в том числе по договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), определяются в соответствии с пунктом 1.9 настоящего Положения, подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 и подпунктом 5.2.3 пункта 5.2 Положения Банка России N 372-П и отражаются в ОФР по символу 46401 в графе 4.
24.2. Если по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания расхода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, разницы между переоценкой драгоценных металлов на дату фактического отражения операции в бухгалтерском учете и на дату признания (реализации), определенную первичными учетными документами, сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки драгоценных металлов.
24.3. Расходы от переоценки драгоценных металлов, осуществленной в соответствии с пунктом 1.12 настоящего Положения, определяются как:
уменьшение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;
увеличение рублевого эквивалента обязательства.
24.4. Расходы от переоценки драгоценных металлов отражаются в ОФР по символу 46501.
24.5. Утратил силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У.
Глава 25. Расходы по операциям с имуществом
25.1. Расходы от выбытия (реализации) основных средств отражаются в ОФР по символу 48201.
Расходы от выбытия (реализации) нематериальных активов отражаются в ОФР по символу 48202.
Расходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, отражаются в ОФР по символу 47701.
Расходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, отражаются в ОФР по символу 47702.
Расходы от выбытия (реализации) недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, отражаются в ОФР по символу 47501.
Расходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи, отражаются в ОФР по символу 47601.
25.2. Расходы от обесценения основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, нематериальных активов отражаются в ОФР по символам части 4 "Операционные расходы", расходы от обесценения недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, активов в форме права пользования, относящихся к недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, отражаются в ОФР по символу 47502.
Расходы от обесценения, расходы от уценки основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 8 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, и отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера" части 4 "Операционные расходы" в суммах, превышающих ранее признанный в прочем совокупном доходе прирост стоимости при переоценке таких объектов.
25.3. Расходы от изменения справедливой стоимости недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, активов в форме права пользования, относящихся к недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, отражаются в ОФР по символу 47503.
25.4. Расходы от последующего уменьшения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи, отражаются в ОФР по символу 47602.
25.5. Расходы от последующего уменьшения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, отражаются в ОФР по символу 47703.
25.6. Расходы от снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, отражаются в ОФР по символу 47704.
25.7. Расходы, связанные с ремонтом, содержанием и эксплуатацией имущества, отражаются в ОФР по соответствующим символам разделов 7 "Другие операционные расходы" и 8 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, и отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера" части 4 "Операционные расходы".
25.8. Расходы на исследования и разработку отражаются в ОФР по символу 48402.
25.9. Расходы от списания стоимости запасов отражаются в ОФР по символу 48404.
25.10 - 25.12. Утратили силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 09.07.2018 N 4858-У.
Глава 26. Другие операционные расходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
26.1. Расходы по операциям погашения или реализации приобретенных прав требования, кроме процентных расходов, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 1 "Расходы от операций с предоставленными кредитами и прочими размещенными средствами" части 4 "Операционные расходы".
26.2. Кредитные организации - доверительные управляющие расходы по операциям доверительного управления имуществом отражают в ОФР по символу 47108.
26.3. Расходы за открытие и ведение банковских счетов в соответствии с договорами с кредитными организациями и банками-нерезидентами, в которых открыты соответствующие банковские счета, включая корреспондентские счета, кроме комиссионных расходов, указанных в пункте 17.3 настоящего Положения, отражаются в ОФР по символу 47102.
26.4. Расходы (в том числе комиссионные расходы) за расчетное и кассовое обслуживание отражаются в ОФР по символу 47103.
26.5. Расходы (в том числе комиссионные расходы) за услуги российских и международных платежных и расчетных систем по переводам денежных средств, в том числе по переводам по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, отражаются в ОФР по символу 47104.
26.6. Расходы по полученным банковским гарантиям и поручительствам отражаются в ОФР по символу 47105.
26.7. Комиссионные расходы за оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам отражаются в ОФР по символу 47106.
26.8. Другие комиссионные расходы, кроме перечисленных в прочих главах настоящего Положения, отражаются в ОФР по символу 47109.
26.9. Расходы от операций передачи активов в доверительное управление кредитные организации - учредители доверительного управления отражают в ОФР по символу 47801.
26.10. К другим операционным расходам относятся также расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, которые не приносят процентный доход.
26.11. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, носящие общеорганизационный характер и, в целях настоящего Положения, не идентифицируемые, то есть не сопоставляемые с каждой совершаемой операцией и (или) сделкой, отражаются в ОФР в зависимости от вида расходов по соответствующим символам раздела 8 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, и отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера" части 4 "Операционные расходы".
26.12. Расходы по выплате и от корректировки ранее признанных обязательств (требований) по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, а также вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, прочим выплатам работникам и выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода отражаются в ОФР на соответствующих символах раздела 8 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, и отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера" части 4 "Операционные расходы".
26.13. Амортизация недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, активов в форме права пользования, относящихся к недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, отражается в ОФР по символу 47506.
26.14. Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации, включая авансовые платежи, отражаются в бухгалтерском учете не позднее сроков, установленных для их уплаты, а за отчетный год - не позднее последнего рабочего дня отчетного года, либо в соответствии с Указанием Банка России N 3054-У в качестве событий после отчетной даты.
26.15. Расходы по оплате страховых взносов, которые возникают или возникнут при фактическом исполнении обязательств по выплате вознаграждений работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, отражаются в ОФР по символам раздела 8 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, и отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера" части 4 "Операционные расходы".
26.16. Командировочные и представительские расходы отражаются в ОФР на дату утверждения авансового отчета.
26.17. Неустойки (штрафы, пени) подлежат отнесению на расходы в суммах, присужденных судом или признанных кредитной организацией на дату вступления решения суда в законную силу или признания.
Неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям отражаются в ОФР по символу 48601.
26.18. Судебные и арбитражные издержки отражаются в ОФР в суммах, присужденных судом (арбитражным судом), на дату присуждения или вступления решения суда в законную силу по символу 48602.
26.19. Платежи в возмещение причиненных убытков отражаются в бухгалтерском учете аналогично отражению в бухгалтерском учете неустоек (штрафов, пеней), указанных в пункте 26.17 настоящего Положения. Расходы от указанных платежей отражаются в ОФР по символу 48603.
26.20. Утратил силу с 1 января 2019 года. - Указание Банка России от 09.07.2018 N 4858-У.
26.21. Расходы, связанные с формированием (увеличением) резервов - оценочных обязательств некредитного характера, созданных до признания обязательств по неурегулированным спорам и не завершенным на отчетную дату судебным разбирательствам, в которых кредитная организация выступает ответчиком, по неразрешенным разногласиям по уплате неустойки (штрафов, пеней), по закрытию подразделений кредитной организации и прочих резервов - оценочных обязательств некредитного характера, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 8 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, и отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера" части 4 "Операционные расходы" в зависимости от вида резервов - оценочных обязательств некредитного характера.
26.22. Нижеперечисленные расходы отражаются в ОФР в фактических суммах на дату их выявления:
от списания активов, в том числе невзысканной дебиторской задолженности - по символу 48606;
от списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам - по символу 48605;
расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности, например, стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и тому подобного, - по символу 48609;
расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных подобных мероприятий - по символу 48608.
Расходы на благотворительность и другие подобные расходы отражаются в ОФР по символу 48607 на дату возникновения.
26.23. Расходы по операциям, предполагающим выплаты долевыми ценными бумагами, основанные на акциях кредитной организации, отражаются в ОФР по символу 48610.
26.24. К другим расходам, носящим разовый, случайный характер, в том числе относятся расходы по государственным субсидиям при их возврате, которые отражаются в ОФР по символу 48611.
Глава 27. Налог на прибыль
27.1. Расходы по текущему налогу на прибыль и корректировки текущего налога на прибыль на изменения отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету финансового результата или оказывает влияние на увеличение (уменьшение) налогооблагаемой прибыли в отчетном периоде, отражаются в ОФР по соответствующим символам части 5 "Налог на прибыль".
27.2. Порядок отражения изменения отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала, приведен в главе 28 настоящего Положения.
Глава 28. Изменение статей прочего совокупного дохода
28.1. Бухгалтерский учет изменений статей прочего совокупного дохода ведется на лицевых счетах, открываемых на балансовых счетах второго порядка по учету добавочного капитала балансового счета первого порядка N 106 "Добавочный капитал", за исключением эмиссионного дохода, безвозмездного финансирования, предоставленного кредитной организации акционерами, участниками, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью, с отражением в ОФР по соответствующим символам разделов 1, 2 части 7 "Прочий совокупный доход".
В части 8 "Совокупный финансовый результат" ОФР может быть заполнен только один символ, показывающий совокупный финансовый результат деятельности кредитной организации, - символ 81201 "Прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода" (символ 61101 плюс символ 81101, либо символ 61101 минус символ 81102, либо символ 81101 минус символ 61102) либо символ 81202 "Убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода" (символ 61102 плюс символ 81102, либо символ 61102 минус символ 81101, либо символ 81102 минус символ 61101)".
28.2. Увеличение статей прочего совокупного дохода кредитной организации происходит в форме:
повышения в результате прироста стоимости основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости при переоценке, в результате переоценки финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;
уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке;
уменьшения отложенных налоговых обязательств и (или) увеличения отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала;
эффективной части увеличения стоимости инструмента хеджирования денежных потоков;
эффективной части увеличения стоимости инструмента хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение;
переноса в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования денежных потоков в ту же дату, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы;
переноса в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения;
увеличения справедливой стоимости инструмента хеджирования, в случае если объектом хеджирования является долевой финансовый инструмент, изменения справедливой стоимости которого отражаются в составе прочего совокупного дохода;
переноса в составе капитала накопленного уменьшения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменения которой отражаются в составе прочего совокупного дохода;
увеличения, обусловленного изменением кредитного риска, справедливой стоимости финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
увеличения оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
28.2.1. Увеличение прироста стоимости основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости при переоценке, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 5 "Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке" раздела 1 "Увеличение статей прочего совокупного дохода".
28.2.2. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 6 "Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке" раздела 1 "Увеличение статей прочего совокупного дохода".
28.2.3. При прекращении признания обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности накопленная переоценка, признанная в связи с увеличением обязательств (уменьшением требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, отражается в бухгалтерском учете в составе капитала на счете N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток"). Перенесенная в составе капитала, такая переоценка отражается в ОФР по символу 71604.
28.2.4. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 9 "Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала" раздела 1 "Увеличение статей прочего совокупного дохода".
28.2.5. Увеличение статей прочего совокупного дохода в результате увеличения стоимости инструментов хеджирования отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 8 "Увеличение стоимости инструментов хеджирования" раздела 1 "Увеличение статей прочего совокупного дохода" части 7 "Прочий совокупный доход".
Увеличение статей прочего совокупного дохода в результате переноса в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 8 "Увеличение стоимости инструментов хеджирования" раздела 1 "Увеличение статей прочего совокупного дохода" части 7 "Прочий совокупный доход".
28.3. Уменьшение статей прочего совокупного дохода кредитной организации происходит в форме:
снижения в результате уменьшения прироста стоимости основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости, при переоценке, в результате переоценки финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;
увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке;
увеличения отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшения отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала;
эффективной части уменьшения стоимости инструмента хеджирования денежных потоков;
эффективной части уменьшения стоимости инструмента хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение;
переноса в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования денежных потоков в ту же дату, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы;
переноса в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения;
уменьшения справедливой стоимости инструмента хеджирования, в случае если объектом хеджирования является долевой финансовый инструмент, изменения справедливой стоимости которого отражаются в составе прочего совокупного дохода;
переноса в составе капитала накопленного увеличения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражаются в составе прочего совокупного дохода;
уменьшения, обусловленного изменением кредитного риска, финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
уменьшения оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
28.3.1. Уменьшение прироста стоимости основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости, при переоценке, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 5 "Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке" раздела 2 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода".
28.3.2. В зависимости от выбора, утвержденного в учетной политике, прирост стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке при их выбытии (реализации) или часть прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке по мере начисления амортизации отражаются в бухгалтерском учете в составе капитала на счете N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток"). Перенесенный в составе капитала прирост стоимости основных средств и нематериальных активов отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 5 "Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке" раздела 2 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода".
При выбытии (реализации) недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, или долгосрочных активов, предназначенных для продажи, ранее накопленный на счетах добавочного капитала N 10601 "Прирост стоимости основных средств при переоценке" остаток суммы прироста стоимости при переоценке такого объекта до его перевода из состава основных средств, учитываемых по переоцененной стоимости, в состав недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, или долгосрочных активов, предназначенных для продажи, подлежит отражению по символу 72501 как сумма, перенесенная в составе капитала на счет N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток").
28.3.3. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 6 "Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке" раздела 2 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода".
28.3.4. При прекращении признания обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности накопленная переоценка, признанная в связи с уменьшением обязательств (увеличением требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, отражается в бухгалтерском учете в составе капитала на счете N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток"). Перенесенная в составе капитала такая переоценка, отражается в ОФР по символу 72604.
28.3.5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 9 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала" раздела 2 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода".
28.3.6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в результате уменьшения стоимости инструментов хеджирования отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 8 "Уменьшение стоимости инструментов хеджирования" раздела 2 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода" части 7 "Прочий совокупный доход".
Уменьшение статей прочего совокупного дохода в результате переноса в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 8 "Уменьшение стоимости инструментов хеджирования" раздела 2 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода" части 7 "Прочий совокупный доход".
Глава 29. Заключительные положения
29.1. При применении настоящего Положения кредитные организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6990; 2014, N 45, ст. 6154) и нормативными актами Банка России.
29.2. Настоящее Положение подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2016 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
Приложение
к Положению Банка России
от 22 декабря 2014 года N 446-П
"О порядке определения доходов,
расходов и прочего совокупного
дохода кредитных организаций"
                                   Отчет
                         о финансовых результатах
                за период с 1 января по _________ 20__ года

    Полное или сокращенное фирменное
    наименование кредитной организации
    _______________________________________________________________________
    _______________________________________________________________________

    Единицы измерения - в рублях и копейках.
N п/п
Наименование статей
Символы
Суммы
Всего (гр. 4 + гр. 5)
в рублях
в ин. валюте и драг. металлах в рублевом эквиваленте
1
2
3
4
5
6
Часть 1.
Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери
Раздел 1. Процентные доходы
1. По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены:
1
Минфину России
11101
2
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
11102
3
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
11103
4
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
11104
5
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
11105
6
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
11106
7
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
11107
8
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
11108
9
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
11109
10
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
11110
11
негосударственным финансовым организациям
11111
12
негосударственным коммерческим организациям
11112
13
негосударственным некоммерческим организациям
11113
14
индивидуальным предпринимателям
11114
15
гражданам (физическим лицам)
11115
16
юридическим лицам - нерезидентам
11116
17
физическим лицам - нерезидентам
11117
18
кредитным организациям
11118
19
банкам-нерезидентам
11119
20
иностранным государствам
11120
Итого по символам 11101 - 11120
0
2. По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования:
1
в Минфине России
11201
2
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
11202
3
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации
11203
4
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
11204
5
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности
11205
6
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
11206
7
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
11207
8
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
11208
9
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
11209
10
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
11210
11
в негосударственных финансовых организациях
11211
12
в негосударственных коммерческих организациях
11212
13
в негосударственных некоммерческих организациях
11213
14
в юридических лицах - нерезидентах
11214
15
в кредитных организациях
11215
16
в банках-нерезидентах
11216
17
в Банке России
11217
18
индивидуальным предпринимателям
11218
19
гражданам (физическим лицам)
11219
20
физическим лицам - нерезидентам
11220
Итого по символам 11201 - 11220
0
3. По денежным средствам на счетах:
1
в Банке России
11301
2
в кредитных организациях
11302
3
в банках-нерезидентах
11303
Итого по символам 11301 - 11303
0
4. По депозитам размещенным:
1
в Банке России
11401
2
в кредитных организациях
11402
3
в банках-нерезидентах
11403
Итого по символам 11401 - 11403
0
5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей):
1
Российской Федерации
11501
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
11502
3
Банка России
11503
4
кредитных организаций
11504
5
прочих резидентов
11505
6
иностранных государств
11506
7
банков-нерезидентов
11507
8
прочих нерезидентов
11508
Итого по символам 11501 - 11508
0
6. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):
1
Российской Федерации
11601
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
11602
3
Банка России
11603
4
кредитных организаций
11604
5
прочих резидентов
11605
6
иностранных государств
11606
7
банков-нерезидентов
11607
8
прочих нерезидентов
11608
Итого по символам 11601 - 11608
0
7. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):
1
Российской Федерации
11701
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
11702
3
Банка России
11703
4
кредитных организаций
11704
5
прочих резидентов
11705
6
иностранных государств
11706
7
банков-нерезидентов
11707
8
прочих нерезидентов
11708
Итого по символам 11701 - 11708
0
8. По вложениям в учтенные векселя:
1
органов федеральной власти
11801
2
органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
11802
3
кредитных организаций
11803
4
прочих резидентов
11804
5
органов государственной власти иностранных государств
11805
6
органов местной власти иностранных государств
11806
7
банков-нерезидентов
11807
8
прочих нерезидентов
11808
Итого по символам 11801 - 11808
0
Итого по разделу 1
0
Раздел 2. Комиссионные доходы
1. По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены:
1
Минфину России
12101
2
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
12102
3
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
12103
4
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
12104
5
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
12105
6
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
12106
7
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
12107
8
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
12108
9
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
12109
10
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
12110
11
негосударственным финансовым организациям
12111
12
негосударственным коммерческим организациям
12112
13
негосударственным некоммерческим организациям
12113
14
индивидуальным предпринимателям
12114
15
гражданам (физическим лицам)
12115
16
юридическим лицам - нерезидентам
12116
17
физическим лицам - нерезидентам
12117
18
кредитным организациям
12118
19
банкам-нерезидентам
12119
20
иностранным государствам
12120
Итого по символам 12101 - 12120
0
2. По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования:
1
в Минфине России
12201
2
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
12202
3
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации
12203
4
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
12204
5
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности
12205
6
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
12206
7
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
12207
8
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
12208
9
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
12209
10
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
12210
11
в негосударственных финансовых организациях
12211
12
в негосударственных коммерческих организациях
12212
13
в негосударственных некоммерческих организациях
12213
14
в юридических лицах - нерезидентах
12214
15
в кредитных организациях
12215
16
в банках-нерезидентах
12216
17
в Банке России
12217
18
индивидуальным предпринимателям
12218
19
гражданам (физическим лицам)
12219
20
физическим лицам - нерезидентам
12220
Итого по символам 12201 - 12220
0
3. По депозитам размещенным:
1
в Банке России
12301
2
в кредитных организациях
12302
3
в банках-нерезидентах
12303
Итого по символам 12301 - 12303
0
Итого по разделу 2
0
Раздел 3. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением эффективной процентной ставки, и процентными доходами, начисленными без применения эффективной процентной ставки
1. По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены:
1
Минфину России
13101
2
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
13102
3
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
13103
4
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
13104
5
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
13105
6
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
13106
7
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
13107
8
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
13108
9
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
13109
10
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
13110
11
негосударственным финансовым организациям
13111
12
негосударственным коммерческим организациям
13112
13
негосударственным некоммерческим организациям
13113
14
индивидуальным предпринимателям
13114
15
гражданам (физическим лицам)
13115
16
юридическим лицам - нерезидентам
13116
17
физическим лицам - нерезидентам
13117
18
кредитным организациям
13118
19
банкам-нерезидентам
13119
20
иностранным государствам
13120
Итого по символам 13101 - 13120
0
2. По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования:
1
в Минфине России
13201
2
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
13202
3
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации
13203
4
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
13204
5
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности
13205
6
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
13206
7
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
13207
8
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
13208
9
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
13209
10
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
13210
11
в негосударственных финансовых организациях
13211
12
в негосударственных коммерческих организациях
13212
13
в негосударственных некоммерческих организациях
13213
14
в юридических лицах - нерезидентах
13214
15
в кредитных организациях
13215
16
в банках-нерезидентах
13216
17
в Банке России
13217
18
индивидуальным предпринимателям
13218
19
гражданам (физическим лицам)
13219
20
физическим лицам - нерезидентам
13220
Итого по символам 13201 - 13220
0
3. По денежным средствам на счетах:
1
в Банке России
13301
2
в кредитных организациях
13302
3
в банках-нерезидентах
13303
Итого по символам 13301 - 13303
0
4. По депозитам размещенным:
1
в Банке России
13401
2
в кредитных организациях
13402
3
в банках-нерезидентах
13403
Итого по символам 13401 - 13403
0
5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей):
1
Российской Федерации
13501
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
13502
3
Банка России
13503
4
кредитных организаций
13504
5
прочих резидентов
13505
6
иностранных государств
13506
7
банков-нерезидентов
13507
8
прочих нерезидентов
13508
Итого по символам 13501 - 13508
0
6. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):
1
Российской Федерации
13601
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
13602
3
Банка России
13603
4
кредитных организаций
13604
5
прочих резидентов
13605
6
иностранных государств
13606
7
банков-нерезидентов
13607
8
прочих нерезидентов
13608
Итого по символам 13601 - 13608
0
7. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):
1
Российской Федерации
13701
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
13702
3
Банка России
13703
4
кредитных организаций
13704
5
прочих резидентов
13705
6
иностранных государств
13706
7
банков-нерезидентов
13707
8
прочих нерезидентов
13708
Итого по символам 13701 - 13708
0
8. По вложениям в учтенные векселя:
1
органов федеральной власти
13801
2
органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
13802
3
кредитных организаций
13803
4
прочих резидентов
13804
5
органов государственной власти иностранных государств
13805
6
органов местной власти иностранных государств
13806
7
банков-нерезидентов
13807
8
прочих нерезидентов
13808
Итого по символам 13801 - 13808
0
Итого по разделу 3
0
Раздел 4. Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением эффективной процентной ставки, и процентными расходами, начисленными без применения эффективной процентной ставки
1. По полученным кредитам:
1
от Банка России
14101
2
от кредитных организаций
14102
3
от банков-нерезидентов
14103
4
от иностранных государств
14104
5
от других кредиторов
14105
Итого по символам 14101 - 14105
0
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - юридических лиц:
1
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
14201
2
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
14202
3
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
14203
4
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
14204
5
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
14205
6
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
14206
7
негосударственных финансовых организаций
14207
8
негосударственных коммерческих организаций
14208
9
негосударственных некоммерческих организаций
14209
10
кредитных организаций
14210
11
банков-нерезидентов
14211
12
индивидуальных предпринимателей
14212
13
юридических лиц - нерезидентов
14213
Итого по символам 14201 - 14213
0
3. По привлеченным депозитам юридических лиц:
1
Федерального казначейства
14301
2
финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
14302
3
государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
14303
4
внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
14304
5
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
14305
6
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
14306
7
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
14307
8
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
14308
9
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
14309
10
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
14310
11
негосударственных финансовых организаций
14311
12
негосударственных коммерческих организаций
14312
13
негосударственных некоммерческих организаций
14313
14
юридических лиц - нерезидентов
14314
15
кредитных организаций
14315
16
банков-нерезидентов
14316
17
Банка России
14317
18
индивидуальных предпринимателей
14318
Итого по символам 14301 - 14318
0
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц:
1
Минфина России
14401
2
финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
14402
3
государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
14403
4
внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
14404
5
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
14405
6
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
14406
7
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
14407
8
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
14408
9
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
14409
10
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
14410
11
негосударственных финансовых организаций
14411
12
негосударственных коммерческих организаций
14412
13
негосударственных некоммерческих организаций
14413
14
юридических лиц - нерезидентов
14414
15
кредитных организаций
14415
16
банков-нерезидентов
14416
17
Банка России
14417
18
индивидуальных предпринимателей
14418
Итого по символам 14401 - 14418
0
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц:
1
граждан Российской Федерации
14501
2
нерезидентов
14502
Итого по символам 14501, 14502
0
6. По привлеченным депозитам клиентов - физических лиц:
1
граждан Российской Федерации
14601
2
нерезидентов
14602
Итого по символам 14601, 14602
0
7. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц:
1
граждан Российской Федерации
14701
2
нерезидентов
14702
Итого по символам 14701, 14702
0
8. По выпущенным долговым ценным бумагам:
1
по облигациям
14801
2
по депозитным сертификатам
14802
3
по сберегательным сертификатам
14803
4
по векселям
14804
5
по прочим выпущенным долговым ценным бумагам
14805
Итого по символам 14801 - 14805
0
Итого по разделу 4
0
Раздел 5. Доходы от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери
1. По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены:
1
Минфину России
15101
X
2
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
15102
X
3
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
15103
X
4
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
15104
X
5
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
15105
X
6
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
15106
X
7
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
15107
X
8
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
15108
X
9
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
15109
X
10
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
15110
X
11
негосударственным финансовым организациям
15111
X
12
негосударственным коммерческим организациям
15112
X
13
негосударственным некоммерческим организациям
15113
X
14
индивидуальным предпринимателям
15114
X
15
гражданам (физическим лицам)
15115
X
16
юридическим лицам - нерезидентам
15116
X
17
физическим лицам - нерезидентам
15117
X
18
кредитным организациям
15118
X
19
банкам-нерезидентам
15119
X
20
иностранным государствам
15120
X
Итого по символам 15101 - 15120
0
X
2. По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования:
1
в Минфине России
15201
X
2
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
15202
X
3
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации
15203
X
4
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
15204
X
5
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности
15205
X
6
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
15206
X
7
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
15207
X
8
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
15208
X
9
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
15209
X
10
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
15210
X
11
в негосударственных финансовых организациях
15211
X
12
в негосударственных коммерческих организациях
15212
X
13
в негосударственных некоммерческих организациях
15213
X
14
в юридических лицах - нерезидентах
15214
X
15
в кредитных организациях
15215
X
16
в банках-нерезидентах
15216
X
17
в Банке России
15217
X
18
индивидуальным предпринимателям
15218
X
19
гражданам (физическим лицам)
15219
X
20
физическим лицам - нерезидентам
15220
X
Итого по символам 15201 - 15220
0
X
3. По денежным средствам на счетах:
1
в Банке России
15301
X
2
в кредитных организациях
15302
X
3
в банках-нерезидентах
15303
X
Итого по символам 15301 - 15303
0
X
4. По депозитам размещенным:
1
в Банке России
15401
X
2
в кредитных организациях
15402
X
3
в банках-нерезидентах
15403
X
Итого по символам 15401 - 15403
0
X
5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):
1
Российской Федерации
15501
X
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
15502
X
3
Банка России
15503
X
4
кредитных организаций
15504
X
5
прочих резидентов
15505
X
6
иностранных государств
15506
X
7
банков-нерезидентов
15507
X
8
прочих нерезидентов
15508
X
Итого по символам 15501 - 15508
0
X
6. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):
1
Российской Федерации
15601
X
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
15602
X
3
Банка России
15603
X
4
кредитных организаций
15604
X
5
прочих резидентов
15605
X
6
иностранных государств
15606
X
7
банков-нерезидентов
15607
X
8
прочих нерезидентов
15608
X
Итого по символам 15601 - 15608
0
X
7. По вложениям в учтенные векселя:
1
органов федеральной власти
15701
X
2
органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
15702
X
3
кредитных организаций
15703
X
4
прочих резидентов
15704
X
5
органов государственной власти иностранных государств
15705
X
6
органов местной власти иностранных государств
15706
X
7
банков-нерезидентов
15707
X
8
прочих нерезидентов
15708
X
Итого по символам 15701 - 15708
0
X
Итого по разделу 5
0
X
Раздел 6. Премии, уменьшающие процентные расходы
1. По выпущенным долговым ценным бумагам:
1
по облигациям
16101
2
по депозитным сертификатам
16102
3
по сберегательным сертификатам
16103
4
по векселям
16104
5
по прочим выпущенным долговым ценным бумагам
16105
Итого по символам 16101 - 16105
0
Итого по разделу 6
0
Раздел 7. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между резервами на возможные потери и оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки
1. По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены:
1
Минфину России
17101
X
2
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
17102
X
3
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
17103
X
4
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
17104
X
5
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
17105
X
6
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
17106
X
7
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
17107
X
8
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
17108
X
9
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
17109
X
10
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
17110
X
11
негосударственным финансовым организациям
17111
X
12
негосударственным коммерческим организациям
17112
X
13
негосударственным некоммерческим организациям
17113
X
14
индивидуальным предпринимателям
17114
X
15
гражданам (физическим лицам)
17115
X
16
юридическим лицам - нерезидентам
17116
X
17
физическим лицам - нерезидентам
17117
X
18
кредитным организациям
17118
X
19
банкам-нерезидентам
17119
X
20
иностранным государствам
17120
X
Итого по символам 17101 - 17120
0
X
2. По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования:
1
в Минфине России
17201
X
2
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
17202
X
3
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации
17203
X
4
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
17204
X
5
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности
17205
X
6
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
17206
X
7
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
17207
X
8
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
17208
X
9
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
17209
X
10
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
17210
X
11
в негосударственных финансовых организациях
17211
X
12
в негосударственных коммерческих организациях
17212
X
13
в негосударственных некоммерческих организациях
17213
X
14
в юридических лицах - нерезидентах
17214
X
15
в кредитных организациях
17215
X
16
в банках-нерезидентах
17216
X
17
в Банке России
17217
X
18
индивидуальным предпринимателям
17218
X
19
гражданам (физическим лицам)
17219
X
20
физическим лицам - нерезидентам
17220
X
Итого по символам 17201 - 17220
0
X
3. По денежным средствам на счетах:
1
в Банке России
17301
X
2
в кредитных организациях
17302
X
3
в банках-нерезидентах
17303
X
Итого по символам 17301 - 17303
0
X
4. По депозитам размещенным:
1
в Банке России
17401
X
2
в кредитных организациях
17402
X
3
в банках-нерезидентах
17403
X
Итого по символам 17401 - 17403
0
X
5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):
1
Российской Федерации
17501
X
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
17502
X
3
Банка России
17503
X
4
кредитных организаций
17504
X
5
прочих резидентов
17505
X
6
иностранных государств
17506
X
7
банков-нерезидентов
17507
X
8
прочих нерезидентов
17508
X
Итого по символам 17501 - 17508
0
X
6. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):
1
Российской Федерации
17601
X
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
17602
X
3
Банка России
17603
X
4
кредитных организаций
17604
X
5
прочих резидентов
17605
X
6
иностранных государств
17606
X
7
банков-нерезидентов
17607
X
8
прочих нерезидентов
17608
X
Итого по символам 17601 - 17608
0
X
7. По вложениям в учтенные векселя:
1
органов федеральной власти
17701
X
2
органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
17702
X
3
кредитных организаций
17703
X
4
прочих резидентов
17704
X
5
органов государственной власти иностранных государств
17705
X
6
органов местной власти иностранных государств
17706
X
7
банков-нерезидентов
17707
X
8
прочих нерезидентов
17708
X
Итого по символам 17701 - 17708
0
X
Итого по разделу 7
0
X
Всего по Части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери" (разделы 1 - 7)
Часть 2.
Операционные доходы
Раздел 1. Доходы (кроме процентных) от операций с предоставленными кредитами и прочими размещенными средствами
1. От операций с предоставленными кредитами и кредитами, права требования по которым приобретены:
1
Минфину России
21101
2
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
21102
3
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
21103
4
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
21104
5
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
21105
6
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
21106
7
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
21107
8
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
21108
9
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
21109
10
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
21110
11
негосударственным финансовым организациям
21111
12
негосударственным коммерческим организациям
21112
13
негосударственным некоммерческим организациям
21113
14
индивидуальным предпринимателям
21114
15
гражданам (физическим лицам)
21115
16
юридическим лицам - нерезидентам
21116
17
физическим лицам - нерезидентам
21117
18
кредитным организациям
21118
19
банкам-нерезидентам
21119
20
иностранным государствам
21120
Итого по символам 21101 - 21120
0
2. От операций с прочими размещенными средствами, в том числе с прочими приобретенными правами требования:
1
в Минфине России
21201
2
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
21202
3
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации
21203
4
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
21204
5
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности
21205
6
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
21206
7
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
21207
8
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
21208
9
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
21209
10
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
21210
11
в негосударственных финансовых организациях
21211
12
в негосударственных коммерческих организациях
21212
13
в негосударственных некоммерческих организациях
21213
14
в юридических лицах - нерезидентах
21214
15
в кредитных организациях
21215
16
в банках-нерезидентах
21216
17
в Банке России
21217
18
индивидуальным предпринимателям
21218
19
гражданам (физическим лицам)
21219
20
физическим лицам - нерезидентам
21220
Итого по символам 21201 - 21220
0
3. От операций с размещенными депозитами:
1
в Банке России
21301
2
в кредитных организациях
21302
3
в банках-нерезидентах
21303
Итого по символам 21301 - 21303
0
4. От переоценки предоставленных кредитов и кредитов, права требования по которым приобретены, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70602, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70702):
1
Минфину России
21401
X
2
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
21402
X
3
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
21403
X
4
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
21404
X
5
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
21405
X
6
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
21406
X
7
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
21407
X
8
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
21408
X
9
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
21409
X
10
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
21410
X
11
негосударственным финансовым организациям
21411
X
12
негосударственным коммерческим организациям
21412
X
13
негосударственным некоммерческим организациям
21413
X
14
индивидуальным предпринимателям
21414
X
15
гражданам (физическим лицам)
21415
X
16
юридическим лицам - нерезидентам
21416
X
17
физическим лицам - нерезидентам
21417
X
18
кредитным организациям
21418
X
19
банкам-нерезидентам
21419
X
20
иностранным государствам
21420
X
Итого по символам 21401 - 21420
0
X
5. От переоценки прочих размещенных средств, в том числе прочих приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70602, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70702):
1
в Минфине России
21501
X
2
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
21502
X
3
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации
21503
X
4
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
21504
X
5
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности
21505
X
6
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
21506
X
7
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
21507
X
8
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
21508
X
9
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
21509
X
10
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
21510
X
11
в негосударственных финансовых организациях
21511
X
12
в негосударственных коммерческих организациях
21512
X
13
в негосударственных некоммерческих организациях
21513
X
14
в юридических лицах - нерезидентах
21514
X
15
в кредитных организациях
21515
X
16
в банках-нерезидентах
21516
X
17
в Банке России
21517
X
18
индивидуальным предпринимателям
21518
X
19
гражданам (физическим лицам)
21519
X
20
физическим лицам - нерезидентам
21520
X
Итого по символам 21501 - 21520
0
X
6. От переоценки размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70602, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70702):
1
в Банке России
21601
X
2
в кредитных организациях
21602
X
3
в банках-нерезидентах
21603
X
Итого по символам 21601 - 21603
0
X
Итого по разделу 1
0
Раздел 2. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами
1. От операций с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей):
1
Российской Федерации
22101
X
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
22102
X
3
Банка России
22103
X
4
кредитных организаций
22104
X
5
прочих резидентов
22105
X
6
иностранных государств
22106
X
7
банков-нерезидентов
22107
X
8
прочих нерезидентов
22108
X
Итого по символам 22101 - 22108
0
X
2. От переоценки приобретенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей) (балансовый счет N 70602, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70702):
1
Российской Федерации
22201
X
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
22202
X
3
Банка России
22203
X
4
кредитных организаций
22204
X
5
прочих резидентов
22205
X
6
иностранных государств
22206
X
7
банков-нерезидентов
22207
X
8
прочих нерезидентов
22208
X
Итого по символам 22201 - 22208
0
X
3. От операций с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):
1
Российской Федерации
22301
X
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
22302
X
3
Банка России
22303
X
4
кредитных организаций
22304
X
5
прочих резидентов
22305
X
6
иностранных государств
22306
X
7
банков-нерезидентов
22307
X
8
прочих нерезидентов
22308
X
Итого по символам 22301 - 22308
0
X
4. От операций с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по амортизированной стоимости (кроме векселей):
1
Российской Федерации
22401
X
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
22402
X
3
Банка России
22403
X
4
кредитных организаций
22404
X
5
прочих резидентов
22405
X
6
иностранных государств
22406
X
7
банков-нерезидентов
22407
X
8
прочих нерезидентов
22408
X
Итого по символам 22401 - 22408
0
X
5. От операций с учтенными векселями:
1
органов федеральной власти
22501
X
2
органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
22502
X
3
кредитных организаций
22503
X
4
прочих резидентов
22504
X
5
органов государственной власти иностранных государств
22505
X
6
органов местной власти иностранных государств
22506
X
7
банков-нерезидентов
22507
X
8
прочих нерезидентов
22508
X
Итого по символам 22501 - 22508
0
X
6. От переоценки учтенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70602, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70702):
1
органов федеральной власти
22601
X
2
органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
22602
X
3
кредитных организаций
22603
X
4
прочих резидентов
22604
X
5
органов государственной власти иностранных государств
22605
X
6
органов местной власти иностранных государств
22606
X
7
банков-нерезидентов
22607
X
8
прочих нерезидентов
22608
X
Итого по символам 22601 - 22608
0
X
Итого по разделу 2
0
X
Раздел 3. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами
1. От операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток:
1
кредитных организаций
23101
X
2
прочих резидентов
23102
X
3
банков-нерезидентов
23103
X
4
прочих нерезидентов
23104
X
Итого по символам 23101 - 23104
0
X
2. От переоценки приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70602, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70702):
1
кредитных организаций
23201
X
2
прочих резидентов
23202
X
3
банков-нерезидентов
23203
X
4
прочих нерезидентов
23204
X
Итого по символам 23201 - 23204
0
X
3. От операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
1
кредитных организаций
23301
X
2
прочих резидентов
23302
X
3
банков-нерезидентов
23303
X
4
прочих нерезидентов
23304
X
Итого по символам 23301 - 23304
0
X
4. Утратил силу
5. Дивиденды от вложений в акции:
1
кредитных организаций
23501
2
других организаций - резидентов
23502
3
банков-нерезидентов
23503
4
других организаций - нерезидентов
23504
Итого по символам 23501 - 23504
0
6. Дивиденды от вложений в акции дочерних и зависимых обществ:
1
кредитных организаций
23601
2
других организаций - резидентов
23602
3
банков-нерезидентов
23603
4
других организаций - нерезидентов
23604
Итого по символам 23601 - 23604
0
7. Доходы от участия в дочерних и зависимых хозяйственных обществах, кроме акционерных:
1
кредитных организациях
23701
2
других организациях - резидентах
23702
3
банках-нерезидентах
23703
4
других организациях - нерезидентах
23704
Итого по символам 23701 - 23704
0
8. Доходы от участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных:
1
кредитных организациях
23801
2
других организациях - резидентах
23802
3
банках-нерезидентах
23803
4
других организациях - нерезидентах
23804
Итого по символам 23801 - 23804
0
9. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и зависимых хозяйственных обществ и паевых инвестиционных фондов, прочими долями участия:
1
кредитных организаций
23901
X
2
других организаций - резидентов
23902
X
3
банков-нерезидентов
23903
X
4
других организаций - нерезидентов
23904
X
Итого по символам 23901 - 23904
0
X
Итого по разделу 3
0
Раздел 4. Доходы от операций с полученными кредитами, а также с прочими привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
1. По полученным кредитам:
1
от Банка России
24101
2
от кредитных организаций
24102
3
от банков-нерезидентов
24103
4
от иностранных государств
24104
5
от других кредиторов
24105
Итого по символам 24101 - 24105
0
2. По привлеченным депозитам юридических лиц:
1
Федерального казначейства
24201
2
финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
24202
3
государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
24203
4
внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
24204
5
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
24205
6
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
24206
7
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
24207
8
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
24208
9
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
24209
10
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
24210
11
негосударственных финансовых организаций
24211
12
негосударственных коммерческих организаций
24212
13
негосударственных некоммерческих организаций
24213
14
юридических лиц - нерезидентов
24214
15
кредитных организаций
24215
16
банков-нерезидентов
24216
17
Банка России
24217
18
индивидуальных предпринимателей
24218
Итого по символам 24201 - 24218
0
3. По прочим привлеченным средствам юридических лиц:
1
Минфина России
24301
2
финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
24302
3
государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
24303
4
внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
24304
5
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
24305
6
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
24306
7
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
24307
8
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
24308
9
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
24309
10
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
24310
11
негосударственных финансовых организаций
24311
12
негосударственных коммерческих организаций
24312
13
негосударственных некоммерческих организаций
24313
14
юридических лиц - нерезидентов
24314
15
кредитных организаций
24315
16
банков-нерезидентов
24316
17
Банка России
24317
18
индивидуальных предпринимателей
24318
Итого по символам 24301 - 24318
0
4. По привлеченным депозитам клиентов - физических лиц:
1
граждан Российской Федерации
24401
2
нерезидентов
24402
Итого по символам 24401, 24402
0
5. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц:
1
граждан Российской Федерации
24501
2
нерезидентов
24502
Итого по символам 24501, 24502
0
6. По выпущенным долговым ценным бумагам:
1
по облигациям
24601
2
по депозитным сертификатам
24602
3
по сберегательным сертификатам
24603
4
по векселям
24604
5
по прочим выпущенным долговым ценным бумагам
24605
Итого по символам 24601 - 24605
0
7. От переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных депозитов юридических лиц, прочих привлеченных средств юридических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70602, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70702):
1
полученных кредитов от Банка России
24701
X
2
полученных кредитов от кредитных организаций
24702
X
3
полученных кредитов от банков-нерезидентов
24703
X
4
полученных кредитов от иностранных государств
24704
X
5
полученных кредитов от других кредиторов
24705
X
6
привлеченных депозитов от Федерального казначейства
24706
X
7
привлеченных депозитов от финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
24707
X
8
привлеченных депозитов от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
24708
X
9
привлеченных депозитов от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
24709
X
10
привлеченных депозитов от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
24710
X
11
привлеченных депозитов от коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
24711
X
12
привлеченных депозитов от некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
24712
X
13
привлеченных депозитов от финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
24713
X
14
привлеченных депозитов от коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
24714
X
15
привлеченных депозитов от некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
24715
X
16
привлеченных депозитов от негосударственных финансовых организаций
24716
X
17
привлеченных депозитов от негосударственных коммерческих организаций
24717
X
18
привлеченных депозитов от негосударственных некоммерческих организаций
24718
X
19
привлеченных депозитов от юридических лиц - нерезидентов
24719
X
20
привлеченных депозитов от кредитных организаций
24720
X
21
привлеченных депозитов от банков-нерезидентов
24721
X
22
привлеченных депозитов от Банка России
24722
X
23
привлеченных депозитов от индивидуальных предпринимателей
24723
X
24
прочих привлеченных средств Минфина России
24724
X
25
прочих привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
24725
X
26
прочих привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
24726
X
27
прочих привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
24727
X
28
прочих привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
24728
X
29
прочих привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
24729
X
30
прочих привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
24730
X
31
прочих привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
24731
X
32
прочих привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
24732
X
33
прочих привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
24733
X
34
прочих привлеченных средств негосударственных финансовых организаций
24734
X
35
прочих привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций
24735
X
36
прочих привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций
24736
X
37
прочих привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов
24737
X
38
прочих привлеченных средств кредитных организаций
24738
X
39
прочих привлеченных средств банков-нерезидентов
24739
X
40
прочих привлеченных средств Банка России
24740
X
41
прочих привлеченных средств индивидуальных предпринимателей
24741
X
Итого по символам 24701 - 24741
0
X
8. От переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных депозитов клиентов - физических лиц, прочих привлеченных средств клиентов - физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70602, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70702):
1
привлеченных депозитов клиентов - физических лиц граждан Российской Федерации
24801
X
2
привлеченных депозитов клиентов - физических лиц нерезидентов
24802
X
3
прочих привлеченных средств клиентов - физических лиц граждан Российской Федерации
24803
X
4
прочих привлеченных средств клиентов - физических лиц нерезидентов
24804
X
Итого по символам 24801 - 24804
0
X
9. От переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70602, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70702):
1
по облигациям
24901
X
2
по депозитным сертификатам
24902
X
3
по сберегательным сертификатам
24903
X
4
по векселям
24904
X
5
по прочим выпущенным долговым ценным бумагам
24905
X
Итого по символам 24901 - 24905
0
X
Итого по разделу 4
0
Раздел 5. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от операций хеджирования
1. От операций с производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта:
1
фьючерсы
25101
X
2
форварды
25102
X
3
опционы
25103
X
4
свопы
25104
X
5
прочие производные финансовые инструменты
25105
X
Итого по символам 25101 - 25105
0
X
2. От операций с производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки:
1
фьючерсы
25201
X
2
форварды
25202
X
3
опционы
25203
X
4
свопы
25204
Х
5
прочие производные финансовые инструменты
25205
X
Итого по символам 25201 - 25205
0
X
3. От операций с производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги:
1
фьючерсы
25301
X
2
форварды
25302
X
3
опционы
25303
X
4
свопы
25304
X
5
прочие производные финансовые инструменты
25305
X
Итого по символам 25301 - 25305
0
X
4. От операций с производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы:
1
фьючерсы
25401
X
2
форварды
25402
X
3
опционы
25403
X
4
свопы
25404
X
5
прочие производные финансовые инструменты
25405
X
Итого по символам 25401 - 25405
0
X
5. От операций с производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы:
1
фьючерсы
25501
X
2
форварды
25502
X
3
опционы
25503
X
4
свопы
25504
X
5
прочие производные финансовые инструменты
25505
X
Итого по символам 25501 - 25505
0
X
6. От операций хеджирования:
1
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта, по фьючерсам
25601
X
2
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта, по форвардам
25602
X
3
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта, по опционам
25603
X
4
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта, по свопам
25604
X
5
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта, по прочим производным финансовым инструментам
25605
X
6
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки, по фьючерсам
25606
X
7
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки, по форвардам
25607
X
8
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки, по опционам
25608
X
9
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки, по свопам
25609
X
10
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки, по прочим производным финансовым инструментам
25610
X
11
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги, по фьючерсам
25611
X
12
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги, по форвардам
25612
X
13
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги, по опционам
25613
X
14
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги, по свопам
25614
X
15
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги, по прочим производным финансовым инструментам
25615
X
16
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы, по фьючерсам
25616
X
17
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы, по форвардам
25617
X
18
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы, по опционам
25618
X
19
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы, по свопам
25619
X
20
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы, по прочим производным финансовым инструментам
25620
X
21
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы, по фьючерсам
25621
X
22
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы, по форвардам
25622
X
23
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы, по опционам
25623
X
24
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы, по свопам
25624
X
25
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы, по прочим производным финансовым инструментам
25625
X
26
по инструментам хеджирования, являющимся непроизводными финансовыми инструментами
25626
X
27
по прочим инструментам хеджирования
25627
X
Итого по символам 25601 - 25627
0
X
Итого по разделу 5
0
X
Раздел 6. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки
1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в наличной форме:
1
доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в наличной форме
26101
X
2. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме:
1
доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме
26201
X
3. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг (балансовый счет N 70603, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70703):
1
доходы от переоценки средств в иностранной валюте
26301
X
4. Доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов:
1
доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов
26401
X
5. Доходы от переоценки драгоценных металлов (балансовый счет N 70604, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70704):
1
доходы от переоценки драгоценных металлов
26501
X
Итого по разделу 6
0
X
Раздел 7. Комиссионные и аналогичные доходы
1. От открытия и ведения банковских счетов:
1
кредитных организаций и банков-нерезидентов
27101
2
юридических лиц и юридических лиц - нерезидентов, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов
27102
3
индивидуальных предпринимателей
27103
4
граждан (физических лиц) и физических лиц - нерезидентов
27104
Итого по символам 27101 - 27104
0
2. От расчетного и кассового обслуживания:
1
кредитных организаций и банков-нерезидентов
27201
2
юридических лиц и юридических лиц - нерезидентов, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов
27202
3
индивидуальных предпринимателей
27203
4
граждан (физических лиц) и физических лиц - нерезидентов
27204
Итого по символам 27201 - 27204
0
3. От операций с валютными ценностями:
1
с кредитными организациями и банками-нерезидентами
27301
2
с юридическими лицами и юридическими лицами - нерезидентами, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов
27302
3
с индивидуальными предпринимателями
27303
4
с гражданами (физическими лицами) и физическими лицами - нерезидентами
27304
Итого по символам 27301 - 27304
0
4. От осуществления переводов денежных средств:
1
по банковским счетам по поручению кредитных организаций и банков-нерезидентов
27401
2
по банковским счетам по поручению юридических лиц и юридических лиц - нерезидентов, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов
27402
3
по банковским счетам по поручению индивидуальных предпринимателей
27403
4
по банковским счетам по поручению граждан (физических лиц) и физических лиц - нерезидентов
27404
5
без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств, кредитными организациями и банками-нерезидентами
27405
6
без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств, юридическими лицами и юридическими лицами - нерезидентами, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов
27406
7
без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств, индивидуальными предпринимателями
27407
8
без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств, гражданами (физическими лицами) и физическими лицами - нерезидентами
27408
9
прочие доходы от оказания услуг платежной инфраструктуры
27409
Итого по символам 27401 - 27409
0
5. От сделок по выдаче банковских гарантий и поручительств:
1
с кредитными организациями и банками-нерезидентами
27501
2
с юридическими лицами и юридическими лицами - нерезидентами, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов
27502
3
с индивидуальными предпринимателями
27503
4
с гражданами (физическими лицами) и физическими лицами - нерезидентами
27504
Итого по символам 27501 - 27504
0
6. От оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам:
1
кредитным организациям и банкам-нерезидентам
27601
2
юридическим лицам и юридическим лицам - нерезидентам, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов
27602
3
индивидуальным предпринимателям
27603
4
гражданам (физическим лицам) и физическим лицам - нерезидентам
27604
Итого по символам 27601 - 27604
0
7. От операций доверительного управления имуществом:
1
кредитных организаций и банков-нерезидентов
27701
2
юридических лиц и юридических лиц - нерезидентов, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов
27702
3
индивидуальных предпринимателей
27703
4
граждан (физических лиц) и физических лиц - нерезидентов
27704
Итого по символам 27701 - 27704
0
8. От оказания консультационных и информационных услуг:
1
кредитным организациям и банкам-нерезидентам
27801
2
юридическим лицам и юридическим лицам - нерезидентам, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов
27802
3
индивидуальным предпринимателям
27803
4
гражданам (физическим лицам) и физическим лицам - нерезидентам
27804
Итого по символам 27801 - 27804
0
9. От других операций:
1
с кредитными организациями и банками-нерезидентами
27901
2
с юридическими лицами и юридическими лицами - нерезидентами, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов
27902
3
с индивидуальными предпринимателями
27903
4
с гражданами (физическими лицами) и физическими лицами - нерезидентами
27904
Итого по символам 27901 - 27904
0
Итого по разделу 7
0
Раздел 8. Другие операционные доходы
1. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям:
1
доходы от переоценки обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг
28101
X
2
доходы от переоценки обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях
28102
X
3
доходы от переоценки других обязательств по прочим операциям
28103
X
4
доходы от переоценки требований по возврату переданных ценных бумаг
28104
X
Итого по символам 28101 - 28104
0
X
2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов на возможные потери, оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки:
1
по активам, переданным в доверительное управление
28201
X
2
по условным обязательствам кредитного характера
28202
X
3
по операциям финансовой аренды
28203
X
4
по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход
28204
X
5
корректировки, увеличивающие операционные доходы, на разницу между резервами на возможные потери и оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки
28205
X
Итого по символам 28201 - 28205
0
X
3. Доходы от аренды:
1
доходы от предоставления в аренду специальных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей
28301
2
доходы арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду
28302
3
доходы арендодателя от операций финансовой аренды
28303
4
доходы арендатора от переоценки обязательств по аренде
28304
5
прочие доходы арендатора по договорам аренды
28305
Итого по символам 28301 - 28305
0
4. Неустойки (штрафы, пени):
1
по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств
28401
2
по другим банковским операциям и сделкам
28402
Итого по символам 28401, 28402
0
5. Доходы по операциям с недвижимостью, временно не используемой в основной деятельности, активами в форме права пользования, относящимися к недвижимости, временно не используемой в основной деятельности:
1
доходы от выбытия (реализации) недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
28501
X
2
доходы от сдачи в аренду недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
28502
3
доходы от восстановления убытков от обесценения недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
28503
X
4
доходы от изменения справедливой стоимости недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
28504
X
Итого по символам 28501 - 28504
0
6. Доходы по операциям с долгосрочными активами, предназначенными для продажи:
1
доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи
28601
X
2
доходы от последующего увеличения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи
28602
X
Итого по символам 28601, 28602
0
X
7. Доходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога:
1
доходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
28701
X
2
доходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
28702
X
3
доходы от последующего увеличения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
28703
X
4
доходы от восстановления снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
28704
X
Итого по символам 28701 - 28704
0
X
8. Прочие операционные доходы:
1
доходы от передачи активов в доверительное управление
28801
2
утратил силу
3
прочие доходы
28803
Итого по символам 28801 - 28803
0
Итого по разделу 8
0
Раздел 9. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности кредитной организации, и доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера
1. Доходы по операциям с основными средствами, активами в форме права пользования, относящимися к основным средствам, и нематериальными активами:
1
доходы от выбытия (реализации) основных средств
29101
X
2
доходы от выбытия (реализации) нематериальных активов
29102
X
3
доходы от выбытия (реализации) прочего имущества
29103
X
4
доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств
29104
X
5
доходы от восстановления убытков от обесценения нематериальных активов
29105
X
6
доходы от дооценки основных средств после их уценки
29106
X
7
доходы от дооценки нематериальных активов после их уценки
29107
X
Итого по символам 29101 - 29107
0
X
2. Доходы от корректировки обязательств по выплате вознаграждений работникам и по оплате страховых взносов:
1
по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
29201
2
по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченных фиксируемыми платежами
29202
3
по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах и возникающие при их исполнении
29203
4
процентный доход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
29204
5
по прочим выплатам вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
29205
6
по выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
29206
7
по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
29207
8
по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
29208
Итого по символам 29201 - 29208
0
3. Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера:
1
по не урегулированным спорам и не завершенным на отчетную дату судебным разбирательствам
29301
X
2
по не разрешенным разногласиям по уплате неустойки (штрафов, пени)
29302
X
3
по закрытию подразделения кредитной организации
29303
X
4
по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера
29304
X
Итого по символам 29301 - 29304
0
X
4. Прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности кредитной организации:
1
неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям
29401
2
доходы от безвозмездно полученного имущества
29402
3
поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков
29403
4
доходы от оприходования излишков имущества
29404
5
доходы от оприходования излишков денежной наличности
29405
6
доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности
29406
7
другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер
29407
Итого по символам 29401 - 29407
0
Итого по разделу 9
0
Всего по Части 2 "Операционные доходы" (разделы 1 - 9)
Всего доходов (части 1 - 2)
0
Часть 3.
Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери
Раздел 1. Процентные расходы
1. По полученным кредитам:
1
от Банка России
31101
2
от кредитных организаций
31102
3
от банков-нерезидентов
31103
4
от иностранных государств
31104
5
от других кредиторов
31105
Итого по символам 31101 - 31105
0
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - юридических лиц:
1
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
31201
2
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
31202
3
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
31203
4
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
31204
5
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
31205
6
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
31206
7
негосударственных финансовых организаций
31207
8
негосударственных коммерческих организаций
31208
9
негосударственных некоммерческих организаций
31209
10
кредитных организаций
31210
11
банков-нерезидентов
31211
12
индивидуальных предпринимателей
31212
13
юридических лиц - нерезидентов
31213
Итого по символам 31201 - 31213
0
3. По привлеченным депозитам юридических лиц:
1
Федерального казначейства
31301
2
финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31302
3
государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
31303
4
внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31304
5
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
31305
6
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
31306
7
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
31307
8
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
31308
9
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
31309
10
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
31310
11
негосударственных финансовых организаций
31311
12
негосударственных коммерческих организаций
31312
13
негосударственных некоммерческих организаций
31313
14
юридических лиц - нерезидентов
31314
15
кредитных организаций
31315
16
банков-нерезидентов
31316
17
Банка России
31317
18
индивидуальных предпринимателей
31318
Итого по символам 31301 - 31318
0
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц:
1
Минфина России
31401
2
финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31402
3
государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
31403
4
внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31404
5
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
31405
6
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
31406
7
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
31407
8
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
31408
9
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
31409
10
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
31410
11
негосударственных финансовых организаций
31411
12
негосударственных коммерческих организаций
31412
13
негосударственных некоммерческих организаций
31413
14
юридических лиц - нерезидентов
31414
15
кредитных организаций
31415
16
банков-нерезидентов
31416
17
Банка России
31417
18
индивидуальных предпринимателей
31418
Итого по символам 31401 - 31418
0
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц:
1
граждан Российской Федерации
31501
2
нерезидентов
31502
Итого по символам 31501, 31502
0
6. По привлеченным депозитам клиентов - физических лиц:
1
граждан Российской Федерации
31601
2
нерезидентов
31602
Итого по символам 31601, 31602
0
7. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц:
1
граждан Российской Федерации
31701
2
нерезидентов
31702
Итого по символам 31701, 31702
0
8. По выпущенным долговым ценным бумагам:
1
по облигациям
31801
2
по депозитным сертификатам
31802
3
по сберегательным сертификатам
31803
4
по векселям
31804
5
по прочим выпущенным долговым ценным бумагам
31805
Итого по символам 31801 - 31805
0
9. По размещенным средствам в иностранной валюте в банках-нерезидентах по отрицательным процентным ставкам:
1
По денежным средствам на счетах
31901
2
По депозитам размещенным
31902
3
По прочим размещенным средствам
31903
Итого по символам 31901 - 31903
0
Итого по разделу 1
0
Раздел 2. Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы
1. По полученным кредитам:
1
от Банка России
32101
2
от кредитных организаций
32102
3
от банков-нерезидентов
32103
4
от иностранных государств
32104
5
от других кредиторов
32105
Итого по символам 32101 - 32105
0
2. По привлеченным депозитам юридических лиц:
1
Федерального казначейства
32201
2
финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
32202
3
государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
32203
4
внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
32204
5
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
32205
6
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
32206
7
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
32207
8
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
32208
9
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
32209
10
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
32210
11
негосударственных финансовых организаций
32211
12
негосударственных коммерческих организаций
32212
13
негосударственных некоммерческих организаций
32213
14
юридических лиц - нерезидентов
32214
15
кредитных организаций
32215
16
банков-нерезидентов
32216
17
Банка России
32217
18
индивидуальных предпринимателей
32218
Итого по символам 32201 - 32218
0
3. По прочим привлеченным средствам юридических лиц:
1
Минфина России
32301
2
финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
32302
3
государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
32303
4
внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
32304
5
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
32305
6
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
32306
7
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
32307
8
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
32308
9
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
32309
10
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
32310
11
негосударственных финансовых организаций
32311
12
негосударственных коммерческих организаций
32312
13
негосударственных некоммерческих организаций
32313
14
юридических лиц - нерезидентов
32314
15
кредитных организаций
32315
16
банков-нерезидентов
32316
17
Банка России
32317
18
индивидуальных предпринимателей
32318
Итого по символам 32301 - 32318
0
4. По привлеченным депозитам клиентов - физических лиц:
1
граждан Российской Федерации
32401
2
нерезидентов
32402
Итого по символам 32401, 32402
0
5. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц:
1
граждан Российской Федерации
32501
2
нерезидентов
32502
Итого по символам 32501, 32502
0
6. По выпущенным долговым ценным бумагам:
1
по облигациям
32601
2
по депозитным сертификатам
32602
3
по сберегательным сертификатам
32603
4
по векселям
32604
5
по прочим выпущенным долговым ценным бумагам
32605
Итого по символам 32601 - 32605
0
Итого по разделу 2
0
Раздел 3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы
1. По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены:
1
Минфину России
33101
2
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
33102
3
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
33103
4
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
33104
5
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
33105
6
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
33106
7
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
33107
8
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
33108
9
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
33109
10
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
33110
11
негосударственным финансовым организациям
33111
12
негосударственным коммерческим организациям
33112
13
негосударственным некоммерческим организациям
33113
14
индивидуальным предпринимателям
33114
15
гражданам (физическим лицам)
33115
16
юридическим лицам - нерезидентам
33116
17
физическим лицам - нерезидентам
33117
18
кредитным организациям
33118
19
банкам-нерезидентам
33119
20
иностранным государствам
33120
Итого по символам 33101 - 33120
0
2. По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования:
1
в Минфине России
33201
2
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органах местного самоуправления
33202
3
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации
33203
4
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
33204
5
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности
33205
6
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
33206
7
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
33207
8
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
33208
9
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
33209
10
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
33210
11
в негосударственных финансовых организациях
33211
12
в негосударственных коммерческих организациях
33212
13
в негосударственных некоммерческих организациях
33213
14
в юридических лицах - нерезидентах
33214
15
в кредитных организациях
33215
16
в банках-нерезидентах
33216
17
в Банке России
33217
18
индивидуальным предпринимателям
33218
19
гражданам (физическим лицам)
33219
20
физическим лицам - нерезидентам
33220
Итого по символам 33201 - 33220
0
3. По денежным средствам на счетах:
1
в Банке России
33301
2
в кредитных организациях
33302
3
в банках-нерезидентах
33303
Итого по символам 33301 - 33303
0
4. По депозитам размещенным:
1
в Банке России
33401
2
в кредитных организациях
33402
3
в банках-нерезидентах
33403
Итого по символам 33401 - 33403
0
5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей):
1
Российской Федерации
33501
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
33502
3
Банка России
33503
4
кредитных организаций
33504
5
прочих резидентов
33505
6
иностранных государств
33506
7
банков-нерезидентов
33507
8
прочих нерезидентов
33508
Итого по символам 33501 - 33508
0
6. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):
1
Российской Федерации
33601
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
33602
3
Банка России
33603
4
кредитных организаций
33604
5
прочих резидентов
33605
6
иностранных государств
33606
7
банков-нерезидентов
33607
8
прочих нерезидентов
33608
Итого по символам 33601 - 33608
0
7. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):
1
Российской Федерации
33701
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
33702
3
Банка России
33703
4
кредитных организаций
33704
5
прочих резидентов
33705
6
иностранных государств
33706
7
банков-нерезидентов
33707
8
прочих нерезидентов
33708
Итого по символам 33701 - 33708
0
8. По вложениям в учтенные векселя:
1
органов федеральной власти
33801
2
органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
33802
3
кредитных организаций
33803
4
прочих резидентов
33804
5
органов государственной власти иностранных государств
33805
6
органов местной власти иностранных государств
33806
7
банков-нерезидентов
33807
8
прочих нерезидентов
33808
Итого по символам 33801 - 33808
0
Итого по разделу 3
0
Раздел 4. Премии, уменьшающие процентные доходы
1. По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены:
1
Минфину России
34101
2
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
34102
3
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
34103
4
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
34104
5
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
34105
6
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
34106
7
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
34107
8
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
34108
9
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
34109
10
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
34110
11
негосударственным финансовым организациям
34111
12
негосударственным коммерческим организациям
34112
13
негосударственным некоммерческим организациям
34113
14
индивидуальным предпринимателям
34114
15
гражданам (физическим лицам)
34115
16
юридическим лицам - нерезидентам
34116
17
физическим лицам - нерезидентам
34117
18
кредитным организациям
34118
19
банкам-нерезидентам
34119
20
иностранным государствам
34120
Итого по символам 34101 - 34120
0
2. По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования:
1
в Минфине России
34201
2
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органах местного самоуправления
34202
3
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации
34203
4
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
34204
5
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности
34205
6
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
34206
7
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
34207
8
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
34208
9
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
34209
10
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
34210
11
в негосударственных финансовых организациях
34211
12
в негосударственных коммерческих организациях
34212
13
в негосударственных некоммерческих организациях
34213
14
в юридических лицах - нерезидентах
34214
15
в кредитных организациях
34215
16
в банках-нерезидентах
34216
17
в Банке России
34217
18
индивидуальным предпринимателям
34218
19
гражданам (физическим лицам)
34219
20
физическим лицам - нерезидентам
34220
Итого по символам 34201 - 34220
0
3. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей)
1
Российской Федерации
34301
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
34302
3
Банка России
34303
4
кредитных организаций
34304
5
прочих резидентов
34305
6
иностранных государств
34306
7
банков-нерезидентов
34307
8
прочих нерезидентов
34308
Итого по символам 34301 - 34308
0
4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):
1
Российской Федерации
34401
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
34402
3
Банка России
34403
4
кредитных организаций
34404
5
прочих резидентов
34405
6
иностранных государств
34406
7
банков-нерезидентов
34407
8
прочих нерезидентов
34408
Итого по символам 34401 - 34408
0
5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):
1
Российской Федерации
34501
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
34502
3
Банка России
34503
4
кредитных организаций
34504
5
прочих резидентов
34505
6
иностранных государств
34506
7
банков-нерезидентов
34507
8
прочих нерезидентов
34508
Итого по символам 34501 - 34508
0
6. По вложениям в учтенные векселя:
1
органов федеральной власти
34601
2
органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
34602
3
кредитных организаций
34603
4
прочих резидентов
34604
5
органов государственной власти иностранных государств
34605
6
органов местной власти иностранных государств
34606
7
банков-нерезидентов
34607
8
прочих нерезидентов
34608
Итого по символам 34601 - 34608
0
Итого по разделу 4
0
Раздел 5. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением эффективной процентной ставки, и процентными доходами, начисленными без применения эффективной процентной ставки
1. По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены:
1
Минфину России
35101
2
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
35102
3
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
35103
4
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
35104
5
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
35105
6
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
35106
7
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
35107
8
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
35108
9
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
35109
10
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
35110
11
негосударственным финансовым организациям
35111
12
негосударственным коммерческим организациям
35112
13
негосударственным некоммерческим организациям
35113
14
индивидуальным предпринимателям
35114
15
гражданам (физическим лицам)
35115
16
юридическим лицам - нерезидентам
35116
17
физическим лицам - нерезидентам
35117
18
кредитным организациям
35118
19
банкам-нерезидентам
35119
20
иностранным государствам
35120
Итого по символам 35101 - 35120
0
2. По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования:
1
в Минфине России
35201
2
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
35202
3
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации
35203
4
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
35204
5
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности
35205
6
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
35206
7
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
35207
8
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
35208
9
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
35209
10
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
35210
11
в негосударственных финансовых организациях
35211
12
в негосударственных коммерческих организациях
35212
13
в негосударственных некоммерческих организациях
35213
14
в юридических лицах - нерезидентах
35214
15
в кредитных организациях
35215
16
в банках-нерезидентах
35216
17
в Банке России
35217
18
индивидуальным предпринимателям
35218
19
гражданам (физическим лицам)
35219
20
физическим лицам - нерезидентам
35220
Итого по символам 35201 - 35220
0
3. По денежным средствам на счетах:
1
в Банке России
35301
2
в кредитных организациях
35302
3
в банках-нерезидентах
35303
Итого по символам 35301 - 35303
0
4. По депозитам размещенным:
1
в Банке России
35401
2
в кредитных организациях
35402
3
в банках-нерезидентах
35403
Итого по символам 35401 - 35403
0
5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей):
1
Российской Федерации
35501
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
35502
3
Банка России
35503
4
кредитных организаций
35504
5
прочих резидентов
35505
6
иностранных государств
35506
7
банков-нерезидентов
35507
8
прочих нерезидентов
35508
Итого по символам 35501 - 35508
0
6. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):
1
Российской Федерации
35601
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
35602
3
Банка России
35603
4
кредитных организаций
35604
5
прочих резидентов
35605
6
иностранных государств
35606
7
банков-нерезидентов
35607
8
прочих нерезидентов
35608
Итого по символам 35601 - 35608
0
7. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):
1
Российской Федерации
35701
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
35702
3
Банка России
35703
4
кредитных организаций
35704
5
прочих резидентов
35705
6
иностранных государств
35706
7
банков-нерезидентов
35707
8
прочих нерезидентов
35708
Итого по символам 35701 - 35708
0
8. По вложениям в учтенные векселя:
1
органов федеральной власти
35801
2
органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
35802
3
кредитных организаций
35803
4
прочих резидентов
35804
5
органов государственной власти иностранных государств
35805
6
органов местной власти иностранных государств
35806
7
банков-нерезидентов
35807
8
прочих нерезидентов
35808
Итого по символам 35801 - 35808
0
Итого по разделу 5
0
Раздел 6. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением эффективной процентной ставки, и процентными расходами, начисленными без применения эффективной процентной ставки
1. По полученным кредитам:
1
от Банка России
36101
2
от кредитных организаций
36102
3
от банков-нерезидентов
36103
4
от иностранных государств
36104
5
от других кредиторов
36105
Итого по символам 36101 - 36105
0
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - юридических лиц:
1
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
36201
2
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
36202
3
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
36203
4
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
36204
5
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
36205
6
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
36206
7
негосударственных финансовых организаций
36207
8
негосударственных коммерческих организаций
36208
9
негосударственных некоммерческих организаций
36209
10
кредитных организаций
36210
11
банков-нерезидентов
36211
12
индивидуальных предпринимателей
36212
13
юридических лиц - нерезидентов
36213
Итого по символам 36201 - 36213
0
3. По привлеченным депозитам юридических лиц:
1
Федерального казначейства
36301
2
финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
36302
3
государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
36303
4
внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
36304
5
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
36305
6
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
36306
7
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
36307
8
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
36308
9
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
36309
10
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
36310
11
негосударственных финансовых организаций
36311
12
негосударственных коммерческих организаций
36312
13
негосударственных некоммерческих организаций
36313
14
юридических лиц - нерезидентов
36314
15
кредитных организаций
36315
16
банков-нерезидентов
36316
17
Банка России
36317
18
индивидуальных предпринимателей
36318
Итого по символам 36301 - 36318
0
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц:
1
Минфина России
36401
2
финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
36402
3
государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
36403
4
внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
36404
5
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
36405
6
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
36406
7
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
36407
8
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
36408
9
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
36409
10
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
36410
11
негосударственных финансовых организаций
36411
12
негосударственных коммерческих организаций
36412
13
негосударственных некоммерческих организаций
36413
14
юридических лиц - нерезидентов
36414
15
кредитных организаций
36415
16
банков-нерезидентов
36416
17
Банка России
36417
18
индивидуальных предпринимателей
36418
Итого по символам 36401 - 36418
0
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц:
1
граждан Российской Федерации
36501
2
нерезидентов
36502
Итого по символам 36501, 36502
0
6. По привлеченным депозитам клиентов - физических лиц:
1
граждан Российской Федерации
36601
2
нерезидентов
36602
Итого по символам 36601, 36602
0
7. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц:
1
граждан Российской Федерации
36701
2
нерезидентов
36702
Итого по символам 36701, 36702
0
8. По выпущенным долговым ценным бумагам:
1
по облигациям
36801
2
по депозитным сертификатам
36802
3
по сберегательным сертификатам
36803
4
по векселям
36804
5
по прочим выпущенным долговым ценным бумагам
36805
Итого по символам 36801 - 36805
0
Итого по разделу 6
0
Раздел 7. Расходы по формированию резервов на возможные потери
1. По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены:
1
Минфину России
37101
X
2
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
37102
X
3
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
37103
X
4
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
37104
X
5
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
37105
X
6
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
37106
X
7
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
37107
X
8
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
37108
X
9
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
37109
X
10
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
37110
X
11
негосударственным финансовым организациям
37111
X
12
негосударственным коммерческим организациям
37112
X
13
негосударственным некоммерческим организациям
37113
X
14
индивидуальным предпринимателям
37114
X
15
гражданам (физическим лицам)
37115
X
16
юридическим лицам - нерезидентам
37116
X
17
физическим лицам - нерезидентам
37117
X
18
кредитным организациям
37118
X
19
банкам-нерезидентам
37119
X
20
иностранным государствам
37120
X
Итого по символам 37101 - 37120
0
X
2. По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования:
1
в Минфине России
37201
X
2
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
37202
X
3
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации
37203
X
4
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
37204
X
5
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности
37205
X
6
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
37206
X
7
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
37207
X
8
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
37208
X
9
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
37209
X
10
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
37210
X
11
в негосударственных финансовых организациях
37211
X
12
в негосударственных коммерческих организациях
37212
X
13
в негосударственных некоммерческих организациях
37213
X
14
в юридических лицах - нерезидентах
37214
X
15
в кредитных организациях
37215
X
16
в банках-нерезидентах
37216
X
17
в Банке России
37217
X
18
индивидуальным предпринимателям
37218
X
19
гражданам (физическим лицам)
37219
X
20
физическим лицам - нерезидентам
37220
X
Итого по символам 37201 - 37220
0
X
3. По денежным средствам на счетах:
1
в Банке России
37301
X
2
в кредитных организациях
37302
X
3
в банках-нерезидентах
37303
X
Итого по символам 37301 - 37303
0
X
4. По депозитам размещенным:
1
в Банке России
37401
X
2
в кредитных организациях
37402
X
3
в банках-нерезидентах
37403
X
Итого по символам 37401 - 37403
0
X
5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):
1
Российской Федерации
37501
X
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
37502
X
3
Банка России
37503
X
4
кредитных организаций
37504
X
5
прочих резидентов
37505
X
6
иностранных государств
37506
X
7
банков-нерезидентов
37507
X
8
прочих нерезидентов
37508
X
Итого по символам 37501 - 37508
0
X
6. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):
1
Российской Федерации
37601
X
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
37602
X
3
Банка России
37603
X
4
кредитных организаций
37604
X
5
прочих резидентов
37605
X
6
иностранных государств
37606
X
7
банков-нерезидентов
37607
X
8
прочих нерезидентов
37608
X
Итого по символам 37601 - 37608
0
X
7. По вложениям в учтенные векселя:
1
органов федеральной власти
37701
X
2
органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
37702
X
3
кредитных организаций
37703
X
4
прочих резидентов
37704
X
5
органов государственной власти иностранных государств
37705
X
6
органов местной власти иностранных государств
37706
X
7
банков-нерезидентов
37707
X
8
прочих нерезидентов
37708
X
Итого по символам 37701 - 37708
0
X
Итого по разделу 7
0
X
Раздел 8. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки и резервами на возможные потери
1. По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены:
1
Минфину России
38101
X
2
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
38102
X
3
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
38103
X
4
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
38104
X
5
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
38105
X
6
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
38106
X
7
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
38107
X
8
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
38108
X
9
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
38109
X
10
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
38110
X
11
негосударственным финансовым организациям
38111
X
12
негосударственным коммерческим организациям
38112
X
13
негосударственным некоммерческим организациям
38113
X
14
индивидуальным предпринимателям
38114
X
15
гражданам (физическим лицам)
38115
X
16
юридическим лицам - нерезидентам
38116
X
17
физическим лицам - нерезидентам
38117
X
18
кредитным организациям
38118
X
19
банкам-нерезидентам
38119
X
20
иностранным государствам
38120
X
Итого по символам 38101 - 38120
0
X
2. По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования:
1
в Минфине России
38201
X
2
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
38202
X
3
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации
38203
X
4
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
38204
X
5
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности
38205
X
6
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
38206
X
7
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
38207
X
8
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
38208
X
9
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
38209
X
10
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
38210
X
11
в негосударственных финансовых организациях
38211
X
12
в негосударственных коммерческих организациях
38212
X
13
в негосударственных некоммерческих организациях
38213
X
14
в юридических лицах - нерезидентах
38214
X
15
в кредитных организациях
38215
X
16
в банках-нерезидентах
38216
X
17
в Банке России
38217
X
18
индивидуальным предпринимателям
38218
X
19
гражданам (физическим лицам)
38219
X
20
физическим лицам - нерезидентам
38220
X
Итого по символам 38201 - 38220
0
X
3. По денежным средствам на счетах:
1
в Банке России
38301
X
2
в кредитных организациях
38302
X
3
в банках-нерезидентах
38303
X
Итого по символам 38301 - 38303
0
X
4. По депозитам размещенным:
1
в Банке России
38401
X
2
в кредитных организациях
38402
X
3
в банках-нерезидентах
38403
X
Итого по символам 38401 - 38403
0
X
5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):
1
Российской Федерации
38501
X
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
38502
X
3
Банка России
38503
X
4
кредитных организаций
38504
X
5
прочих резидентов
38505
X
6
иностранных государств
38506
X
7
банков-нерезидентов
38507
X
8
прочих нерезидентов
38508
X
Итого по символам 38501 - 38508
0
X
6. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей):
1
Российской Федерации
38601
X
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
38602
X
3
Банка России
38603
X
4
кредитных организаций
38604
X
5
прочих резидентов
38605
X
6
иностранных государств
38606
X
7
банков-нерезидентов
38607
X
8
прочих нерезидентов
38608
X
Итого по символам 38601 - 38608
0
X
7. По вложениям в учтенные векселя:
1
органов федеральной власти
38701
X
2
органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
38702
X
3
кредитных организаций
38703
X
4
прочих резидентов
38704
X
5
органов государственной власти иностранных государств
38705
X
6
органов местной власти иностранных государств
38706
X
7
банков-нерезидентов
38707
X
8
прочих нерезидентов
38708
X
Итого по символам 38701 - 38708
0
X
Итого по разделу 8
0
X
Всего по Части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери" (разделы 1 - 8)
Часть 4.
Операционные расходы
Раздел 1. Расходы от операций с предоставленными кредитами и прочими размещенными средствами
1. По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены:
1
Минфину России
41101
2
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
41102
3
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
41103
4
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
41104
5
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
41105
6
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
41106
7
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
41107
8
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
41108
9
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
41109
10
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
41110
11
негосударственным финансовым организациям
41111
12
негосударственным коммерческим организациям
41112
13
негосударственным некоммерческим организациям
41113
14
индивидуальным предпринимателям
41114
15
гражданам (физическим лицам)
41115
16
юридическим лицам - нерезидентам
41116
17
физическим лицам - нерезидентам
41117
18
кредитным организациям
41118
19
банкам-нерезидентам
41119
20
иностранным государствам
41120
Итого по символам 41101 - 41120
0
2. По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования:
1
в Минфине России
41201
2
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
41202
3
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации
41203
4
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
41204
5
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности
41205
6
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
41206
7
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
41207
8
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
41208
9
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
41209
10
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
41210
11
в негосударственных финансовых организациях
41211
12
в негосударственных коммерческих организациях
41212
13
в негосударственных некоммерческих организациях
41213
14
в юридических лицах - нерезидентах
41214
15
в кредитных организациях
41215
16
в банках-нерезидентах
41216
17
в Банке России
41217
18
индивидуальным предпринимателям
41218
19
гражданам (физическим лицам)
41219
20
физическим лицам - нерезидентам
41220
Итого по символам 41201 - 41220
0
3. По депозитам размещенным:
1
в Банке России
41301
2
в кредитных организациях
41302
3
в банках-нерезидентах
41303
Итого по символам 41301 - 41303
0
4. От переоценки предоставленных кредитов и кредитов, права требования по которым приобретены, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70607, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70707):
1
Минфину России
41401
X
2
финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
41402
X
3
государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
41403
X
4
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
41404
X
5
финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
41405
X
6
коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
41406
X
7
некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
41407
X
8
финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
41408
X
9
коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
41409
X
10
некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
41410
X
11
негосударственным финансовым организациям
41411
X
12
негосударственным коммерческим организациям
41412
X
13
негосударственным некоммерческим организациям
41413
X
14
индивидуальным предпринимателям
41414
X
15
гражданам (физическим лицам)
41415
X
16
юридическим лицам - нерезидентам
41416
X
17
физическим лицам - нерезидентам
41417
X
18
кредитным организациям
41418
X
19
банкам-нерезидентам
41419
X
20
иностранным государствам
41420
X
Итого по символам 41401 - 41420
0
X
5. От переоценки прочих размещенных средств, в том числе прочих приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70607, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70707):
1
в Минфине России
41501
X
2
в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
41502
X
3
в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации
41503
X
4
во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
41504
X
5
в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности
41505
X
6
в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
41506
X
7
в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности
41507
X
8
в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
41508
X
9
в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
41509
X
10
в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
41510
X
11
в негосударственных финансовых организациях
41511
X
12
в негосударственных коммерческих организациях
41512
X
13
в негосударственных некоммерческих организациях
41513
X
14
в юридических лицах - нерезидентах
41514
X
15
в кредитных организациях
41515
X
16
в банках-нерезидентах
41516
X
17
в Банке России
41517
X
18
индивидуальным предпринимателям
41518
X
19
гражданам (физическим лицам)
41519
X
20
физическим лицам - нерезидентам
41520
X
Итого по символам 41501 - 41520
0
X
6. От переоценки размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70607, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70707):
1
в Банке России
41601
X
2
в кредитных организациях
41602
X
3
в банках-нерезидентах
41603
X
Итого по символам 41601 - 41603
0
X
Итого по разделу 1
0
Раздел 2. Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами
1. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей):
1
Российской Федерации
42101
X
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
42102
X
3
Банка России
42103
X
4
кредитных организаций
42104
X
5
прочих резидентов
42105
X
6
иностранных государств
42106
X
7
банков-нерезидентов
42107
X
8
прочих нерезидентов
42108
X
Итого по символам 42101 - 42108
0
X
2. От переоценки приобретенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей) (балансовый счет N 70607, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70707):
1
Российской Федерации
42201
X
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
42202
X
3
Банка России
42203
X
4
кредитных организаций
42204
X
5
прочих резидентов
42205
X
6
иностранных государств
42206
X
7
банков-нерезидентов
42207
X
8
прочих нерезидентов
42208
X
Итого по символам 42201 - 42208
0
X
3. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей):
1
Российской Федерации
42301
X
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
42302
X
3
Банка России
42303
X
4
кредитных организаций
42304
X
5
прочих резидентов
42305
X
6
иностранных государств
42306
X
7
банков-нерезидентов
42307
X
8
прочих нерезидентов
42308
X
Итого по символам 42301 - 42308
0
X
4. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по амортизированной стоимости (кроме векселей):
1
Российской Федерации
42401
X
2
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
42402
X
3
Банка России
42403
X
4
кредитных организаций
42404
X
5
прочих резидентов
42405
X
6
иностранных государств
42406
X
7
банков-нерезидентов
42407
X
8
прочих нерезидентов
42408
X
Итого по символам 42401 - 42408
0
X
5. По операциям с учтенными векселями:
1
органов федеральной власти
42501
X
2
органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
42502
X
3
кредитных организаций
42503
X
4
прочих резидентов
42504
X
5
органов государственной власти иностранных государств
42505
X
6
органов местной власти иностранных государств
42506
X
7
банков-нерезидентов
42507
X
8
прочих нерезидентов
42508
X
Итого по символам 42501 - 42508
0
X
6. От переоценки учтенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70607, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70707):
1
органов федеральной власти
42601
X
2
органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
42602
X
3
кредитных организаций
42603
X
4
прочих резидентов
42604
X
5
органов государственной власти иностранных государств
42605
X
6
органов местной власти иностранных государств
42606
X
7
банков-нерезидентов
42607
X
8
прочих нерезидентов
42608
X
Итого по символам 42601 - 42608
0
X
Итого по разделу 2
0
X
Раздел 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами
1. По операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток:
1
кредитных организаций
43101
X
2
прочих резидентов
43102
X
3
банков-нерезидентов
43103
X
4
прочих нерезидентов
43104
X
Итого по символам 43101 - 43104
0
X
2. Расходы от переоценки приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70607, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70707):
1
кредитных организаций
43201
X
2
прочих резидентов
43202
X
3
банков-нерезидентов
43203
X
4
прочих нерезидентов
43204
X
Итого по символам 43201 - 43204
0
X
3. По операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
1
кредитных организаций
43301
X
2
прочих резидентов
43302
X
3
банков-нерезидентов
43303
X
4
прочих нерезидентов
43304
X
Итого по символам 43301 - 43304
0
X
4. Утратил силу
5. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и зависимых хозяйственных обществ и паевых инвестиционных фондов, прочими долями участия:
1
кредитных организаций
43501
X
2
прочих резидентов
43502
X
3
банков-нерезидентов
43503
X
4
прочих нерезидентов
43504
X
Итого по символам 43501 - 43504
0
X
Итого по разделу 3
0
X
Раздел 4. Расходы (кроме процентных) по операциям с полученными кредитами, а также с прочими привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
1. По полученным кредитам:
1
от Банка России
44101
2
от кредитных организаций
44102
3
от банков-нерезидентов
44103
4
от иностранных государств
44104
5
от других кредиторов
44105
Итого по символам 44101 - 44105
0
2. По привлеченным депозитам юридических лиц:
1
Федерального казначейства
44201
2
финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
44202
3
государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
44203
4
внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
44204
5
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
44205
6
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
44206
7
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
44207
8
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44208
9
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44209
10
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44210
11
негосударственных финансовых организаций
44211
12
негосударственных коммерческих организаций
44212
13
негосударственных некоммерческих организаций
44213
14
юридических лиц - нерезидентов
44214
15
кредитных организаций
44215
16
банков-нерезидентов
44216
17
Банка России
44217
18
индивидуальных предпринимателей
44218
Итого по символам 44201 - 44218
0
3. По прочим привлеченным средствам юридических лиц:
1
Минфина России
44301
2
финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
44302
3
государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
44303
4
внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
44304
5
финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
44305
6
коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
44306
7
некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
44307
8
финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44308
9
коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44309
10
некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44310
11
негосударственных финансовых организаций
44311
12
негосударственных коммерческих организаций
44312
13
негосударственных некоммерческих организаций
44313
14
юридических лиц - нерезидентов
44314
15
кредитных организаций
44315
16
банков-нерезидентов
44316
17
Банка России
44317
18
индивидуальных предпринимателей
44318
Итого по символам 44301 - 44318
0
4. По привлеченным депозитам клиентов - физических лиц:
1
граждан Российской Федерации
44401
2
нерезидентов
44402
Итого по символам 44401, 44402
0
5. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц:
1
граждан Российской Федерации
44501
2
нерезидентов
44502
Итого по символам 44501, 44502
0
6. По выпущенным долговым ценным бумагам:
1
по облигациям
44601
2
по депозитным сертификатам
44602
3
по сберегательным сертификатам
44603
4
по векселям
44604
5
по прочим выпущенным долговым ценным бумагам
44605
Итого по символам 44601 - 44605
0
7. От переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных депозитов юридических лиц, прочих привлеченных средств юридических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70607, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70707):
1
полученных кредитов от Банка России
44701
X
2
полученных кредитов от кредитных организаций
44702
X
3
полученных кредитов от банков-нерезидентов
44703
X
4
полученных кредитов от иностранных государств
44704
X
5
полученных кредитов от других кредиторов
44705
X
6
привлеченных депозитов от Федерального казначейства
44706
X
7
привлеченных депозитов от финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
44707
X
8
привлеченных депозитов от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
44708
X
9
привлеченных депозитов от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
44709
X
10
привлеченных депозитов от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
44710
X
11
привлеченных депозитов от коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
44711
X
12
привлеченных депозитов от некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
44712
X
13
привлеченных депозитов от финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44713
X
14
привлеченных депозитов от коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44714
X
15
привлеченных депозитов от некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44715
X
16
привлеченных депозитов от негосударственных финансовых организаций
44716
X
17
привлеченных депозитов от негосударственных коммерческих организаций
44717
X
18
привлеченных депозитов от негосударственных некоммерческих организаций
44718
X
19
привлеченных депозитов от юридических лиц - нерезидентов
44719
X
20
привлеченных депозитов от кредитных организаций
44720
X
21
привлеченных депозитов от банков-нерезидентов
44721
X
22
привлеченных депозитов от Банка России
44722
X
23
привлеченных депозитов от индивидуальных предпринимателей
44723
X
24
прочих привлеченных средств Минфина России
44724
X
25
прочих привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
44725
X
26
прочих привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
44726
X
27
прочих привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
44727
X
28
прочих привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
44728
X
29
прочих привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
44729
X
30
прочих привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
44730
X
31
прочих привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44731
X
32
прочих привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44732
X
33
прочих привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
44733
X
34
прочих привлеченных средств негосударственных финансовых организаций
44734
X
35
прочих привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций
44735
X
36
прочих привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций
44736
X
37
прочих привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов
44737
X
38
прочих привлеченных средств кредитных организаций
44738
X
39
прочих привлеченных средств банков-нерезидентов
44739
X
40
прочих привлеченных средств Банка России
44740
X
41
прочих привлеченных средств индивидуальных предпринимателей
44741
X
Итого по символам 44701 - 44741
0
X
8. От переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных депозитов клиентов - физических лиц, прочих привлеченных средств клиентов - физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70607, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70707):
1
привлеченных депозитов клиентов - физических лиц - граждан Российской Федерации
44801
X
2
привлеченных депозитов клиентов - физических лиц - нерезидентов
44802
X
3
прочих привлеченных средств клиентов - физических лиц - граждан Российской Федерации
44803
X
4
прочих привлеченных средств клиентов - физических лиц - нерезидентов
44804
X
Итого по символам 44801 - 44804
0
X
9. От переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (балансовый счет N 70607, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70707):
1
по облигациям
44901
X
2
по депозитным сертификатам
44902
X
3
по сберегательным сертификатам
44903
X
4
по векселям
44904
X
5
по прочим выпущенным долговым ценным бумагам
44905
X
Итого по символам 44901 - 44905
0
X
Итого по разделу 4
0
Раздел 5. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и по операциям хеджирования
1. По операциям с производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта:
1
фьючерсы
45101
X
2
форварды
45102
X
3
опционы
45103
X
4
свопы
45104
X
5
прочие производные финансовые инструменты
45105
X
Итого по символам 45101 - 45105
0
X
2. По операциям с производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки:
1
фьючерсы
45201
X
2
форварды
45202
X
3
опционы
45203
X
4
свопы
45204
X
5
прочие производные финансовые инструменты
45205
X
Итого по символам 45201 - 45205
0
X
3. По операциям с производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги:
1
фьючерсы
45301
X
2
форварды
45302
X
3
опционы
45303
X
4
свопы
45304
X
5
прочие производные финансовые инструменты
45305
X
Итого по символам 45301 - 45305
0
X
4. По операциям с производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы:
1
фьючерсы
45401
X
2
форварды
45402
X
3
опционы
45403
X
4
свопы
45404
X
5
прочие производные финансовые инструменты
45405
X
Итого по символам 45401 - 45405
0
X
5. По операциям с производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы:
1
фьючерсы
45501
X
2
форварды
45502
X
3
опционы
45503
X
4
свопы
45504
X
5
прочие производные финансовые инструменты
45505
X
Итого по символам 45501 - 45505
0
X
6. По операциям хеджирования:
1
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта, по фьючерсам
45601
X
2
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта, по форвардам
45602
X
3
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта, по опционам
45603
X
4
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта, по свопам
45604
X
5
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является иностранная валюта, по прочим производным финансовым инструментам
45605
X
6
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки, по фьючерсам
45606
X
7
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки, по форвардам
45607
X
8
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки, по опционам
45608
X
9
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки, по свопам
45609
X
10
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются процентные ставки, по прочим производным финансовым инструментам
45610
X
11
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги, по фьючерсам
45611
X
12
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги, по форвардам
45612
X
13
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги, по опционам
45613
X
14
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги, по свопам
45614
X
15
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются ценные бумаги, по прочим производным финансовым инструментам
45615
X
16
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы, по фьючерсам
45616
X
17
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы, по форвардам
45617
X
18
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы, по опционам
45618
X
19
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы, по свопам
45619
X
20
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются драгоценные металлы, по прочим производным финансовым инструментам
45620
X
21
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы, по фьючерсам
45621
X
22
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы, по форвардам
45622
X
23
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы, по опционам
45623
X
24
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы, по свопам
45624
X
25
по инструментам хеджирования, являющимся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых являются другие базисные активы, по прочим производным финансовым инструментам
45625
X
26
по инструментам хеджирования, являющимся непроизводными финансовыми инструментами
45626
X
27
по прочим инструментам хеджирования
45627
X
Итого по символам 45601 - 45627
0
X
Раздел 6. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке
1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в наличной форме:
1
расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в наличной форме
46101
X
2. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме:
1
расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме
46201
X
3. Расходы по переоценке средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг (балансовый счет N 70608, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70708):
1
расходы по переоценке средств в иностранной валюте
46301
X
4. Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов:
1
расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов
46401
X
5. Расходы от переоценки драгоценных металлов (балансовый счет N 70609, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70709):
1
расходы от переоценки драгоценных металлов
46501
X
Итого по разделу 6
0
X
Раздел 7. Другие операционные расходы
1. Комиссионные и аналогичные расходы:
1
комиссионные расходы по операциям с валютными ценностями
47101
2
расходы за открытие и ведение банковских счетов
47102
3
расходы за расчетное и кассовое обслуживание
47103
4
расходы за услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем
47104
5
расходы по полученным банковским гарантиям и поручительствам
47105
6
комиссионные расходы за оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам
47106
7
утратил силу
8
расходы по операциям доверительного управления имуществом
47108
9
другие комиссионные расходы
47109
Итого по символам 47101 - 47109
0
2. Расходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям:
1
расходы от переоценки обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг
47201
X
2
расходы от переоценки обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях
47202
X
3
расходы от переоценки других обязательств по прочим операциям
47203
X
4
расходы от переоценки требований по возврату переданных ценных бумаг
47204
X
Итого по символам 47201 - 47204
0
X
3. Расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери, оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки:
1
расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по активам, переданным в доверительное управление
47301
X
2
расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера
47302
X
3
расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по операциям финансовой аренды
47303
X
4
расходы по формированию (доначислению) резервов на возможные потери по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход
47304
X
5
корректировки, увеличивающие операционные расходы, на разницу между оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки и резервами на возможные потери
47305
X
Итого по символам 47301 - 47305
0
X
4. Неустойки (штрафы, пени):
1
по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств
47401
2
по другим банковским операциям и сделкам
47402
Итого по символам 47401, 47402
0
5. Расходы по операциям с недвижимостью, временно не используемой в основной деятельности, активами в форме права пользования, относящимися к недвижимости, временно не используемой в основной деятельности:
1
расходы от выбытия (реализации) недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
47501
X
2
расходы от обесценения недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
47502
X
3
расходы от изменения справедливой стоимости недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
47503
X
4
расходы по ремонту недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
47504
5
расходы на содержание недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
47505
6
амортизация недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
47506
X
Итого по символам 47501 - 47506
0
6. Расходы по операциям с долгосрочными активами, предназначенными для продажи:
1
расходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи
47601
X
2
расходы от последующего уменьшения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи
47602
X
Итого по символам 47601, 47602
0
X
7. Расходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога:
1
расходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
47701
X
2
расходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
47702
X
3
расходы от последующего уменьшения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
47703
X
4
расходы от снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
47704
X
Итого по символам 47701 - 47704
0
X
8. Прочие операционные расходы:
1
расходы от передачи активов в доверительное управление
47801
2
утратил силу
3
прочие расходы
47803
4
расходы арендодателя по операциям финансовой аренды
47804
5
прочие расходы арендатора по договорам аренды
47805
Итого по символам 47801 - 47805
0
Итого по разделу 7
0
Раздел 8. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, и отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера
1. Расходы на содержание персонала:
1
расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
48101
2
расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
48102
3
страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, уплачиваемые работодателем в соответствии с законодательством Российской Федерации
48103
4
расходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым ограничены фиксируемыми платежами
48104
5
расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в отчетном периоде
48105
6
расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах и возникающие при их исполнении
48106
7
процентный расход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
48107
8
расходы по выплате выходных пособий
48108
9
расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
48109
10
расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода
48110
11
страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, уплачиваемые работодателем в соответствии с законодательством Российской Федерации
48111
12
подготовка и переподготовка кадров
48112
13
другие расходы на содержание персонала, включая расходы на перемещение персонала
48113
Итого по символам 48101 - 48113
0
2. Расходы по операциям с основными средствами, активами в форме права пользования, относящимися к основным средствами, нематериальными активами:
1
расходы от выбытия (реализации) основных средств
48201
X
2
расходы от выбытия (реализации) нематериальных активов
48202
X
3
расходы от выбытия (реализации) прочего имущества
48203
X
4
расходы от обесценения основных средств
48204
X
5
расходы от обесценения нематериальных активов
48205
X
6
расходы от уценки основных средств
48206
X
7
расходы от уценки нематериальных активов
48207
X
8
расходы по ремонту основных средств и другого имущества, кроме недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
48208
9
расходы на содержание основных средств и другого имущества, включая коммунальные расходы, кроме недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
48209
Итого по символам 48201 - 48209
0
3. Амортизация по основным средствам, активам в форме права пользования, относящимся к основным средствам, и нематериальным активам:
1
амортизация по основным средствам
48301
X
2
амортизация по активам в форме права пользования
48302
X
3
амортизация по нематериальным активам
48303
X
Итого по символам 48301 - 48303
0
X
4. Организационные и управленческие расходы:
1
арендная плата по краткосрочной аренде и аренде активов, имеющих низкую стоимость
48401
2
расходы на исследования и разработку
48402
3
плата за право пользования объектами интеллектуальной деятельности
48403
4
расходы от списания стоимости запасов
48404
5
служебные командировки
48405
6
охрана
48406
7
реклама
48407
8
представительские расходы
48408
9
услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем
48409
10
аудит
48410
11
публикация отчетности
48411
12
страхование
48412
13
налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации
48413
14
другие организационные и управленческие расходы
48414
Итого по символам 48401 - 48414
0
5. Отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера:
1
по не урегулированным спорам и не завершенным на отчетную дату судебным разбирательствам
48501
X
2
по не разрешенным разногласиям по уплате неустойки (штрафов, пени)
48502
X
3
по закрытию подразделения кредитной организации
48503
X
4
по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера
48504
X
5
корректировка на разницу между резервом, рассчитанным в соответствии с применением эффективной процентной ставки, на начало и конец отчетного периода
48505
X
Итого по символам 48501 - 48505
0
X
6. Прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации:
1
неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям
48601
2
судебные и арбитражные издержки
48602
3
платежи в возмещение причиненных убытков
48603
4
расходы от списания недостач имущества
48604
5
расходы от списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам
48605
6
расходы от списания активов, в том числе невзысканной дебиторской задолженности
48606
7
расходы на благотворительность и другие подобные расходы
48607
8
расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных подобных мероприятий
48608
9
расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности
48609
10
расходы по операциям, предполагающим выплаты долевыми ценными бумагами, основанные на акциях кредитной организации
48610
11
другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер
48611
Итого по символам 48601 - 48611
0
Итого по разделу 8
0
Всего по Части 4 "Операционные расходы" (разделы 1 - 8)
Всего расходов (части 3 - 4)
0
Прибыль до налогообложения (строка "Всего доходов (части 1 - 2)" минус строка "Всего расходов (части 3 - 4)")
01000
X
X
Убыток до налогообложения (строка "Всего расходов (части 3 - 4)" минус строка "Всего доходов (части 1 - 2)")
02000
X
X
Часть 5.
Налог на прибыль
Раздел 1. Налог на прибыль
1. Текущий налог на прибыль:
1
текущий налог на прибыль (балансовый счет N 70611, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70711)
51101
2. Отложенный налог на прибыль:
1
Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль (балансовый счет N 70616, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70716)
51201
X
2
Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль (балансовый счет N 70615, при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности - балансовый счет N 70715)
51202
X
Итого расход по налогу на прибыль (символ 51101 плюс символ 51201 минус символ 51202)
03000
Итого доход по налогу на прибыль (символ 51202 минус символ 51101 минус символ 51201)
04000
Часть 6.
Финансовый результат
Раздел 1. Финансовый результат после налогообложения <1>
1. Финансовый результат после налогообложения
1
Прибыль после налогообложения (символ 01000 минус символ 03000 либо символ 01000 плюс символ 04000 либо символ 04000 минус символ 02000)
61101
X
X
2
Убыток после налогообложения (символ 02000 минус символ 04000 либо символ 02000 плюс символ 03000 либо символ 03000 минус символ 01000)
61102
X
X
Часть 7.
Прочий совокупный доход
Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода
1. Увеличение справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
1
приобретенных долевых ценных бумаг
71101
X
2
приобретенных долговых ценных бумаг (кроме векселей)
71102
X
3
учтенных векселей
71103
X
4
предоставленных кредитов и кредитов, права требования по которым приобретены
71104
X
5
прочих размещенных средств, в том числе прочих приобретенных прав требования
71105
X
6
размещенных депозитов
71106
X
Итого по символам 71101 - 71106
0
X
2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
1
приобретенных долевых ценных бумаг
71201
X
3. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
1
приобретенных долговых ценных бумаг (кроме векселей)
71301
X
2
учтенных векселей
71302
X
3
предоставленных кредитов и кредитов, права требования по которым приобретены
71303
X
4
прочих размещенных средств, в том числе прочих приобретенных прав требования
71304
X
5
размещенных депозитов
71305
X
Итого по символам 71301 - 71305
0
X
4. Увеличение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток:
1
по полученным кредитам
71401
X
2
по привлеченным депозитам юридических лиц
71402
X
3
по прочим привлеченным средствам юридических лиц
71403
X
4
по привлеченным депозитам клиентов - физических лиц
71404
X
5
по прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц
71405
X
6
по выпущенным долговым ценным бумагам
71406
X
7
перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости финансовых обязательств
71407
X
Итого по символам 71401 - 71407
0
X
5. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке:
1
увеличение прироста стоимости основных средств
71501
X
2
увеличение прироста стоимости нематериальных активов
71502
X
Итого по символам 71501 - 71502
0
X
6. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке:
1
уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов
71601
X
2
уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов
71602
X
3
уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов
71603
X
4
перенос в составе капитала накопленного увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, при переоценке, при прекращении их признания
71604
X
Итого по символам 71601 - 71604
0
X
7. Увеличение статей прочего совокупного дохода оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
1
по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей)
71701
X
2
по вложениям в учтенные векселя
71702
X
3
по предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены
71703
X
4
по прочим размещенным средствам, в том числе прочим приобретенным правам требования
71704
X
5
по размещенным депозитам
71705
X
6
при реклассификации финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71706
X
Итого по символам 71701 - 71706
0
X
8. Увеличение стоимости инструментов хеджирования:
1
эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков
71801
X
2
эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение
71802
X
3
переоценка инструментов хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода
71803
X
4
перенос в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования от хеджирования денежных потоков в ту же дату, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы
71804
X
5
перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения
71805
X
6
перенос в составе капитала накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода
71806
X
Итого по символам 71801 - 71806
0
X
9. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала:
1
приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71901
X
2
приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (включая учтенные векселя)
71902
X
3
основные средства
71903
X
4
нематериальные активы
71904
X
5
обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке
71905
X
6
хеджирование
71906
X
7
предоставленные кредиты и кредиты, права требования по которым приобретены, прочие размещенные средства, в том числе прочие приобретенные права требования, размещенные депозиты
71907
X
8
оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71908
X
9
финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, влияние изменений кредитного риска по которым отражается на счетах по учету добавочного капитала
71909
X
Итого по символам 71901 - 71909
0
X
Итого по разделу 1
40000
X
Раздел 2. Уменьшение статей прочего совокупного дохода
1. Уменьшение справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
1
приобретенных долевых ценных бумаг
72101
X
2
приобретенных долговых ценных бумаг (кроме векселей)
72102
X
3
учтенных векселей
72103
X
4
предоставленных кредитов и кредитов, права требования по которым приобретены
72104
X
5
прочих размещенных средств, в том числе прочих приобретенных прав требования
72105
X
6
размещенных депозитов
72106
X
Итого по символам 72101 - 72106
0
X
2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
1
приобретенных долевых ценных бумаг
72201
X
3. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
1
приобретенных долговых ценных бумаг (кроме векселей)
72301
X
2
учтенных векселей
72302
X
3
предоставленных кредитов и кредитов, права требования по которым приобретены
72303
X
4
прочих размещенных средств, в том числе прочих приобретенных прав требования
72304
X
5
размещенных депозитов
72305
X
Итого по символам 72301 - 72305
0
X
4. Уменьшение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением кредитного риска, финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток:
1
по полученным кредитам
72401
X
2
по привлеченным депозитам юридических лиц
72402
X
3
по прочим привлеченным средствам юридических лиц
72403
X
4
по привлеченным депозитам клиентов - физических лиц
72404
X
5
по прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц
72405
X
6
по выпущенным долговым ценным бумагам
72406
X
7
перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости финансовых обязательств
72407
X
Итого по символам 72401 - 72407
0
X
5. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке:
1
уменьшение прироста стоимости основных средств
72501
X
2
уменьшение прироста стоимости нематериальных активов
72502
X
Итого по символам 72501 - 72502
0
X
6. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке:
1
увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов
72601
X
2
увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов
72602
X
3
увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов
72603
X
4
перенос в составе капитала накопленного уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, при переоценке, при прекращении их признания
72604
X
Итого по символам 72601 - 72604
0
X
7. Уменьшение статей прочего совокупного дохода оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
1
по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей)
72701
X
2
по вложениям в учтенные векселя
72702
X
3
по предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены
72703
X
4
по прочим размещенным средствам, в том числе прочим приобретенным правам требования
72704
X
5
по размещенным депозитам
72705
X
6
при реклассификации финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
72706
X
Итого по символам 72701 - 72706
0
X
8. Уменьшение стоимости инструментов хеджирования:
1
эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков
72801
X
2
эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение
72802
X
3
переоценка инструментов хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода
72803
X
4
перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования от хеджирования денежных потоков в ту же дату, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы
72804
X
5
перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения
72805
X
6
перенос в составе капитала накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода
72806
X
Итого по символам 72801 - 72806
0
X
9. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала:
1
приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
72901
X
2
приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (включая учтенные векселя)
72902
X
3
основные средства
72903
X
4
нематериальные активы
72904
X
5
обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, при переоценке
72905
X
6
хеджирование
72906
X
7
предоставленные кредиты и кредиты, права требования по которым приобретены, прочие размещенные средства, в том числе прочие приобретенные права требования, размещенные депозиты
72907
X
8
оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
72908
X
9
финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, влияние изменений кредитного риска по которым отражается на счетах по учету добавочного капитала
72909
X
Итого по символам 72901 - 72909
0
X
Итого по разделу 2
50000
X
Часть 8.
Совокупный финансовый результат
Раздел 1. Прибыль (убыток) после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода
1. Результат от изменений прочего совокупного дохода:
1
положительный прочий совокупный доход (символ 40000 минус символ 50000)
81101
X
X
2
отрицательный прочий совокупный доход (символ 50000 минус символ 40000)
81102
X
X
2. Совокупный финансовый результат <2>
1
прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода (символ 61101 плюс символ 81101 либо символ 61101 минус символ 81102 либо символ 81101 минус символ 61102)
81201
X
X
2
убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода (символ 61102 плюс символ 81102 либо символ 61102 минус символ 81101 либо символ 81102 минус символ 61101)
81202
X
X
    Руководитель                                          Главный бухгалтер

    "__" __________ 20__ года
--------------------------------
<1> Филиалы кредитной организации раздел 1 "Финансовый результат после налогообложения" не заполняют.
<2> Филиалы кредитной организации подраздел 2 "Совокупный финансовый результат" не заполняют.