МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 18 июля 2024 г. N ЕД-7-1/565@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ПОСТУПЛЕНИЙ ДОХОДОВ
В БЮДЖЕТЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА ТЕКУЩИЙ
ГОД, ОЧЕРЕДНОЙ ФИНАНСОВЫЙ ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД
В соответствии с изменениями, внесенными в распоряжение Правительства Российской Федерации
от 16 сентября 2021 года N 2591-р "Об утверждении перечня главных администраторов доходов федерального бюджета" распоряжением Правительства Российской Федерации
от 13 февраля 2024 года N 316-р "О внесении изменений в отдельные акты Правительства Российской Федерации", а также приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июня 2023 г. N 80н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)" (в редакции приказа Минфина России
от 20 ноября 2023 года N 185н), в целях реализации полномочий главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в части прогнозирования доходов, администрируемых Федеральной налоговой службой, приказываю:
1. Утвердить Методику прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на текущий год, очередной финансовый год и плановый период согласно приложениям N 1 и N 2 к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу приказы Федеральной налоговой службы:
от 27 марта 2023 года N ЕД-7-1/186@ "Об утверждении Методики прогнозирования поступлений доходов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период";
от 8 августа 2023 года N СД-7-1/525@ "Об утверждении Методики прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации на текущий год, очередной финансовый год и плановый период".
3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 июля 2024 года.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по разработке проектов показателей администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета на очередной финансовый год и перспективу.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение N 1
Утверждены
приказом ФНС России
от 18 июля 2024 г. N ЕД-7-1/565@
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
УТВЕРЖДЕННОЙ МЕТОДИКИ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ПОСТУПЛЕНИЙ ДОХОДОВ
В БЮДЖЕТЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Методика прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации и бюджеты внебюджетных фондов на текущий год, очередной финансовый год и плановый период (далее - Методика) разработана в целях реализации ФНС России полномочий главного администратора доходов консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов внебюджетных фондов в части прогнозирования поступлений доходов, администрируемых ФНС России, а также направлена на обеспечения полноты поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации и бюджеты внебюджетных фондов с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период.
Методика разработана в соответствии с общими требованиями к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации
от 23 июня 2016 г. N 574 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" (далее - Общие требования).
При расчете параметров доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации применяются следующие методы прогнозирования:
прямой расчет, основанный на непосредственном использовании прогнозных значений объемных и стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений прогнозируемого вида доходов;
усреднение - расчет, осуществляемый на основании усреднения годовых объемов доходов не менее чем за 3 года или за весь период поступления соответствующего вида доходов в случае, если он не превышает 3 года;
индексация - расчет с применением индекса потребительских цен или другого коэффициента, характеризующего динамику прогнозируемого вида доходов;
экстраполяция - расчет, осуществляемый на основании имеющихся данных о тенденциях изменений поступлений в прошлых периодах;
иной способ, который описывается в Методике.
При прогнозировании доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации и бюджеты внебюджетных фондов используются макроэкономические показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации.
Для расчета прогнозируемых поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации и бюджеты внебюджетных фондов используются показатели форм статистической налоговой отчетности (о начислении, поступлении налогов, о задолженности по налогам и сборам, о налоговой базе и структуре начислений по видам налогов), а также материалы органов государственной статистики, аналитическая информация о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, материалы министерств, ведомств и т.д.
При формировании в текущем финансовом году оценки поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в том числе может учитываться фактическое поступление доходов за истекшие месяцы текущего года на основании данных статистической отчетности ФНС России.
В отношении региональных и местных налогов совокупный прогноз поступлений определяется с учетом данных, представленных территориальными налоговыми органами.
В соответствии с Общими требованиями Методика прогнозирования разработана по каждому виду (в отдельных случаях по решению главного администратора доходов - подвиду) доходов, администрируемых ФНС России согласно утвержденной табличной форме.
Сокращения, используемые в тексте Методики прогнозирования
-
НК РФ -
Налоговый кодекс Российской Федерации;
-
БК РФ -
Бюджетный кодекс Российской Федерации;
-
УК РФ -
Уголовный кодекс Российской Федерации;
- РФ - Российская Федерация;
- ПП РФ - постановление Правительства Российской Федерации;
- ДФО - Дальневосточный федеральный округ;
- СЗФО - Северо-Западный федеральный округ;
- ФК - Федеральное казначейство;
- СД при ВС РФ - Судебный Департамент при Верховном Суде Российской Федерации;
- СНГ - Содружества Независимых Государств;
- СФР - Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации;
- ФОМС - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
- ОПС - обязательное пенсионное страхование;
- НПА - нормативно-правовые акты;
- Показатели СЭР - показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- ВВП - валовый внутренний продукт;
- ФЗП - фонд заработной платы;
- ИПЦ - индекс потребительских цен;
- ЕСГ - Единая система газоснабжения;
- СРП - Соглашение о разделе продукции/Соглашение о разработке месторождений нефти и газа;
- ЕГРЮЛ - Единый государственный реестр юридических лиц;
- ЕГРИП - Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей;
- КБК - код бюджетной классификации;
- СВУ - субъекты внутриведомственного управления;
- ВБР - водно-биологические ресурсы;
- ВО - водные объекты;
- ВВО - внутренние водные объекты;
- Госпошлина - государственная пошлина;
- КТС - колесные транспортные средства;
- НДС - налог на добавленную стоимость;
- ТС - транспортные средства;
- отчет 1-НМ - статистическая налоговая отчетность по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- отчет 4-НМ - статистическая налоговая отчетность по форме N 4-НМ "Задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации";
- отчет 5-П - статистическая налоговая отчетность по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций";
- отчет 5-НДФЛ - статистическая налоговая отчетность по форме N 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами";
- отчет 5-ДДК - статистическая налоговая отчетность по форме N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" и прогнозируемого фонда заработной платы;
- отчет 1-НДС - статистическая налоговая отчетность по форме N 1-НДС "Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость";
- отчет 5-АЛ - статистическая налоговая отчетность по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную, спиртосодержащую продукцию и пиво";
- отчет 5-ТИ - статистическая налоговая отчетность по форме N 5-ТИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия";
- отчет 5-НП - статистическая налоговая отчетность по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";
- отчет 5-АМ - статистическая налоговая отчетность по форме N 5-АМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на автомобили легковые и мотоциклы";
- отчет 5-МН - статистическая налоговая отчетность по форме N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам";
- отчет 5-НИО - статистическая налоговая отчетность по форме N 5-НИО "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций";
- отчет 5-ТН - статистическая налоговая отчетность по форме N 5-ТН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу";
- отчет 5-ИБ - статистическая налоговая отчетность по форме N 5-ИБ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес";
- отчет 5-НДПИ - статистическая налоговая отчетность по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых";
- отчет 5-ВН - статистическая налоговая отчетность по форме N 5-ВН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу";
- отчет 5-ЖМ - статистическая налоговая отчетность по форме N 5-ЖМ "Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира";
- отчет 5-ВБР - статистическая налоговая отчетность по форме N 5-ВБР "Отчет о структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов";
- отчет 5-НДД - статистическая налоговая отчетность по форме N 5-НДД "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья";
- отчет 5-ТС - статистическая налоговая отчетность по форме N 5-ТС "Отчет о структуре начислений по торговому сбору";
- отчет 7-НДФЛ - статистическая налоговая отчетность по форме N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом";
- отчет 7-УС - статистическая налоговая отчетность по форме N 7-УС "Отчет о начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним";
- отчет 8-УС - статистическая налоговая отчетность по форме N 8-УС "Отчет о начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним";
- отчет 8-СВ - статистическая налоговая отчетность по форме N 8-СВ "Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам";
- отчет 8-ФРСВ - статистическая налоговая отчетность по форме N 8-ФРСВ "О суммах страховых взносов, исчисленных плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам";
- отчет ВП - статистическая налоговая отчетность по форме N ВП "Сведения о результатах проверок налогоплательщиков по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах".
Методика
прогнозирования поступлений доходов в бюджеты
бюджетной системы Российской Федерации
N п/п | Код главного администратора доходов | Наименование главного администратора доходов | КБК <1> | Наименование КБК доходов | Наименование метода расчета <2> | Формула расчета <3> | Алгоритм расчета <4> | Описание показателей <5> |
1 | 182 | ФНС России | 10101011010000110 10101012020000110 | Налог на прибыль организаций кроме налога, уплаченного налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков) | прямой | Основная формула расчета налога: Налог на прибыль_организаций = Налог на прибыль_осн (+/-) F Расчет составляющих основной формулы: Налог на прибыль_осн = (VНБ ОСН. x S) x Kсоб. + (Pперерасчет x Kсоб.) + Kр - Vльгот | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций, кроме налога, уплаченного налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков), осуществляется по следующим компонентам: Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций осуществляется на основании налоговой базы налогоплательщиков, кроме налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно и осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, а также за исключением налогоплательщиков, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков. Налог на прибыль_организаций - сумма налога на прибыль организаций, тыс. рублей; Налог на прибыль_осн - сумма налога на прибыль организаций, облагаемая по основной налоговой ставке, тыс. рублей; В целях определения суммы налоговой базы для исчисления налога на прибыль по основной ставке (VНБ ОСН.) определяется: - соотношение прибыли для расчета к прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета по показателям, сложившимся в предыдущих налоговых периодах. Прибыль для расчета получена как разница между доходами от реализации и расходами, уменьшающими сумму доходов от реализации, с учетом внереализационных доходов и расходов на основании информации, содержащейся в отчете 5-П; - сохраняя это отношение, производится расчет суммы прибыли для налогообложения на последующие годы; - прибыль для целей налогообложения уменьшается на сумму убытков, учтенных в уменьшение налоговой базы, а также увеличивается на налоговую базу по операциям с ценными бумагами. При расчете прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций, зачисляемого в консолидированные бюджеты субъектов РФ, могут быть использованы иные показатели расчета, которые не включены в методику прогнозирования ФНС России, при этом необходимо строгое соблюдение требований, установленных постановлением Правительства РФ от 23.06.2016 N 574, в том числе применение прямого метода расчета. Изменение методологии расчета прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций, зачисляемого в консолидированные бюджеты субъектов РФ, необходимо согласовывать с финансовыми органами субъекта РФ | Налог на прибыль организаций кроме налога, уплаченного налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков) рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ. - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-П, сложившаяся за предыдущие периоды; VНБ ОСН. - сумма налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций, кроме налоговой базы налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно и осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, а также за исключением налогоплательщиков, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, тыс. рублей; S - ставка налога, %; Pперерасчет - сумма налога по годовым перерасчетам по налогу на прибыль организаций, определенному как разница между суммой, предъявленной налогоплательщиками "к доплате" и суммой "к уменьшению" на основании данных предыдущих периодов, тыс. рублей; Kр - сумма поступлений по результатам контрольной работы на основании динамики показателей, содержащихся в отчете ВП, тыс. рублей; Vльгот - сумма налога на прибыль организаций, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением льгот и преференций, предусмотренных статьей 284 НК РФ, индексируемая на темп прибыли прибыльных организаций на прогнозируемый период, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
2 | 182 | ФНС России | 10101013010000110 | Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, за налоговые периоды до 1 января 2023 г., зачисляемый в федеральный бюджет | прямой | | | Прогноз поступления налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, за налоговые периоды до 1 января 2023 г., зачисляемого в федеральный бюджет, принимается на уровне фактических поступлений (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предыдущих месяца). Динамика поступлений по коду бюджетной классификации обусловлена осуществлением возвратов сумм ранее уплаченного налога ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков за налоговые периоды до 1 января 2023 года. |
3 | 182 | ФНС России | 10101111010000110 10101112020000110 | Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в случае если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации | прямой | Основная формула расчета налога: Налог на прибыль_бывшКГН_99% = VбывшКГН_99% * Tнфг_экспорт. * S (+/-) F | В расчет принимается налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций по отдельным организациям, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной/консолидированных групп налогоплательщиков, подпадающих под условия настоящего вида дохода. Налог на прибыль_бывшКГН_99% - сумма налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в случае если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации | Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в случае если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации, рассчитывается с использованием следующих показателей: - налоговая база организаций, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, при условии, что уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации, за предыдущие периоды; - налоговые ставки, предусмотренные главой 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций"; - показатели экспорта нефтегазового сектора экономики, направляемые в составе прогноза СЭР. VбывшКГН_99% - налоговая база организаций, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, при условии, что уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации, за предыдущие периоды, тыс. рублей; Tнфг_экспорт - темп роста/снижения нефтегазового экспорта, %; S - ставка налога, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
4 | 182 | ФНС России | 10101017010000110 10101018020000110 | Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков) | прямой | Основная формула расчета налога: Налог на прибыль_СПГ = VНБ_СПГ * Tобъемы_СПГ. * Tцена_СПГ. * S (+/-) F | Налог на прибыль_СПГ - сумма налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков) | Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков) рассчитывается с использованием следующих показателей: - налоговая база организаций, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков), за предыдущие периоды; - налоговые ставки предусмотренные главой 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций"; - показатели экспорта сжиженного природного газа, млн тонн; - средняя цена экспортируемого сжиженного природного газа, сложившаяся за истекшие отчетные периоды, руб./тонн; VНБ_СПГ - налоговая база организаций, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков), тыс. рублей; Tобъемы_СПГ - отношение объемов экспортируемого природного сжиженного газа прогнозируемого периода к объемам года, предшествующего прогнозируемому по данным прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, %; Tцена_СПГ - отношение цены экспортируемого природного сжиженного газа прогнозируемого периода к цене года, предшествующего прогнозируемому по данным прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, %; S - ставка налога, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
5 | 182 | ФНС России | 10101102010000110 | Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа), которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет | прямой | Основная формула расчета налога: Налог на прибыль_всеКГН = VКГН * Tэкспорт * S (+/-) F | В расчет принимается налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций по отдельным организациям, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной/консолидированных групп налогоплательщиков, подпадающих под условиях настоящего вида дохода. Налог на прибыль_всеКГН - сумма налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа), которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков | Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа), которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы рассчитывается с использованием следующих показателей: - налоговая база организаций, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа); - налоговые ставки, предусмотренные главой 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций"; - показатели экспорта по данным таможенной статистики, направляемые в составе прогноза СЭР; - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей. VКГН - налоговая база организаций, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа), тыс. рублей; Tэкспорт - темп роста/снижения экспорта по данным таможенной статистики, доводимый в составе прогноза социально-экономического развития в рублевом эквиваленте, %; S - ставка налога, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
6 | 182 | ФНС России | 10101015010000110 | Налог на прибыль организаций, уплачиваемый международными холдинговыми компаниями, зачисляемый в федеральный бюджет | прямой | Прибыль МХК = VМХК * Tприбыли * Kсоб. * S (+/-) F | Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций, уплачиваемого международными холдинговыми компаниями, зачисляемого в федеральный бюджет основывается на методе прямого расчета. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ, как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога | В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций, уплачиваемого международными холдинговыми компаниями, зачисляемого в федеральный бюджет учитывается: - налоговая база международных холдинговых компаний за предыдущие периоды; - налоговые ставки, предусмотренные главой 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций"; - показатели СЭР (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, прибыль по всем видам деятельности); Прибыль МХК - сумма налога на прибыль организаций, уплачиваемого международными холдинговыми компаниями, зачисляемого в федеральный бюджет, тыс. рублей; VМХК - налоговая база международных холдинговых компаний за предыдущие периоды, тыс. рублей; Tприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета на прогнозируемый период, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %; S - ставка налога, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
7 | 182 | ФНС России | 10101101010000110 | Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 г. включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет | прямой | Прибыль СПГкгн = VСПГкгн * Tприбыли * Kсоб. * S (+/-) F | Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 г. включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков основывается на методе прямого расчета. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по 1-НМ, как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога | В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 г. включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет учитывается: - налоговая база организаций, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 г. включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков; - налоговые ставки, предусмотренные главой 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций"; - показатели СЭР (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, прибыль по всем видам деятельности); Прибыль СПГкгн - сумма налога на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 г. включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет, тыс. рублей; VСПГкгн - налоговая база организаций, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 г. включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, за предыдущие периоды, тыс. рублей; Tприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета на прогнозируемый период, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %; S - ставка налога, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
8 | 182 | ФНС России | 10101021010000110 10101022020000110 | Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции | прямой | Основная формула расчета налога: где: VНБ СРП = (Vнефт * Kбар * Цнефт) + (Vгаз * Цгаз) - P - Дпп - З | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ, как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в ДФО, на условиях СРП рассчитывается с использованием следующим показателей: - показатели СЭР; - прогноз налоговой базы для исчисления налога на прибыль при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа на основании данных, представленных подведомственными налоговыми органами, с учетом прогнозируемой динамики цен на нефть; - прогноз суммы уплачиваемых регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП, разрабатываемый ФНС России (КБК 1 07 02011 01 0000 110 и 1 07 02021 01 0000 110); - прогноз затрат и поступлений в виде доли прибыльной продукции государства при выполнении СРП, представляемый Минэнерго России; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, предусмотренные соглашениями. VНБ СРП - сумма налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа по налогоплательщикам, осуществляющих деятельность в рамках выполнения Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, тыс. долл. США; Vнефт - объем реализуемой нефти, тонн (на основе показателей прогноза СЭР); Kбар - коэффициент баррелизации (в соответствии с действующим ГОСТом); Цнефт - цена 1 барреля нефти, долл. США (на основе показателей прогноза СЭР); Vгаз - объем реализуемого газа, тыс. кубических метров (на основе показателей прогноза СЭР); Цгаз - цена 1 тыс. кубических метров газа, долл. США (на основе данных, представленных Минэнерго России); P - сумма уплаченных регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП, долл. США (на основании прогноза ФНС России (КБК 1 07 02011 01 0000 110 и 1 07 02021 01 0000 110); Дпп - сумма уплаченная в виде доли прибыльной продукции государству при выполнении СРП, долл. США (на основании прогноза, представляемого Минэнерго России; З - затраты, долл. США (на основании прогноза, представляемого Минэнерго России); S - ставка налога, %; К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %. При расчете прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций при выполнении СРП учитываются фактические поступления за истекшие отчетные периоды. |
9 | 182 | ФНС России | 10101024010000110 | Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Северо-Западном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции | прямой | Основная формула расчета налога: где: VНБ СРП = (Vнефт * Kбар * Цнефт) + (Vгаз * Цгаз) - P - Дпп - З | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ, как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в СЗФО, на условиях СРП рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - прогноз налоговой базы для исчисления налога на прибыль при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа на основании данных, представленных подведомственными налоговыми органами, с учетом прогнозируемой динамики цен на нефть; - прогноз суммы уплачиваемых регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП, разрабатываемый ФНС России (КБК 1 07 02023 01 0000 110); - прогноз затрат и поступлений в виде доли прибыльной продукции государства при выполнении СРП, представляемый Минэнерго России; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, предусмотренные соглашениями. VНБ СРП - сумма налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа по налогоплательщикам, осуществляющих деятельность в рамках выполнения Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, тыс. долл. США; Vнефт - объем реализуемой нефти, тонн (на основе показателей СЭР); Kбар - коэффициент баррелизации (в соответствии с действующим ГОСТом); Цнефт - цена 1 барреля нефти, долл. США (на основе показателей СЭР); Vгаз - объем реализуемого газа, тыс. кубических метров (на основе показателей СЭР); Цгаз - цена 1 тыс. кубических метров газа, долл. США (на основе данных, представленных Минэнерго России); P - сумма уплаченных регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП, долл. США (на основании прогноза ФНС России; (КБК 1 07 02023 01 0000 110); Дпп - сумма уплаченная в виде доли прибыльной продукции государству при выполнении СРП, долл. США (на основании прогноза, представляемого Минэнерго России); З - затраты, долл. США (на основании прогноза представляемого Минэнерго России); S - ставка налога, %; К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %. При расчете прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций при выполнении СРП учитываются фактические поступления за истекшие отчетные периоды. |
10 | 182 | ФНС России | 10101023010000110 | Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции (за исключением налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации по ставкам, установленным соглашениями о разделе продукции) | прямой | Основная формула расчета налога: где: VНБ СРП = (Vнефт * Kбар * Цнефт) + (Vгаз * Цгаз) - P - Дпп - З | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ, как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в ДФО, на условиях СРП рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - прогноз налоговой базы для исчисления налога на прибыль при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа на основании данных, представленных подведомственными налоговыми органами, с учетом прогнозируемой динамики цен на нефть; - прогноз суммы уплачиваемых регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП, разрабатываемый ФНС России (КБК 1 07 02012 01 0000 110 и 1 07 02022 01 0000 110); - прогноз затрат и поступлений в виде доли прибыльной продукции государства при выполнении СРП, представляемый Минэнерго России; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, предусмотренные соглашениями. VНБ СРП - сумма налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа по налогоплательщикам, осуществляющих деятельность в рамках выполнения Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, тыс. долл. США; Vнефт - объем реализуемой нефти, тонн (на основе показателей прогноза СЭР); Kбар - коэффициент баррелизации (в соответствии с действующим ГОСТом); Цнефт - цена 1 барреля нефти, долл. США (на основе показателей прогноза СЭР); Vгаз - объем реализуемого газа, тыс. кубических метров (на основе показателей прогноза СЭР); Цгаз - цена 1 тыс. кубических метров газа, долл. США (на основе данных, представленных Минэнерго России); P - сумма уплаченных регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП, долл. США (на основании прогноза ФНС России; (КБК 1 07 02012 01 0000 110 и 1 07 02022 01 0000 110); Дпп - сумма уплаченная в виде доли прибыльной продукции государству при выполнении СРП, долл. США (на основании прогноза представляемого Минэнерго России); З - затраты, долл. США (на основании прогноза представляемого Минэнерго России); S - ставка налога, %; K$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %. При расчете прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций при выполнении СРП учитываются фактические поступления за истекшие отчетные периоды. |
11 | 182 | ФНС России | 10101030010000110 | Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | прямой | Основная формула расчета налога: Прибыль иностр = Прибыль иностр.общ + Прибыль иностр_спец Расчет составляющих основной формулы: Прибыль иностр_общ = (Vиностр_общ x Tприбыли x К$ x Sиностр_общ) x Kсоб. (+/-) F Прибыль иностр_спец = (Vиностр_спец x Tприбыли x К$) x (+/-) F | Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам осуществляется по следующим компонентам: Прибыль иностр_общ - сумма налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, облагаемых по общеустановленным налоговым ставкам, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, тыс. рублей; Прибыль иностр_спец - сумма налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, облагаемых по иным налоговым ставкам, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, тыс. рублей. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей, не подлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0; - в виде применения налоговой ставки отличной от основной ставки. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога | Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью РФ через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - информация о совокупной сумме доходов по данным, представленными территориальными налоговыми органами; Vиностр_общ - налоговая база налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, облагаемых по общеустановленным ставкам, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за аналогичный период прошлого года, тыс. рублей; Vиностр_спец - сумма налога на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, облагаемых по иным ставкам, в том числе предусмотренным международными соглашениями, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за аналогичный период прошлого года, тыс. рублей; Tприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета на прогнозируемый период, %; К$ - изменение курса доллара США к рублю, %; Sиностр_общ - общеустановленная ставка налога, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
12 | 182 | ФНС России | 10101040010000110 | Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями | прямой | Основная формула расчета налога: Прибыль рф_рф = (Vрф_рф x Tприбыли x Sрф_рф) x Kсоб. (+/-) F | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0; - в виде применения налоговой ставки, отличной от основной ставки. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. | Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациям, рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; Vрф_рф - объем доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, за аналогичный период прошлого года, тыс. рублей. Объем доходов определяется путем деления поступлений по налогу предшествующего периода на соответствующую ставку налога; Tприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, %. Sрф_рф - ставка налога, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
13 | 182 | ФНС России | 10101050010000110 | Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями | прямой | Основная формула расчета налога: Прибыль рф_ин = (Vрф_ин x Tприбыли x Sрф_ин) x Kсоб. (+/-) F | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0; - в виде применения налоговой ставки, отличной от основной ставки. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. | Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; Vрф_ин - объем доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, за аналогичный период прошлого года, тыс. рублей. Объем доходов определяется путем деления поступлений по налогу предшествующего периода на соответствующую ставку налога; Tприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, %. Sрф_ин - ставка налога, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
14 | 182 | ФНС России | 10101060010000110 | Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями | прямой | Основная формула расчета налога: Прибыль ин_рф = (Vин_рф x Tприбыли x Sин_рф) x Kсоб. (+/-) F | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0; - в виде применения налоговой ставки, отличной от основной ставки. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. | Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями, рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; Vин_рф - объем доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями, за аналогичный период прошлого года, тыс. рублей. Объем доходов определяется путем деления поступлений по налогу предшествующего периода на соответствующую ставку налога; Tприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, %. Sин_рф - ставка налога, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
15 | 182 | ФНС России | 10101070010000110 | Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | прямой | Основная формула расчета налога: Прибыль ГМЦБ = (VГЦБ x TИПЦ) x SГЦБ x Kсоб. (+/-) F | Прибыль ГМЦБ - сумма налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, тыс. рублей; Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0; - в виде применения налоговой ставки, отличной от основной ставки. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. | Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - информация об объеме налоговой базы по данным территориальных налоговых органов; VГЦБ - объем налоговой базы налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за предыдущий период, согласно данным, представленным территориальными налоговыми органами, тыс. рублей; TИПЦ - индекс потребительских цен, %; SГЦБ - ставка налога, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
16 | 182 | ФНС России | 10101080010000110 | Налог на прибыль организаций с доходов, в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | прямой | Основная формула расчета налога: Прибыль КИК = (VКИК x T) x SКИК x Kсоб. (+/-) F | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0; - в виде применения налоговой ставки, отличной от основной ставки. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. | Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; VКИК - объем налоговой базы налога на прибыль с доходов, полученных в виде прибыли контролируемых иностранных компаний за предыдущий период, согласно налоговой отчетности отчетного года, скорректированной на темп роста мировой экономики прошлых периодов, тыс. рублей; T - темп роста мировой экономики, %; SКИК - ставка налога, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
17 | 182 | ФНС России | 10101090010000110 | Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года | прямой | Основная формула расчета налога: Прибыль облгц = (Vоблгц x TИПЦ) x Sоблгц x Kсоб. (+/-) F | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0; - в виде применения налоговой ставки, отличной от основной ставки. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. | Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; Vоблгц - объем налоговой базы налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года за предыдущий период, согласно налоговой отчетности отчетного года, скорректированной на темп индекса потребительских цен прошлых периодов, тыс. рублей; TИПЦ - индекс потребительских цен, %. Sоблгц - ставка налога, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
18 | 182 | ФНС России | 10102000010000110 | Налог на доходы физических лиц | прямой | НДФЛвсего = НДФЛ1 + НДФЛ2 + НДФЛ3 + НДФЛ4 + НДФЛ5 + НДФЛ6 + НДФЛ7 + НДФЛ8 + НДФЛ9 + НДФЛ10 + НДФЛ11 + НДФЛ12 + НДФЛ13 + НДФЛ14 | Прогнозный объем поступлений налога на доходы физических лиц определяется как сумма прогнозных поступлений каждого вида налога на доходы физических лиц | НДФЛ1 - Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов; НДФЛ2 - Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой, в соответствии со статьей 227 НК РФ; НДФЛ3 - Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФНДФЛ4 - Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ; НДФЛ5 - Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, не превышающей 650000 рублей); НДФЛ6 - Налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации; НДФЛ7 - Налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства; НДФЛ8 - Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5000000 рублей (за исключением налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, а также налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов); НДФЛ9 - Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, не превышающей 650000 рублей); НДФЛ10 - Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей); НДФЛ11 - Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей); НДФЛ12 - Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей, уплачиваемой на основании налогового уведомления налогоплательщиками, для которых выполнено условие, предусмотренное абзацем четвертым пункта 6 статьи 228 НК РФ. НДФЛ13 - Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650000 рублей); НДФЛ14 - Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей). |
19 | 182 | ФНС России | 10102010010000110 | Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов | прямой | НДФЛ1 = (Dn * Kфзп / 100 - Vn * Kv / 100) * Sn / 100 * Kисч.с. / 100 (+/-) F | Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ1), рассчитывается исходя из налоговой базы по налогу согласно данным отчетов 5-НДФЛ, 1-ДДК | Dn - общая сумма доходов, принимаемая налоговыми агентами для расчета налоговой базы за предыдущий период, тыс. рублей (5-НДФЛ); Kфзп - коэффициент, характеризующий динамику ФЗП (показатели СЭР); Vn - сумма налоговых вычетов, предоставляемых в соответствии с законодательством, тыс. рублей (отчеты 1-ДДК, 5-НДФЛ); Kv - коэффициент, характеризующий динамику налоговых вычетов в зависимости от изменения законодательства и других факторов (показатели СЭР, данные Росстата); Sn - ставка налога (n - 13%, 30%, 35%, 15%), % ( НК РФ); Kисч.с. - коэффициент, характеризующий долю уплаченного налога в исчисленной сумме налога (отчеты 1-НМ, 5-НДФЛ). Данный показатель учитывает работу по погашению задолженности по налогу. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
20 | 182 | ФНС России | 10102020010000110 | Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации | прямой | НДФЛ2 = ФЗП * Kn / 100 (+/-) F | Прогнозный объем поступлений НДФЛ2 рассчитывается исходя из прогнозируемого ФЗП, скорректированного на долю указанных налогов, сложившуюся за предыдущий период | ФЗП - фонд заработной платы, тыс. рублей (показатели СЭР); Kn - доля налога в ФЗП за предыдущий период, % (показатели СЭР, отчет 1-НМ); F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
21 | 182 | ФНС России | 10102030010000110 | Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) | прямой | НДФЛ3 = ФЗП * Kn / 100 (+/-) F | Прогнозный объем поступлений НДФЛ3 рассчитывается исходя из прогнозируемого ФЗП, скорректированного на долю указанных налогов, сложившуюся за предыдущий период | ФЗП - фонд заработной платы, тыс. рублей (показатели СЭР); Kn - доля налога в ФЗП за предыдущий период, % (показатели СЭР, отчет 1-НМ); F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
22 | 182 | ФНС России | 10102040010000110 | Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации | прямой | НДФЛ4 = ФЗП * Kn / 100 (+/-) F | Прогнозный объем поступлений НДФЛ4 рассчитывается исходя из прогнозируемого ФЗП, скорректированного на долю указанных налогов, сложившуюся за предыдущий период | ФЗП - фонд заработной платы, тыс. рублей (показатели СЭР); Kn - доля налога в ФЗП за предыдущий период, % (показатели СЭР, отчет 1-НМ); F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
23 | 182 | ФНС России | 10102050010000110 | Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, не превышающей 650000 рублей) | прямой | НДФЛ5 = ФЗП * Kn / 100 (+/-) F | Прогнозный объем поступлений НДФЛ5 рассчитывается исходя из прогнозируемого ФЗП, скорректированного на долю указанных налогов, сложившуюся за предыдущий период | ФЗП - фонд заработной платы, тыс. рублей (показатели СЭР); Kn - доля налога в ФЗП за предыдущий период, % (показатели СЭР, отчет 1-НМ); F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
24 | 182 | ФНС России | 10102060010000110 | Налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации | прямой | НДФЛ6 = ФЗП * Kn / 100 (+/-) F | Прогнозный объем поступлений НДФЛ6 рассчитывается исходя из прогнозируемого ФЗП, скорректированного на долю указанных налогов, сложившуюся за предыдущий период | ФЗП - фонд заработной платы, тыс. рублей (показатели СЭР); Kn - доля налога в ФЗП за предыдущий период, % (показатели СЭР, отчет 1-НМ); F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
25 | 182 | ФНС России | 10102070010000110 | Налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства | прямой | НДФЛ7 = ФЗП * Kn / 100 (+/-) F | Прогнозный объем поступлений НДФЛ7 рассчитывается исходя из прогнозируемого ФЗП, скорректированного на долю указанных налогов, сложившуюся за предыдущий период | ФЗП - фонд заработной платы, тыс. рублей (показатели СЭР); Kn - доля налога в ФЗП за предыдущий период, % (показатели СЭР, отчет 1-НМ); F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
26 | 182 | ФНС России | 10102080010000110 | Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5000000 рублей (за исключением налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, а также налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) | прямой | НДФЛ8 = ФЗП * Kn / 100 (+/-) F | Прогнозный объем поступлений НДФЛ8 рассчитывается исходя из прогнозируемого ФЗП, скорректированного на долю указанных налогов, сложившуюся за предыдущий период | ФЗП - фонд заработной платы, тыс. рублей (показатели СЭР); Kn - доля налога в ФЗП за предыдущий период, % (показатели СЭР, отчет 1-НМ); F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
27 | 182 | ФНС России | 10102090010000110 | Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, не превышающей 650000 рублей) | прямой | НДФЛ9 = ФЗП * Kn / 100 (+/-) F | Прогнозный объем поступлений НДФЛ9 рассчитывается исходя из прогнозируемого ФЗП, скорректированного на долю указанных налогов, сложившуюся за предыдущий период | ФЗП - фонд заработной платы, тыс. рублей (показатели СЭР); Kn - доля налога в ФЗП за предыдущий период, % (показатели СЭР, отчет 1-НМ); F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
28 | 182 | ФНС России | 10102100010000110 | Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей) | прямой | НДФЛ10 = ФЗП * Kn / 100 (+/-) F | Прогнозный объем поступлений НДФЛ10 рассчитывается исходя из прогнозируемого ФЗП, скорректированного на долю указанных налогов, сложившуюся за предыдущий период | ФЗП - фонд заработной платы, тыс. рублей (показатели СЭР); Kn - доля налога в ФЗП за предыдущий период, % (показатели СЭР, отчет 1-НМ); F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
29 | 182 | ФНС России | 10102110010000110 | Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей) | прямой | НДФЛ11 = ФЗП * Kn / 100 (+/-) F | Прогнозный объем поступлений НДФЛ11 рассчитывается исходя из прогнозируемого ФЗП, скорректированного на долю указанных налогов, сложившуюся за предыдущий период | ФЗП - фонд заработной платы, тыс. рублей (показатели СЭР); Kn - доля налога в ФЗП за предыдущий период, % (показатели СЭР, отчет 1-НМ); F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
30 | 182 | ФНС России | 10102120010000110 | Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей, уплачиваемой на основании налогового уведомления налогоплательщиками, для которых выполнено условие, предусмотренное абзацем четвертым пункта 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации | прямой | НДФЛ12 = ФЗП * Kn / 100 (+/-) F | Прогнозный объем поступлений НДФЛ12 рассчитывается исходя из прогнозируемого ФЗП, скорректированного на долю указанных налогов, сложившуюся за предыдущий период | ФЗП - фонд заработной платы, тыс. рублей (показатели СЭР); Kn - доля налога в ФЗП за предыдущий период, % (показатели СЭР, отчет 1-НМ); F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
31 | 182 | ФНС России | 10102130010000110 | Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650000 рублей) | прямой | НДФЛ13 = Dn * Tприбыли / 100 (+/-) F | Прогнозный объем поступлений НДФЛ13 рассчитывается исходя из налоговой базы по налогу согласно данным отчетов 7-НДФЛ и темпа роста среднего показателя прибыли прибыльных организаций, направляемого в составе Прогноза социально-экономического развития за год, предшествующий прогнозируемому, и прогнозируемый | Dn - общая сумма доходов, принимаемая налоговыми агентами для расчета налоговой базы за предыдущий период, тыс. рублей (7-НДФЛ); Tприбыли - темп роста среднего показателя прибыли прибыльных организаций, направляемого в составе Прогноза социально-экономического развития за год, предшествующий прогнозируемому, и прогнозируемый, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
32 | 182 | ФНС России | 10102140010000110 | Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей) | прямой | НДФЛ14 = Dn * Tприбыли / 100 (+/-) F | Прогнозный объем поступлений НДФЛ14 рассчитывается исходя из налоговой базы по налогу согласно данным отчетов 7-НДФЛ и темпа роста среднего показателя прибыли прибыльных организаций, направляемого в составе Прогноза социально-экономического развития за год, предшествующий прогнозируемому, и прогнозируемый | Dn - общая сумма доходов, принимаемая налоговыми агентами для расчета налоговой базы за предыдущий период, тыс. рублей (7-НДФЛ); Tприбыли - темп роста среднего показателя прибыли прибыльных организаций, направляемого в составе Прогноза социально-экономического развития за год, предшествующий прогнозируемому, и прогнозируемый, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
33 | 182 | ФНС России | 10103000010000110 | Налог на сверхприбыль (обеспечительный платеж по налогу) | прямой | Сверхприбыль = Vсверприбыль x Sсверхприбыль x Kсоб. - ОП (+/-) F | Налог на сверхприбыль введен Федеральным законом от 04.08.2023 N 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль". Код бюджетной классификации утвержден приказом Минфина России от 17.05.2022 N 75н (ред. от 25.12.2023) "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов)". Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ, как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. | В прогнозе поступлений налога на сверхприбыль (обеспечительный платеж по налогу) учитываются: - налоговая база для исчисления налога на сверхприбыль за налоговые периоды 2018 - 2019, 2021 - 2022 гг. по перечню налогоплательщиков, подпадающих под условия исполнения обязанности по уплате налога (обеспечительного платежа) в соответствии с Федеральным законом от 04.08.2023 N 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль"; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ. Сверхприбыль - сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, тыс. рублей; Vсверхприбыль - налоговая база для исчисления налога на сверхприбыль за налоговые периоды 2018 - 2019, 2021 - 2022 гг. по перечню налогоплательщиков, подпадающих под условия исполнения обязанности по уплате налога (обеспечительного платежа) в соответствии с Федеральным законом N 414-ФЗ, тыс. рублей; Sсверхприбыль - ставка налога в соответствии с положениями Федерального закона N 414-ФЗ, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %. ОП - величина обеспечительного платежа по налогу на сверхприбыль, уплаченная налогоплательщиками в 2023 году в соответствии с положениями Федерального закона N 414-ФЗ. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
34 | 182 | ФНС России | 10201010010000160 | Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного пенсионного страхования | прямой | СВюр = (БНдо порога x Tдо порога + БНсверх порога x Tсверх порога + СВпон.тариф) x Kсб* (+/-) F | Расчет поступлений страховых взносов на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования в Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов. Коэффициент собираемости рассчитывается, как отношение поступлений страховых взносов (отчет 1-НМ) к начисленной к уплате сумме страховых взносов по отчету 8-СВ (с учетом лага в поступлениях в 1 месяц в связи с установленным сроком уплаты страховых взносов - 28-го числа месяца, следующего за отчетным). | БНдо порога - база для исчисления страховых взносов в пределах установленной ее предельной величины (в соответствии с п. 6 ст. 421 гл. 34 НК РФ и за исключением базы для исчисления страховых взносов по плательщикам, применяющим пониженные тарифы страховых взносов); Tдо порога - тариф страхового взноса в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов в соответствии со ст. 425 гл. 34 НК РФ; БНсверх порога - база для исчисления страховых взносов свыше установленной предельной ее величины за исключением базы для исчисления страховых взносов по плательщикам, применяющим пониженные тарифы страховых взносов; Tсверх порога - тариф страхового взноса с базы для исчисления страховых взносов свыше установленной предельной ее величины в соответствии со ст. 425 гл. 34 НК РФ; Kсб* - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды; СВпон.тариф - сумма страховых взносов по категориям плательщиков взносов, применяющих пониженный тариф; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.). |
35 | 182 | ФНС России | 10201020010000160 | Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. | прямой | СВюр = (БНдо порога x Tдо порога + БНсверх порога x Tсверх порога + СВпон.тариф) x Kсб* (+/-) F | Расчет поступлений страховых взносов на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования в Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов. Коэффициент собираемости рассчитывается, как отношение поступлений страховых взносов (по данным отчета 1-НМ) к начисленной к уплате сумме страховых взносов по отчету 8-СВ (с учетом лага в поступлениях в 1 месяц в связи с установленным сроком уплаты страховых взносов - 28-го числа месяца, следующего за отчетным). | БНдо порога - база для исчисления страховых взносов в пределах установленной ее предельной величины (в соответствии с п. 6 ст. 421 гл. 34 НК РФ и за исключением базы для исчисления страховых взносов по плательщикам, применяющим пониженные тарифы страховых взносов); Tдо порога - тариф страхового взноса в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов в соответствии со ст. 425 гл. 34 НК РФ; БНсверх порога - база для исчисления страховых взносов свыше установленной предельной ее величины за исключением базы для исчисления страховых взносов по плательщикам, применяющим пониженные тарифы страховых взносов; Tсверх порога - тариф страхового взноса с базы для исчисления страховых взносов свыше установленной предельной ее величины в соответствии со ст. 425 гл. 34 НК РФ; Kсб* - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды; СВпон.тариф - сумма страховых взносов по категориям плательщиков взносов, применяющих пониженный тариф; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.). |
36 | 182 | ФНС России | 10201030010000160 | Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного медицинского страхования | прямой | СВюр = (БНдо порога x Tдо порога + БНсверх порога x Tсверх порога + СВпон.тариф) x Kсб* (+/-) F | Расчет поступлений страховых взносов на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования в Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов. Коэффициент собираемости рассчитывается, как отношение поступлений страховых взносов (по данным отчета 1-НМ) к начисленной к уплате сумме страховых взносов по отчету 8-СВ (с учетом лага в поступлениях в 1 месяц в связи с установленным сроком уплаты страховых взносов - 28-го числа месяца, следующего за отчетным). | БНдо порога - база для исчисления страховых взносов в пределах установленной ее предельной величины (в соответствии с п. 6 ст. 421 гл. 34 НК РФ и за исключением базы для исчисления страховых взносов по плательщикам, применяющим пониженные тарифы страховых взносов); Tдо порога - тариф страхового взноса в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов в соответствии со ст. 425 гл. 34 НК РФ; БНсверх порога - база для исчисления страховых взносов свыше установленной предельной ее величины за исключением базы для исчисления страховых взносов по плательщикам, применяющим пониженные тарифы страховых взносов; Tсверх порога - тариф страхового взноса с базы для исчисления страховых взносов свыше установленной предельной ее величины в соответствии со ст. 425 гл. 34 НК РФ; Kсб* - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды; СВпон.тариф - сумма страховых взносов по категориям плательщиков взносов, применяющих пониженный тариф; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.). |
37 | 182 | ФНС России | 10215010060000160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, с указанных выплат | прямой | СВюр = (БНдо порога x Tдо порога + БНсверх порога x Tсверх порога + СВпон.тариф) x Kсб* (+/-) F | Расчет поступлений страховых взносов на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования в Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов. Коэффициент собираемости рассчитывается, как отношение поступлений страховых взносов (по данным отчета 1-НМ) к начисленной к уплате сумме страховых взносов по отчету 8-СВ (с учетом лага в поступлениях в 1 месяц в связи с установленным сроком уплаты страховых взносов - 28-го числа месяца, следующего за отчетным). | БНдо порога - база для исчисления страховых взносов в пределах установленной ее предельной величины (в соответствии с п. 6 ст. 421 гл. 34 НК РФ и за исключением базы для исчисления страховых взносов по плательщикам, применяющим пониженные тарифы страховых взносов); Tдо порога - тариф страхового взноса в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов в соответствии со ст. 425 гл. 34 НК РФ; БНсверх порога - база для исчисления страховых взносов свыше установленной предельной ее величины за исключением базы для исчисления страховых взносов по плательщикам, применяющим пониженные тарифы страховых взносов; Tсверх порога - тариф страхового взноса с базы для исчисления страховых взносов свыше установленной предельной ее величины в соответствии со ст. 425 гл. 34 НК РФ; Kсб* - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды; СВпон.тариф - сумма страховых взносов по категориям плательщиков взносов, применяющих пониженный тариф; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.). |
38 | 182 | ФНС России | 10215020060000160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, с указанных выплат | прямой | СВюр = (БНдо порога x Tдо порога + БНсверх порога x Tсверх порога + СВпон.тариф) x Kсб* (+/-) F | Расчет поступлений страховых взносов на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования в Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов. Коэффициент собираемости рассчитывается, как отношение поступлений страховых взносов (по данным отчета 1-НМ) к начисленной к уплате сумме страховых взносов по отчету 8-СВ (с учетом лага в поступлениях в 1 месяц в связи с установленным сроком уплаты страховых взносов - 28-го числа месяца, следующего за отчетным). | БНдо порога - база для исчисления страховых взносов в пределах установленной ее предельной величины (в соответствии с п. 6 ст. 421 гл. 34 НК РФ и за исключением базы для исчисления страховых взносов по плательщикам, применяющим пониженные тарифы страховых взносов); Tдо порога - тариф страхового взноса в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов в соответствии со ст. 425 гл. 34 НК РФ; БНсверх порога - база для исчисления страховых взносов свыше установленной предельной ее величины за исключением базы для исчисления страховых взносов по плательщикам, применяющим пониженные тарифы страховых взносов; Tсверх порога - тариф страхового взноса с базы для исчисления страховых взносов свыше установленной предельной ее величины в соответствии со ст. 425 гл. 34 НК РФ; Kсб* - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды; СВпон.тариф - сумма страховых взносов по категориям плательщиков взносов, применяющих пониженный тариф; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.). |
39 | 182 | ФНС России | 10215030080000160 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, с указанных выплат | прямой | СВюр = (БНдо порога x Tдо порога + БНсверх порога x Tсверх порога + СВпон.тариф) x Kсб* (+/-) F | Расчет поступлений страховых взносов на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования в Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов. Коэффициент собираемости рассчитывается, как отношение поступлений страховых взносов (по данным отчета 1-НМ) к начисленной к уплате сумме страховых взносов по отчету 8-СВ (с учетом лага в поступлениях в 1 месяц в связи с установленным сроком уплаты страховых взносов - 28-го числа месяца, следующего за отчетным). | БНдо порога - база для исчисления страховых взносов в пределах установленной ее предельной величины (в соответствии с п. 6 ст. 421 гл. 34 НК РФ и за исключением базы для исчисления страховых взносов по плательщикам, применяющим пониженные тарифы страховых взносов); Tдо порога - тариф страхового взноса в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов в соответствии со ст. 425 гл. 34 НК РФ; БНсверх порога - база для исчисления страховых взносов свыше установленной предельной ее величины за исключением базы для исчисления страховых взносов по плательщикам, применяющим пониженные тарифы страховых взносов; Tсверх порога - тариф страхового взноса с базы для исчисления страховых взносов свыше установленной предельной ее величины в соответствии со ст. 425 гл. 34 НК РФ; Kсб* - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды; СВпон.тариф - сумма страховых взносов по категориям плательщиков взносов, применяющих пониженный тариф; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.). |
40 | 182 | ФНС России | 10202010010000160 | Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного пенсионного страхования | прямой | СВсз1 = (Ч x Tстанд. + Добл x Tсверх порога + 7 x Чс x Tстанд.) x Kсб (+/-) F СВсз2 = Ч x T x Kсб (+/-) F | Расчет поступлений страховых взносов на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования в Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов. Коэффициент собираемости рассчитывается, как отношение поступлений страховых взносов (по данным отчета 1-НМ) к исчисленной к уплате сумме страховых взносов по отчету 8-ФРСВ. | Ч - среднегодовая численность плательщиков страховых взносов в фиксированном размере за отчетный год; Tстанд., Tсверх порога - размер страховых взносов, уплачиваемых на обязательное социальное страхование в фиксированном размере в соответствии со ст. 430 гл. 34 НК РФ; Добл - сумма доходов, превышающих предельную сумму годовых доходов плательщиков страховых взносов (сумма годового дохода плательщика страховых взносов в фиксированном размере, сверх которой доход облагается по пониженному тарифу в соответствии со ст. 430 гл. 34 НК РФ), за исключением доходов плательщиков, которые уплачивают страховые взносы в восьмикратном фиксированном размере страховых взносов на обязательное социальное страхование; Чс - численность плательщиков страховых взносов в фиксированном размере, которые уплачивают страховые взносы в восьмикратном фиксированном размере страховых взносов на обязательное социальное страхование в соответствии со ст. 430 гл. 34 НК РФ; Kсб - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды; T - размер страховых взносов, уплачиваемых на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в соответствии со ст. 430 гл. 34 НК РФ; Коэффициент собираемости рассчитывается, как отношение поступлений страховых взносов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.). |
41 | 182 | ФНС России | 10202020010000160 | Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного медицинского страхования | прямой | СВсз1 = (Ч x Tстанд. + Добл x Tсверх порога + 7 x Чс x Tстанд.) x Kсб (+/-) F СВсз2 = Ч x T x Kсб (+/-) F | Расчет поступлений страховых взносов на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования в Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов. Коэффициент собираемости рассчитывается, как отношение поступлений страховых взносов (по данным отчета 1-НМ) к исчисленной к уплате сумме страховых взносов по отчету 8-ФРСВ. | Ч - среднегодовая численность плательщиков страховых взносов в фиксированном размере за отчетный год; Tстанд., Tсверх порога - размер страховых взносов, уплачиваемых на обязательное социальное страхование в фиксированном размере в соответствии со ст. 430 гл. 34 НК РФ; Добл - сумма доходов, превышающих предельную сумму годовых доходов плательщиков страховых взносов (сумма годового дохода плательщика страховых взносов в фиксированном размере, сверх которой доход облагается по пониженному тарифу в соответствии со ст. 430 гл. 34 НК РФ), за исключением доходов плательщиков, которые уплачивают страховые взносы в восьмикратном фиксированном размере страховых взносов на обязательное социальное страхование; Чс - численность плательщиков страховых взносов в фиксированном размере, которые уплачивают страховые взносы в восьмикратном фиксированном размере страховых взносов на обязательное социальное страхование в соответствии со ст. 430 гл. 34 НК РФ; Kсб - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды; T - размер страховых взносов, уплачиваемых на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в соответствии со ст. 430 гл. 34 НК РФ; Коэффициент собираемости рассчитывается, как отношение поступлений страховых взносов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.). |
42 | 182 | ФНС России | 10203000010000160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300000 рублей за расчетный период | прямой | СВсз1 = (Ч x Tстанд. + Добл x Tсверх порога + 7 x Чс x Tстанд.) x Kсб (+/-) F СВсз2 = Ч x T x Kсб (+/-) F | Расчет поступлений страховых взносов на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования в Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов. Коэффициент собираемости рассчитывается, как отношение поступлений страховых взносов (по данным отчета 1-НМ) к исчисленной к уплате сумме страховых взносов по отчету 8-ФРСВ. | Ч - среднегодовая численность плательщиков страховых взносов в фиксированном размере за отчетный год; Tстанд., Tсверх порога - размер страховых взносов, уплачиваемых на обязательное социальное страхование в фиксированном размере в соответствии со ст. 430 гл. 34 НК РФ; Добл - сумма доходов, превышающих предельную сумму годовых доходов плательщиков страховых взносов (сумма годового дохода плательщика страховых взносов в фиксированном размере, сверх которой доход облагается по пониженному тарифу в соответствии со ст. 430 гл. 34 НК РФ), за исключением доходов плательщиков, которые уплачивают страховые взносы в восьмикратном фиксированном размере страховых взносов на обязательное социальное страхование; Чс - численность плательщиков страховых взносов в фиксированном размере, которые уплачивают страховые взносы в восьмикратном фиксированном размере страховых взносов на обязательное социальное страхование в соответствии со ст. 430 гл. 34 НК РФ; Kсб - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды; T - размер страховых взносов, уплачиваемых на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в соответствии со ст. 430 гл. 34 НК РФ; Коэффициент собираемости рассчитывается, как отношение поступлений страховых взносов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.). |
43 | 182 | ФНС России | 10202030080000160 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые, отдельной категорией плательщиков страховых взносов, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации и их семей" | прямой | СВсз1 = (Ч x Tстанд. + Добл x Tсверх порога + 7 x Чс x Tстанд.) x Kсб (+/-) F СВсз2 = Ч x T x Kсб (+/-) F | Расчет поступлений страховых взносов на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов. Коэффициент собираемости рассчитывается, как отношение поступлений страховых взносов (по данным отчета 1-НМ) к исчисленной к уплате сумме страховых взносов по отчету 8-ФРСВ. | Ч - среднегодовая численность плательщиков страховых взносов в фиксированном размере за отчетный год; Tстанд., Tсверх порога - размер страховых взносов, уплачиваемых на обязательное социальное страхование в фиксированном размере в соответствии со ст. 430 гл. 34 НК РФ; Добл - сумма доходов, превышающих предельную сумму годовых доходов плательщиков страховых взносов (сумма годового дохода плательщика страховых взносов в фиксированном размере, сверх которой доход облагается по пониженному тарифу в соответствии со ст. 430 гл. 34 НК РФ), за исключением доходов плательщиков, которые уплачивают страховые взносы в восьмикратном фиксированном размере страховых взносов на обязательное социальное страхование; Чс - численность плательщиков страховых взносов в фиксированном размере, которые уплачивают страховые взносы в восьмикратном фиксированном размере страховых взносов на обязательное социальное страхование в соответствии со ст. 430 гл. 34 НК РФ; Kсб - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды; T - размер страховых взносов, уплачиваемых на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в соответствии со ст. 430 гл. 34 НК РФ; Коэффициент собираемости рассчитывается, как отношение поступлений страховых взносов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.). |
44 | 182 | ФНС России | 10204010010000160 | Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на выплату страховой пенсии | прямой | БНдоп.тариф = Бдоп.тариф пп x ТФЗП | Прогноз поступлений взносов в расчетном периоде (СВдоп.тариф) определяется исходя из прогнозируемой базы для исчисления страховых взносов за текущий период с учетом тарифа для начисления сбора и коэффициента собираемости отдельно для каждого тарифа | БНдоп.тариф - база для исчисления страховых взносов для плательщиков, применяющих дополнительные тарифы страховых взносов; Бдоп.тариф пп - база для исчисления страховых взносов за предыдущий период по данным отчета 8-СВ; ТФЗП - темп роста ФЗП в расчетном периоде исходя из прогноза СЭР (ФЗП); Tдоп тариф - тарифы страховых взносов для вредных и опасных условий труда в соответствии со ст. 428 гл. 34 НК РФ; Kсб - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.). |
45 | 182 | ФНС России | 10204020010000160 | Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на выплату страховой пенсии | прямой | БНдоп.тариф = Бдоп.тариф пп x ТФЗП | Прогноз поступлений взносов в расчетном периоде (СВдоп.тариф) определяется исходя из прогнозируемой базы для исчисления страховых взносов за текущий период с учетом тарифа для начисления сбора и коэффициента собираемости отдельно для каждого тарифа | БНдоп.тариф - база для исчисления страховых взносов для плательщиков, применяющих дополнительные тарифы страховых взносов; Бдоп.тариф пп - база для исчисления страховых взносов за предыдущий период по данным отчета 8-СВ; ТФЗП - темп роста ФЗП в расчетном периоде исходя из прогноза СЭР (ФЗП); Tдоп тариф - тарифы страховых взносов для вредных и опасных условий труда в соответствии со ст. 428 гл. 34 НК РФ; Kсб - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.). |
46 | 182 | ФНС России | 10208000060000160 | Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации | прямой | БНдоп.тариф = Бдоп.тариф пп x ТФЗП | Прогноз поступлений взносов в расчетном периоде (СВдоп.тариф) определяется исходя из прогнозируемой базы для исчисления страховых взносов за текущий период с учетом тарифа для начисления сбора и коэффициента собираемости отдельно для каждого тарифа | БНдоп.тариф - база для исчисления страховых взносов для плательщиков, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также плательщиков-организаций угольной промышленности, зачисляемых в СФР для выплаты доплат к пенсии; Бдоп.тариф пп - база для исчисления страховых взносов за предыдущий период; ТФЗП - темп роста ФЗП в расчетном периоде исходя из прогноза СЭР (фонд заработной платы); Tдоп тариф - дополнительные тарифы страховых взносов, в том числе: - тариф страхового взноса организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в СФР на выплату доплат к пенсии в соответствии с п. 1 ст. 429 гл. 34 НК РФ; - тариф страхового взноса, уплачиваемого организациями угольной промышленности в бюджет СФР на выплату доплаты к пенсии в соответствии с п. 2 ст. 429 гл. 34 НК РФ; Kсб - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.). |
47 | 182 | ФНС России | 10209000060000160 | Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций | прямой | БНдоп.тариф = Бдоп.тариф пп x ТФЗП | Прогноз поступлений взносов в расчетном периоде (СВдоп.тариф) определяется исходя из прогнозируемой базы для исчисления страховых взносов за текущий период с учетом тарифа для начисления сбора и коэффициента собираемости отдельно для каждого тарифа | БНдоп.тариф - база для исчисления страховых взносов для плательщиков, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также плательщиков-организаций угольной промышленности, зачисляемых в СФР для выплаты доплат к пенсии; Бдоп.тариф пп - база для исчисления страховых взносов за предыдущий период; ТФЗП - темп роста ФЗП в расчетном периоде исходя из прогноза СЭР (фонд заработной платы); Tдоп тариф - дополнительные тарифы страховых взносов, в том числе: - тариф страхового взноса организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в СФР на выплату доплат к пенсии в соответствии с п. 1 ст. 429 гл. 34 НК РФ; - тариф страхового взноса, уплачиваемого организациями угольной промышленности в бюджет СФР на выплату доплаты к пенсии в соответствии с п. 2 ст. 429 гл. 34 НК РФ; Kсб - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.). |
48 | 182 | ФНС России | 10210000010000160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат | прямой | БНсв.тариф = Бсв.тариф пп x ТФЗП | Прогноз поступлений взносов в расчетном периоде (СВсв.тариф) определяется исходя из прогнозируемой базы для исчисления страховых взносов за текущий период с учетом тарифа для начисления сбора и коэффициента собираемости | БНсв.тариф - база для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов; Бсв.тариф пп - база для исчисления страховых взносов за предыдущий период по данным отчета 8-СВ; ТФЗП - темп роста ФЗП в расчетном периоде исходя из прогноза СЭР (фонд заработной платы); Tсв.тариф - тарифы страховых взносов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.). |
49 | 182 | ФНС России | 10211000010000160 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат | прямой | БНсв.тариф = Бсв. тариф пп x ТФЗП | Прогноз поступлений взносов в расчетном периоде (СВсв.тариф) определяется исходя из прогнозируемой базы для исчисления страховых взносов за текущий период с учетом тарифа для начисления сбора и коэффициента собираемости | БНсв.тариф - база для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов; Бсв.тариф пп - база для исчисления страховых взносов за предыдущий период по данным отчета 8-СВ; ТФЗП - темп роста ФЗП в расчетном периоде исходя из прогноза СЭР (фонд заработной платы); Tсв.тариф - тарифы страховых взносов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.). |
50 | 182 | ФНС России | 10214010060000160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3, | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующие году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года). |
51 | 182 | ФНС России | 10214020060000160 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3, | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующие году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года). |
52 | 182 | ФНС России | 10214030080000160 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3, | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующие году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года). |
53 | 182 | ФНС России | 10301000010000110 | Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула расчета налога: НДСвнут. = (НДСнач. - НДСвыч.) * Kсоб. + Kр (+/-) F Расчет компонент: НДСнач. = VВВП * Днач НДСвыч. = НДСвыч.имп. + НДСвыч.экс. + НДСвыч.проч. НДСвыч.имп. = Vимп. * К$ * Sрасч. * Двыч.имп НДСвыч.экс. = Vэкс. * К$ * Дмз.экс. * Sндс НДСвыч.проч. = НДСнач. * Двыч | Расчет поступлений НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, основывается на методе прямого расчета элементов налоговой базы с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов налоговой базы по налогу. Поступления НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (НДСвнут.), определяются как разница между суммой начисленного налога и суммой налоговых вычетов. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предусмотренных главой 21 НК РФ и (или) иными НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей по операциям, не подлежащим налогообложению, не являющимся объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория РФ; - в виде применения пониженных налоговых ставок. НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Для расчета НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, используются: - показатели прогноза СЭР (ВВП, среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, объем импорта и экспорта); - динамика налоговой базы по налогу отчета 1-НДС; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 21 НК РФ, и др. источники. НДСнач. - сумма начисленного налога, тыс. рублей; НДС выч. - сумма налоговых вычетов, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывающий работу по погашению задолженности по налогу, %; Kр - сумма поступлений по результатам контрольной работы на основании показателей, содержащихся в отчете ВП, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; VВВП - объем валового внутреннего продукта, тыс. рублей; Днач. - доля начисленного налога к объему ВВП, сложившаяся в предыдущие периоды с учетом индексов - дефляторов изменения макроэкономических показателей, %. Доля начисленного налога к объему ВВП определяется как частное от деления суммы начисленного налога согласно данным отчета 1-НДС на объем ВВП. НДСвыч.имп. - объем налоговых вычетов, предъявленных по товарам, ввозимым на территорию РФ, тыс. рублей; НДСвыч.экс. - объем налоговых вычетов, предъявленных по товарам, реализуемым на экспорт, тыс. рублей; НДСвыч.проч. - объем прочих налоговых вычетов, кроме сумм налоговых вычетов по товарам, ввозимым на территорию РФ и реализуемым на экспорт, тыс. рублей; Vимп. - объем импорта, млн. долл. США; К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей; Sрасч. - расчетная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, %; Двыч.имп. - доля налоговых вычетов по ввозимым товарам, %. Расчетная ставка налога - средняя ставка налога по ввозимым товарам в общем объеме импорта. Доля налоговых вычетов по ввозимым товарам определяется как частное от деления суммы налога, предъявленной к вычету по товарам, ввозимым на территорию РФ согласно данным отчета 1-НДС, на сумму НДС на товары, ввозимые на территорию РФ согласно данным отчета 1-НМ и данным ФК; Vэкс. - объем экспорта, млн. долл. США; США по отношению к рублю, рублей; Дмз.экс. - доля материальных затрат, при производстве экспортной продукции, %; Sндс - ставка налога на добавленную стоимость, %. Доля материальных затрат (Дмз.экс.), используемых при производстве экспортной продукции, принимается в размере, фактически сложившемся в предыдущих периодах, и определяется как частное от деления стоимости материальных затрат при производстве экспортной продукции на объем по экспортным операциям; НДСнач - объем начисленного налога на добавленную стоимость, тыс. рублей; Двыч.проч. - доля прочих налоговых вычетов, %. Доля прочих налоговых вычетов (Двыч.проч.) принимается в размере, фактически сложившемся в предыдущих периодах, и определяется как частное от деления суммы налога, предъявленной к вычету по прочим вычетам, на сумму начисленного НДС согласно данным отчета 1-НДС |
54 | 182 | ФНС России | 10302011010000110 | Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья, винный спирт, виноградный спирт (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-АЛ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vсп - налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-АЛ); dсп - доля этилового спирта облагаемого по ставке 0% (в соответствии с показателями СЭР и (или) с данными Росалкогольтабакконтроля); S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. |
55 | 182 | ФНС России | 10302012010000110 | Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-АЛ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vнсп - налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из непищевого сырья, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-АЛ); dнсп - доля облагаемого объема реализации этилового спирта из непищевого сырья в общем объеме реализации этилового спирта из непищевого сырья, % (определяется как отношение объема реализации этилового спирта из непищевого сырья, рассчитанного исходя из начислений по данным отчета 1-НМ на 1 января текущего года, к объему реализации этилового спирта из непищевого сырья, представленному в макропоказателях за тот же период); S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. |
56 | 182 | ФНС России | 10302013010000110 | Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-АЛ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vспс - налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-АЛ); S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. |
57 | 182 | ФНС России | 10302020010000110 | Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на спиртосодержащую продукцию зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-АЛ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Vспд - налогооблагаемый объем реализации на спиртосодержащую продукцию, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ); dспд - доля облагаемого объема реализации спиртосодержащей продукции в общем объеме реализации спиртосодержащей продукции, % (определяется как отношение объема реализации спиртосодержащей продукции, рассчитанного исходя из начислений по данным отчета 1-НМ на 1 января текущего года, к объему реализации спиртосодержащей продукции, представленному в макропоказателях за тот же период); S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
58 | 182 | ФНС России | 10302021010000110 | Акцизы на виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, производимые на территории Российской Федерации, кроме производимых из подакцизного винограда | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, производимые на территории Российской Федерации, кроме производимых из подакцизного винограда, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-АЛ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VВС - налогооблагаемый объем реализации виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, производимых на территории РФ, кроме производимых из подакцизного винограда, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-АЛ); SВС - ставка акциза, рублей за 1 литр; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
59 | 182 | ФНС России | 10302022010000110 | Акцизы на вино наливом, виноградное сусло, производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на вина наливом, виноградное сусло, производимые на территории РФ из подакцизного винограда, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-АЛ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VВСпв - налогооблагаемый объем реализации виноматериалов, кроме крепленого вина наливом, виноградного сусла, производимых на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-АЛ и иной статической налоговой отчетности); SВСпв - ставка акциза, рублей за 1 литр; VПВвс - налогооблагаемый объем винограда, использованного для производства виноматериалов, кроме крепленого вина наливом/виноградного сусла, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-АЛ и иной статической налоговой отчетности); SПВ - ставка акциза, рублей за 1 тонну; KВД - коэффициент для расчета налогового вычета, рассчитываемый в соответствии с пунктом 31 статьи 200 НК РФ; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
60 | 182 | ФНС России | 10302030010000110 | Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: Расчет составляющих основной формулы: T = 1 + 0,3 x (Vf;nf;np - Vсрf;срnf;сзnp) / Vf;nf;np Vср = Vf-1;nf-1;np-1 / 12 | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на табачную продукцию зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-ТИ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. При расчете поступлений в зависимости от розничной стоимости сигарет ставка акциза используется: 1. комбинированная: - специфическая ставка в руб. за 1000 шт.; - адвалорная ставка в процентах расчетной стоимости, исчисленной от максимальной розничной цены. 2. минимальная за 1000 штук (сигарет) (применяется в случае, если комбинированная ставка складывается ниже минимальной). В соответствии с п. 9 ст. 194 НК РФ в случае, если совокупный объем реализованных организацией за налоговый период подакцизных товаров (сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы, сигары, сигариллы, сигариты, биди, кретек) (Vf;nf;np) превышает среднемесячный совокупный объем реализованных указанных подакцизных товаров в предыдущем календарном году (Vсрf;срnf;сзnp), то коэффициент T рассчитывается по формуле, в иных случаях коэффициент T принимается равным 1. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога; Vf - налогооблагаемый объем реализации сигарет с фильтром, тыс. шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-ТИ); Vnf - налогооблагаемый объем реализации сигарет без фильтра, тыс. шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-ТИ); Vnp - налогооблагаемый объем реализации папирос, тыс. шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-ТИ); Vкг - налогооблагаемый объем реализации табака трубочного, курительного, жевательного, сосательного, нюхательного, кальянного (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции), кг (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-ТИ); VС - налогооблагаемый объем реализации сигар, тыс. шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-ТИ); Vсбк - налогооблагаемый объем реализации сигарилл (сигарит), биди, кретек, тыс. шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-ТИ); S - ставка акциза; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; T - коэффициент согласно п. 9 ст. 194 НК РФ; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. Vf-1;nf-1;np-1 - совокупный объем реализованных указанных подакцизных товаров в предыдущем календарном году |
61 | 182 | ФНС России | 10302041010000110 | Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-НП, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VавтоБ(5кл;н5кл) - налогооблагаемый объем реализации автомобильного бензина по классам, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-НП); SавтоБ(5кл;н5кл) - ставка акциза на автомобильный бензин по классам, рублей за 1 тонну; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
62 | 182 | ФНС России | 10302042010000110 | Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на прямогонный бензин зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-НП, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VПБ - налогооблагаемый объем прямогонного бензина, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-НП); VПБн - налогооблагаемый объем прямогонного бензина, использованного для производства продукции нефтехимии, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-НП); SПБ - ставка акциза на прямогонный бензин, рублей за 1 тонну; KПБ - коэффициент для расчета налогового вычета, установленный пунктом 15 статьи 200 НК РФ; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
63 | 182 | ФНС России | 10302060010000110 | Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-АМ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Vавто - налогооблагаемый объем реализации легковых автомобилей с соответствующей мощностью двигателя, шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-АМ); Mавто - средняя мощность легковых автомобилей в соответствии с мощностью двигателя по данным отчета 5-АМ, КВт (л.с.); Sавто - ставка акциза на автомобили легковые в соответствии с мощностью двигателя, рублей за 0,75 КВт (1 л.с.); Vмц - налогооблагаемый объем реализации мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 КВт (150 л.с.), шт.; Mмц - средняя мощность мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 КВт (150 л.с.) по данным отчета по форме N 5-АМ, КВт (л.с.); Sмц - ставка акциза на мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 КВт (150 л.с.), рублей за 0,75 КВт (1 л.с.); Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
64 | 182 | ФНС России | 10302070010000110 | Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на дизельное топливо зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-НП, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VДТ - налогооблагаемый объем реализации дизельного топлива, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-НП); SДТ - ставка акциза на дизельное топливо, рублей за 1 тонну; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
65 | 182 | ФНС России | 10302080010000110 | Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-НП, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VММ - налогооблагаемый объем реализации моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-НП); SММ - ставка акциза на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, рублей за 1 тонну; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
66 | 182 | ФНС России | 10302090010000110 | Акцизы на вина, вина наливом, плодовую алкогольную продукцию, игристые вина, включая российское шампанское, а также виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), производимые на территории Российской Федерации, кроме производимых из подакцизного винограда | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на вина, вина наливом, плодовую алкогольную продукцию, игристые вина, включая российское шампанское, а также виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), производимые на территории Российской Федерации, кроме производимых из подакцизного винограда, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-АЛ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Основные параметры прогноза представлены по видам: - вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), кроме производимых из подакцизного винограда; - игристые вина, включая российское шампанское, кроме производимых из подакцизного винограда; - винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина; - виноматериалы (кроме крепленого вина наливом), кроме производимых из подакцизного винограда; - фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VВФр - налогооблагаемый объем реализации вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), кроме производимых из подакцизного винограда, фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ); VВИ - налогооблагаемый объем реализации игристых вин, включая российское шампанское, кроме производимых из подакцизного винограда, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ); VВН - налогооблагаемый объем реализации винных напитков, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина; виноматериалы (кроме крепленого вина наливом), л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ); VВМ - налогооблагаемый объем реализации виноматериалов (кроме крепленого вина наливом), л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ); SВФр; - ставка акциза на вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), фруктовые вина, плодовую алкогольную продукцию, рублей за 1 литр; SВИ; - ставка акциза игристые вина, включая российское шампанское, рублей за 1 литр; SВН - ставка акциза на винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина, рублей за 1 литр; SВм - ставка акциза на виноматериалы, кроме крепленого вина наливом, рублей за 1 литр; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
67 | 182 | ФНС России | 10302091010000110 | Акцизы на вина, игристые вина, включая российское шампанское, производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на вина, игристые вина, включая российское шампанское, производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-АЛ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Основные параметры прогноза представлены по двум видам: - вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин), производимые из подакцизного винограда; - игристые вина (шампанские), производимые из подакцизного винограда. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VВпв;ВИпв - налогооблагаемый объем реализации вин (за исключением крепленных (ликерных) вин)/игристых вин, включая российское шампанское, производимых на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ); SВ;ВИ - ставка акциза, рублей за 1 литр; VПВв;ПВви - налогооблагаемый объем винограда, использованного для производства вин (за исключением крепленных (ликерных) вин)/игристых вин, включая российское шампанское, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ); SПВ - ставка акциза, рублей за 1 тонну; KВД - коэффициент для расчета налогового вычета, рассчитываемый в соответствии с пунктом 31 статьи 200 НК РФ; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
68 | 182 | ФНС России | 10302100010000110 | Акцизы на пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, производимые на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-АЛ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VПВ - налогооблагаемый объем реализации пива в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-Л); S - ставка акциза в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, рублей за 1 литр; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
69 | 182 | ФНС России | 10302111010000110 | Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин (кроме крепленого (ликерного) вина), вин наливом, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением виноградосодержалщх напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), производимую на территории Российской Федерации, кроме производимой из подакцизного винограда | прямой | Основная формула: Расчет компонент: VАЛсв9% = VАП * KАЛсв9% | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин (кроме крепленого (ликерного) вина), вин наливом, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением виноградосодержалщх напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), производимую на территории Российской Федерации, кроме производимой из подакцизного винограда, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-АЛ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VАЛсв9% - налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, кроме производимой из подакцизного винограда, в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, литры безводного этилового спирта (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-АЛ); S - ставка акциза в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; VАП - налогооблагаемый объем алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, кроме производимой из подакцизного винограда, л; KАЛсв9% - средняя крепость алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, кроме производимой из подакцизного винограда, % (в соответствии с данными Росалкогольтабакконтроля и (или) оперативного анализа налоговых деклараций). |
70 | 182 | ФНС России | 10302112010000110 | Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин, включая российское шампанское), производимую на территории Российской Федерации из подакцизного винограда | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин, включая российское шампанское), производимую на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-АЛ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VАЛпв св9% - налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин (шампанских)), производимой на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, литры безводного этилового спирта (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-АЛ); SАЛпв св9% - ставка акциза в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, рублей за 1 литр; VЛВпв - налогооблагаемый объем реализации крепленых (ликерных) вин, крепленого вина наливом, производимых на территории РФ из подакцизного винограда, литры безводного этилового спирта (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями статической налоговой отчетности); VПВ АЛсв9% - налогооблагаемый объем винограда, использованного для производства алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин (шампанских)), тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-АЛ); SПВ - ставка акциза, рублей за 1 тонну; VПВлв - налогооблагаемый объем винограда, использованного для производства ликерных вин, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями статической налоговой отчетности); KВД - коэффициент для расчета налогового вычета, рассчитываемый в соответствии с пунктом 31 статьи 200 НК РФ; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
71 | 182 | ФНС России | 10302120010000110 | Акцизы на сидр, пуаре, медовуху, производимые на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на сидр, пуаре и медовуху зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-АЛ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчет Vсидр - налогооблагаемый объем реализации сидра, пуаре и медовухи, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-АЛ); S - ставка акциза, рублей за 1 литр; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. |
72 | 182 | ФНС России | 10302130010000110 | Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), производимую на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: Расчет составляющих основной формулы: VАЛдо9% = VАП1 * KАЛдо9% | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), производимую на территории Российской Федерации, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-АЛ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VАЛдо9% - налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% включительно, литры безводного этилового спирта (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-АЛ); S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; VАП1 - налогооблагаемый объем алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9%, л; KАЛдо9% - средняя крепость алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9%, % (в соответствии с данными Росалкогольтабакконтроля и (или) оперативного анализа налоговых деклараций) |
73 | 182 | ФНС России | 10302300010000110 | Акцизы на бензол, параксилол, ортоксилол, производимые на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на бензол, параксилол, ортоксилол зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-НП, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VБ - налогооблагаемый объем бензола, параксилола, ортоксилола, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-НП); SБ - ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол, определяемая в соответствии с п. 7 ст. 193 НК РФ, рублей за 1 тонну; Kв - коэффициент для расчета налогового вычета, установленный пунктом 20 статьи 200 НК РФ; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
74 | 182 | ФНС России | 10302310010000110 | Акцизы на авиационный керосин, производимый на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: Расчет компонент: ВАВИА = ДКЕР x VКЕР x KДТ_КОМП Расчет составляющих основной формулы: ДКЕР = ЦКЕРэксп - ЦКЕРвр ЦКЕРэксп = ((ЦКЕРрт - ТДТм - ЭПКЕР) x P) x (1 + СНДС) | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на авиационный керосин зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. Акцизы на авиационный керосин зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-НП, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Vавиа - налогооблагаемый объем авиационного керосина, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-НП); Sавиа - ставка акциза на авиационный керосин, рублей за 1 тонну; Kавиа - коэффициент для расчета вычета, установленный пунктом 21 статьи 200 НК РФ; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; VКЕР - объем авиационного керосина, использованного для заправки воздушных судов, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-НП); KДТ_КОМП - принимается равным 0,7 на период с 1 июля по 31 декабря 2019 года включительно, 0,65 - начиная с 1 января 2020 года; ЦКЕРэксп - средняя цена экспортной альтернативы для авиационного керосина, рассчитанная в морских портах РФ, расположенных в Северо-Западном федеральном округе; ЦКЕРрт - цена на авиационный керосин на роттердамском рынке нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (на базе показателей СЭР); ТДТм - затраты на транспортировку морем и перевалку в портах 1 тонны дизельного топлива класса 5 из морских портов РФ, расположенных в Северо-Западном федеральном округе, до роттердамского рынка нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (на базе показателей СЭР); ЭПКЕР - ставка вывозной таможенной пошлины в отношении авиационного керосина, действовавшая в налоговом периоде, в долларах США за 1 тонну; P - курс доллара США к рублю (на базе показателей СЭР); СНДС - ставка налога на добавленную стоимость; ЦКЕРвр - условное значение средней оптовой цены реализации авиационного керосина на территории РФ (в соответствии с пунктом 27 статьи 200 НК РФ). |
75 | 182 | ФНС России | 10302320010000110 | Акцизы на природный газ, предусмотренные международными договорами Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на природный газ зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-НП, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Vгаз - налогооблагаемый объем экспорта природного газа, тыс. куб. м (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-НП); Cгаз - цена на природный газ "дальнее зарубежье" на соответствующий прогнозируемый период, долл. США за тыс. куб. м (с учетом данных СЭР и (или) оперативного анализа налоговых деклараций); Rтр - стоимость транспортировки природного газа на соответствующий прогнозируемый период, долл. США за тыс. куб. м (оперативного анализа налоговых деклараций и (и) данных Минфина России); Sгаз - ставка акциза на природный газ, %; К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю на соответствующий прогнозируемый период, рублей (с учетом данных СЭР и (или) оперативного анализа налоговых деклараций); Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
76 | 182 | ФНС России | 10302330010000110 | Акцизы на средние дистилляты, производимые на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на средние дистилляты зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-НП, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VСД - налогооблагаемый объем средних дистиллятов, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-НП); SСД - ставка акциза на средние дистилляты, рублей за 1 тонну, рассчитываемая в соответствии с пунктом 9.1 статьи 193 НК РФ; VСД22 - налогооблагаемый объем полученных средних дистиллятов, использованный в качестве топлива для бункеровки (заправки) водных судов или в качестве топлива при производстве электрической и (или) тепловой энергии, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России); Вф - величина для расчета вычета, рассчитываемая с учетом положений пункта 22 статьи 200 НК РФ; KСД1 - коэффициент для расчета вычета, применяемый к объемам средних дистиллятов, с учетом положений пунктов 22, 23, 24 статьи 200 НК РФ, равный 1; VСД23 - налогооблагаемый объем средних дистиллятов, реализованных российскими организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива и (или) имеющими лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности, иностранными организациями и вывозе указанных средних дистиллятов за пределы территории РФ в качестве припасов на водных судах в соответствии с правом Евразийского экономического союза, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России); ВБ; ВДФО - величины для расчета вычета, рассчитываемые с учетом положений пункта 23 статьи 200 НК РФ; VСД24 - налогооблагаемый объем средних дистиллятов, реализованный российскими организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта иностранными организациями, выполняющими работы, связанные с добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе РФ, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций); Вш - величина для расчета вычета, рассчитываемая с учетом положений пункта 24 статьи 200 НК РФ; KСД2 - коэффициент для расчета вычета, применяемый к объемам средних дистиллятов, с учетом положений пунктов 22, 23, 24 статьи 200 НК РФ, равный 2; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
77 | 182 | ФНС России | 10302340010000110 | Акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин, включая российское шампанское, производимые на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин, включая российское шампанское, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-АЛ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VВЗ - налогооблагаемый объем реализации вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских), л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-АЛ); S - ставка, рублей за 1 литр; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
78 | 182 | ФНС России | 10302350010000110 | Акцизы на игристые вина, включая российское шампанское, с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, производимые на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на игристые вина, включая российское шампанское, с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-АЛ, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VВЗи - налогооблагаемый объем игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-АЛ); S - ставка акциза, рублей за 1 литр; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
79 | 182 | ФНС России | 10302370010000110 | Акцизы на никотинсодержащие жидкости, в том числе содержащиеся в электронных системах доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на никотинсодержащие жидкости зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VНСЖ - налогооблагаемый объем реализации никотинсодержащих жидкостей, мл (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России); S - ставка акциза, рублей за 1 мл; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
80 | 182 | ФНС России | 10302380010000110 | Акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VТПН - налогооблагаемый объем реализации табака (табачных изделий), предназначенного для потребления путем нагревания, кг (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России); S - ставка акциза, рублей за 1 кг; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
81 | 182 | ФНС России | 10302390010000110 | Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку | прямой | Основная формула: Расчет компоненты: KДЕМП = ДАБ * VАБ * КАБ_КОМП + ДДТ * VДТ * КДТ_КОМП Расчет составляющих основных формул: ДАБ = ЦАБэксп - ЦАБвр ДДТ = ЦДТэксп - ЦДТвр ЦАБэксп = ((ЦАБрт - Вспр - ТАБм - ЭПАБ) x P + ААБ) x (1 + СНДС) Вспр = (Цнсд - Ц) x 7,3 ЦДТэксп = ((ЦДТрт - Вспр - ТДТм - ЭПДТ) x P + АДТ) x (1 + СНДС) КИНВ = SНС * (1,3 - KРЕГ) * 7000000 / 12 * ДФИН KВРК = VНС * KТВР | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку, зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-НП, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VНС - объемы нефтяного сырья, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России); SНС - ставка акциза за 1 тонну для соответствующей территории РФ, расчет которой осуществляется в соответствии с пунктом 8 статьи 193 НК РФ; KДЕМП - величина, определяемая в соответствии с пунктом 27 статьи 200 НК РФ; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. где VАБ, VДТ - объемы автомобильного бензина класса 5 и дизельного топлива класса 5 соответственно, произведенные, реализованные на территории РФ, тонны (на базе показателей СЭР); КАБ_КОМП - коэффициент, размер которого установлен пунктом 27 статьи 200 НК РФ; КДТ_КОМП - коэффициент, размер которого установлен пунктом 27 статьи 200 НК РФ. где ДАБ/ДТ - дельта цен автомобильного бензина АИ-92 класса 5 или дизельного топлива класса 5; ЦАБэксп - цена экспортной альтернативы для автомобильного бензина АИ-92 класса 5, ЦАБрт - цена на автомобильный бензин АИ-92 класса 5 на роттердамском рынке нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (на базе показателей СЭР); ЦНСД - средний за налоговый период уровень цен нефти "North Sea Dated" на рынке Северного моря, выраженный в долларах США за баррель, определяемый как сумма средних арифметических цен на рынке Северного моря за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде, Ц - средний за налоговый период уровень цен нефти "Юралс" на мировых рынках, долл. США за баррель, определяемые в соответствии с НК РФ; ВСПР определяется в соответствии с положениями ст. 200 НК РФ; ТАБм - затраты на транспортировку морем и перевалку в портах 1 тонны автомобильного бензина АИ-92 класса 5 из морских портов РФ, расположенных в СЗФО, до роттердамского рынка нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (на базе показателей СЭР); ЭПАБ - ставка вывозной таможенной пошлины в отношении автомобильного бензина АИ-92 класса 5 в долларах США за 1 тонну; P - курс доллара США к рублю (на базе показателей СЭР); ААБ - ставка акциза, для автомобильного бензина класса 5; СНДС - ставка НДС; ЦАБвр - условное значение средней оптовой цены реализации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 на территории РФ (в соответствии с пунктом 27 статьи 200 НК РФ); ЦДТэксп - цена экспортной альтернативы для дизельного топлива класса 5; ЦДТрт - цена на дизельное топливо класса 5 на роттердамском рынке нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (на базе показателей СЭР); ТДТм - затраты на транспортировку морем и перевалку в портах 1 тонны дизельного топлива класса 5 из морских портов РФ, расположенных в СЗФО, до роттердамского рынка нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (на базе показателей СЭР); ЭПДТ - ставка вывозной таможенной пошлины в отношении дизельного топлива класса 5 в долларах США за 1 тонну; АДТ - ставка акциза для дизельного топлива класса 5; ЦДТвр - условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории РФ (в соответствии с пунктом 27 статьи 200 НК РФ); SНС - ставка акциза за 1 тонну для соответствующей территории РФ, расчет которой осуществляется в соответствии с пунктом 8 статьи 193 НК РФ; KРЕГ - коэффициент, характеризующий региональные особенности рынков продуктов переработки нефтяного сырья, определяемые в соответствии с пунктом 8 статьи 193 НК РФ; ДФИН - коэффициент, характеризующий долю в финансировании инвестиционного соглашения, принимающий значения в соответствии с пунктом 27.1 статьи 200 НК РФ; KТВР - коэффициент, характеризующий в налоговом периоде долю реализации на территории Российской Федерации высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5, прямогонного бензина на переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол и дизельного топлива класса 5 в общем объеме светлых нефтепродуктов и прямогонного бензина, произведенных из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, которые реализованы налогоплательщиком (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья переданы налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам) в налоговом периоде. KТВР определяется в порядке, предусмотренном пунктом 27 статьи 200 НК РФ. |
82 | 182 | ФНС России | 10302400010000110 | Акциз на темное судовое топливо, производимое на территории Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акциз на темное судовое топливо, производимое на территории Российской Федерации, зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-НП, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VСТ - налогооблагаемые объемы темного судового топлива, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России); SСТ - ставка акциза за 1 тонну, расчет которой осуществляется в соответствии с пунктом 9 статьи 193 НК РФ; Kст - коэффициент для расчета вычета; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
83 | 182 | ФНС России | 10302420010000110 | Акциз на этан, направленный на переработку | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на этан зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-НП, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VЭТ - объем этана, направленного на переработку в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-НП); SЭТ - ставка акциза на этан, рублей за 1 тонну; KЭТ - коэффициент для расчета налогового вычета; K соб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
84 | 182 | ФНС России | 10302430010000110 | Акциз на сжиженный углеводородный газ, направленный на переработку | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы на СУГ зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-НП, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VСУГ - объем СУГ, направленного на переработку в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-НП); SСУГ - ставка акциза на СУГ, рублей за 1 тонну; KСУГ - коэффициент для расчета налогового вычета; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
85 | 182 | ФНС России | 10302440010000110 | Акциз на сталь жидкую (за исключением стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет менее 80 процентов) | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акциз на жидкую сталь (за исключением стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов), зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-НП, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VСЖ - объем стали жидкой (за исключением стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов), использованной для получения продуктов (полупродуктов) металлургического производства путем литья, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета 5-НП); SСЖ - ставка акциза на жидкую сталь (за исключением стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов), рублей за 1 тонну, определяемая в соответствии с пунктом 13 статьи 193 НК РФ; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
86 | 182 | ФНС России | 10302450010000110 | Акциз на сталь жидкую, выплавляемую в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет менее 80 процентов | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акциз на сталь жидкую, выплавляемую в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчеты 5-НП, 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VСЖм - объем стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов, использованной для получения продуктов (полупродуктов) металлургического производства путем литья, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по 5-НП); SСЖм - ставка акциза на сталь жидкую, выплавляемую в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов, рублей за 1 тонну, определяемая в соответствии с пунктом 14 статьи 193 НК РФ; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
87 | 182 | ФНС России | 10302480010000110 | Акциз на сахаросодержащие напитки, производимые на территории Российской Федерации | Прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акциз зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - отчет 1-НМ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. VССН - налогооблагаемый объем сахаросодержащих напитков, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями СЭР и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России); S - ставка акциза, рублей за 1 литр; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
88 | 182 | ФНС России | 10401000010000110 | Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации | Прямой | Основная формула расчета налога: НДСввозим. = ((Vобл.имп. * К$) + Аввоз.) * Sэффект.) * Kсоб. (+/-) F Расчет компонент: Vобл.имп. = Vимп.СНГ * Димп.ЕАЭ F = F1 + F2 F2 = P1 - P2 | Расчет поступлений НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, основывается на методе прямого расчета элементов налоговой базы с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов налоговой базы по налогу. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предусмотренных главой 21 НК РФ и (или) иными НПА РФ и при формировании прогнозного объема поступлений, учитываются в виде применения пониженный налоговых ставок. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Для расчета НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, используются: - показатели прогноза СЭР (объем импорта из стран - участников СНГ и курса рубля по отношению к доллару США); - динамика товарной структуры импорта из стран Таможенного союза ЕАЭС (Республики Беларусь, Казахстан, Армении и Киргизии) по данным ФТС России; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 1-НДС, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 21 НК РФ и др. источники. Vобл.имп. - облагаемый объем импорта из стран Таможенного Союза ЕАЭС, млн. долл. США; К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей; Аввоз. - сумма акцизов по товарам, ввозимым на территорию РФ, из стран ЕАЭС, тыс. рублей; Sэффект. - среднеэффективная ставка налога на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, сложившаяся за предыдущие периоды, %. Среднеэффективная ставка налога на товары, ввозимые на территорию РФ, определяется как частное от деления суммы НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на облагаемый объем импорта (с учетом суммы акциза) из стран Таможенного Союза ЕАЭ. Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ, как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. Vимп.СНГ - облагаемый объем импорта товаров из стран СНГ, млн. долл. США; Димп.ЕАЭС - удельный вес импорта товаров из стран ЕАЭС в импорте товаров из стран СНГ в отчетном (базовом) году, %. F1 - сумма поступлений, учитывающая изменения налогового законодательства, тыс. рублей; F2 - сумма поступлений, учитывающая "переходящие" платежи в январе за декабрь предыдущего года, тыс. рублей. P1 - сумма "переходящего" платежа за декабрь предыдущего года, тыс. рублей; P2 - сумма "переходящего" платежа за декабрь расчетного года, тыс. рублей |
89 | 182 | ФНС России | 10402011010000110 | Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья, винный спирт, виноградный спирт (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), ввозимый на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
90 | 182 | ФНС России | 10402012010000110 | Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), ввозимый на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
91 | 182 | ФНС России | 10402013010000110 | Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, ввозимый на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
92 | 182 | ФНС России | 10402020010000110 | Акцизы на спиртосодержащую продукцию, ввозимую на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
93 | 182 | ФНС России | 10402021010000110 | Акцизы на виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, ввозимые на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
94 | 182 | ФНС России | 10402030010000110 | Акцизы на табачную продукцию, ввозимую на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
95 | 182 | ФНС России | 10402040010000110 | Акцизы на автомобильный бензин, ввозимый на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
96 | 182 | ФНС России | 10402060010000110 | Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, ввозимые на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
97 | 182 | ФНС России | 10402070010000110 | Акцизы на дизельное топливо, ввозимое на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
98 | 182 | ФНС России | 10402080010000110 | Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, ввозимые на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
99 | 182 | ФНС России | 10402100010000110 | Акцизы на пиво, напитки, изготовляемые на основе пива, ввозимые на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
100 | 182 | ФНС России | 10402110010000110 | Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин (кроме крепленого (ликерного) вина), вин наливом, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), ввозимую на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
101 | 182 | ФНС России | 10402120010000110 | Акцизы на сидр, пуаре, медовуху, ввозимые на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
102 | 182 | ФНС России | 10402140010000110 | Акцизы на прямогонный бензин, ввозимый на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
103 | 182 | ФНС России | 10402170010000110 | Акцизы на средние дистилляты, ввозимые на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
104 | 182 | ФНС России | 10402190010000110 | Акцизы на никотинсодержащие жидкости, в том числе содержащиеся в электронных системах доставки никотина, ввозимые на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
105 | 182 | ФНС России | 10402200010000110 | Акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, ввозимый на территорию Российской Федерации | прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
106 | 182 | ФНС России | 10402210010000110 | Акциз на сахаросодержащие напитки, ввозимые на территорию Российской Федерации | Прямой | Основная формула: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Акцизы по подакцизным товарам, ввозимым на территорию РФ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ, и др. источники. Vвоз.тов. - объем импорта по виду подакцизного товара; Sввоз.тов. - ставка налога по виду подакцизного товара, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
107 | 182 | ФНС России | 10501011010000110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы | прямой | Основная формула расчета налога: УСНвсего = УСН1 + УСН2 Расчет составляющих основной формулы: УСН1 = [(Vнб1пп * (S) - Vстр.взн.) (+/-) F] * (Kсоб) Vнб1пп = СР(VНБ1п.п.) * QУСН1п.п. СР(VНБ1п.п.) = СР(VНБ1пр.п.) * (VВВПп.п - Vэкспорт п.п) / (VВВПпр.п - Vэкспорт пр.п) QУСН1п.п. = QУСН1пр.п. * ТР3года(QУСН1) / 100 Vстр.взн. = [(Vнб1пп * (S)] * (Vстр.взн.пр.п / Iисч.пр.п) УСН2 = [((Vнб2nn * (S1) (+/-) F] + [(Vнб3nn * (S2) (+/-) F]) * (Kсоб) Vнб2пп = СР(VНБ2п.п.) * QУСН2(НБ2)п.п. СР(VНБ2п.п.) = СР(VНБ2пр.п.) * (VВВПп.п - Vэкспорт п.п) / (VВВПпр.п - Vэкспорт пр.п) QУСН2(НБ2)п.п. = QУСН2пр.п. * ТР3года(QУСН2(НБ2)) / 100 Vнб3пп = СР(VНБ3п.п.) * QУСН2(НБ3)п.п. СР(VНБ3п.п.) = СР(VНБ3пр.п.) * (VВВПп.п - Vэкспорт п.п) / (VВВПпр.п - Vэкспорт пр.п) QУСН2(НБ2)п.п. = QУСН2(НБ3)пр.п. * ТР3года(QУСН2(НБ3)) / 100 | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. Расчет осуществляется по компонентам | УСН1 - УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы; УСН2 - УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог); Vстр.взн. - прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости (на основе отчета 1-НМ) с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившейся в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; VВВПпр.п - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей; VВВПп.п - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта; Vстр.взн.пр.п - сумма страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности за предыдущий период, тыс. рублей; Iисч.пр.п - сумма исчисленного налога прошлого периода; Vнб1пр.п - налоговая база предыдущего периода по УСН1, тыс. рублей; Vнб2пп - налоговая база прогнозируемого периода по УСН2 при использовании объекта обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", тыс. рублей; Vнб2пр.п - налоговая база предыдущего периода по УСН2 при использовании объекта обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", тыс. рублей; Vнб3пп - налоговая база прогнозируемого периода по прогнозному объему минимального налога по УСН2, тыс. рублей; Vнб3пр.п - налоговая база по минимальному налогу УСН2 предыдущего периода, тыс. рублей; S - ставка налога (S1 - налоговая ставка по УСН2 с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" %; S2 - ставка минимального налога по УСН2 в соответствии с главой 26.2 НК РФ), %; СР(VНБп.п.) - средний размер налоговой базы на одного плательщика прогнозируемого периода по УСН, тыс. рублей; СР(VНБпр.п.) - средний размер налоговой базы на одного плательщика предыдущего периода по УСН, тыс. рублей; QУСНп.п. - количество плательщиков прогнозируемого периода, ед.; QУСНпр.п. - количество плательщиков предыдущего периода, ед.; ТР3года(QУСН) - средний темп роста количества плательщиков за 3 года, предшествующие прогнозируемому периоду, %; Vэкспорт пр.п - объем экспорта предыдущего периода (в рублевом выражении); Vэкспорт п.п - объем экспорта прогнозируемого периода (в рублевом выражении) |
10501021010000110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) |
108 | 182 | ФНС России | 10501012010000110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д. а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года) |
109 | 182 | ФНС России | 10501022010000110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д. а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года) |
110 | 182 | ФНС России | 10501030010000110 | Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д. а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года) |
111 | 182 | ФНС России | 10502020020000110 | Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д. а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года) |
112 | 182 | ФНС России | 10503010010000110 | Единый сельскохозяйственный налог | прямой | Основная формула расчета налога: ЕСХН = [(Vнбпп * S (+/-) F)] * (Kсоб.) Расчет составляющих основной формулы: Vнбпп = Vнбпр.п. * VППпп / VППпр.п | В прогнозируемом объеме налоговой базы по ЕСХН (Vнбпп) учитываются возможные выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Единый сельскохозяйственный налог зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Vнбпп - налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей; S - ставка налога, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости (на основе отчета 1-НМ) с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившейся в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. Vнбпр.п. - налоговая база предыдущего периода, тыс. рублей; VППпр.п - прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета в предыдущем периоде, тыс. рублей; VППпп - прогнозируемый объем прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, тыс. рублей |
113 | 182 | ФНС России | 10503020010000110 | Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д. а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года) |
114 | 182 | ФНС России | 10504000020000110 | Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения | прямой | Основная формула расчета налога: ПСН = ((Vнбпп * S - Сстр.взн) (+/-) F) * Kсоб) Расчет составляющих основной формулы: Vнбпп = СР(VНБп.п.) * QПатент п.п. СР(VНБп.п.) = СР(VНБпр.п.) * (VОбРТп.п + VУп.п) / (VОбРТпр.п + VУпр.п) QПатент п.п. = QПатент пр.п. * ТР3года(QПатент) / 100 СР(VНБпр.п.) = Vнбпр.п. / QПатент пр.п. Vнбпр.п. = ПСНпр.п. / S Сстр.взн = (Vнбпр.п * S) * (Сстр.взн.пр.п / Iисч.пр.п.) | В прогнозируемом объеме налоговой базы по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения (Vнбпп) учитываются возможные выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Vнбпп - налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей; Сстр.взн - прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности, тыс. рублей; S - ставка налога, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости (на основе отчета 1-НМ) с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившейся в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. ПСНпр.п. - сумма исчисленного налога в предыдущем периоде, тыс. рублей; S - ставка налога, %; Vнбпп. - налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей; Vнбпр.п. - налоговая база предыдущего периода, тыс. рублей; S - ставка налога, %; СР(VНБп.п.) - средний размер налоговой базы на один выданный патент прогнозируемого периода, тыс. рублей; СР(VНБпр.п.) - средний размер налоговой базы на один патент предыдущего периода, тыс. рублей; QПатент п.п. - количество выданных патентов прогнозируемого периода, ед.; QПатент пр.п. - количество выданных патентов предыдущего периода, ед.; ТР3года(QПатент) - средний темп роста количества выданных патентов за 3 года, предшествующие прогнозируемому периоду, % Сстр.взн.пр.п - сумма страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности за предыдущий период, тыс. рублей; Iисч.пр.п - сумма исчисленного налога за предыдущий период, тыс. рублей; VОбРТпр.п - оборот розничной торговли предыдущего периода, тыс. рублей; VУпр.п - объем платных услуг населению предыдущего периода, тыс. рублей; VОбРТп.п - оборот розничной торговли прогнозируемого периода, тыс. рублей; VУп.п - объем платных услуг населению прогнозируемого периода, тыс. рублей |
115 | 182 | ФНС России | 10505010020000110 | Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения | прямой | ТС = VТС x SТС x JИПЦ (+/-) F | Торговый сбор взимается на территории РФ в соответствии с положениями главы 33 части второй НК РФ, НПА представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе сбор устанавливается НК РФ и законами указанных субъектов РФ, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и законами указанных субъектов РФ. Торговый сбор, подлежащий уплате на территориях субъектов РФ - городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в соответствии со статьей 56 БК РФ зачисляется в бюджеты этих субъектов РФ | При прогнозировании поступлений торгового сбора учитываются: - изменения в законодательстве; - данные отчета 5-ТС на последний отчетный год; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - иные факторы (в том числе возможна корректировка, связанная с выявлением в текущем периоде новых объектов обложения или недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором, на основе информации, получаемой от уполномоченных органов местного самоуправления субъекта Российской Федерации, осуществляющих полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором). ТС - сумма торгового сбора, уплачиваемая на территориях городов федерального значения, тыс. рублей; VТС - прогнозируемое (расчетное) количество объектов, определенных для исчисления торгового сбора, единиц. Расчет количества объектов, определенных для исчисления торгового сбора, производится методом экстраполяции или методом усреднения; SТС - расчетный размер торгового сбора, тыс. рублей. Расчет среднего размера торгового сбора, производится методом экстраполяции или методом усреднения на основе данных, представленных территориальными налоговыми органами; JИПЦ - индекс, характеризующий динамику потребительских цен, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
116 | 182 | ФНС России | 10506000010000110 | Налог на профессиональный доход | прямой | Основная формула расчета налога: НПД = (Vнбпп * S * Kсоб.) (+/-) F Расчет составляющих основной формулы: S = НПДпр.п. / Vнбпп Vнбпп = Vнбпр.п * (VППпп / VППпр.п) * ТР12мес(QНПД) / 100 | В прогнозируемом объеме налоговой базы по налогу (Vнбпп) учитываются возможные выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ. Налог на профессиональный доход зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ и в государственные внебюджетные фонды по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Vнбпп - налоговая база от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) прогнозируемого периода, определяемая по данным информационных ресурсов, тыс. рублей; S - эффективная налоговая ставка, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости (на основе отчета 1-НМ) с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившейся в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; НПДпр.п. - сумма исчисленного налога в предыдущем периоде, тыс. рублей; ТР12мес(QНПД) - средний темп роста количества налогоплательщиков за последние 12 месяцев, предшествующие дате составления прогноза, %; VППпр.п - прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета в предыдущем периоде, тыс. рублей; VППпп - прогнозируемый объем прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, тыс. рублей |
117 | 182 | ФНС России | 10507000010000110 | Налог, взимаемый в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" | прямой | Основная формула расчета налога: АУСНвсего = АУСН1 + АУСН2 Расчет составляющих основной формулы: АУСН1 = [(Vнб1пп * (S) (+/-) F] * (Kсоб) Vнб1пп = Vнб1пр.п * (VВВПп.п - Vэкспорт п.п) / (VВВПпр.п - Vэкспорт пр.п) АУСН2 = [(Vнб2nn * (S1) (+/-) F] + [(Vнб3nn * (S2) (+I-) F] * (Kсоб) Vнб2пп = (Vнб2пр.п * (VВВПп.п - Vэкспорт п.п) / (VВВПпр.п - Vэкспорт пр.п) Vнб3пп = (Vнб3пр.п (VВВПп.п - Vэкспорт п.п) / (VВВПпр.п - Vэкспорт пр.п) | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ при формировании прогнозного объема поступлений, учитываются в налогооблагаемой базе. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог, взимаемый в связи с применением специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. Расчет осуществляется по компонентам | АУСН1 - АУСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы; АУСН2 - АУСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог); Vнб1пп - налоговая база прогнозируемого периода по АУСН1, тыс. рублей; S - ставка налога, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости (на основе отчета 1-НМ) с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившейся в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; VВВПпр.п - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей; VВВПп.п - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта; Vнб1пр.п - налоговая база предыдущего периода по АУСН1, тыс. рублей; Vнб2пп - налоговая база прогнозируемого периода по АУСН2 при использовании объекта обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", тыс. рублей; Vнб3пп - налоговая база прогнозируемого периода по прогнозному объему минимального налога по АУСН2, тыс. рублей; S - ставка налога (S1 - налоговая ставка по АУСН2 с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"; S2 - ставка минимального налога по АУСН2, в соответствии с пунктом 4 статьи 9 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ), %. Vнб2пр.п - налоговая база предыдущего периода по АУСН2 при использовании объекта обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", тыс. рублей; VППпр.п - прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета в предыдущем периоде, тыс. рублей; VППпп - прогнозируемый объем прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, тыс. рублей; Vнб3пр.п - налоговая база по минимальному налогу УСН2 предыдущего периода, тыс. рублей; Vэкспорт пр.п - объем экспорта предыдущего периода (в рублевом выражении); Vэкспорт п.п - объем экспорта прогнозируемого периода (в рублевом выражении) |
118 | 182 | ФНС России | 10601000000000110 | Налог на имущество физических лиц | прямой | Налог кадастр. = НБкадастр. x Sкадастр. x Kсоб. (+/-) F | Расчет прогнозного объема поступлений налога на имущество физических лиц осуществляется в разрезе субъектов РФ: методом экстраполяции данных о налоговой базе, сложившийся в прошлых периодах, с использованием расчетных ставок и уровня собираемости; исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения кадастровую стоимость в качестве налоговой базы для определения стоимости имущества физических лиц. Прогнозные поступления налога на имущество физических лиц суммируются по всем субъектам РФ. При расчете прогнозного объема поступлений налога на имущество физических лиц учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы 32 НК РФ, а также других льгот, и преференций. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог на имущество физических лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. При расчете налоговой базы прогнозируемого периода используется темп роста в % к предыдущему периоду. Если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1 по формуле: Налог кадастр. = Налог кадастр. предыдущего года x 1,1 | Для расчета налога на имущество физических лиц используются: - динамика налоговой базы и сумм налога, подлежащего уплате в бюджет на основании отчета 5-МН, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика начислений и фактических поступлений по налогу на имущество физических лиц согласно данным отчета 1-НМ за предыдущие периоды; - налоговые ставки, льготы и преференции, установленные главой 32 НК РФ и НПА субъектов РФ. Налог кадастр. - прогнозный объем поступлений налога на имущество физических лиц в субъектах РФ, полностью перешедших на расчет сумм поступлений налога исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения; НБкадастр. - налоговая база в виде кадастровой стоимости строений, помещений и сооружений, по которым предъявлен налог к уплате (отчет 5-МН), тыс. рублей; Sкадастр. - расчетная средняя ставка по кадастровой стоимости объекта налогообложения за отчетный период, %. Рассчитывается как отношение суммы налога, исчисленного исходя из соответствующей кадастровой стоимости объекта налогообложения, и налоговой базы в виде кадастровой стоимости (отчет 5-МН); Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %. Определяется в разрезе субъектов РФ согласно данным отчета 1-НМ, как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
119 | 182 | ФНС России | 10602000020000110 | Налог на имущество организаций | прямой | Основная формула расчета налога: НИорг. = (VСС x SСС + VКС x SКС + Нжд.) x Kпер x Kсоб. (+/-) F Расчет компонент: VСС = (СГСимущ.нг + (СГСимущ.нг - АМ)) /2 x Днач.НИ СС VКС = (СГСимущ.нг + (СГСимущ.нг - АМ)) / 2 x Днач.НИ КС | Расчет прогнозного объема поступлений налога на имущество организаций осуществляется по компонентам. Доля облагаемой стоимости имущества, определяемая по среднегодовой стоимости (Днач.НИ СС), рассчитывается как частное от деления налоговой базы в виде среднегодовой стоимости имущества организаций (по отчету 5-НИО) к общей среднегодовой стоимости имущества. Доля облагаемой стоимости имущества, определяемая по кадастровой стоимости (Днач.НИ КС), рассчитывается как частное от деления налоговой базы в виде кадастровой стоимости имущества организаций (по отчету 5-НИО) к общей среднегодовой стоимости имущества. Средняя ставка по налогу на имущество организаций (SСС) рассчитывается как отношение суммы исчисленного налога по имуществу, определяемому по среднегодовой стоимости, к налоговой базе в виде среднегодовой стоимости (согласно отчету 5-НИО). Средняя ставка по налогу на имущество организаций (SКС) рассчитывается как отношение суммы исчисленного налога по имуществу, определяемому по кадастровой стоимости, к налоговой базе в виде кадастровой стоимости (согласно отчету 5-НИО). Сумма налога, исчисленного в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений (Нжд.) в прогнозируемом периоде увеличивается пропорционально увеличению ставки. При расчете прогнозного объема поступлений налога на имущество организаций учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы 30 НК РФ, дополнительных налоговых льгот, установленных НПА субъектов РФ о налогах и сборах, освобождений для отдельных категорий налогоплательщиков и других льгот, и преференций. Выпадающие доходы рассчитываются на основании данных, содержащихся в статистической налоговой отчетности ФНС России. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Прогнозные поступления налога на имущество организаций суммируются по всем субъектам РФ. Налог на имущество организаций зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Для расчета налога на имущество организаций используются: - показатели СЭР (среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, амортизация); - динамика налоговой базы по налогу на имущество организаций, в том числе налоговой базы в виде среднегодовой стоимости и налоговой базы в виде кадастровой стоимости, в соответствии с отчетом 5-НИО, сложившаяся в предыдущие периоды; - динамика сумм налога, исчисленного к уплате в бюджет исходя из среднегодовой стоимости, динамика сумм налога, исчисленного к уплате в бюджет исходя из кадастровой стоимости, на основании отчета 5-НИО за предыдущие периоды; - динамика начислений налога и фактических поступлений согласно данным отчета 1-НМ, сложившаяся в предыдущие периоды; - информация о налоговых ставках, предусмотренных главой 30 НК РФ и НПА субъектов РФ; - информация о суммах налога, исчисленного в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью, ставки по которому устанавливаются в соответствии с п. 3.2 ст. 380 НК РФ; - информация о льготах и преференциях, предусмотренных главой 30 НК РФ и другими НПА. VСС - объем налоговой базы по имуществу, определяемому по среднегодовой стоимости, тыс. рублей; VКС - объем налоговой базы по имуществу, определяемому по кадастровой стоимости, тыс. рублей; СГСимущ.нг - стоимость амортизируемого имущества на начало года, тыс. рублей (по данным Минэкономразвития РФ, исполнительных органов субъектов РФ и/или по данным органов, осуществляющих функции по формированию официальной статистической информации, и иных органов исполнительной власти); АМ - сумма амортизации, тыс. рублей (по данным Минэкономразвития РФ, исполнительных органов субъектов РФ и/или по данным органов, осуществляющих функции по формированию официальной статистической информации, и иных органов исполнительной власти); ДначНИ СС - доля облагаемой стоимости имущества, определяемого по среднегодовой стоимости, сложившаяся в отчетном периоде. ДначНИ КС - доля облагаемой стоимости имущества, определяемая по кадастровой стоимости, сложившаяся в отчетном периоде. SСС - расчетная средняя ставка налога на имущество организаций, определяемая по среднегодовой стоимости, %; SКС - расчетная средняя ставка налога на имущество организаций, определяемая по кадастровой стоимости, %; Нжд. - сумма налога, исчисленного в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью, ставки по которым устанавливаются в соответствии с п. 3.2 ст. 380 НК РФ; Kпер. - расчетный уровень переходящих платежей по налогу, %. Определяется как частное от деления суммы начисленного налога на имущество организаций (по отчету 1-НМ), на сумму налога на имущество организаций, исчисленного к уплате в бюджет (по отчету 5-НИО), сложившийся в отчетном период; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %. Определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
120 | 182 | ФНС России | 10604011020000110 | Транспортный налог с организаций | прямой | | Расчет прогнозного объема поступлений транспортного налога с организаций осуществляется в разрезе субъектов РФ на основе данных о количестве объектов налогообложения по каждому виду транспортного средства прошлых периодов, с использованием расчетных ставок для каждого вида транспортного средства и других показателей (уровень переходящих платежей, уровень собираемости, уровень льгот и преференций и другие). Виды транспортных средств, в разрезе которых осуществляется прогнозирование транспортного налога с организаций, указаны в отчете 5-ТН. При расчете прогнозного объема поступлений транспортного налога с организаций учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы 28 НК РФ, дополнительных налоговых льгот, установленных НПА субъектов РФ о налогах и сборах, и других льгот и преференций. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Транспортный налог с организаций зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Для расчета транспортного налога с организаций используются: - динамика количества объектов транспортных средств организаций и сумм налога, подлежащего уплате в бюджет организациями по видам транспортных средств, в соответствии с отчетом 5-ТН, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика начислений налога и фактических поступлений по организациям согласно данным отчета 1-НМ за предыдущие периоды; - информация о налоговых ставках, предусмотренных главой 28 НК РФ и НПА субъектов РФ; - информация о льготах и преференциях, предусмотренных главой 28 НК РФ и другими НПА; - оперативные данные территориальных налоговых органов, полученные в рамках информационного обмена с органами исполнительной власти субъектов РФ. КОЛ ТС - количество объектов транспортных средств, единиц; Kэкстр. - коэффициент экстраполяции, %. Рассчитывается по каждому виду транспортного средства как среднее арифметическое значение темпов роста (снижения) количества транспортных средств к предыдущему периоду с учетом оперативной информации территориальных налоговых органов, полученной в рамках информационного обмена от органов исполнительной власти субъектов РФ; SТС - расчетная средняя сумма налога, приходящаяся на транспортное средство, в отчетном периоде, тыс. рублей. Рассчитывается как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по транспортному средству, на количество данных транспортных средств (согласно отчету 5-ТН); Kпер. - расчетный уровень переходящих платежей по налогу, %. Определяется как частное от деления суммы транспортного налога с организаций начисленного (по отчету 1-НМ) на сумму транспортного налога с организаций, подлежащего уплате в бюджет (по отчету 5-ТН), сложившийся в отчетном периоде; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %. Определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе, тыс. рублей. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
121 | 182 | ФНС России | 10604012020000110 | Транспортный налог с физических лиц | прямой | | При расчете прогнозного объема поступлений транспортного налога с физических лиц учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы 28 НК РФ, дополнительных налоговых льгот, установленных НПА субъектов РФ о налогах и сборах, и других льгот и преференций. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Транспортный налог с физических лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Для расчета транспортного налога с физических лиц используются: - динамика количества объектов транспортных средств физических лиц и сумм налога, подлежащего уплате в бюджет физическими лицами по видам транспортных средств, в соответствии с отчетом 5-ТН, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика начислений налога и фактических поступлений по физическим лицам согласно данным отчета 1-НМ за предыдущие периоды; - информация о налоговых ставках, предусмотренных главой 28 НК РФ и НПА субъектов РФ; - информация о льготах и преференциях, предусмотренных главой 28 НК РФ и другими НПА; - оперативные данные, полученные в рамках информационного обмена с органами исполнительной власти субъектов РФ. Виды транспортных средств, в разрезе которых осуществляется прогнозирование транспортного налога с физических лиц, указаны в отчете 5-ТН. КОЛ ТС - количество объектов транспортных средств отчетного периода, единиц; Kэкстр. - коэффициент экстраполяции, %. Рассчитывается по каждому виду транспортного средства как среднее арифметическое значение темпов роста (снижения) количества транспортных средств к предыдущему периоду, а также с учетом оперативных данных, полученных в рамках информационного обмена с иными органами исполнительной власти субъектов РФ; SТС - расчетная средняя сумма налога, приходящаяся на транспортное средство, в отчетном периоде, тыс. рублей. Рассчитывается как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по транспортному средству, на количество данных транспортных средств (согласно отчету 5-ТН); Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %. Определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе, тыс. рублей. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
122 | 182 | ФНС России | 10605000020000110 | Налог на игорный бизнес | прямой | | Налог на игорный бизнес уплачивается налогоплательщиком в бюджет по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения, определенных соответствующей статьей НК РФ, не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период. Расчет поступлений налога на игорный бизнес осуществляется на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, среднего размера ставок и других показателей, определяющих поступления налога (уровень собираемости, изменения в законодательстве о налогах и сборах и др.). Налог на игорный бизнес зачисляется в консолидированный бюджет субъекта РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Для расчета налога на игорный бизнес используются: - данные, представляемые территориальными налоговыми органами; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-ИБ, сложившаяся за предыдущие периоды; - средние расчетные налоговые ставки по видам объектов налогообложения, фактически сложившиеся за предыдущий период (согласно отчету 5-ИБ), с учетом предусмотренных главой 29 НК РФ и другими НПА (законами субъектов РФ); - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ. ИБпрогноз - прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей; Кобъектов - прогнозируемое количество объектов налогообложения определенного вида, рассчитанное методом экстраполяции, исходя из информации за 3 последних года, отраженной в соответствующих строках отчета 5-ИБ, единиц; Sрасчет. - средняя расчетная ставка налога, предусмотренная для конкретного вида объекта налогообложения, сложившаяся по данным отчета 5-ИБ, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
123 | 182 | ФНС России | 10606030000000110 | Земельный налог с организаций | прямой | ЗН ОРГ = НБ x Kэкстр. x S x Kпер x Kсоб. (+/-) F | Расчет прогнозного объема поступлений земельного налога с организаций осуществляется в разрезе субъектов РФ методом прямого расчета с использованием показателей налоговой базы и налоговой ставки и других показателей (уровень переходящих платежей, уровень собираемости и др.). При расчете прогнозного объема поступлений земельного налога с организаций учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы 31 НК РФ, и других льгот и преференций. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Земельный налог с организаций зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Для расчета земельного налога с организаций используются: - динамика налоговой базы и сумм земельного налога с организаций, подлежащего уплате в бюджет, согласно данным отчета 5-МН, сложившаяся в предыдущие периоды; - динамика начислений и фактических поступлений по земельному налогу с организаций в соответствии с отчетом 1-НМ за предыдущие периоды; - информация о налоговых ставках, льготах и преференциях, предусмотренных главой 31 НК РФ, НПА представительных органов муниципальных образований и другими НПА. НБ - налоговая база в виде кадастровой стоимости земельных участков организаций с учетом льгот (отчет 5-МН), тыс. рублей; Kэкстр. - коэффициент экстраполяции, %. Рассчитывается как среднее арифметическое значение темпов роста (снижения) налоговой базы в виде кадастровой стоимости к предыдущему периоду; S - расчетная средняя ставка по земельному налогу с организаций за отчетный период, %. Рассчитывается как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, на налоговую базу (отчет 5-МН); Kпер. - расчетный уровень переходящих платежей по налогу, %. Определяется как частное от деления суммы земельного налога с организаций начисленного (по отчету 1-НМ) на сумму земельного налога с организаций, подлежащего уплате в бюджет (по отчету 5-МН), сложившийся в отчетном периоде; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %. Определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
124 | 182 | ФНС России | 10606040000000110 | Земельный налог с физических лиц | прямой | ЗН ФЛ = НБ x Kэкстр x S x Kсоб. (+/-) F | В случае если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка, превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1. При расчете прогнозного объема поступлений земельного налога с физических лиц учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы 31 НК РФ, и других льгот и преференций. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Земельный налог с физических лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Для расчета земельного налога с физических лиц используются: - динамика налоговой базы и сумм земельного налога с физических лиц, подлежащего уплате в бюджет, согласно данным отчета 5-МН, сложившаяся в предыдущие периоды; - динамика начислений и фактических поступлений по земельному налогу с физических лиц в соответствии с отчетом 1-НМ за предыдущие периоды; - информация о налоговых ставках, льготах и преференциях, предусмотренных главой 31 НК РФ, НПА представительных органов муниципальных образований и другими НПА. НБ - налоговая база в виде кадастровой стоимости земельных участков физических лиц, по которым предъявлен налог к уплате, с учетом налоговых вычетов (отчет 5-МН), тыс. рублей; Kэкстр. - коэффициент экстраполяции, %. Рассчитывается как среднее арифметическое значение темпов роста (снижения) налоговой базы в виде кадастровой стоимости к предыдущему периоду; S - расчетная средняя ставка по земельному налогу с физических лиц за отчетный период, %. Рассчитывается как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, на налоговую базу (отчет 5-МН); Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %. Определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
125 | 182 | ФНС России | 10701011010000110 | нефть | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет компонент: Sрасчет. = S x Kц - Дм V(льгот.) = Vнефть x G(льгот.) (+/-) Z Sндд = S1 x Kндд | Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу нефти (НДПИнефть) осуществляется по следующим компонентам: НДПИнефть осн. - сумма налога на добычу нефти, облагаемой по основной налоговой ставке, тыс. рублей; НДПИнефть н.м.м. - сумма налога на добычу нефти на новых морских месторождениях, определяемая в соответствии с НК РФ, исходя из стоимости единицы добытой нефти на данных месторождениях, тыс. рублей; НДПИндд - сумма налога на добычу нефти, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД), тыс. рублей. При определении расчетной ставки налога на добычу нефти (Sрасчет.) в расчете показателя Дм коэффициенты Kз, Kд, Kдв, Kкан принимаются равными 1. При этом при определении расчетной льготной ставки налога на добычу нефти (Sрасчет.льгот) в расчете показателя Дм коэффициенты Kз, Kд, Kдв, Kкан определяются в соответствии с НК РФ. В случае если в показателях СЭР отсутствуют налогооблагаемые объемы добычи нефти на участке недр, характеризующегося определенной особенностью добычи нефти (V(льгот.)), в соответствии с НК РФ, то данные налогооблагаемые объемы добычи нефти определяются исходя из прописанного алгоритма расчета. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог на добычу нефти зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог на добычу нефти рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДПИ, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - динамика фактических объемных показателей добычи нефти согласно данным Росстата; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ, и др. источники. Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; G - дополнительные поступления, предусмотренные статьей 343 НК РФ, млн. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; Vнефть - налогооблагаемый объем добычи нефти с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи нефти согласно данным Росстата и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ, млн. тонн; Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу нефти, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей; P - переходящие платежи, тыс. рублей; S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытой нефти, рублей. Показатель S определяется в соответствии с НК РФ; Kц - коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть, определяемый на соответствующий прогнозируемый период. Показатель Kц определяется в соответствии с НК РФ. Дм - показатель, характеризующий особенности добычи нефти на определенном участке недр. Показатель Дм определяется в соответствии с НК РФ. V(нефть1,2,3..,n) - налогооблагаемый объем добычи нефти на участке недр, характеризующем определенной особенностью добычи нефти, в соответствии с НК РФ, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи нефти согласно данным Росстата и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме 5-НДПИ, млн. тонн; Sрасчет.льгот - расчетная льготная ставка налога на добычу нефти, определяемая на соответствующий прогнозируемый период по алгоритму расчета расчетной ставки налога на добычу нефти (Sрасчет.), рублей; G(льгот.) - доля, фактически сложившаяся по отчету 5-НДПИ за предыдущие периоды, и определяемая как отношение налогооблагаемых объемов добычи нефти на участке недр, характеризующегося определенной особенностью добычи нефти (V(льгот.факт)) к общим налогооблагаемым объемам добычи (Vнефть.факт), без учета объемов по новым морским месторождениям, %; Z - корректирующая величина объемного показателя, учитывающая изменения применения соответствующего порядка предоставления льгот налогоплательщиком, а также другие факторы, млн. тонн; V(нефть н.м.м.) - налогооблагаемый объем добычи нефти на новых морских месторождениях с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи нефти согласно данным Росстата и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ, млн. тонн; U(нефть н.м.м.) - стоимость единицы добытой нефти на новых морских месторождениях, определяемая в соответствии с НК РФ, на соответствующий прогнозируемый период, рублей; S(ПИн.м.м.) - ставка налога при добыче полезных ископаемых, добываемых на новых морских месторождениях и установленная в соответствии с НК РФ, %; Vндд - налогооблагаемый объем добычи нефти, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья; Sндд. - расчетная ставка налога на добычу нефти, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей; S1 - основная налоговая ставка за 1 тонну добытой нефти, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, рублей. Показатель S1 определяется в соответствии с НК РФ. Kндд - коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Показатель Kндд определяется в соответствии с НК РФ |
126 | 182 | ФНС России | 10701012010000110 | газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: Sрасчет. = S x Еут x Kс + Тг + Kкг Цдз. = Цгаза(дз) x К$ Рдз. = 44 x К$год Цв = Цвфакт x Tв Го(Ко) = Го факт(Ко факт) x JГо(JКо) | Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья (НДПИ газ) осуществляется по следующим составляющим: Vгаз - налогооблагаемый объем добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, учитывающий особенности добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газа потребителям Российской Федерации, собственниками объектов ЕСГ и независимыми производителями, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газа горючего природного согласно данным Росстата и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ, млрд. куб. м; Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу газа горючего природного, учитывающая особенности добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, с учетом сложности добычи и реализации газа потребителям РФ собственниками объектов ЕСГ и независимыми производителями, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей. В расчете годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газа горючего природного (за исключением попутного газа) (Го) и годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газового конденсата (Ко) распределены по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газа горючего природного согласно данным Росстата и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей либо определяемых расчетным путем. При определении расчетной ставки налога на добычу газа горючего природного (Sрасчет.) коэффициент Kс определяется в соответствии с НК РФ. При этом при определении общей расчетной ставки налога на добычу газа горючего природного (Sрасчет.общ.) коэффициент Kс принимается равным 1. Налог на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Налог на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДПИ, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - динамика фактических объемных показателей добычи газа горючего природного согласно данным Росстата; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ и др. источники. P - переходящие платежи, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывающий работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; G - дополнительные поступления, предусмотренные статьей 343 НК РФ, млн. рублей; S - основная налоговая ставка за 1 тыс. куб. м газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, рублей. Показатель S определяется в соответствии с НК РФ. Еут - базовое значение единицы условного топлива. Показатель Еут определяется в соответствии с НК РФ. Kс - коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья. Показатель Kс определяется в соответствии с НК РФ. Тг - показатель, характеризующий расходы на транспортировку газа горючего природного. Показатель Тг определяется в соответствии с НК РФ. Ккг - показатель, установленный в соответствии с НК РФ; Kгп - коэффициент, характеризующий экспортную доходность единицы условного топлива. Показатель Кгп определяется в соответствии с НК РФ. Цг - цена газа горючего природного. Показатели Цг определяется в соответствии с НК РФ. Цк - цена газового конденсата. Показатель Цк определяется в соответствии с НК РФ. Дг - коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата. Показатель Дг определяется в соответствии с НК РФ. Цдз - цена реализации газа за пределы территорий государств - участников СНГ; Цгаза(дз) - цена на газ (дальнее зарубежье) на соответствующий прогнозируемый период, долл./тыс. куб. м; К$ - курс доллара США по отношению к рублю за предыдущий соответствующий прогнозный период, рублей; Pдз - величина расходов на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств - членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств - участников СНГ; К$год - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, на соответствующий прогнозируемый период, рублей. Цв - средняя по ЕСГ расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения); Цвфакт - фактическая средняя по ЕСГ расчетная цена на газ, поставляемый потребителям РФ (кроме населения), сложившаяся за предыдущий прогнозный период, рублей за тыс. куб. м; Tв - индексация оптовых цен на газ для всех категорий потребителей (кроме населения) на соответствующий прогнозируемый период, %; Го - количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газа горючего природного (за исключением попутного газа); Ко - количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газового конденсата; Го факт - фактическое годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газа горючего природного (за исключением попутного газа), за предыдущий прогнозный период, тыс. куб. м; Ко факт - фактическое годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газового конденсата, за предыдущий прогнозный период, тонн. При условии выборки, что на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, обязательно осуществляется добыча газа горючего природного в независимости от добычи на данных участках недр газового конденсата, т.е. не учитываются участки недр, где осуществляется добыча только газового конденсата. JГо - темп роста годового объема добычи газа горючего природного соответствующего прогнозируемого периода к годовому объему добычи газа горючего природного предыдущего прогнозного периода, %; JКо - темп роста годового объема добычи газового конденсата соответствующего прогнозируемого периода к годовому объему добычи газового конденсата предыдущего прогнозного периода, %; V(газ1+2+3+...+n) - налогооблагаемый объем добычи газа горючего природного на участке недр, характеризующем определенной степенью сложности добычи газа горючего природного, в соответствии с НК РФ, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газа горючего природного согласно данным Росстата и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ, млрд. куб. м; Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу газа горючего природного, учитывающая особенности добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, с учетом сложности добычи и реализации газа потребителям РФ собственниками объектов ЕСГ и независимыми производителями, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей; Sрасчет.общ. - общая расчетная ставка налога на добычу газа горючего природного, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей |
127 | 182 | ФНС России | 10701013010000110 | газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: Sрасчет. = S x Eут x Kс x Kкм + Kгк + Kман x 0,75 Цдз. = Цгаза(дз) x К$ Pдз. = 44 x К$год Цв = Цв факт x Tв Го(Ко) = Го факт(Ко факт) x JГо (JКо) | Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья (НДПИгаз.конд-т) осуществляется по следующим составляющим: Vгаз.конд-т - налогооблагаемый объем добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, учитывающий особенности добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газового конденсата потребителям РФ, собственниками объектов ЕСГ и независимыми производителями, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газового конденсата согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ, млн. тонн; Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу газового конденсата, учитывающая особенности добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газового конденсата потребителям РФ, собственниками объектов ЕСГ и независимыми производителями, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей; В расчете годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газа горючего природного (за исключением попутного газа) (Го) и годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газового конденсата (Ко) распределены по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газа горючего природного согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем. При определении расчетной ставки налога на добычу газового конденсата (Sрасчет.) коэффициент Kс определяется в соответствии с НК РФ. При этом, при определении общей расчетной ставки налога на добычу газового конденсата (Sрасчет.общ.) коэффициент Kс принимается равным 1. Налог на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДПИ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета N 1-НМ; - динамика фактических объемных показателей добычи газового конденсата согласно данным Росстата; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ, и др. источники. P - переходящие платежи, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытого газового конденсата, рублей. Показатель S определяется в соответствии с НК РФ; Eут - базовое значение единицы условного топлива. Показатель Eут определяется в соответствии с НК РФ; Kс - коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья. Показатель Kс определяется в соответствии с НК РФ; Kкм - корректирующий коэффициент. Показатель Kкм определяется в соответствии с НК РФ; Kгк - показатель, отражающий надбавки за автомобильный бензин и дизельное топливо. Показатель Kгк определяется в соответствии с НК РФ; Kман - коэффициент налогового маневра, учитывающий влияние экспортной пошлины. Показатель Kман определяется в соответствии с НК РФ; Kгп - коэффициент, характеризующий экспортную доходность единицы условного топлива. Показатель Kгп определяется в соответствии с НК РФ; Цг - цена газа горючего природного. Показатель Цг определяется в соответствии с НК РФ; Цк - цена газового конденсата. Показатель Цк определяется в соответствии с НК РФ. Дг - коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата. Показатель Дг определяется в соответствии с НК РФ; Цдз - цена реализации газа за пределы территорий государств - участников СНГ; Цгаза(дз) - цена на газ (дальнее зарубежье) на соответствующий прогнозируемый период, долл./тыс. куб. м; К$ - курс доллара США по отношению к рублю, за предыдущий соответствующий прогнозный период, рублей; Pдз - величина расходов на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств - членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств - участников СНГ; К$год - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, на соответствующий прогнозируемый период, рублей; Цв - средняя по ЕСГ расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения); Цв факт - фактическая средняя по ЕСГ расчетная цена на газ, поставляемый потребителям РФ (кроме населения), сложившаяся за предыдущий прогнозный период, рублей за тыс. куб. м; Tв - индексация оптовых цен на газ для всех категорий потребителей (кроме населения), на соответствующий прогнозируемый период, %. Го - количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газа горючего природного (за исключением попутного газа); Ко - количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газового конденсата; Го факт - фактическое годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газа горючего природного (за исключением попутного газа), за предыдущий прогнозный период, тыс. куб. м; Ко факт - фактическое годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газового конденсата, за предыдущий прогнозный период, тонн. При условии выборки, что на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, обязательно осуществляется добыча газового конденсата в независимости от добычи на данных участках недр газа горючего природного, т.е. не учитываются участки недр, где осуществляется добыча только газа горючего природного; JГо - темп роста годового объема добычи газа горючего природного соответствующего прогнозируемого периода к годовому объему добычи газа горючего природного предыдущего прогнозного периода, %; JКо - темп роста годового объема добычи газового конденсата соответствующего прогнозируемого периода к годовому объему добычи газового конденсата предыдущего прогнозного периода, %; НДПИ льготы - объем выпадающих доходов, тыс. рублей; L(газ.конд-т1+2+3+...+n) - сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам при добыче газового конденсата на участках недр, характеризующихся определенной степенью сложности добычи газового конденсата из залежи углеводородного сырья (в том числе степенью выработанности запасов конкретного участка недр, географическим расположением участка недр, глубиной залегания залежи углеводородного сырья и др.), в соответствии с НК РФ, тыс. рублей; H(вычеты газ.конд-т) - сумма налоговых вычетов в связи с добычей газового конденсата, установленных НК РФ, тыс. рублей; L(газ.конд-т1+2+3+...+n) - объем налоговой льготы, тыс. рублей; V(газ.конд-т1+2+3+...+n) - налогооблагаемый объем добычи газового конденсата на участке недр, характеризующем определенной степенью сложности добычи газового конденсата, в соответствии с НК РФ, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газового конденсата согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ, млн. тонн; Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу газового конденсата, учитывающая особенности добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газового конденсата потребителям РФ, собственниками объектов ЕСГ и независимыми производителями, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей; Sрасчет.общ. - общая расчетная ставка налога на добычу газового конденсата, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей. |
128 | 182 | ФНС России | 10701020010000110 | Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: | Расчетная ставка налога (Sрасчет.) определяется как частное от деления суммы налога, подлежащего к уплате, на стоимость добытого полезного ископаемого (согласно данным отчета 5-НДПИ). Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. В случае если сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период при добыче полезного ископаемого в виде щебня больше величины НБК, определяемая в соответствии с НК РФ, то сумма налога при добыче полезного ископаемого в виде щебня, зачисляемого в налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых (НДПИобщ.ПИ(щеб.)) определяется по отдельному алгоритму. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых (НДПИобщ.ПИ) рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДПИ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ и др. источники. Uобщ.ПИфакт - фактическая стоимость добытых общераспространенных полезных ископаемых, за последний годовой период с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости, добытых общераспространенных полезных ископаемых согласно данным отчета 5-НДПИ, млн. рублей; Jобщ.ПИ - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы) и др. S - ставка налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых, установленная в соответствии с НК РФ, %; Sрасчет. - расчетная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, %; НДПИобщ.ПИ(щеб.) - сумма налога, исчисленная при добыче полезного ископаемого в виде щебня и зачисляемого в налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых, тыс. рублей; P - переходящие платежи, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; Vщеб. - налогооблагаемый объем добычи щебня, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи щебня согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, и (или) фактическим данным налоговых деклараций, млн. тонн; 16,5 - число, установленное в соответствии с НК РФ; BПИщеб.(общ.) - доля налога на добычу полезных ископаемых в виде щебня, зачисляемого в налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых, сложившаяся на основании данных налоговых деклараций за предыдущие периоды, %. |
129 | 182 | ФНС России | 10701030010000110 | Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде) | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: | Расчетная ставка налога (Sрасчет.) определяется как частное от деления суммы налога, подлежащего к уплате, на стоимость добытого полезного ископаемого (согласно данным отчета 5-НДПИ). Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. В случае если сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период при добыче полезного ископаемого в виде щебня больше величины НБК, определяемая в соответствии с НК РФ, то сумма налога при добыче полезного ископаемого в виде щебня, зачисляемого в налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде) (НДПИпроч.ПИ(щеб.)) определяется по отдельному алгоритму. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде) зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде) (НДПИпроч.ПИ) рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДПИ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ и др. источники. Uпроч.ПИ - стоимость облагаемого объема добычи прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде) по видам полезных ископаемых, млн. рублей; S - ставка налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде) по видам полезных ископаемых, установленная в соответствии с НК РФ, %; Sрасчет. - расчетная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, по видам полезных ископаемых, %; НДПИпроч.ПИ(щеб.) - сумма налога, исчисленная при добыче полезного ископаемого в виде щебня и зачисляемого в налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде), тыс. рублей; P - переходящие платежи, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; Uпроч.ПИфакт - фактическая стоимость добытых прочих полезных ископаемых по видам (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде), за последний годовой период с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде) по видам полезных ископаемых согласно данным отчета 5-НДПИ, и (или) фактическим данным налоговых деклараций, млн. рублей; Jпроч.ПИ - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых и др. Vщеб. - налогооблагаемый объем добычи щебня, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи щебня согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, и (или) фактическим данным налоговых деклараций, млн. тонн; 16,5 - число, установленное в соответствии с НК РФ; BПИщеб.(общ.) - доля налога на добычу полезных ископаемых в виде щебня, зачисляемого в налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде), сложившаяся на основании данных налоговых деклараций за предыдущие периоды, %. |
130 | 182 | ФНС России | 10701050010000110 | Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, за исключением налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах | прямой | Основная формула расчета налога: | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог на добычу полезного ископаемого в виде природных алмазов, за исключением налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, за исключением налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах (НДПИПИ алмазы), рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДПИ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ, и др. источники. VПИалмазы - фактическая стоимость добытых полезных ископаемых в виде природных алмазов, за последний годовой период, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости добытых полезных ископаемых в виде природных алмазов согласно данным отчета 5-НДПИ, млн. рублей; Jалмазы - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых в виде природных алмазов и др., %; S - ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, установленная в соответствии с НК РФ, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; BПИалмаз - доля налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, за исключением налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, сложившаяся на основании данных налоговых деклараций по налогу на добычу полезных ископаемых за предыдущие периоды и применяемая в расчете в период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
131 | 182 | ФНС России | 10701060010000110 | Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля (за исключением угля коксующегося) | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: Sрасчет. = S x Kдф(уголь1,2,3,...,n) + I | Показатель, определяющий долю льготы по налогу (Дльгот), определяется как частное от деления суммы налоговых льгот в отношении угля на сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, с учетом суммы налоговых льгот (согласно данным отчета 5-НДПИ). Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля (за исключением угля коксующегося) зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля (за исключением угля коксующегося) (НДПИ ПИуголь) рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме 5-НДПИ, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - динамика фактических объемных показателей добычи угля по видам угля (антрацит, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого) согласно данным Росстата; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ, и др. источники. VПИ(уголь1,2,3..,n) - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде угля по видам угля (антрацит, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи полезных ископаемых в виде угля по видам угля согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ, млн. тонн; Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде угля по видам угля (антрацит, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей; LПИльгот - сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам, в соответствии с НК РФ, в том числе налоговых вычетов, включающих расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий, и охраны труда при добыче угля, тыс. рублей; P - переходящие платежи, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. S - основная налоговая ставка за 1 тонну каждого добытого вида угля (антрацит, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), которая определяется в соответствии с НК РФ, рублей; Kдф(уголь1,2,3,...,n) - коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля (за исключением угля коксующегося) ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение цен на уголь в РФ за предыдущий квартал, с учетом индексации на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее. Коэффициенты-дефляторы определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством РФ. I - величина, установленная для вида угля (антрацит и уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого) в соответствии со статьей 342 НК РФ, рублей за тонну; VПИ(уголь1,2,3..,n) - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде угля по видам угля (антрацит, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи полезных ископаемых в виде угля по видам угля согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ, млн. тонн; Дльгот - показатель, определяющий долю льготы по налогу, %. |
132 | 182 | ФНС России | 10701070010000110 | Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов в части налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах | прямой | Основная формула расчета налога: | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог на добычу полезного ископаемого в виде природных алмазов в части налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов в части налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах (НДПИ ПИалмазы с долей более 33%) рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДПИ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ, и др. источники. VПИалмазы - фактическая стоимость добытых полезных ископаемых в виде природных алмазов, за последний годовой период, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости добытых полезных ископаемых в виде природных алмазов согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. рублей; Jалмазы - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых в виде природных алмазов и др.; S - ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, установленная в соответствии с НК РФ, %; P - переходящие платежи, тыс. рублей; BПИалмазы с долей более 33% - доля налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, сложившаяся на основании данных налоговых деклараций по налогу на добычу полезных ископаемых за предыдущие периоды и применяемая в расчете в период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; G - дополнительные поступления, предусмотренные статьей 343 НК РФ, млн. рублей. |
133 | 182 | ФНС России | 10701080010000110 | Налог на добычу прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд) | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: Uрента = Uрента факт x Jпроч.ПИ | Расчетная ставка налога (Sрасчет.) определяется как частное от деления суммы налога, подлежащего к уплате, на стоимость добытого полезного ископаемого (согласно данным отчета 5-НДПИ). Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог на добычу прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд) зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог на добычу прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд) (НДПИрента) рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДПИ, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ, и др. источники. Uрента - стоимость облагаемого объема добычи прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд) по видам полезных ископаемых, млн. рублей; S - ставка налога на добычу прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд) по видам полезных ископаемых, установленная в соответствии с НК РФ, %; Sрасчет. - расчетная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, по видам полезных ископаемых, %; Vм.к.р. - налогооблагаемый объем добычи многокомпонентной комплексной руды, не содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ, млн. тонн; Sм.к.р. - ставка налога на добычу многокомпонентной комплексной руды, не содержащих медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, установленная в соответствии с НК РФ, %; Крента - рентный коэффициент, установленный в соответствии с НК РФ; Hрента - сумма налогового вычета, установленного в соответствии с НК РФ, тыс. рублей; P - переходящие платежи, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; Uрента факт - фактическая стоимость добытых прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд), за последний годовой период с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд) по видам полезных ископаемых согласно данным отчета 5-НДПИ, млн. рублей, и (или) фактическим данным налоговых деклараций, млн. рублей; Jпроч.ПИ - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых и др. |
134 | 182 | ФНС России | 10701090010000110 | Налог на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: Sрасчет. = S x Kжр | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) (НДПИ ЖР) рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДПИ, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ, и др. источники. VЖР - налогооблагаемый объем добычи железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме 5-НДПИ, и (или) фактическим данным налоговых деклараций, млн. тонн; Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей; LЖРльгот - сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам, в соответствии с НК РФ, тыс. рублей; HЖР - сумма налогового вычета, установленного в соответствии с НК РФ, тыс. рублей; P - переходящие платежи, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытой железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), которая определяется в соответствии с НК РФ, рублей; Kжр - коэффициент, учитывающий изменения показателей цены на железную руду, содержания (в процентах) железа в руде и курса доллара США по отношению к рублю. Коэффициент Kжр определяется на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с НК РФ; VЖРльгот - налогооблагаемый объем добычи железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), в отношении которого принимается определенная льгота, установленная НК РФ, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ, и (или) фактическим данным налоговых деклараций, млн. тонн; Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей; Kльгот - коэффициент, характеризующий соответствующий вид льготы и принимаемый налогоплательщиком в соответствии с НК РФ, %. |
135 | 182 | ФНС России | 10701100010000110 | Налог на добычу полезных ископаемых в виде калийных солей | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: Sрасчет. = S x KКС UКС = UКС факт x JКС | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог на добычу полезных ископаемых в виде калийных солей (НДПИ КС) рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДПИ, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ, и др. источники. VКС - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде калийных солей, млн. тонн; Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде калийных солей, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей; Kрента - рентный коэффициент, установленный в соответствии с НК РФ; P - переходящие платежи, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытого полезного ископаемого в виде калийных солей, которая определяется в соответствии с НК РФ, рублей; KКС - коэффициент, учитывающий влияние изменения стоимости 1 тонны добытого полезного ископаемого в виде калийных солей, сложившейся за налоговый период. Коэффициент KКС определяется на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с НК РФ; UКС факт - фактическая стоимость добытых полезных ископаемых в виде калийных солей за последний годовой период с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости полезных ископаемых в виде калийных солей, согласно данным отчета 5-НДПИ, и (или) фактическим данным налоговых деклараций, и (или) в соответствии с фактическими объемными показателями добычи железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) согласно данным Росстата, млн. рублей; JКС - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), динамика объемов добычи полезных ископаемых в виде калийных солей за предыдущие периоды, динамика стоимости добытых полезных ископаемых в виде калийных солей за предыдущие периоды и др. |
136 | 182 | ФНС России | 10701110010000110 | Налог на добычу полезных ископаемых в виде многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: Sрасчет. = S x Kмкр | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог на добычу полезных ископаемых в виде многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог на добычу полезных ископаемых в виде многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде (НДПИ МКР), рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДПИ, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ, и др. источники. VМКР - налогооблагаемый объем добычи многокомпонентной комплексной руды, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, содержащей медь, никель и (или) металлы платиновой группы, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи многокомпонентной комплексной руды согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ, млн. тонн; Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей; HМКР - сумма налогового вычета, установленного в соответствии с НК РФ, тыс. рублей; P - переходящие платежи, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; S - основная налоговая ставка за 1 тонну многокомпонентной комплексной руды, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, содержащей медь, никель и (или) металлы платиновой группы, которая определяется в соответствии с НК РФ, рублей; Kмкр - коэффициент, учитывающий изменения показателей цены и доли содержания компонентов (медь, никель, палладия, платины, золота, кобальта), входящих в состав добываемой многокомпонентной комплексной руды, а также влияние курса доллара США по отношению к рублю. Коэффициент Kмкр определяется на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с НК РФ. |
137 | 182 | ФНС России | 10701120010000110 | Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля коксующегося | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: Sрасчет. = S x KУГ + I | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Показатель, определяющий долю льготы по налогу (Дльгот), определяется как частное от деления суммы налоговых льгот в отношении угля коксующегося на сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, с учетом суммы налоговых льгот (согласно данным отчета 5-НДПИ). Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля коксующегося зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля коксующегося (НДПИ УГкокс) рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДПИ, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - динамика фактических объемных показателей добычи угля коксующегося согласно данным Росстата; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ, и др. источники. VУГкокс - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде угля коксующегося, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи полезных ископаемых в виде угля коксующегося согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ, млн. тонн; Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде угля коксующегося, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей; LУГльгот - сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам, в соответствии с НК РФ, в том числе налоговых вычетов, включающих расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий, и охраны труда при добыче угля, тыс. рублей; P - переходящие платежи, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытого угля коксующегося, которая определяется в соответствии с НК РФ, рублей; KУГ - коэффициент, учитывающий влияние изменения стоимости 1 тонны добытого полезного ископаемого в виде угля коксующего и курса доллара США по отношению к рублю, сложившиеся за налоговый период. Коэффициент KУГ определяется на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с НК РФ; I - величина, установленная для угля коксующегося в соответствии со статьей 342 НК РФ, рублей за тонну; VУГкокс - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде угля коксующегося, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи полезных ископаемых в виде угля коксующегося согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ, млн. тонн; Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде угля коксующегося, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей; Дльгот - показатель, определяющий долю льготы по налогу, %. |
138 | 182 | ФНС России | 10701130010000110 | Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: UМУ = UМУ факт x JМУ | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, по видам полезных ископаемых, зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд (НДПИ МУ) рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДПИ, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ, и др. источники. UМУ - стоимость облагаемого объема добычи полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, по видам полезных ископаемых, млн. рублей; S - ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, по видам полезных ископаемых, установленная в соответствии с НК РФ, %; Крента - рентный коэффициент, установленный в соответствии с НК РФ; P - переходящие платежи, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; UМфакт - фактическая стоимость добытых полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, по видам полезных ископаемых, за последний годовой период с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости полезных ископаемых, по видам полезных ископаемых согласно данным отчета 5-НДПИ, и (или) фактическим данным налоговых деклараций, и (или) в соответствии с фактическими объемными показателями добычи полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, по видам полезных ископаемых, согласно данным Росстата млн. рублей; JМУ - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), динамика объемов добычи полезных ископаемых в виде калийных солей за предыдущие периоды, динамика стоимости добытых полезных ископаемых в виде калийных солей за предыдущие периоды и др. |
139 | 182 | ФНС России | 10701140010000110 | Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-магнетитовых руд | прямой | Основная формула расчета налога: | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-магнетитовых руд зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-магнетитовых руд (НДПИ МУа.м.р.) рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДПИ, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ, и др. источники. VМУа.м.р - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде апатит-магнетитовых руд, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи апатит-магнетитовых руд согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно фактическим данным налоговых деклараций, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ, млн. тонн; S - ставка налога за 1 тонну добытого полезного ископаемого в виде апатит-магнетитовых руд, установленная в соответствии с НК РФ, рублей; P - переходящие платежи, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
140 | 182 | ФНС России | 10701150010000110 | Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-штаффелитовых руд | прямой | Основная формула расчета налога: | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-штаффелитовых руд зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-штаффелитовых руд (НДПИ МУа.ш.р.) рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДПИ, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ, и др. источники. VМУа.ш.р. - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде апатит-штаффелитовых руд, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи апатит-штаффелитовых руд согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно фактическим данным налоговых деклараций, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ, млн. тонн; S - ставка налога за 1 тонну добытого полезного ископаемого в виде апатит-штаффелитовых руд, установленная в соответствии с НК РФ, рублей; P - переходящие платежи, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
141 | 182 | ФНС России | 10701160010000110 | Налог на добычу полезных ископаемых в виде маложелезистых апатитовых руд | прямой | Основная формула расчета налога: | Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются: - в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0; - в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога. Налог на добычу полезных ископаемых в виде маложелезистых апатитовых руд зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Налог на добычу полезных ископаемых в виде маложелезистых апатитовых руд (НДПИ МУм.а.р.) рассчитывается с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДПИ, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ, и др. источники. VМУм.а.р. - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде маложелезистых апатитовых руд, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи маложелезистых апатитовых руд согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями СЭР, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно фактическим данным налоговых деклараций, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета 5-НДПИ, млн. тонн; S - ставка налога за 1 тонну добытого полезного ископаемых в виде маложелезистых апатитовых руд, установленная в соответствии с НК РФ, рублей; P - переходящие платежи, тыс. рублей; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
142 | 182 | ФНС России | 10702011010000110 | Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) | прямой | Основная формула расчета налога: РСРПгаз"Сахалин-1" = (VСРПгаз"Сахалин-1" x Цгаз"Сахалин-1" x S x К$) (+/-) F | В расчетах прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) используется цена на газ природный, соответствующая условиям соглашения о разделе продукции проекта. По проекту "Сахалин-1" в расчетах принимается цена на газ природный, реализуемого на внутреннем рынке, исходя из динамики фактически сложившейся цены по расчетам роялти, представляемых операторами проекта за предыдущие периоды, или исходя из алгоритмов, закрепленных в нормативно-правовых актах; Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений регулярных платежей. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) (РСРПгаз"Сахалин-1") рассчитываются с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные СРП по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ и др. источники. VСРПгаз"Сахалин-1" - объем добычи газа горючего природного по проекту "Сахалин-1", млрд. куб. м; Цгаз"Сахалин-1" - средняя цена на газ природный, реализуемый на внутреннем рынке, долл./тыс. куб. м; S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-1", %; К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
143 | 182 | ФНС России | 10702012010000110 | Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: | В расчетах прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) используется цена на газ природный, соответствующая условиям соглашений о разделе продукции проекта. По проекту "Сахалин-2" в расчетах принимается цена на газ природный (дальнее зарубежье), исходя из показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации, или исходя из алгоритмов, закрепленных в нормативно-правовых актах; В случае если сумма снижения поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2" (РСРПгаз"Сахалин-2") меньше 0, то прогнозный объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2" принимается равным нулю, а некомпенсированная сумма снижения компенсируется за счет прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) по проекту "Сахалин-2". Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, передаваемых в счет натуральной уплаты. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений регулярных платежей. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) (РСРПгаз"Сахалин-2") рассчитываются с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные СРП по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года; - показатели объема природного газа, передаваемого потребителям, расположенным на территории ДФО, в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", в соответствии с распоряжением Правительства РФ от 06.09.2011 N 1539-р (с учетом внесенных изменений); - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ и др. источники. VСРПгаз"Сахалин-2" - объем добычи газа горючего природного по проекту "Сахалин-2", млрд. куб. м; Цгаз"Сахалин-2" - цена на газ в дальнее зарубежье по проекту "Сахалин-2", долл./тыс. куб. м; S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-2", %; К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей; PСРПгаз"Сахалин-2" - сумма снижения поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2", в рамках реализации распоряжения Правительства Российской Федерации от 06.09.2011 N 1539-р (с учетом внесенных изменений), тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; VСРПгаз"Сахалин-2" - объем добычи газа горючего природного по проекту "Сахалин-2", млрд. куб. м; Цгаз"Сахалин-2" - цена на газ природный (дальнее зарубежье), долл./тыс. куб. м; S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-2", %; К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей. VСРПперед.газ - объем природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", в соответствии с нормативами, установленными распоряжением Правительства Российской Федерации, млн. тонн. |
144 | 182 | ФНС России | 10702021010000110 | Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья, за исключением газа горючего природного | прямой | Основная формула расчета налога: РСРПнефть/г.к."Сахалин-1" = (VСРПнефть/г.к"Сахалин-1" xЦнефть x J x S x К$) (+/-) F | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений регулярных платежей. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) (РСРПнефть/г.к"Сахалин-1") рассчитываются с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные СРП по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ и др. источники. VСРПнефть/г.к"Сахалин-1" - объемы добычи нефти и газового конденсата по проекту "Сахалин-1", млн. тонн; Цнефть - среднегодовая расчетная цена на нефть, долл./баррель; J - коэффициент перевода барреля в тонну; S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-1", %; К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
145 | 182 | ФНС России | 10702022010000110 | Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья, за исключением газа горючего природного | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: | Сумма компенсации стоимости объема природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2" (РСРПнефть/г.к. "Сахалин-2"), возникает в случае превышения объема природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2" над прогнозным объемом поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2". В случае если объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) и объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) по проекту "Сахалин-2" не компенсируют стоимость объема природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2" в текущем расчетном периоде, то компенсация осуществляется за счет объемов поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья по проекту "Сахалин-2" в последующем периоде. Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, передаваемых в счет натуральной уплаты. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений регулярных платежей. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) (РСРПнефть/г.к"Сахалин-2") рассчитываются с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные СРП по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года; - показатели объема природного газа, передаваемого потребителям, расположенным на территории ДФО, в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", в соответствии с распоряжением Правительства РФ от 06.09.2011 N 1539-р (с учетом внесенных изменений); - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ и др. источники. VСРПнефть/г.к"Сахалин-2" - объемы добычи нефти и газового конденсата по проекту "Сахалин-2", млн. тонн; Цнефть - среднегодовая расчетная цена на нефть, долл./баррель; J - коэффициент перевода барреля в тонну; S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-2", %; К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей; PСРПнефть/г.к."Сахалин-2" - сумма компенсации стоимости объема природного газа, передаваемого потребителям, расположенным на территории Дальневосточного федерального округа, в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", непокрытая за счет поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2", тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; VСРПперед.газ - объем природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", в соответствии с нормативами, установленными распоряжением Правительства Российской Федерации, млн. тонн; Цгаз"Сахалин-2" - цена на газ природный (дальнее зарубежье), долл./тыс. куб. м; К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей. VСРПгаз"Сахалин-2" - объем добычи газа горючего природного по проекту "Сахалин-2", млн. тонн; S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-2", %. |
146 | 182 | ФНС России | 10702023010000110 | Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Харьягинское месторождение" в виде углеводородного сырья, за исключением газа горючего природного | прямой | Основная формула расчета налога: РСРПнефть/г.к."Харьяга" = (VСРПнефть/г.к"Харьяга" x Цнефть x J x S x К$) (+/-) F | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений регулярных платежей. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Харьягинское месторождение" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Харьягинское месторождение" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) (РСРПнефть/г.к."Харьяга") рассчитываются с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные СРП по проекту "Харьягинское месторождение" от 20 декабря 1995 года; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ и др. источники. VСРПнефть/г.к "Харьяга" - объемы добычи нефти и газового конденсата по проекту "Харьягинское месторождение", млн. тонн; Цнефть - среднегодовая расчетная цена на нефть, долл./баррель; J - коэффициент перевода барреля в тонну; S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Харьягинское месторождение", %; К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
147 | 182 | ФНС России | 10702030010000110 | Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции | прямой | Основная формула расчета налога: | Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0. Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений регулярных платежей. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ при выполнении СРП зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ при выполнении СРП (РСРППИк.ш.) рассчитываются с использованием следующих показателей: - показатели СЭР; - ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные СРП по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года, по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года и по проекту "Харьягинское месторождение" от 20 декабря 1995 года; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ и др. источники. VСРП ПИк.ш. - объемы добычи полезного ископаемого на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ при выполнении СРП; Ц ПИ - стоимостные показатели добываемых полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ при выполнении СРП по проектам; S - ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проектам, %; К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
148 | 182 | ФНС России | 10703000010000110 | Водный налог | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: | В рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов РФ учитываются "выпадающие" доходы в связи с применением пониженной ставки при заборе воды для водоснабжения населения (при заборе воды в пределах установленного лимита и при заборе воды сверх установленного лимита). | Налог рассчитывается с использованием следующих показателей: - показателей СЭР; - отчеты 5-ВН, 1-НМ; Для расчета прогнозного объема поступлений водного налога используются: - данные об объемах забора воды по действующим лицензиям на водопользование, получаемые по запросам ФНС России из Федерального агентства водных ресурсов (в отношении внутренних водных объектов) и из Федерального агентства по недропользованию (в отношении подземных водных объектов); - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-ВН по видам водопользования, сложившаяся за предыдущие периоды; - средние расчетные ставки налога по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам по видам водопользования, фактически сложившиеся за предыдущий период (согласно отчету 5-ВН) с учетом ежегодно применяемых коэффициентов, установленных п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; Vводопольз. - прогнозируемый объем забора воды по действующим лицензиям на водопользование по видам пользования водными объектами; SВНрасчет. - средняя расчетная ставка налога, предусмотренная для конкретного вида водопользования, рублей/тыс. м3, рублей/тыс. кВт. час; P - переходящие платежи, тыс. рублей; KВН - ежегодно применяемый к налоговым ставкам коэффициент согласно ст. 333.12 НК РФ; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
149 | 182 | ФНС России | 10704010010000110 | Сбор за пользование объектами животного мира | прямой | | Сбор за пользование объектами ЖМ взимается на территории РФ в соответствии с положениями главы 25.1 части второй НК РФ и зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями 50 и 56 БК РФ. | Сбор рассчитывается с использованием следующих показателей: - показателей СЭР; - отчеты 5-ЖМ, 1-НМ; При расчете поступлений сбора за пользование объектами ЖМ учитываются следующие факторы: - данные, получаемые по запросам ФНС России из УФНС России по субъектам РФ, об ожидаемой оценке поступлений по сбору за пользование объектами ЖМ (исходя из динамики налоговой базы по сбору согласно отчету N 5-ЖМ, который формируется только на региональном уровне) по полученным в установленном порядке разрешениям на добычу объектов ЖМ на территории подведомственных субъектов Российской Федерации; - изменения в законодательстве; - иные факторы; Vразреш. - прогнозируемое количество полученных разрешений по видам объектов животного мира, исходя из динамики налоговой базы по сбору согласно отчету 5-ЖМ, который формируется только на региональном уровне; SЖМ - ставка сбора по видам объектов животного мира; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя сбора от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
150 | 182 | ФНС России | 10704020010000110 | Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: | В рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ учитываются "выпадающие" доходы в связи с применением ставки сбора в размере 0 рублей в соответствии с п. 6 ст. 333.3 НК РФ и пониженной ставки сбора в соответствии с п. п. 7, 9 ст. 333.3 НК РФ. | Сбор рассчитывается с использованием следующих показателей: - отчеты 5-ВБР, 1-НМ; При расчете поступлений ВБР (исключая ВВО) учитываются следующие факторы: - динамика налоговой базы по сбору согласно данным отчета 5-ВБР: общее количество полученных разрешений; сумма сбора, подлежащая уплате всего (в том числе сумма разового и регулярных взносов, а также сумма единовременного взноса) в разрезе КБК по видам ВО, сложившиеся за предыдущие периоды; - динамика фактических поступлений по сбору в разрезе КБК по видам ВО согласно данным отчета 1-НМ; - изменения в законодательстве; - иные факторы. Vразреш. - прогнозируемое количество полученных разрешений по видам водных объектов, штук; SВБРрасчет. - средняя расчетная ставка сбора в разрезе КБК, предусмотренная для конкретного вида водных объектов, тыс. рублей/1 разрешение; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя сбора от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
151 | 182 | ФНС России | 10704030010000110 | Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: | В рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах и (или) иных НПА РФ учитываются "выпадающие" доходы в связи с применением ставки сбора в размере 0 рублей в соответствии с п. 6 ст. 333.3 НК РФ и пониженной ставки сбора в соответствии с п. п. 7, 9 ст. 333.3 НК РФ. | Сбор рассчитывается с использованием следующих показателей: - отчеты 5-ВБР, 1-НМ; При расчете поступлений ВБР (по ВВО) учитываются следующие факторы: - динамика налоговой базы по сбору согласно данным отчета 5-ВБР: общее количество полученных разрешений; сумма сбора, подлежащая уплате всего (в том числе сумма разового и регулярных взносов, а также сумма единовременного взноса) в разрезе КБК по видам ВО, сложившиеся за предыдущие периоды; - динамика фактических поступлений по сбору в разрезе КБК по видам ВО согласно данным отчета 1-НМ; - изменения в законодательстве; - иные факторы. Vразреш. - прогнозируемое количество полученных разрешений по видам водных объектов, штук; SВБРрасчет. - средняя расчетная ставка сбора в разрезе КБК, предусмотренная для конкретного вида водных объектов, тыс. рублей/1 разрешение; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя сбора от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
152 | 182 | ФНС России | 10705000010000110 | Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | прямой | | Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | В прогнозе поступлений налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья учитываются: - показатели прогноза СЭР; - динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета 5-НДД, сложившаяся за предыдущие периоды; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, предусмотренные главой 25.4 НК РФ "Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья", и др. источники. Vнб - налоговая база для исчисления налога, определяемая в соответствии со статьей 333.5 НК РФ, тыс. рублей; S - ставка налога, %; Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %. Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога; P - переходящие платежи, тыс. рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
153 | 182 | ФНС России | 10801000010000110 | Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах | прямой | Основная формула: Г АС = KАС * СрАС (+/-) F | Определенный расчетом размер государственной пошлины учитывает в себе льготы, освобождения и преференции, установленные главой 25.3 НК РФ. Выпадающие доходы по госпошлине в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства РФ о налогах и сборах, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в виде размера госпошлины, ставки по которой, установленные главой 25.3 НК РФ, могут быть как фиксированными, так и не фиксированными. | Данный вид госпошлины рассчитывается с использованием следующих показателей: - данные, полученные по запросам ФНС России из СД при ВС РФ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 25.3 НК РФ, и др. источники. KАС - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, единиц; Расчет количества (KАС) госпошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения данных, полученных из СД при ВС РФ. СрАС - расчетный размер государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, тыс. рублей. Расчет среднего размера (СрАС) госпошлины производится методом экстраполяции или методом усреднения; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
154 | 182 | ФНС России | 1 08 02000 01 0000 110 | Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации | прямой | Основная формула: Г КС = KКС * СрКС (+/-) F | Определенный расчетом размер госпошлины учитывает в себе льготы, освобождения и преференции, установленные главой 25.3 НК РФ | Данный вид госпошлины рассчитывается с использованием следующих показателей: - данные, полученные по запросам ФНС России из Конституционного Суда; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 25.3 НК РФ, и др. источники. KКС - прогнозируемое (расчетное) количество госпошлин по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, единиц; Расчет количества KКСгоспошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения. СрКС - расчетный размер госпошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, тыс. рублей; Расчет среднего размера госпошлины СрКС производится методом экстраполяции или методом усреднения. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
155 | 182 | ФНС России | 10803010010000110 | Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) | прямой | Основная формула: Г МС = KМС * СрМС (+/-) F | Определенный расчетом размер государственной пошлины учитывает в себе льготы, освобождения и преференции, установленные главой 25.3 НК РФ. | Данный вид госпошлины рассчитывается с использованием следующих показателей: - данные, полученные по запросам ФНС России из СД при ВС РФ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 25.3 НК РФ, и др. источники. KМС - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), единиц; Расчет количества госпошлин KМС производится методом экстраполяции или методом усреднения. СрМС - расчетный размер государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), тыс. рублей; Расчет среднего размера госпошлины СрМС производится методом экстраполяции или методом усреднения. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
156 | 182 | ФНС России | 10803020010000110 | Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации | прямой | Основная формула: Г ВС = KВС * СрВС (+/-) F | Определенный расчетом размер государственной пошлины учитывает в себе льготы, освобождения и преференции, установленные главой 25.3 НК РФ. | Данный вид госпошлины рассчитывается с использованием следующих показателей: - данные, полученные по запросам ФНС России из Верховного Суда РФ; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 25.3 НК РФ, и др. источники. KВС - прогнозируемое (расчетное) количество госпошлин по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ, единиц; Расчет среднего размера госпошлины СрРЕГ производится методом экстраполяции или методом усреднения. СрВС - расчетный размер госпошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ, тыс. рублей; Расчет среднего размера госпошлины СрВС производится методом экстраполяции или методом усреднения. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
157 | 182 | ФНС России | 10807010010000110 | Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия | прямой | Основная формула: Г РЕГ = KРЕГ * СрРЕГ (+/-) F - Vосв Расчет компонент: | Определенный расчетом размер государственной пошлины учитывает в себе льготы, освобождения и преференции. Оценка объема выпадающих доходов (Vосв) в связи с освобождением от уплаты госпошлины в соответствии с законодательством РФ (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ) на текущий, очередной финансовый годы и плановый период рассчитывается по указанной формуле. Расчет госпошлины за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия производится в разрезе бюджетов и зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. | Данный вид госпошлины рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно отчету 1-НМ; - данных информационных ресурсов ФНС России; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 25.3 НК РФ, и др. источники. KРЕГ - прогнозируемое (расчетное) количество госпошлин (включая количество действий (обращений), по которым установлено освобождение от взимания госпошлины в соответствии с законодательством РФ) за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия (единиц). Расчет количества госпошлин KРЕГ производится методом экстраполяции или методом усреднения; СрРЕГ - расчетный размер госпошлины за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия, тыс. рублей; Расчет среднего размера госпошлины СрРЕГ производится методом экстраполяции или методом усреднения. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей; Vосв - объем выпадающих доходов в результате освобождения от взимания госпошлины; KГП - количество действий (обращений) по данным статистической налоговой отчетности. Расчет количества действий на перспективу производится методом экстраполяции или методом усреднения за 3 предыдущих года (при наличии); PГп - размер госпошлины, установленный НК РФ (руб.); Pп - размер освобождений; i - виды действий. |
158 | 182 | ФНС России | 10807030010000110 | Государственная пошлина за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц | прямой | Основная формула: Г РФ = KРФ * PРФ (+/-) F | Объем выпадающих доходов не рассчитывается, в связи с особенностями уплаты госпошлины, установленными главой 25.3 НК РФ "Государственная пошлина". | Данный вид госпошлины рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 25.3 НК РФ, и др. источники. КРФ - прогнозируемое (расчетное) количество госпошлин за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, единиц; Расчет количества госпошлин KРФ производится методом экстраполяции или методом усреднения. PРФ - размер госпошлины за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, тыс. рублей. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
159 | 182 | ФНС России | 10807081010000110 | Государственная пошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет | прямой | Основная формула: ГЛиценз = KЛиценз * СрЛиценз (+/-) F | Объем выпадающих доходов не рассчитывается в связи с особенностями уплаты госпошлины, установленными главой 25.3 НК РФ "Государственная пошлина" | Данный вид госпошлины рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 25.3 НК РФ, и др. источники. KЛиценз - прогнозируемое (расчетное) количество госпошлин за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет, единиц. Расчет количества госпошлин KЛиценз производится методом экстраполяции или методом усреднения. СрЛиценз - расчетный размер госпошлины за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет, тыс. рублей. Расчет среднего размера госпошлины СрЛиценз производится методом экстраполяции или методом усреднения. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
160 | 182 | ФНС России | 10807200010000110 | Прочие государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий | прямой | Основная формула: ГПрочие = KПрочие * СрПрочие (+/-) F | Объем выпадающих доходов не рассчитывается в связи с особенностями уплаты госпошлины, установленными главой 25.3 НК РФ "Государственная пошлина" | Данный вид госпошлины рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 25.3 НК РФ, и др. источники. KПрочие - прогнозируемое (расчетное) количество прочих госпошлин за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий, единиц. Расчет количества госпошлин KПрочие производится методом экстраполяции или методом усреднения. СрПрочие - расчетный размер прочих госпошлин за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий, тыс. рублей. Расчет среднего размера госпошлины СрПрочие производится методом экстраполяции или методом усреднения. F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
161 | 182 | ФНС России | 10807310011000110 | Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | прямой | Основная формула: ГИНН = KИНН * PИНН (+/-) F | Расчет госпошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе производится в разрезе бюджетов и зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. Объем выпадающих доходов не рассчитывается в связи с особенностями уплаты госпошлины, установленными главой 25.3 НК РФ | Данный вид госпошлины рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 25.3 НК РФ, и др. источники. KИНН - прогнозируемое (расчетное) количество госпошлин за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, единиц. Расчет количества госпошлин KИНН производится методом экстраполяции или методом усреднения. PИНН - размер госпошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
162 | 180 | ФНС России | 10807310018000110 | Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (при обращении через многофункциональные центры) | прямой | Основная формула: ГИНН = KИНН * PИНН (+/-) F | Расчет госпошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе производится в разрезе бюджетов и зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ. Объем выпадающих доходов не рассчитывается в связи с особенностями уплаты госпошлины, установленными главой 25.3 НК РФ | Данный вид госпошлины рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 25.3 НК РФ, и др. источники. KИНН - прогнозируемое (расчетное) количество госпошлин за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, единиц. Расчет количества госпошлин KИНН производится методом экстраполяции или методом усреднения. PИНН - размер госпошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
163 | 181 | ФНС России | 10807310014000110 | Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (прочие поступления) | экстраполяция | | Прогноз осуществляется методом экстраполяции (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, а также другие факторы | Прогноз поступлений по данному виду дохода осуществляется с использованием следующих данных: - динамика фактических поступлений согласно данным отчета 1-НМ; - другие источники |
164 | 182 | ФНС России | 10807310015000110 | Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата) | экстраполяция | | Прогноз осуществляется методом экстраполяции (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, а также другие факторы | Прогноз поступлений по данному виду дохода осуществляется с использованием следующих данных: - динамика фактических поступлений согласно данным отчета 1-НМ; - другие источники |
165 | 182 | ФНС России | 10807320010000110 | Государственная пошлина за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании | прямой | Основная формула: ДГПСОЦ = KГПСОЦ * СГПСОЦ(тек/периода) (+/-) F | Объем выпадающих доходов не рассчитывается в связи с особенностями уплаты госпошлины, установленными главой 25.3 НК РФ | Данный вид госпошлины рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - количество обращений за рассмотрением заявлений о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании в текущем и прогнозируемом периодах; - размер госпошлины за рассмотрение одного заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании в текущем и прогнозируемом периодах; - другие источники. KГПСОЦ - прогнозируемое количество госпошлин за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании, единиц; СГПСОЦ(тек. год) - размер госпошлины за рассмотрение одного заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании, тыс. рублей за одно заявление; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
166 | 182 | ФНС России | 10900000000000000 | Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам | экстраполяция | | Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам осуществляется в целом по коду бюджетной классификации методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы. При прогнозировании используются показатели отчета по форме N 4-НМ "Задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации" (Здвсего). Расчет прогноза поступлений по задолженности и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъектов Российской Федерации рассчитывается по формуле: ЗдКБС = Здвсего - СВнд | Доходы от поступления задолженности рассчитываются с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные отчета 4-НМ; - другие источники. Здвсего - задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в целом по КБК 1 09 00000 00 0000 000; СВнд - задолженность по страховым взносам, входящим в группу КБК 09 |
167 | 182 | ФНС России | 10908020060000140 | Недоимка, пени и штрафы по взносам в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года) |
168 | 182 | ФНС России | 10908040080000140 | Недоимка, пени и штрафы по взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года) |
169 | 182 | ФНС России | 10909020060000110 | Единый социальный налог, зачисляемый в бюджет Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года) |
170 | 182 | ФНС России | 10909030080000110 | Единый социальный налог, зачисляемый в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года) |
171 | 182 | ФНС России | 10910010060000160 | Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на выплату страховой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года) | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года) |
172 | 182 | ФНС России | 10910020060000160 | Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет Фонда пенсионного и социального страхования на выплату накопительной пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года) | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года) |
173 | 182 | ФНС России | 10911020020000110 | Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства РФ, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года) |
174 | 182 | ФНС России | 11102012010000120 | Доходы по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств Фонда национального благосостояния | экстраполяция | | Прогноз осуществляется методом экстраполяции (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, а также другие факторы | Прогноз поступлений по данному виду дохода осуществляется с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - другие источники |
175 | 182 | ФНС России | 11105031010000120 | Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений) | прямой | Основная формула: Дар. = Дар.недв. + Дар.дв Расчет компонент: | Расчет прогнозного объема поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений размера площади объектов, сдаваемых в аренду, планируемой ставки арендной платы, с учетом размера площади и ставки арендной платы по договорам, планируемым к продлению в течение прогнозируемого года, и других данных | Для расчета прогнозного объема поступлений доходов от сдачи в аренду имущества используются следующие показатели: - показатели арендуемых площадей по действующим и планируемым к продлению (заключению) договорам аренды в текущем и прогнозируемом периодах; - показатели арендной ставки по действующим и планируемым к продлению (заключению) договорам аренды в текущем и прогнозируемом периодах; - динамика фактических поступлений согласно данным отчета 1-НМ; - изменения в законодательстве РФ; - иные факторы. Siдейст.дог - площадь, передаваемая в аренду по действующему договору аренды, кв. м; СТiдейст.дог - ставка арендной платы за 1 кв. м в месяц по действующему договору аренды, рублей; Мiдейст.дог - количество полных месяцев действия договора аренды в планируемом периоде; Siпродл.дог - площадь, передаваемая в аренду по договору аренды, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде, кв. м; СТiпродл.дог - ставка арендной платы за 1 кв. м в месяц по договору аренды, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде, рублей; Мiпродл.дог - количество полных месяцев действия по договору аренды, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде; СТiдейст.дог - ставка арендной платы за передаваемое в аренду движимое имущество в месяц по действующему договору аренды, рублей; Мiдейст.дог - количество полных месяцев действия договора аренды в планируемом периоде; СТiпродл.дог - ставка арендной платы за передаваемое в аренду движимое имущество в месяц по договору аренды, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде, рублей; Мiпродл.дог - количество полных месяцев действия по договору аренды, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. Расчет прогнозного объема поступлений данного вида дохода осуществляется по следующим компонентам: Дар.недв. - доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества; Дар.дв. - доходы от сдачи в аренду движимого имущества |
176 | 182 | ФНС России | 11105321010000120 | Плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным федеральными органами исполнительной власти, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности | прямой | Основная формула: | | Прогноз поступления доходов от соглашений об установлении сервитутов рассчитывается с использованием следующих показателей: - площади по действующим и планируемым к продлению (установлению) соглашений об установлении сервитутов в текущем и прогнозируемом периодах; - плата за пользование земельными участками по действующим и планируемым к продлению (установлению) соглашений об установлении сервитутов в текущем и прогнозируемом периодах; - динамика фактических поступлений согласно данным отчета 1-НМ; - изменения в законодательстве РФ и иные факторы. Siдейст.сог - площадь земельного участка по действующему соглашению об установлении сервитута, кв. м; СТiдейст.сог - плата за 1 кв. м в месяц по действующему соглашению об установлении сервитута, рублей; Мiдейст.сог - количество полных месяцев действия соглашения об установлении сервитута в планируемом периоде; Siпродл.сог - площадь земельного участка, по соглашению об установлении сервитута, планируемому к продлению (установлению) в прогнозируемом периоде, кв. м; СТiпродл.сог - плата за 1 кв. м в месяц по соглашению об установлении сервитута, планируемому к продлению (установлению) в прогнозируемом периоде, рублей; Мiпродл.сог - количество полных месяцев действия соглашения об установлении сервитута, планируемого к продлению (установлению) в прогнозируемом периоде; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
177 | 182 | ФНС России | 11109041010000120 | Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности Российской Федерации (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных) | прямой | Основная формула: | | Прогноз поступления доходов от прочих поступлений рассчитывается с использованием следующих показателей: - площадей служебных помещений, передаваемых по договору найма, по действующим и планируемым к продлению (заключению) договорам найма в текущем и прогнозируемом периодах; - показатели ставки найма по действующим и планируемым к продлению (заключению) договорам найма в текущем и прогнозируемом периодах; - динамика фактических поступлений согласно данным отчета 1-НМ; - изменения в законодательстве РФ и иные факторы. Siдейст.дог - площадь служебных помещений, передаваемая по действующему договору найма, кв. м; СТiдейст.дог - ставка найма за 1 кв. м в месяц по действующему договору найма, рублей; Мiдейст.дог - количество полных месяцев действия договора найма в планируемом периоде; Siпродл.дог. - площадь служебных помещений, передаваемая по договору найма, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде, кв. м; СТiпродл.дог - ставка найма за 1 кв. м в месяц по договору найма, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде, рублей; Мiпродл.дог - количество полных месяцев действия по договору найма, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
178 | 182 | ФНС России | 11202030010000120 | Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами на территории Российской Федерации | экстраполяция | | Расчет прогноза поступления доходов от регулярных платежей за пользование недрами при пользовании недрами на территории РФ осуществляется методом экстраполяции (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, а также другие факторы | |
179 | 182 | ФНС России | 11202080010000120 | Регулярные платежи за пользование недрами с пользователей недр, осуществляющих поиск и разведку месторождений на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации | экстраполяция | | Расчет прогноза поступления доходов от регулярных платежей за пользование недрами с пользователей недр, осуществляющих поиск и разведку месторождений на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне РФ, а также за пределами РФ и на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, осуществляется методом экстраполяции (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, а также другие факторы | |
180 | 182 | ФНС России | 11208000012000120 | Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в Российской Федерации) | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: SУСрасчет. = БС * KУС | В алгоритме объем производства КТС отчетного года принимается равным, штук: - при наличии отчетности N 7-УС за какой-либо из отчетных периодов текущего года (I квартал, январь - июнь, январь - сентябрь) используется фактически сложившийся объем производства КТС отчетного периода; при отсутствии отчетности N 7-УС объем производства КТС в текущем году рассчитывается как произведение фактического объема производства в соответствующем периоде предыдущего года и расчетного показателя темпа налогооблагаемого объема реализации автомобилей (по легковым автомобилям) и индекса промышленного производства ТС и оборудования (по остальным КТС) исходя из макроэкономических показателей. При этом объем производства за II квартал предыдущего года вычисляется путем исключения из данных показателей отчета N 7-УС по состоянию на 1 июля аналогичных показателей по состоянию на 1 апреля; объем производства за III квартал предыдущего года вычисляется путем исключения из данных показателей отчета 7-УС по состоянию на 1 октября аналогичных показателей по состоянию на 1 июля | Сбор рассчитывается с использованием следующих показателей: - показателей СЭР; - отчеты 7-УС, 1-НМ; - ПП РФ. Для расчета прогнозного объема поступлений утилизационного сбора в отношении КТС (шасси) и прицепов к ним используются: - данные о планируемых объемах производства КТС (шасси) и прицепов к ним, получаемые по запросам ФНС России из Минпромторга России; - показатели прогноза СЭР (по легковым автомобилям - темп налогооблагаемого объема реализации автомобилей исходя из макроэкономических показателей, для определения налоговой базы по отдельным видам подакцизной продукции; по остальным КТС - индекс промышленного производства ТС и оборудования); - динамика налоговой базы по сбору согласно данным отчета 7-УС - объема производства по конкретным категориям (видам) КТС (шасси) и прицепов к ним, сложившегося за отчетные периоды текущего и предыдущего года; - динамика фактических поступлений по сбору согласно данным отчета 1-НМ; - базовые ставки и коэффициенты расчета суммы УС, предусмотренные ПП РФ, и др. источники. Vпроизвод. - объем производства конкретной категории (вида) колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, штук; SУСрасчет. - расчетная ставка сбора по видам колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, рублей; P - переходящие платежи, тыс. рублей рассчитываются исходя из объема производства конкретной категории (вида) колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним за IV квартал предыдущего года, срок уплаты основной суммы за который приходится на I квартал следующего года (из данных отчета 7-УС) с учетом действующих в данном периоде расчетных ставок; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя сбора от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. БС - базовая ставка; KУС - коэффициент расчета суммы утилизационного сбора |
181 | 182 | ФНС России | 11208000016000120 | Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в Российской Федерации) | прямой | Основная формула расчета налога: Расчет составляющих основной формулы: SУСрасчет. = БС * KУС | | Сбор рассчитывается с использованием следующих показателей: - показателей СЭР; - отчет 8-УС; - ПП РФ. Для расчета прогнозного объема поступлений УС в отношении самоходных машин и прицепов к ним используются: - данные о планируемых объемах производства самоходных машин и прицепов к ним, получаемые по запросам ФНС России из Минпромторга России; - показатели прогноза СЭР (индекс промышленного производства транспортных средств и оборудования; - динамика налоговой базы по сбору согласно данным отчета 8-УС - объема производства конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним, сложившегося за отчетные периоды текущего и предыдущего года; - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - базовые ставки и коэффициенты расчета суммы утилизационного сбора, предусмотренные ПП РФ, и др. источники. Vпроизвод. - объем производства конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним, штук; SУСрасчет. - расчетная ставка сбора по видам самоходных машин и прицепов к ним, рублей; P - переходящие платежи, тыс. рублей, рассчитываются исходя из объема производства конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним за IV квартал предыдущего года, срок уплаты основной суммы за который приходится на I квартал следующего года (из данных отчета 8-УС) с учетом действующих в данном периоде расчетных ставок; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя сбора от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. БС - базовая ставка; KУС - коэффициент расчета суммы утилизационного сбора |
182 | 182 | ФНС России | 11301020010000130 | Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей | прямой | Основная формула: ПЕГРН = KЕГРН * СрЕГРН (+/-) F | Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Прогноз платы за предоставление сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - др. источники. KЕГРН - прогнозируемое (расчетное) количество обращений за предоставлением сведений и документов, содержащихся в ЕГРЮЛ и в ЕГРИП, единиц. Расчет количества обращений KЕГРН производится методом экстраполяции или методом усреднения. СрЕГРН - средний (расчетный) размер платы за предоставление сведений и документов, содержащихся в ЕГРЮЛ и в ЕГРИП, рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
183 | 182 | ФНС России | 11301060010000130 | Плата за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре | прямой | Основная формула: ПГАР = KГАР * СрГАР (+/-) F | Плата за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Прогноз платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре, рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - др. источники. KГАР - прогнозируемое (расчетное) количество обращений за предоставлением сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, единиц. Расчет количества обращений KГАР производится методом экстраполяции или методом усреднения. СрГАР - средний (расчетный) размер платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
184 | 182 | ФНС России | 11301190010000130 | Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц | прямой | Основная формула: ПДЛ = KДЛ * РДЛ (+/-) F | Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Прогноз платы за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - др. источники. KДЛ - прогнозируемое (расчетное) количество обращений за информацией из реестра дисквалифицированных лиц, единиц. Расчет количества обращений KДЛ производится методом экстраполяции или методом усреднения. РДЛ - размер платы за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц, рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
185 | 182 | ФНС России | 11301401010000130 | Плата за предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц | прямой | Основная формула: ПРАФП = KРАФП * РРАФП (+/-) F | Плата за предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Прогноз платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - др. источники. KРАФП - прогнозируемое (расчетное) количество обращений за предоставлением сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, единиц. Расчет количества обращений KРАФП производится методом экстраполяции или методом усреднения. РРАФП - размер платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
186 | 182 | ФНС России | 11301600010000130 | Плата за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности | прямой | Основная формула: ПГИРБО = KГИРБО * PГИРБО (+/-) F | Плата за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ | Прогноз платы за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - др. источники. KГИРБО - прогнозируемое (расчетное) количество обращений за предоставлением информации из государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности, единиц. Расчет количества обращений KГИРБО производится методом экстраполяции или методом усреднения. PГИРБО - размер платы за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
187 | 182 | ФНС России | 11302991010000130 | Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета | экстраполяция | | Расчет прогноза поступления прочих доходов от компенсации затрат федерального бюджета осуществляется методом экстраполяции (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен | |
188 | 182 | ФНС России | 11301991010000130 | Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств федерального бюджета | прямой | Основная формула: ППроч = KПроч * PПроч (+/-) F | | Прогноз прочих доходов от оказания платных услуг рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - др. источники. KПроч - прогнозируемое (расчетное) количество обращений за оказанием платных услуг (работ) получателями средств федерального бюджета (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации), единиц. Расчет количества обращений KПроч производится методом экстраполяции или методом усреднения; PПроч - размер платы за предоставление платного вида услуг по данному виду дохода, рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
189 | 182 | ФНС России | 11402013010000410 | Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации основных средств по указанному имуществу | прямой | Основная формула: Доход ущерб = Kслучаев ущерба x Сумма ущерба средняя (+/-) F | Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен | Kслучаев ущерба - прогнозируемое (расчетное) количество случаев возмещения ущерба, рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц. Расчет количества случаев ущерба в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. Сумма ущерба средняя - средневзвешенный (расчетный) размер возмещенного ущерба, рублей, при расчете которого может использоваться ИПЦ; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
190 | 182 | ФНС России | 11402013010000440 | Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу | экстраполяция | | Расчет прогноза поступления доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу осуществляется методом экстраполяции (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен | |
191 | 182 | ФНС России | 11404010016000420 | Доходы от продажи нематериальных активов, находящихся в федеральной собственности (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации) | экстраполяция | | Расчет прогноза поступления доходов от продажи нематериальных активов, находящихся в федеральной собственности, осуществляется методом экстраполяции (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен | |
192 | 182 | ФНС России | 11601141010001140 | Административные штрафы, установленные Главой 14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
193 | 182 | ФНС России | 11601141010101140 | Административные штрафы, установленные Главой 14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за незаконную организацию и проведение азартных игр) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
194 | 182 | ФНС России | 11601141010111140 | Административные штрафы, установленные Главой 14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за нарушение организаторами азартных игр в букмекерской конторе и тотализаторе требований к заключению пари на официальные спортивные соревнования и проведению других азартных игр) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
195 | 182 | ФНС России | 11601141010005140 | Административные штрафы, установленные Главой 14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники) | прямой | Основная формула: ШтрафКОАП14.4 = KКОАП14.4 x ШтрафКОАП14.4средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники. KКОАП14.4 - прогнозируемое (расчетное) количество административных штрафов, установленных главой 14 КОАП, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка РФ (штрафы за продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц. Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафКОАП14.4средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 14 КОАП, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка РФ (штрафы за продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
196 | 182 | ФНС России | 11601141019002140 | Административные штрафы, установленные главой 14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы, за исключением штрафов за административные правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
197 | 182 | ФНС России | 11601151010003140 | Административные штрафы, установленные Главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
198 | 182 | ФНС России | 11601151010005140 | Административные штрафы, установленные Главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам)) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
199 | 182 | ФНС России | 11601151010006140 | Административные штрафы, установленные Главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
200 | 182 | ФНС России | 11601151010025140 | Административные штрафы, установленные главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
201 | 182 | ФНС России | 11601151019002140 | Административные штрафы, установленные главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы, за исключением штрафов за административные правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
202 | 182 | ФНС России | 11601171010000140 | Административные штрафы, установленные главой 17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на институты государственной власти, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
203 | 182 | ФНС России | 11601171019000140 | Административные штрафы, установленные главой 17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на институты государственной власти, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
204 | 182 | ФНС России | 11601181019000140 | Административные штрафы, установленные Главой 18 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области защиты государственной границы Российской Федерации и обеспечения режима пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства на территории Российской Федерации, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
205 | 182 | ФНС России | 11601191010005140 | Административные штрафы, установленные Главой 19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за невыполнение в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностного лица), органа (должностного лица), осуществляющего муниципальный контроль) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
206 | 182 | ФНС России | 11601191010007140 | Административные штрафы, установленные Главой 19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за непредставление сведений (информации) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
207 | 182 | ФНС России | 11601191010020140 | Административные штрафы, установленные Главой 19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за осуществление деятельности, не связанной с извлечением прибыли, без специального разрешения (лицензии) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
208 | 182 | ФНС России | 11601191010401140 | Административные штрафы, установленные Главой 19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора), должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа муниципального контроля) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
209 | 182 | ФНС России | 11601191019000140 | Административные штрафы, установленные Главой 19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - КОАП и др. источники |
210 | 182 | ФНС России | 11603122010000140 | Штрафы, установленные Главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках, и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска", и т.д.); - УК и др. источники |
211 | 182 | ФНС России | 11605160010001140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.1 = KНК16.1 x ШтрафНК16.1средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.1 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц. Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.1средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
212 | 182 | ФНС России | 11605160010002140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.2 = KНК16.2 x ШтрафНК16.2средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.2 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц. Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.2средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
213 | 182 | ФНС России | 11605160010003140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.3 = KНК16.3 x ШтрафНК16.3средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.3 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц. Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.3средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
214 | 182 | ФНС России | 11605160010004140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.4 = KНК16.4 x ШтрафНК16.4средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.4 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц. Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.4средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей |
215 | 182 | ФНС России | 11605160010005140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.5 = KНК16.5 x ШтрафНК16.5средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.5 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.5средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
216 | 182 | ФНС России | 11605160010006140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.6 = KНК16.6 x ШтрафНК16.6средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.6 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или, в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.6средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
217 | 182 | ФНС России | 11605160010007140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.7 = KНК16.7 x ШтрафНК16.7средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.7 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.7средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
218 | 182 | ФНС России | 11605160010008140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.8 = KНК16.8 x ШтрафНК16.8средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.8 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16 НК РФ (штрафы за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.8средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
219 | 182 | ФНС России | 11605160010009140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неявку либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.9 = KНК16.9 x ШтрафНК16.9средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.9 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за неявку либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.9средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за неявку либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
220 | 182 | ФНС России | 11605160010010140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.10 = KНК16.10 x ШтрафНК16.10средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.10 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.10средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
221 | 182 | ФНС России | 11605160010011140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.11 = KНК16.11 x ШтрафНК16.11средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.11 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.11средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
222 | 182 | ФНС России | 11605160010012140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.12 = KНК16.12 x ШтрафНК16.12средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.12 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.12средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
223 | 182 | ФНС России | 11605160010013140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.13 = KНК16.13 x ШтрафНК16.13средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.13 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.13средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
224 | 182 | ФНС России | 11605160010014140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.14 = KНК16.14 x ШтрафНК16.14средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.14 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16 НК РФ (штрафы за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.14средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
225 | 182 | ФНС России | 11605160010015140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за ненаправление (невключение) организацией финансового рынка финансовой информации о клиентах организации финансового рынка, выгодоприобретателях и (или) лицах, их контролирующих) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.15 = KНК16.15 x ШтрафНК16.15средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.15 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16 НК РФ (штрафы за ненаправление (невключение) организацией финансового рынка финансовой информации о клиентах организации финансового рынка, выгодоприобретателях и (или) лицах, их контролирующих), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.15средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за ненаправление (невключение) организацией финансового рынка финансовой информации о клиентах организации финансового рынка, выгодоприобретателях и (или) лицах, их контролирующих), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
226 | 182 | ФНС России | 11605160010016140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.16 = KНК16.16 x ШтрафНК16.16средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.16 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16 НК РФ (штрафы за нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.16средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
227 | 182 | ФНС России | 11605160010017140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.17 = KНК16.17 x ШтрафНК16.17средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.17 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.17средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
228 | 182 | ФНС России | 11605160010018140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление странового отчета, представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.18 = KНК16.18 x ШтрафНК16.18средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.18 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление странового отчета, представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.18средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за непредставление странового отчета, представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
229 | 182 | ФНС России | 11605160010019140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление документации по международной группе компаний) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.19 = KНК16.19 x ШтрафНК16.19средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.19 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление документации по международной группе компаний), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.19средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за непредставление документации по международной группе компаний), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
230 | 182 | ФНС России | 11605160010020140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.20 = KНК16.20 x ШтрафНК16.20средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.20 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.20средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
231 | 182 | ФНС России | 11605160010021140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведенных расчетах операторами электронных площадок и кредитными организациями) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.21 = KНК16.21 x ШтрафНК16.21средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.21 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведенных расчетах операторами электронных площадок и кредитными организациями), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.21средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ (штрафы за нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведенных расчетах операторами электронных площадок и кредитными организациями), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
232 | 182 | ФНС России | 11605160019000140 | Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (иные штрафы) | прямой | Основная формула: ШтрафНК16.22 = KНК16.22 x ШтрафНК16.22средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 16 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК16.22 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (иные штрафы), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК16.22средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16 НК РФ Федерации (иные штрафы), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
233 | 182 | ФНС России | 11605180010001140 | Штрафы за нарушения банком обязанностей, установленных Главой 18 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение банком порядка открытия счета) | прямой | Основная формула: ШтрафНК18.1 = KНК18.1 x ШтрафНК18.1средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды нарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 18 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК18.1 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18 НК РФ (штрафы за нарушение банком порядка открытия счета), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК18.1средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 18 НК РФ (штрафы за нарушение банком порядка открытия счета), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
234 | 182 | ФНС России | 11605180010002140 | Штрафы за нарушения банком обязанностей, установленных Главой 18 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа) | прямой | Основная формула: ШтрафНК18.2 = KНК18.2 x ШтрафНК18.2средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды нарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 18 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК18.2 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18 НК РФ (штрафы за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК18.2средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 18 НК РФ (штрафы за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
235 | 182 | ФНС России | 11605180010003140 | Штрафы за нарушения банком обязанностей, установленных Главой 18 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества) | прямой | Основная формула: ШтрафНК18.3 = KНК18.3 x ШтрафНК18.3средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды нарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 18 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК18.3 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18 НК РФ (штрафы за неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК18.3средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 18 НК РФ (штрафы за неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
236 | 182 | ФНС России | 11605180010004140 | Штрафы за нарушения банком обязанностей, установленных Главой 18 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) | прямой | Основная формула: ШтрафНК18.4 = KНК18.4 x ШтрафНК18.4средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды нарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 18 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК18.4 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18 НК РФ (штрафы за неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК18.4средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 18 НК РФ (штрафы за неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
237 | 182 | ФНС России | 11605180010005140 | Штрафы за нарушения банком обязанностей, установленных Главой 18 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган) | прямой | Основная формула: ШтрафНК18.5 = KНК18.5 x ШтрафНК18.5средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды нарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 18 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК18.5 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18 НК РФ (штрафы за непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК18.5средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 18 НК РФ (штрафы за непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
238 | 182 | ФНС России | 11605180010006140 | Штрафы за нарушения банком обязанностей, установленных Главой 18 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами) | прямой | Основная формула: ШтрафНК18.6 = KНК18.6 x ШтрафНК18.6средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды нарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 18 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК18.6 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18 НК РФ (штрафы за нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК18.6средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 18 НК РФ (штрафы за нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами), рублей; F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей. |
239 | 182 | ФНС России | 11605180019000140 | Штрафы за нарушения банком обязанностей, установленных Главой 18 Налогового кодекса Российской Федерации (иные штрафы) | прямой | Основная формула: ШтрафНК18.7 = KНК18.7 x ШтрафНК18.7средний (+/-) F | | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - виды нарушений и ответственность за их совершение, предусмотренные главой 18 НК РФ, и др. источники; - иные факторы. KНК18.7 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18 НК РФ (иные штрафы), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц; Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения. ШтрафНК18.7средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 18 НК РФ (иные штрафы), рублей; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, фактические поступления, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.), тыс. рублей. |
240 | 182 | ФНС России | 11607010019000140 | Штрафы, неустойки, пени, уплаченные в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных государственным контрактом, заключенным федеральным государственным органом, федеральным казенным учреждением, государственной корпорацией (иные штрафы) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган. | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска" и т.д.); - др. источники. |
241 | 182 | ФНС России | 11607090019000140 | Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед федеральным государственным органом, федеральным казенным учреждением, Центральным банком Российской Федерации, государственной корпорацией (иные штрафы) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган. | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска" и т.д.); - др. источники. |
242 | 182 | ФНС России | 11608030010000140 | Денежные средства, обращенные в собственность государства на основании обвинительных приговоров судов, подлежащие зачислению в федеральный бюджет | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган. | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска" и т.д.); - др. источники. |
243 | 182 | ФНС России | 11610012019000140 | Возмещение ущерба при возникновении страховых случаев, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств федерального бюджета (иные штрафы) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган. | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска" и т.д.); - др. источники. |
244 | 182 | ФНС России | 11610013010000140 | Прочее возмещение ущерба, причиненного федеральному имуществу (за исключением имущества, закрепленного за федеральными бюджетными (автономными) учреждениями, унитарными предприятиями) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган. | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска" и т.д.); - др. источники. |
245 | 182 | ФНС России | 11610022020000140 | Прочее возмещение ущерба, причиненного имуществу, находящемуся в собственности субъекта Российской Федерации (за исключением имущества, закрепленного за бюджетными (автономными) учреждениями, унитарными предприятиями субъекта Российской Федерации) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления платежей по возмещению ущерба, причиненного имуществу, находящемуся в собственности субъекта Российской Федерации (за исключением имущества, закрепленного за бюджетными (автономными) учреждениями, унитарными предприятиями субъекта Российской Федерации), осуществляется все прогнозируемые периоды методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган. | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска" и т.д.); - др. источники. |
246 | 182 | ФНС России | 11610051019000140 | Платежи в целях возмещения убытков, причиненных уклонением от заключения с федеральным государственным органом (федеральным казенным учреждением, государственной корпорацией) государственного контракта, а также иные денежные средства, подлежащие зачислению в федеральный бюджет за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (за исключением государственного контракта, финансируемого за счет средств Федерального дорожного фонда) (иные штрафы) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган. | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска" и т.д.); - др. источники. |
247 | 182 | ФНС России | 11610071019000140 | Платежи в целях возмещения ущерба при расторжении государственного контракта, заключенного с федеральным государственным органом (федеральным казенным учреждением, государственной корпорацией), в связи с односторонним отказом исполнителя (подрядчика) от его исполнения (за исключением государственного контракта, финансируемого за счет средств Федерального дорожного фонда) (иные штрафы) | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган. | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска" и т.д.); - др. источники. |
248 | 182 | ФНС России | 11610091010000140 | Денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба, перечисляемое в федеральный бюджет лицом, впервые совершившим преступление, для освобождения от уголовной ответственности | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган. | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска" и т.д.); - др. источники. |
249 | 182 | ФНС России | 11610092010000140 | Доход, полученный в результате совершения преступления, и денежное возмещение в размере двукратной суммы дохода, полученного в результате совершения преступления, перечисляемые в федеральный бюджет лицом, впервые совершившим преступление, для освобождения от уголовной ответственности | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган. | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска" и т.д.); - др. источники. |
250 | 182 | ФНС России | 11610093010000140 | Денежная сумма, эквивалентная размеру убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, и денежное возмещение в размере двукратной суммы убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, перечисляемые в федеральный бюджет лицом, впервые совершившим преступление, для освобождения от уголовной ответственности | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган. | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска" и т.д.); - др. источники. |
251 | 182 | ФНС России | 11610094010000140 | Денежная сумма, эквивалентная размеру совершенного деяния, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации, и денежное возмещение в двукратном размере этой суммы, перечисляемые в федеральный бюджет лицом, впервые совершившим преступление, для освобождения от уголовной ответственности | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением ИПЦ, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному КБК уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган. | Прогноз поступлений по данному виду штрафа рассчитывается с использованием следующих показателей: - динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета 1-НМ; - данные форм статистической налоговой отчетности, иные сведения (от СВУ и др.); - иные факторы (в том числе корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска" и т.д.); - др. источники. |
252 | 182 | ФНС России | 11610121010000140 | Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет по нормативам, действующим в 2019 году | экстраполяция | | При прогнозировании поступлений указанных доходов учитываются ожидаемые результаты работы по взысканию дебиторской задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года. При формировании в текущем финансовом году оценки поступлений доходов в бюджеты субъектов РФ учитывается фактическое поступление доходов текущего финансового года. При оценке и прогнозе поступлений по данному виду дохода используется метод экстраполяции, с учетом тенденции к снижению поступлений. | |
253 | 182 | ФНС России | 11610122010000140 | Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации по нормативам, действующим в 2019 году | экстраполяция | | При прогнозировании поступлений указанных доходов учитываются ожидаемые результаты работы по взысканию дебиторской задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года. При формировании в текущем финансовом году оценки поступлений доходов в бюджеты субъектов РФ учитывается фактическое поступление доходов текущего финансового года. При оценке и прогнозе поступлений по данному виду дохода используется метод экстраполяции, с учетом тенденции к снижению поступлений. | |
254 | 182 | ФНС России | 11610123010000140 | Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действующим в 2019 году | экстраполяция | | При прогнозировании поступлений указанных доходов учитываются ожидаемые результаты работы по взысканию дебиторской задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года. При формировании в текущем финансовом году оценки поступлений доходов в бюджеты субъектов РФ учитывается фактическое поступление доходов текущего финансового года. При оценке и прогнозе поступлений по данному виду дохода используется метод экстраполяции, с учетом тенденции к снижению поступлений. | |
255 | 182 | ФНС России | 11610129010000140 | Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет и бюджет муниципального образования по нормативам, действующим в 2019 году | экстраполяция | | При прогнозировании поступлений указанных доходов учитываются ожидаемые результаты работы по взысканию дебиторской задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года. При формировании в текущем финансовом году оценки поступлений доходов в бюджеты субъектов РФ учитывается фактическое поступление доходов текущего финансового года. При оценке и прогнозе поступлений по данному виду дохода используется метод экстраполяции, с учетом тенденции к снижению поступлений. | |
256 | 182 | ФНС России | 1 16 17000 01 0000 140 | Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации | экстраполяция | | КБК введен в связи с введением института единого налогового счета по причине исключения пеней из состава доходов и переноса их в состав неналоговых доходов. Расчет прогнозного объема поступления пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. | |
257 | 182 | ФНС России | 11618000020000140 | Доходы от сумм пеней, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу, установленному Бюджетным кодексом Российской Федерации, распределяемые Федеральным казначейством между бюджетами субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете | экстраполяция | | КБК введен в связи с введением института единого налогового счета по причине исключения пеней из состава доходов и переноса их в состав неналоговых доходов. КБК 1 16 18000 02 0000 140 предназначен для вторичного распределения сумм пеней, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу, установленному Бюджетным кодексом Российской Федерации, распределяемые Федеральным казначейством между бюджетами субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации объем уплаты пеней зависит от объема совокупной обязанности по уплате налога, от количества календарных дней просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки и от ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, а также отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках | |
258 | 182 | ФНС России | 11619010010000140 | Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в части обязательного пенсионного страхования | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза, или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года). |
259 | 182 | ФНС России | 11619020010000140 | Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в части обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза, или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года). |
260 | 182 | ФНС России | 11619030010000140 | Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в части обязательного медицинского страхования | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза, или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года). |
261 | 182 | ФНС России | 1 16 20000 01 0000 140 | Суммы процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации | экстраполяция | | КБК введен в связи с введением института единого налогового счета по причине исключения процентов из состава доходов и переноса их в состав неналоговых доходов. Расчет прогнозного объема поступления процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. | |
262 | 182 | ФНС России | 11621010060000140 | Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза, или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года). |
263 | 182 | ФНС России | 11621020060000140 | Штрафы по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза, или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года). |
264 | 182 | ФНС России | 11621030080000140 | Штрафы по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года | экстраполяция | СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3 | Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции | П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза, или за весь период поступления соответствующего вида доходов; F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года). |
265 | 182 | ФНС России | 11704100010000180 | Поступления капитализированных платежей предприятий в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления капитализированных платежей осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. По данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, и отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках. | |
266 | 182 | ФНС России | 11705010010000180 | Прочие неналоговые доходы федерального бюджета | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления прочих неналоговых доходов федерального бюджета осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. | |
267 | 182 | ФНС России | 20701020010000150 | Прочие безвозмездные поступления в федеральный бюджет | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления прочих безвозмездных поступлений в федеральный бюджет осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. | |
268 | 182 | ФНС России | 21801010010000150 | Доходы федерального бюджета от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет | экстраполяция | | Расчет прогнозного объема поступления доходов федерального бюджета от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства РФ, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. | |
--------------------------------
<1> Код бюджетной классификации доходов без пробелов и кода главы главного администратора доходов бюджета.
<2> Характеристика метода расчета прогнозного объема поступлений (определяемая в соответствии с подпунктом "в" пункта 3 общих требований к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации
от 23 июня 2016 г. N 574 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации").
<3> Формула расчета прогнозируемого объема поступлений (при наличии).
<4> Описание фактического алгоритма расчета прогнозируемого объема поступлений (обязательно - в случае отсутствия формулы расчета, по решению главного администратора доходов - в случае наличия формулы расчета).
<5> Описание всех показателей, используемых для расчета прогнозного объема поступлений, с указанием алгоритма определения значения (источника данных) для каждого из соответствующих показателей.
Приложение N 2
Утверждена
приказом ФНС России
от 18 июля 2024 г. N ЕД-7-1/565@
МЕТОДИКА
ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ПОСТУПЛЕНИЙ ДОХОДОВ В БЮДЖЕТЫ
БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Прогнозирование поступлений доходов
в консолидированный бюджет Российской Федерации
1. Общие положения
Методика прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации на текущий год, очередной финансовый год и плановый период (далее - Методика) разработана в целях реализации ФНС России полномочий главного администратора доходов консолидированного бюджета Российской Федерации в части прогнозирования поступлений доходов, администрируемых ФНС России, а также направлена на обеспечения полноты поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период.
Методика разработана в соответствии с общими требованиями к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации
от 23 июня 2016 г. N 574 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" (далее - Общие требования).
При расчете параметров доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации применяются следующие методы прогнозирования:
прямой расчет, основанный на непосредственном использовании прогнозных значений объемных и стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений прогнозируемого вида доходов;
усреднение - расчет, осуществляемый на основании усреднения годовых объемов доходов не менее чем за 3 года или за весь период поступления соответствующего вида доходов в случае, если он не превышает 3 года;
индексация - расчет с применением индекса потребительских цен или другого коэффициента, характеризующего динамику прогнозируемого вида доходов;
экстраполяция - расчет, осуществляемый на основании имеющихся данных о тенденциях изменений поступлений в прошлых периодах;
иной способ, который описывается в Методике.
При прогнозировании доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации используются макроэкономические показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации.
Для расчета прогнозируемых поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации используются показатели форм статистической налоговой отчетности (о начислении, поступлении налогов, о задолженности по налогам и сборам, о налоговой базе и структуре начислений по видам налогов), а также материалы органов государственной статистики, аналитическая информация о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, материалы министерств, ведомств и т.д.
При формировании в текущем финансовом году оценки поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации, в том числе может учитываться фактическое поступление доходов за истекшие месяцы текущего года на основании данных статистической отчетности ФНС России.
В отношении региональных и местных налогов совокупный прогноз поступлений определяется с учетом данных, представленных территориальными налоговыми органами.
Особенности прогнозирования поступлений доходов бюджетов Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования по страховым взносам.
Расчет доходов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (далее - СФР) и доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС) от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование осуществляется в соответствии с:
- действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
- Федеральным законом
от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации";
- Федеральным законом
от 14.07.2022 N 236-ФЗ "О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации";
- главой
34 Налогового кодекса Российской Федерации.
Для расчета поступлений страховых взносов на обязательное социальное страхование используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемые Минэкономразвития России;
- динамика облагаемой страховыми взносами на социальное страхование базы по данным отчета по форме N 8-СВ "Отчет о базе для исчисления страховых взносов и структуре начислений по страховым взносам", сложившаяся за предыдущие периоды;
- среднегодовая численность плательщиков страховых взносов в фиксированном размере за отчетный год по данным информационных ресурсов ФНС России, в том числе по отчету по форме N 8-ФРСВ "О суммах страховых взносов, исчисленных плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам";
- динамика фактических поступлений страховых взносов по форме N 1-НМ "О начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации", а также сведения о задолженности, сложившейся за предыдущие периоды;
- тарифы, льготы и преференции, предусмотренные главой
34 Налогового кодекса Российской Федерации "Страховые взносы";
- другие нормативно-правовые акты.
Прогнозный объем доходов в СФР и ФОМС рассчитывается с учетом выпадающих доходов в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства о налогах и сборах, в виде пониженных тарифов, а также других льгот и преференций.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений страховых взносов на социальное страхование.
Расчет доходов в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование осуществляется отдельно по соответствующим кодам бюджетной классификации.
2. Алгоритмы расчета прогнозов поступлений
по видам налоговых и неналоговых доходов
и доходов внебюджетных фондов
2.1. Налог на прибыль организаций
182 1 01 01000 00 0000 110
Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на прибыль организаций осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Расчет прогнозного объема поступлений по налогу на прибыль организаций производится отдельно по каждому виду дохода.
Налог на прибыль организаций рассчитывается по соответствующим ставкам, установленным
Налоговым кодексом Российской Федерации, и зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее -
БК РФ).
Совокупная сумма налога на прибыль организаций (Налог на прибыль) определяется по формуле:
Налог на прибыль = Налог на прибыльорганизаций +
+ Налог на прибыльбывшКГН_99% + Налог на прибыльСПГ +
+ ПрибыльвсеКГН + Прибыль МХК + Прибыль СПГкгн +
+ ПрибыльСРП + Прибыльиностранцы + Прибыльрф_рф +
+ Прибыльрф_ин + Прибыльин_рф + ПрибыльГМЦБ +
+ ПрибыльКИК + Прибыльоблигации,
где:
Налог на прибыльорганизаций - сумма налога на прибыль организаций, тыс. рублей;
Налог на прибыльбывшКГН_99% - сумма налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в случае если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации, тыс. рублей;
Налог на прибыльСПГ - сумма налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков), тыс. рублей;
Налог на прибыльвсеКГН - сумма налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа), которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, тыс. рублей;
Прибыль МХК - сумма налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, тыс. рублей;
Прибыль СПГкгн - сумма на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 г. включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет, тыс. рублей;
ПрибыльСРП - сумма налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, тыс. рублей;
Прибыльиностранцы - сумма налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, тыс. рублей;
Прибыльрф_рф - сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, тыс. рублей;
Прибыльрф_ин - сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, тыс. рублей;
Прибыльин_рф - сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями, тыс. рублей;
ПрибыльГМЦБ - сумма налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, тыс. рублей;
ПрибыльКИК - сумма налога на прибыль организаций с доходов, в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, тыс. рублей;
Прибыльоблгц - сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, тыс. рублей.
2.1.1. Налог на прибыль организаций, кроме налога,
уплаченного налогоплательщиками, осуществляющими
деятельность по производству сжиженного природного газа
и до 31 декабря 2022 года включительно осуществившими
экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа
на основании лицензии на осуществление исключительного права
на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного
налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись
участниками консолидированной группы налогоплательщиков)
182 1 01 01011 01 0000 110
182 1 01 01012 02 0000 110
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам, учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, прибыль по всем видам деятельности), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам, основывается на методе прямого расчета.
Сумма налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам, Налог на прибыльорганизаций формируется следующим образом:
Налог на прибыльорганизаций = Налог на прибыльосн (+/-) F,
где:
Налог на прибыльорганизаций - сумма налога на прибыль организаций, тыс. рублей;
Налог на прибыльосн - сумма налога на прибыль организаций, облагаемая по основной налоговой ставке, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
При этом сумма налога на прибыль организаций, облагаемая по основной налоговой ставке (Налог на прибыльосн), определяется по следующей формуле:
Налог на прибыльосн = (VНБ ОСН. x S) x Kсоб. +
+ (Pперерасчет x Kсоб.) + Kр - Vльгот,
где:
VНБ ОСН. - сумма налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций, кроме налоговой базы налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно и осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, а также за исключением налогоплательщиков, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, тыс. рублей;
S - ставка налога, %;
Pперерасчет - сумма налога по годовым перерасчетам по налогу на прибыль организаций, определенному как разница между суммой, предъявленной налогоплательщиками "к доплате", и суммой "к уменьшению" на основании данных предыдущих периодов, тыс. рублей;
Kр - сумма поступлений по результатам контрольной работы на основании динамики показателей, содержащихся в отчете по форме ВП "Сведения о результатах проверок налогоплательщиков по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах", тыс. рублей;
Vльгот - сумма налога на прибыль организаций, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением льгот и преференций, предусмотренных статьей
284 НК РФ, индексируемая на темп прибыли прибыльных организаций на прогнозируемый период;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций осуществляется на основании налоговой базы налогоплательщиков, кроме налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно и осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, а также за исключением налогоплательщиков, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков.
В целях определения суммы налоговой базы для исчисления налога на прибыль по основной ставке (VНБ ОСН.) определяется:
- соотношение прибыли для расчета к прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета по показателям, сложившимся в предыдущих налоговых периодах. Прибыль для расчета получена как разница между доходами от реализации и расходами, уменьшающими сумму доходов от реализации, с учетом внереализационных доходов и расходов на основании информации, содержащейся в отчете по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций";
- сохраняя это отношение, производится расчет суммы прибыли для налогообложения на последующие годы;
- прибыль для целей налогообложения уменьшается на сумму убытков, учтенных в уменьшение налоговой базы, а также увеличивается на налоговую базу по операциям с ценными бумагами.
При расчете прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций, зачисляемого в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации, могут быть использованы иные показатели расчета, которые не включены в методику прогнозирования ФНС России (например, ВРП), при этом необходимо строгое соблюдение требований, установленных Постановлением Правительства N 574 от 23.06.2016 (ред. 05.06.2019), в том числе применение прямого метода расчета. Изменение методологии расчета прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций, зачисляемого в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации, необходимо согласовывать с финансовыми органами субъекта Российской Федерации.
2.1.2. Налог на прибыль организаций, уплаченный
налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 г. являлись
участниками консолидированной группы налогоплательщиков,
за налоговые периоды до 1 января 2023 г.,
зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01013 01 0000 110
Прогноз поступления налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, за налоговые периоды до 1 января 2023 г., зачисляемого в федеральный бюджет, принимается на уровне фактических поступлений (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предыдущих месяца).
Динамика поступлений по коду бюджетной классификации обусловлена осуществлением возвратов сумм ранее уплаченного налога ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков за налоговые периоды до 1 января 2023 года.
2.1.3. Налог на прибыль организаций, уплаченный
налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись
участниками консолидированной группы налогоплательщиков,
в случае если уплаченная сумма налога на прибыль организаций
в бюджет одного субъекта Российской Федерации
в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла
более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль
организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком
в бюджеты всех субъектов Российской Федерации
182 1 01 01111 01 0000 110
182 1 01 01112 02 0000 110
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в случае если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации, учитываются:
- налоговая база организаций, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков при условии, что уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации, за предыдущие периоды;
- налоговые ставки, предусмотренные главой
25 НК РФ "Налог на прибыль организаций";
- показатели экспорта нефтегазового сектора экономики, направляемые в составе прогноза социально-экономического развития;
Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в случае если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации, основывается на методе прямого расчета.
Сумма налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в случае если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации ПрибыльбывшКГН_99%, формируется следующим образом:
Налог на прибыльбывшКГН_99% = VбывшКГН_99% *
* Tнфг_экспорт. * S (+/-) F,
где:
Налог на прибыльбывшКГН_99% - сумма налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в случае если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации, тыс. рублей;
VбывшКГН_99% - налоговая база организаций, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков при условии, что уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации, за предыдущие периоды, тыс. рублей;
Tнфг_экспорт - темп роста/снижения нефтегазового экспорта, млрд. долл. США;
S - ставка налога, %;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.1.4. Налог на прибыль организаций,
уплаченный налогоплательщиками, осуществляющими
деятельность по производству сжиженного природного газа
и до 31 декабря 2022 года включительно осуществившими
экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа
на основании лицензии на осуществление исключительного
права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного
налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года
являлись участниками консолидированной
группы налогоплательщиков)
182 1 01 01017 01 0000 110
182 1 01 01018 02 0000 110
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков), учитываются:
- налоговая база организаций, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков), за предыдущие периоды;
- налоговые ставки, предусмотренные главой
25 НК РФ "Налог на прибыль организаций";
- показатели экспорта сжиженного природного газа, млн. тонн;
- средняя цена экспортируемого сжиженного природного газа, сложившаяся за истекшие отчетные периоды, руб./тонн;
Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков), основывается на методе прямого расчета.
Сумма налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков), ПрибыльСПГ формируется следующим образом:
Налог на прибыльСПГ = VНБ_СПГ * Tобъемы_СПГ. *
* Tцена_СПГ. * S (+/-) F,
где:
ПрибыльСПГ - сумма налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков), тыс. рублей;
VНБ_СПГ - налоговая база организаций, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков), тыс. рублей;
Tобъемы_СПГ - отношение объемов экспортируемого природного сжиженного газа прогнозируемого периода к объемам года, предшествующего прогнозируемому, по данным прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, %;
Tцена_СПГ - отношение цены экспортируемого природного сжиженного газа прогнозируемого периода к цене года, предшествующего прогнозируемому, по данным прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, %;
S - ставка налога, %;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.1.5. Налог на прибыль организаций, уплаченный
налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков,
осуществляющих деятельность по производству сжиженного
природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно
осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного
природного газа на основании лицензии на осуществление
исключительного права на экспорт газа),
которые до 1 января 2023 года являлись участниками
консолидированной группы налогоплательщиков,
зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01102 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа), которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, учитываются:
- налоговая база организаций, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа);
- налоговые ставки, предусмотренные главой
25 НК РФ "Налог на прибыль организаций";
- показатели экспорта по данным таможенной статистики, направляемые в составе прогноза социально-экономического развития;
- среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа), которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, основывается на методе прямого расчета.
Сумма налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа), которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, ПрибыльвсеКГН формируется следующим образом:
Налог на прибыльвсеКГН = VКГН * Tэкспорт * S (+/-) F,
где:
Налог на прибыльвсеКГН - сумма налога на прибыль организаций, уплаченного налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа), которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, тыс. рублей;
VКГН - налоговая база организаций, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа), тыс. рублей;
Tэкспорт - темп роста/снижения экспорта по данным таможенной статистики, доводимый в составе прогноза социально-экономического развития в рублевом эквиваленте, %;
S - ставка налога, %;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.1.6. Налог на прибыль организаций, уплачиваемый
международными холдинговыми компаниями,
зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01015 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций, уплачиваемого международными холдинговыми компаниями, зачисляемого в федеральный бюджет, учитывается:
- налоговая база международных холдинговых компаний за предыдущие периоды;
- налоговые ставки, предусмотренные главой
25 НК РФ "Налог на прибыль организаций";
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, прибыль по всем видам деятельности), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций, уплачиваемого международными холдинговыми компаниями, зачисляемого в федеральный бюджет, основывается на методе прямого расчета.
Сумма налога на прибыль организаций, уплачиваемого международными холдинговыми компаниями, зачисляемого в федеральный бюджет, формируется следующим образом:
Прибыль МХК = VМХК * Tприбыли * Kсоб. * S (+/-) F,
где:
Прибыль МХК - сумма налога на прибыль организаций, уплачиваемого международными холдинговыми компаниями, зачисляемого в федеральный бюджет, тыс. рублей;
VМХК - налоговая база международных холдинговых компаний за предыдущие периоды, тыс. рублей;
Tприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета на прогнозируемый период, %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %;
S - ставка налога, %;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
2.1.7. Налог на прибыль организаций, уплаченный
налогоплательщиками, осуществляющими деятельность
по производству сжиженного природного газа
и до 31 декабря 2022 г. включительно, осуществившими
экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа
на основании лицензии на осуществление исключительного
права на экспорт газа, которые до 1 января 2023 г.
являлись участниками консолидированной группы
налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01101 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 г. включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет учитывается:
- налоговая база организаций, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 г. включительно, осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков;
- налоговые ставки, предусмотренные главой
25 НК РФ "Налог на прибыль организаций";
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, прибыль по всем видам деятельности), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 г. включительно, осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков основывается на методе прямого расчета.
Сумма налога на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 г. включительно, осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков формируется следующим образом:
Прибыль СПГкгн = VСПГкгн * Tприбыли * Kсоб. * S (+/-) F,
где:
Прибыль СПГкгн - сумма налога на прибыль организаций, уплаченная налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 г. включительно, осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет, тыс. рублей;
VСПГкгн - налоговая база организаций, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 г. включительно, осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа, которые до 1 января 2023 г. являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, за предыдущие периоды, тыс. рублей;
Tприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета на прогнозируемый период, %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %;
S - ставка налога, %;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
2.1.8. Налог на прибыль организаций при выполнении
Соглашений о разработке месторождений нефти и газа,
расположенных в Дальневосточном федеральном округе,
на условиях соглашений о разделе продукции
182 1 01 01021 01 0000 110
182 1 01 01022 02 0000 110
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- прогноз налоговой базы для исчисления налога на прибыль при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа на основании данных, представленных подведомственными налоговыми органами, с учетом прогнозируемой динамики цен на нефть;
- прогноз суммы уплачиваемых регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции, разрабатываемый Федеральной налоговой службой;
- прогноз затрат и поступлений в виде доли прибыльной продукции государства при выполнении соглашений о разделе продукции, представляемый Министерством энергетики Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные соглашениями.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа основывается на методе прямого расчета.
Сумма налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа (ПрибыльСРП), определяется:
где:
VНБ СРП = (Vнефт * Kбар * Цнефт) +
+ (Vгаз * Цгаз) - P - Дпп - З,
где:
VНБ СРП - сумма налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа по налогоплательщикам, осуществляющих деятельность в рамках выполнения Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, тыс. долл. США;
Vнефт - объем реализуемой нефти, тонн (на основе показателей прогноза СЭР);
Kбар - коэффициент баррелизации (в соответствии с действующим ГОСТом);
Цнефт - цена 1 барреля нефти, долл. США (на основе показателей прогноза СЭР);
Vгаз - объем реализуемого газа, тыс. кубических метров (на основе показателей прогноза СЭР);
Цгаз - цена 1 тыс. кубических метров газа, долл. США (на основе данных представленных Министерством энергетики Российской Федерации);
P - сумма уплаченных регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции, долл. США (на основании прогноза Федеральной налоговой службы);
Дпп - сумма, уплаченная в виде доли прибыльной продукции государству при выполнении соглашения о разделе продукции, долл. США (на основании прогноза, представляемого Министерством энергетики Российской Федерации);
З - затраты, долл. США (на основании прогноза, представляемого Министерством энергетики Российской Федерации);
S - ставка налога, %;
К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
При расчете прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа учитываются фактические поступления за истекшие отчетные периоды.
2.1.9. Налог на прибыль организаций при выполнении
Соглашений о разработке месторождений нефти и газа,
расположенных в Дальневосточном федеральном округе,
на условиях соглашений о разделе продукции (за исключением
налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет
и бюджеты субъектов Российской Федерации по ставкам,
установленным соглашениями о разделе продукции)
182 1 01 01023 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- прогноз налоговой базы для исчисления налога на прибыль при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа на основании данных, представленных подведомственными налоговыми органами, с учетом прогнозируемой динамики цен на нефть;
- прогноз суммы уплачиваемых регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции, разрабатываемый Федеральной налоговой службой;
- прогноз затрат и поступлений в виде доли прибыльной продукции государства при выполнении соглашений о разделе продукции, представляемый Министерством энергетики Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные соглашениями.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа основывается на методе прямого расчета.
Сумма налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа (ПрибыльСРП), определяется:
где:
VНБ СРП = (Vнефт * Kбар * Цнефт) +
+ (Vгаз * Цгаз) - P - Дпп - З,
где:
VНБ СРП - сумма налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа по налогоплательщикам, осуществляющих деятельность в рамках выполнения Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, тыс. долл. США;
Vнефт - объем реализуемой нефти, тонн (на основе показателей прогноза СЭР);
Kбар - коэффициент баррелизации (в соответствии с действующим ГОСТом);
Цнефт - цена 1 барреля нефти, долл. США (на основе показателей прогноза СЭР);
Vгаз - объем реализуемого газа, тыс. кубических метров (на основе показателей прогноза СЭР);
Цгаз - цена 1 тыс. кубических метров газа, долл. США (на основе данных представленных Министерством энергетики Российской Федерации);
P - сумма уплаченных регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции, долл. США (на основании прогноза Федеральной налоговой службы);
Дпп - сумма, уплаченная в виде доли прибыльной продукции государству при выполнении соглашения о разделе продукции, долл. США (на основании прогноза, представляемого Министерством энергетики Российской Федерации);
З - затраты, долл. США (на основании прогноза, представляемого Министерством энергетики Российской Федерации);
S - ставка налога, %;
К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
При расчете прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа учитываются фактические поступления за истекшие отчетные периоды.
2.1.10. Налог на прибыль организаций при выполнении
Соглашений о разработке месторождений нефти и газа,
расположенных в Северо-Западном федеральном округе,
на условиях соглашений о разделе продукции
182 1 01 01024 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- прогноз налоговой базы для исчисления налога на прибыль при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа на основании данных, представленных подведомственными налоговыми органами, с учетом прогнозируемой динамики цен на нефть;
- прогноз суммы уплачиваемых регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции, разрабатываемый Федеральной налоговой службой;
- прогноз затрат и поступлений в виде доли прибыльной продукции государства при выполнении соглашений о разделе продукции, представляемый Министерством энергетики Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные соглашениями.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа основывается на методе прямого расчета.
Сумма налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа (ПрибыльСРП), определяется:
где:
VНБ СРП = (Vнефт * Kбар * Цнефт) +
+ (Vгаз * Цгаз) - P - Дпп - З,
где:
VНБ СРП - сумма налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа по налогоплательщикам, осуществляющих деятельность в рамках выполнения Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, тыс. долл. США;
Vнефт - объем реализуемой нефти, тонн (на основе показателей прогноза СЭР);
Kбар - коэффициент баррелизации (в соответствии с действующим ГОСТом);
Цнефт - цена 1 барреля нефти, долл. США (на основе показателей прогноза СЭР);
Vгаз - объем реализуемого газа, тыс. кубических метров (на основе показателей прогноза СЭР);
Цгаз - цена 1 тыс. кубических метров газа, долл. США (на основе данных представленных Министерством энергетики Российской Федерации);
P - сумма уплаченных регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции, долл. США (на основании прогноза Федеральной налоговой службы);
Дпп - сумма, уплаченная в виде доли прибыльной продукции государству при выполнении соглашения о разделе продукции, долл. США (на основании прогноза, представляемого Министерством энергетики Российской Федерации);
З - затраты, долл. США (на основании прогноза, представляемого Министерством энергетики Российской Федерации);
S - ставка налога, %;
К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
При расчете прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа учитываются фактические поступления за истекшие отчетные периоды.
2.1.11. Налог на прибыль организаций с доходов
иностранных организаций, не связанных с деятельностью
в Российской Федерации через постоянное представительство,
за исключением доходов, полученных в виде
дивидендов и процентов по государственным
и муниципальным ценным бумагам
182 1 01 01030 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, курс доллара США), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации", а также информация о совокупной сумме доходов по данным, представленными территориальными налоговыми органами.
Сумма налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, определяется:
Прибыльиностр = Прибыльиностр.общ + Прибыльиностр_спец,
где:
Прибыльиностр_общ - сумма налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, облагаемых по общеустановленным налоговым ставкам, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, тыс. рублей;
Прибыльиностр_спец - сумма налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, облагаемых по иным налоговым ставкам, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, тыс. рублей.
При этом, сумма налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, облагаемых по общеустановленным налоговым ставкам, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (Прибыльиностр_общ), основывается на прямом методе и рассчитывается по формуле:
Прибыльиностр_общ = (Vиностр_общ x Tприбыли x
x К$ x Sиностр_общ) x Kсоб. (+/-) F,
где:
Прибыльиностр_общ - сумма налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, облагаемых по общеустановленным налоговым ставкам, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, тыс. рублей;
Vиностр_общ - налоговая база налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, облагаемых по общеустановленным ставкам, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за аналогичный период прошлого года, тыс. рублей;
Tприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета на прогнозируемый период, %;
К$ - изменение курса доллара США к рублю, %;
Sиностр_общ - общеустановленная ставка налога, %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
При этом, сумма налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, облагаемых по иным налоговым ставкам, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (Прибыльиностр_спец), определяется по следующей формуле:
Прибыльиностр_спец = (Vиностр_спец x Tприбыли x К$) x
x (+/-) F,
где:
Vиностр_спец - сумма налога на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, облагаемых по иным ставкам, в том числе предусмотренным международными соглашениями, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за аналогичный период прошлого года, тыс. рублей;
Tприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета на прогнозируемый период, %;
К$ - изменение курса доллара США к рублю, %;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0;
- в виде применения налоговой ставки отличной от основной ставки.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
2.1.12. Налог на прибыль организаций с доходов,
полученных в виде дивидендов от российских
организаций российскими организациями
182 1 01 01040 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
Сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями (Прибыльрф_рф), основывается на методе прямого расчета и определяется по формуле:
Прибыльрф_рф = (Vрф_рф x Tприбыли x Sрф_рф) x Kсоб. (+/-) F,
где:
Прибыльрф_рф - сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, тыс. рублей;
Vрф_рф - объем доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, за аналогичный период прошлого года, тыс. рублей. Объем доходов определяется путем деления поступлений по налогу предшествующего периода на соответствующую ставку налога;
Tприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, %.
Sрф_рф - ставка налога, %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0;
- в виде применения налоговой ставки отличной от основной ставки.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
2.1.13. Налог на прибыль организаций с доходов,
полученных в виде дивидендов от российских
организаций иностранными организациями
182 1 01 01050 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
Сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями (Прибыльрф_ин), основывается на методе прямого расчета и определяется по формуле:
Прибыльрф_ин = (Vрф_ин x Tприбыли x Sрф_ин) x Kсоб. (+/-) F,
где:
Прибыльрф_ин - сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, тыс. рублей;
Vрф_ин - объем доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, за аналогичный период прошлого года, тыс. рублей. Объем доходов определяется путем деления поступлений по налогу предшествующего периода на соответствующую ставку налога;
Tприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, %.
Sрф_ин - ставка налога, %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0;
- в виде применения налоговой ставки отличной от основной ставки.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
2.1.14. Налог на прибыль организаций с доходов,
полученных в виде дивидендов от иностранных
организаций российскими организациями
182 1 01 01060 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями, учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
Сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями (Прибыльин_рф), основывается на методе прямого расчета и определяется по формуле:
Прибыльин_рф = (Vин_рф x Tприбыли x Sин_рф) x Kсоб. (+/-) F,
где:
Прибыльин_рф - сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями, тыс. рублей;
Vин_рф - объем доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями, за аналогичный период прошлого года, тыс. рублей. Объем доходов определяется путем деления поступлений по налогу предшествующего периода на соответствующую ставку налога;
Tприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, %.
Sин_рф - ставка налога, %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0;
- в виде применения налоговой ставки отличной от основной ставки.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
2.1.15. Налог на прибыль организаций с доходов,
полученных в виде процентов по государственным
и муниципальным ценным бумагам
182 1 01 01070 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (индекс потребительских цен), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- информация об объеме налоговой базы по данным территориальных налоговых органов.
Сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (ПрибыльГМЦБ), основывается на методе прямого счета и определяется по формуле:
ПрибыльГМЦБ = (VГЦБ x TИПЦ) x SГЦБ x Kсоб. (+/-) F,
где:
ПрибыльГМЦБ - сумма налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, тыс. рублей;
VГЦБ - объем налоговой базы налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за предыдущий период, согласно данным, представленным территориальными налоговыми органами, тыс. рублей;
TИПЦ - индекс потребительских цен (ИПЦ), %;
SГЦБ - ставка налога, %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0;
- в виде применения налоговой ставки отличной от основной ставки.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
2.1.16. Налог на прибыль организаций с доходов,
в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций с доходов, в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (темп роста мировой экономики), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
Сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (ПрибыльКИК), основывается на методе прямого расчета и определяется по формуле:
ПрибыльКИК = (VКИК x T) x SКИК x Kсоб. (+/-) F,
ПрибыльКИК - сумма налога на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, тыс. рублей;
VКИК - объем налоговой базы налога на прибыль с доходов, полученных в виде прибыли контролируемых иностранных компаний за предыдущий период, согласно налоговой отчетности отчетного года, скорректированной на темп роста мировой экономики прошлых периодов, тыс. рублей;
T - темп роста мировой экономики, %;
SКИК - ставка налога, %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0;
- в виде применения налоговой ставки, отличной от основной ставки.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
2.1.17. Налог на прибыль организаций с доходов, полученных
в виде процентов по облигациям российских организаций
(за исключением облигаций иностранных организаций,
признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации),
которые на соответствующие даты признания процентного
дохода по ним признаются обращающимися на организованном
рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным
в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года
включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием,
эмитированным после 1 января 2007 года
182 1 01 01090 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (индекс потребительских цен), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
Сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года (Прибыльоблгц), основывается на методе прямого расчета и определяется по формуле:
Прибыльоблгц = (Vоблгц x TИПЦ) x Sоблгц x Kсоб. (+/-) F,
где:
Прибыльоблгц - сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, тыс. рублей;
Vоблгц - объем налоговой базы налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года за предыдущий период, согласно налоговой отчетности отчетного года, скорректированной на темп индекса потребительских цен прошлых периодов, тыс. рублей;
TИПЦ - индекс потребительских цен (ИПЦ), %;
Sоблгц - ставка налога, %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0;
- в виде применения налоговой ставки, отличной от основной ставки.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
2.2. Налог на доходы физических лиц
182 1 01 02000 01 0000 110
(182 1 01 02010 01 0000 110, 182 1 01 02020 01 0000 110,
182 1 01 02030 01 0000 110, 182 1 01 02040 01 0000 110,
182 1 01 02050 01 0000 110, 182 1 01 02060 01 0000 110,
182 1 01 02070 01 0000 110, 182 1 01 02080 01 0000 110,
182 1 01 02090 01 0000 110, 182 1 01 02100 01 0000 110,
182 1 01 02110 01 0000 110, 182 1 01 02120 01 0000 110,
182 1 01 02130 01 0000 110, 182 1 01 02140 01 0000 110)
Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на доходы физических лиц осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Для расчета налога на доходы физических лиц используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (фонд заработной платы, индекс потребительских цен, прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- динамика налоговых вычетов по налогу по форме 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц", и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на доходы физических лиц осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на доходы физических лиц (НДФЛвсего) определяется как сумма прогнозных поступлений каждого вида налога на доходы физических лиц:
НДФЛвсего = НДФЛ1 + НДФЛ2 + НДФЛ3 + НДФЛ4 + НДФЛ5 + НДФЛ6 +
+ НДФЛ7 + НДФЛ8 + НДФЛ9 + НДФЛ10 + НДФЛ11 + НДФЛ12 +
+ НДФЛ13 + НДФЛ14,
где:
НДФЛ1 (182 1 01 02010 01 0000 110) - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями
227,
227.1 и
228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов, тыс. рублей;
НДФЛ2 (182 1 01 02020 01 0000 110) - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей
227 НК РФ, тыс. рублей;
НДФЛ3 (182 1 01 02030 01 0000 110) - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей
228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов), тыс. рублей;
НДФЛ4 (182 1 01 02040 01 0000 110) - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, тыс. рублей;
НДФЛ5 (182 1 01 02050 01 0000 110) - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, не превышающей 650000 рублей), тыс. рублей;
НДФЛ6 (182 1 01 02060 01 0000 110) - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, тыс. рублей;
НДФЛ7 (182 1 01 02070 01 0000 110) - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства, тыс. рублей;
НДФЛ8 (182 1 01 02080 01 0000 110) - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5000000 рублей (за исключением налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, а также налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов), тыс. рублей;
НДФЛ9 (182 1 01 02090 01 0000 110) - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, не превышающей 650000 рублей), тыс. рублей;
НДФЛ10 (182 1 01 02100 01 0000 110) - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей), тыс. рублей;
НДФЛ11 (182 1 01 02110 01 0000 110) - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей), тыс. рублей;
НДФЛ12 (182 1 01 02120 01 0000 110) - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц в части суммы налога, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей, уплачиваемой на основании налогового уведомления налогоплательщиками, для которых выполнено условие, предусмотренное абзацем четвертым пункта 6 статьи
228 Налогового кодекса Российской Федерации, тыс. рублей;
НДФЛ13 (182 1 01 02130 01 0000 110) - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650000 рублей), тыс. рублей;
НДФЛ14 (182 1 01 02140 01 0000 110) - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей) тыс. рублей.
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ1), рассчитывается исходя из налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами", 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" и прогнозируемого фонда заработной платы по следующей формуле:
НДФЛ1 = (Dn * Kфзп / 100 - Vn * Kv / 100) *
* Sn / 100 * Kисч.с. / 100 (+/-) F,
где:
Dn - общая сумма доходов, принимаемая налоговыми агентами для расчета налоговой базы за предыдущий период, тыс. рублей (5-НДФЛ);
Kфзп - коэффициент, характеризующий динамику фонда заработной платы (показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации);
Vn - сумма налоговых вычетов, предоставляемых в соответствии с законодательством, тыс. рублей (1-ДДК, 5-НДФЛ);
Kv - коэффициент, характеризующий динамику налоговых вычетов в зависимости от изменения законодательства и других факторов (показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, данные Росстата);
Sn - ставка налога (n - 13%, 30%, 35%, 15%), % (
Налоговый кодекс Российской Федерации);
Kисч.с. - коэффициент, характеризующий долю уплаченного налога в исчисленной сумме налога (1-НМ, 5-НДФЛ). Данный показатель учитывает работу по погашению задолженности по налогу;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Прогнозный объем поступлений с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей
227 НК РФ (НДФЛ2); полученных физическими лицами в соответствии со статьей
228 НК РФ (НДФЛ3), НДФЛ с иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (НДФЛ4), объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, не превышающей 650000 рублей) (НДФЛ5), НДФЛ в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации (НДФЛ6), НДФЛ в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства (НДФЛ7), НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5000000 рублей (за исключением налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании) (НДФЛ8), объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, не превышающей 650000 рублей) (НДФЛ9), поступлений по налогу на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей) (НДФЛ10), объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей) (НДФЛ11), объем поступлений по налогу на доходы физических лиц в части суммы налога, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей, уплачиваемой на основании налогового уведомления налогоплательщиками, для которых выполнено условие, предусмотренное абзацем четвертым пункта 6 статьи
228 Налогового кодекса Российской Федерации (НДФЛ12)), рассчитывается исходя из прогнозируемого фонда заработной платы, скорректированного на долю указанных налогов, сложившуюся за предыдущий период, по формуле:
НДФЛ2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12 = ФЗП * Kn / 100 (+/-) F,
где:
ФЗП - фонд заработной платы, тыс. рублей (показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации);
Kn - доля налога в ФЗП за предыдущий период, % (показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, 1-НМ);
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Прогнозный объем поступлений НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650000 рублей) (НДФЛ13), НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей) (НДФЛ14), рассчитывается исходя из налоговой базы по налогу согласно данным отчета формы N 7-НДФЛ и темпа роста среднего показателя прибыли прибыльных организаций, направляемого в составе Прогноза социально-экономического развития за год, предшествующий прогнозируемому, и прогнозируемый по формуле:
НДФЛ13,14 = Dn * Tприбыли / 100 (+/-) F,
где:
Dn - общая сумма доходов, принимаемая налоговыми агентами для расчета налоговой базы за предыдущий период, тыс. рублей (7-НДФЛ);
Tприбыли - темп роста среднего показателя прибыли прибыльных организаций, направляемого в составе Прогноза социально-экономического развития за год, предшествующий прогнозируемому, и прогнозируемый, %;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
В случае отсутствия данных по поступлениям НДФЛ по отдельным видам доходов за предыдущий период прогнозирование осуществляется исходя из данных о фактических поступлениях в текущем финансовом году с учетом динамики фонда заработной платы.
Прогнозный объем поступлений налога на доходы физических лиц рассчитывается с учетом выпадающих доходов в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства о налогах и сборах, в виде налоговых вычетов и не подлежащих налогообложению доходов, учитываемых в налогооблагаемой базе по налогу на доходы физических лиц.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на доходы физических лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
Бюджетного кодекса Российской Федерации.
2.3. Налог на сверхприбыль
(обеспечительный платеж по налогу)
182 1 01 03000 01 0000 110
Налог на сверхприбыль введен Федеральным законом от 04.08.2023 N 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль". Код бюджетной классификации утвержден Приказом Минфина России
от 17.05.2022 N 75н (ред. от 25.12.2023) "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов)".
В прогнозе поступлений налога на сверхприбыль (обеспечительный платеж по налогу) учитываются:
- налоговая база для исчисления налога на сверхприбыль за налоговые периоды 2018 - 2019, 2021 - 2022 гг. по перечню налогоплательщиков, подпадающих под условия исполнения обязанности по уплате налога (обеспечительного платежа) в соответствии с Федеральным законом от 04.08.2023 N 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
Сумма налога на сверхприбыль (обеспечительный платеж по налогу) (Сверхприбыль), основывается на методе прямого расчета и определяется по формуле:
Сверхприбыль = Vсверприбыль x Sсверхприбыль x
x Kсоб. - ОП (+/-) F,
где:
Сверхприбыль - сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, тыс. рублей;
Vсверхприбыль - налоговая база для исчисления налога на сверхприбыль за налоговые периоды 2018 - 2019, 2021 - 2022 гг. по перечню налогоплательщиков, подпадающих под условия исполнения обязанности по уплате налога (обеспечительного платежа) в соответствии с Федеральным законом от 04.08.2023 N 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль", тыс. рублей;
Sсверхприбыль - ставка налога в соответствии с положениями Федерального закона от 04.08.2023 N 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль", %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %;
ОП - величина обеспечительного платежа по налогу на сверхприбыль, уплаченная налогоплательщиками в 2023 году в соответствии с положениями Федерального закона от 04.08.2023 N 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль".
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.4. Страховые взносы на обязательное социальное страхование
182 1 02 00000 00 0000 160
2.4.1. Страховые взносы, предусмотренные законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах, в части
обязательного пенсионного страхования
(182 1 02 01010 01 0000 160)
2.4.2. Страховые взносы, предусмотренные законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах, в части
обязательного социального страхования на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством
(182 1 02 01020 01 0000 160)
2.4.3. Страховые взносы, предусмотренные законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах, в части
обязательного медицинского страхования
(182 1 02 01030 01 0000 160)
2.4.4. Страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование, предусмотренные законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые
плательщиками страховых взносов, производящими выплаты
и иные вознаграждения в пользу физических лиц,
подлежащих в соответствии с международными договорами
Российской Федерации отдельным видам (отдельному виду)
обязательного социального страхования, с указанных выплат
(182 1 02 15010 06 0000 160)
2.4.5. Страховые взносы на обязательное социальное
страхование на случай временной нетрудоспособности
и в связи с материнством, предусмотренные законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые
плательщиками страховых взносов, производящими выплаты
и иные вознаграждения в пользу физических лиц,
подлежащих в соответствии с международными договорами
Российской Федерации отдельным видам (отдельному виду)
обязательного социального страхования, с указанных выплат
(182 1 02 15020 06 0000 160)
2.4.6. Страховые взносы на обязательное медицинское
страхование, предусмотренные законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые
плательщиками страховых взносов, производящими выплаты
и иные вознаграждения в пользу физических лиц,
подлежащих в соответствии с международными договорами
Российской Федерации отдельным видам (отдельному виду)
обязательного социального страхования, с указанных выплат
(182 1 02 15030 08 0000 160)
Расчет поступлений страховых взносов на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в СФР и ФОМС, основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов.
Сумма страховых взносов плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (СВюр), рассчитывается по формуле:
СВюр = (БНдо порога x Tдо порога + БНсверх порога x
x Tсверх порога + СВпон.тариф) x Kсб* (+/-) F,
где:
БНдо порога - база для исчисления страховых взносов в пределах установленной ее предельной величины (в соответствии с п. 6 ст. 421 гл.
34 Налогового кодекса Российской Федерации и за исключением базы для исчисления страховых взносов по плательщикам, применяющим пониженные тарифы страховых взносов) определяется как база до порога в соответствии с отчетом по форме N 8-СВ, увеличенная на темп роста ФЗП (фонд заработной платы) в расчетном периоде исходя из прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемого Минэкономразвития России;
Tдо порога - тариф страхового взноса в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов в соответствии со ст. 425 гл.
34 Налогового Кодекса Российской Федерации;
БНсверх порога - база для исчисления страховых взносов свыше установленной предельной ее величины, за исключением базы для исчисления страховых взносов по плательщикам, применяющим пониженные тарифы страховых взносов, определяется как база сверх порога в соответствии с отчетом по форме N 8-СВ, увеличенная на темп роста ФЗП (фонд заработной платы) в расчетном периоде исходя из прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемого Минэкономразвития России;
Tсверх порога - тариф страхового взноса с базы для исчисления страховых взносов свыше установленной предельной ее величины в соответствии со ст. 425 гл.
34 Налогового Кодекса Российской Федерации;
Kсб* - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды.
Коэффициент собираемости рассчитывается как отношение поступлений страховых взносов (по данным отчета по форме N 1-НМ) к начисленной к уплате сумме страховых взносов по форме N 8-СВ (с учетом лага в поступлениях в 1 месяц в связи с установленным сроком уплаты страховых взносов - 28-го числа месяца, следующего за отчетным, а также с учетом работы по погашению задолженности);
СВпон.тариф - сумма страховых взносов по категориям плательщиков взносов, применяющих пониженный тариф, определяется по формуле:
где:
БНпон.тариф - база для исчисления страховых взносов для плательщиков взносов, применяющих пониженные тарифы (отдельно по каждой льготной категории).
БНпон.тариф = Бпон.тариф пп x TФЗП,
где:
Бпон.тариф пп - база для исчисления страховых взносов за предыдущий период по данным отчета по форме N 8-СВ;
TФЗП - темп роста ФЗП (фонд заработной платы) в расчетном периоде исходя из прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемого Минэкономразвития России;
Tпон.тариф - пониженный тариф страхового взноса для соответствующей льготной категории в соответствии со ст. 427 гл.
34 Налогового Кодекса Российской Федерации;
F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.).
2.4.7. Страховые взносы, предусмотренные законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые
отдельными категориями плательщиков страховых взносов
в совокупном фиксированном размере, в части
обязательного пенсионного страхования
(182 1 02 02010 01 0000 160)
2.4.8. Страховые взносы, предусмотренные законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемым
отдельными категориями плательщиков страховых взносов
в совокупном фиксированном размере, в части
обязательного медицинского страхования
(182 1 02 02020 01 0000 160)
2.4.9. Страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование, уплачиваемые отдельными категориями
плательщиков страховых взносов в соответствии
с законодательством Российской Федерации о налогах
и сборах с дохода, превышающего 300000 рублей
за расчетный период
(182 1 02 03000 01 0000 160)
2.4.10. Страховые взносы на обязательное медицинское
страхование, предусмотренные законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые
отдельной категорией плательщиков страховых взносов,
являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии
по инвалидности в соответствии с Законом
"О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу,
службу в органах внутренних дел, Государственной
противопожарной службе, органах по контролю за оборотом
наркотических средств и психотропных веществ,
учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы,
войсках национальной гвардии Российской Федерации,
органах принудительного исполнения
Российской Федерации и их семей"
(182 1 02 02030 08 0000 160)
Расчет поступлений страховых взносов на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в СФР в фиксированном размере, основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов.
СВсзПС - прогнозируемый объем поступлений страховых взносов в фиксированном размере в СФР определяется по формуле:
СВсзПС = (Ч x Tстанд. + Добл x Tсверх порога +
+ 7 x Чс x Tстанд.) x Kсб (+/-) F,
где:
Ч - среднегодовая численность плательщиков страховых взносов в фиксированном размере за отчетный год (по данным информационных ресурсов ФНС России, в том числе по отчету по форме N 8-ФРСВ "О суммах страховых взносов, исчисленных плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам");
Tстанд., Tсверх порога - размер страховых взносов, уплачиваемых на обязательное социальное страхование в фиксированном размере в соответствии со ст. 430 гл.
34 Налогового кодекса Российской Федерации;
Добл - сумма доходов, превышающих предельную сумму годовых доходов плательщиков страховых взносов (сумма годового дохода плательщика страховых взносов в фиксированном размере, сверх которой доход облагается по пониженному тарифу в соответствии со ст. 430 гл.
34 Налогового кодекса Российской Федерации) (по данным информационных ресурсов ФНС России, в том числе по отчету по форме N 8-ФРСВ);
Чс - численность плательщиков страховых взносов в фиксированном размере, которые уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование в соответствии со ст. 430 гл.
34 Налогового кодекса Российской Федерации (по данным информационных ресурсов ФНС России, в том числе по отчету по форме N 8-ФРСВ);
Kсб - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды.
Коэффициент собираемости рассчитывается как отношение поступлений страховых взносов (по данным отчета по форме N 1-НМ) к исчисленной к уплате сумме страховых взносов по форме 8-ФРСВ (с учетом сроков уплаты);
F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.);
СВсзМС - прогнозируемый объем поступлений страховых взносов в фиксированном размере, зачисляемые в ФОМС в фиксированном размере, определяется по формуле:
СВсзМС = Ч x T x Kсб (+/-) F,
где:
Ч - среднегодовая численность плательщиков страховых взносов в фиксированном размере за отчетный год (по данным информационных ресурсов ФНС России, в том числе по отчету по форме N 8-ФРСВ "О суммах страховых взносов, исчисленных плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам");
T - размер страховых взносов, уплачиваемых на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в соответствии со ст. 430 гл.
34 Налогового кодекса Российской Федерации;
Kсб - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды.
Коэффициент собираемости рассчитывается как отношение поступлений страховых взносов (по данным отчета по форме N 1-НМ) к исчисленной к уплате сумме страховых взносов по форме N 8-ФРСВ;
F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.).
2.4.11. Взносы, уплачиваемые организациями, использующими
труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской
авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии,
зачисляемые в Фонд пенсионного и социального
страхования Российской Федерации
(182 1 02 08000 06 0000 160)
2.4.12. Взносы, уплачиваемые организациями угольной
промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии
отдельным категориям работников этих организаций
(182 1 02 09000 06 0000 160)
Расчет поступлений страховых взносов на выплату доплат к пенсии основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов.
Прогноз поступлений взносов в расчетном периоде (СВдоп.тариф) определяется исходя из прогнозируемой базы для исчисления страховых взносов за текущий период с учетом тарифа для начисления сбора и коэффициента собираемости отдельно для каждого тарифа по формуле:
где:
БНдоп.тариф = Бдоп.тариф пп x TФЗП,
где:
БНдоп.тариф - база для исчисления страховых взносов для плательщиков, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также плательщиками-организациями угольной промышленности, зачисляемых в бюджет СФР для выплаты доплат к пенсии;
Бдоп.тариф пп - база для исчисления страховых взносов за предыдущий период по данным отчета по форме N 8-СВ;
TФЗП - темп роста ФЗП (фонд заработной платы) в расчетном периоде исходя из прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемого Минэкономразвития России;
Tдоп тариф - дополнительные тарифы страховых взносов, в том числе:
- тариф страхового взноса организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в бюджет СФР на выплату доплат к пенсии в соответствии с п. 1 ст. 429 гл.
34 Налогового кодекса Российской Федерации;
- тариф страхового взноса, уплачиваемого организациями угольной промышленности в бюджет СФР на выплату доплаты к пенсии в соответствии с п. 2 ст. 429 гл.
34 Налогового кодекса Российской Федерации;
Kсб - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды (рассчитывается аналогично Kсб*);
F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.).
2.4.13. Страховые взносы по дополнительным тарифам
на обязательное пенсионное страхование за застрахованных
лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных
в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона
на выплату страховой пенсии
(182 1 02 04010 01 0000 160)
2.4.14. Страховые взносы по дополнительным тарифам
на обязательное пенсионное страхование за застрахованных
лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных
в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона
на выплату страховой пенсии
(182 1 02 04020 01 0000 160)
Расчет поступлений страховых взносов по дополнительному тарифу, зачисляемых в бюджет СФР на выплату страховой пенсии, основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов.
Прогноз поступлений взносов в расчетном периоде (СВдоп.тариф) определяется исходя из прогнозируемой базы для исчисления страховых взносов за текущий период с учетом тарифа для начисления сбора и коэффициента собираемости отдельно для каждого тарифа по формуле:
где:
БНдоп.тариф = Бдоп.тариф пп x TФЗП,
где:
БНдоп.тариф - база для исчисления страховых взносов для плательщиков, применяющих дополнительные тарифы страховых взносов;
Бдоп.тариф пп - база для исчисления страховых взносов за предыдущий период по данным отчета по форме N 8-СВ;
TФЗП - темп роста ФЗП (фонд заработной платы) в расчетном периоде исходя из прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемого Минэкономразвития России;
Tдоп тариф - тарифы страховых взносов для вредных и опасных условий труда в соответствии со ст. 428 гл.
34 Налогового кодекса Российской Федерации;
Kсб - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды (рассчитывается аналогично Kсб*);
F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.).
2.4.15. Страховые взносы на обязательное социальное
страхование на случай временной нетрудоспособности
и в связи с материнством, уплачиваемые плательщиками
страховых взносов, производящими выплаты и иные
вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников
Следственного комитета Российской Федерации, судей
федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат
(182 1 02 10000 01 0000 160)
2.4.16. Страховые взносы на обязательное медицинское
страхование, уплачиваемые плательщиками страховых взносов,
производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу
прокуроров, сотрудников Следственного комитета
Российской Федерации, судей федеральных судов,
мировых судей, с указанных выплат
(182 1 02 11000 01 0000 160)
Расчет поступлений страховых взносов, уплачиваемых организациями, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов.
Прогноз поступлений взносов в расчетном периоде (СВсв.тариф) определяется исходя из прогнозируемой базы для исчисления страховых взносов за текущий период с учетом тарифа для начисления сбора и коэффициента собираемости отдельно для каждого тарифа по формуле:
где:
БНсв.тариф = Бсв.тариф пп x TФЗП,
где:
БНсв.тариф - база для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, основывается на прямом методе расчета элементов базы для исчисления страховых взносов с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов базы для исчисления страховых взносов;
Бсв.тариф пп - база для исчисления страховых взносов за предыдущий период по данным отчета по форме N 8-СВ;
TФЗП - темп роста ФЗП (фонд заработной платы) в расчетном периоде исходя из прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемого Минэкономразвития России;
Tсв.тариф - тарифы страховых взносов, в том числе:
- тариф страхового взноса организаций на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов в соответствии с пп. 1 п. 4 ст. 425 гл.
34 Налогового кодекса Российской Федерации;
- тариф страхового взноса на обязательное медицинское страхование в соответствии с пп. 2 п. 4 ст. 425 гл.
34 Налогового кодекса Российской Федерации;
Kсб - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду страховых взносов за предыдущие периоды (рассчитывается аналогично Kсб*);
F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.).
2.4.17. Страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование за расчетные периоды, истекшие
до 1 января 2023 года
(182 1 02 14010 06 0000 160)
2.4.18. Страховые взносы на обязательное социальное
страхование на случай временной нетрудоспособности
и в связи с материнством за расчетные периоды,
истекшие до 1 января 2023 года
(182 1 02 14020 06 0000 160)
2.4.19. Страховые взносы на обязательное медицинское
страхование работающего населения за расчетные периоды,
истекшие до 1 января 2023 года
(182 1 02 14030 08 0000 160)
Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции:
СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3,
где:
П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов;
F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года).
2.5. Налог на добавленную стоимость
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добавленную стоимость производится отдельно по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации и ввозимым на территорию Российской Федерации. Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на добавленную стоимость осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2.5.1. Налог на добавленную стоимость на товары (работы,
услуги), реализуемые на территории Российской Федерации
182 1 03 01000 01 0000 110
Для расчета налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (ВВП, среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, объем импорта и экспорта), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу отчета по форме 1-НДС "Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" и др. источники.
Расчет поступлений налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, основывается на методе прямого расчета элементов налоговой базы с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов налоговой базы по налогу.
Поступления налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (НДСвнут.), определяются как разница между суммой начисленного налога и суммой налоговых вычетов и производятся по следующей формуле:
НДСвнут. = (НДСнач. - НДСвыч.) * Kсоб. + Kр (+/-) F,
где:
НДСнач. - сумма начисленного налога, тыс. рублей;
НДСвыч. - сумма налоговых вычетов, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывающий работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
Kр - сумма поступлений по результатам контрольной работы на основании показателей, содержащихся в отчете по форме ВП "Сведения о результатах проверок налогоплательщиков по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах", тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Сумма начисленного налога (НДСнач.) определяется по формуле:
НДСнач. = VВВП * Днач.,
где:
VВВП - объем валового внутреннего продукта, тыс. рублей;
Днач. - доля начисленного налога к объему ВВП, сложившаяся в предыдущие периоды с учетом индексов - дефляторов изменения макроэкономических показателей, %.
Доля начисленного налога (Днач.) к объему ВВП определяется как частное от деления суммы начисленного налога согласно данным отчета по форме N 1-НДС на объем ВВП.
Сумма налоговых вычетов (НДСвыч.) рассчитывается по следующей формуле:
НДСвыч. = НДСвыч.имп. + НДСвыч.экс. + НДСвыч.проч.,
где:
НДСвыч.имп. - объем налоговых вычетов, предъявленных по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, тыс. рублей;
НДСвыч.экс. - объем налоговых вычетов, предъявленных по товарам, реализуемым на экспорт, тыс. рублей;
НДСвыч.проч. - объем прочих налоговых вычетов, кроме сумм налоговых вычетов по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации и реализуемым на экспорт, тыс. рублей.
Сумма налоговых вычетов, предъявленных по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации (НДСвыч.имп.), определяется по следующей формуле:
НДСвыч.имп. = Vимп. * К$ * Sрасч. * Двыч.имп.,
где:
Vимп. - объем импорта, млн. долл. США;
К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;
Sрасч. - расчетная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, %;
Двыч.имп. - доля налоговых вычетов по ввозимым товарам, %;
Расчетная ставка налога (Sрасч.) - средняя ставка налога по ввозимым товарам в общем объеме импорта.
Доля налоговых вычетов по ввозимым товарам (Двыч.имп.) определяется как частное от деления суммы налога, предъявленной к вычету по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, согласно данным отчета по форме N 1-НДС, на сумму налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, согласно данным отчета по форме N 1-НМ и данным Федерального казначейства.
Сумма налоговых вычетов, предъявленных по товарам, реализуемым на экспорт (НДСвыч.экс.), определяется по следующей формуле:
НДСвыч.экс. = Vэкс. * К$ * Дмз.экс. * Sндс,
где:
Vэкс. - объем экспорт, млн. долл. США;
К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;
Дмз.экс. - доля материальных затрат, при производстве экспортной продукции, %;
Sндс - ставка налога на добавленную стоимость, %.
Доля материальных затрат (Дмз.экс.), используемых при производстве экспортной продукции, принимается в размере, фактически сложившейся в предыдущих периодах, и определяется как частное от деления стоимости материальных затрат при производстве экспортной продукции на объем по экспортным операциям.
Сумма прочих налоговых вычетов, кроме сумм налоговых вычетов по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации и реализуемым на экспорт (НДСвыч.проч.), рассчитывается по формуле:
НДСвыч.проч. = НДСнач. * Двыч.проч.,
где:
НДСнач - объем начисленного налога на добавленную стоимость, тыс. рублей;
Двыч.проч. - доля прочих налоговых вычетов, %.
Доля прочих налоговых вычетов (Двыч.проч.) принимается в размере фактически сложившейся в предыдущих периодах и определяется как частное от деления суммы налога, предъявленной к вычету по прочим вычетам, на сумму начисленного налога на добавленную стоимость, согласно данным отчета по форме N 1-НДС.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предусмотренных главой
21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" и (или) иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей по операциям, не подлежащим налогообложению, не являющимся объектом налогообложения, местом реализации, которых не признается территория Российской Федерации;
- в виде применения пониженных налоговых ставок.
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.5.2. Налог на добавленную стоимость на товары,
ввозимые на территорию Российской Федерации
182 1 04 01000 01 0000 110
Для расчета налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объем импорта из стран - участников СНГ и курса рубля по отношению к доллару США), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика товарной структуры импорта из стран Таможенного союза ЕАЭС (Республики Беларусь, Казахстан, Армении и Киргизии) по данным ФТС России;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НДС "Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" и др. источники.
Расчет поступлений налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, основывается на методе прямого расчета элементов налоговой базы с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов налоговой базы по налогу.
Поступления налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации (НДСввозим.), определяются по формуле:
НДСввозим. = ((Vобл.имп. * К$) + Aввоз.) * Sэффект.) *
* Kсоб. (+/-) F,
где:
Vобл.имп. - облагаемый объем импорта из стран Таможенного Союза ЕАЭС, млн. долл. США;
К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;
Aввоз. - сумма акцизов по товарам, ввозимым на территорию РФ, из стран ЕАЭС, тыс. рублей;
Sэффект. - среднеэффективная ставка налога на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, сложившаяся за предыдущие периоды, %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Облагаемый объем импорта из стран Таможенного Союза ЕАЭС определяется по следующей формуле:
Vобл.имп. = Vимп.СНГ * Димп.ЕАЭС,
где:
Vимп.СНГ - облагаемый объем импорта товаров из стран СНГ, млн. долл. США;
Димп.ЕАЭС - удельный вес импорта товаров из стран ЕАЭС в импорте товаров из стран СНГ в отчетном (базовом) году, %.
Среднеэффективная ставка налога на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, определяется как частное от деления суммы налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, на облагаемый объем импорта (с учетом суммы акциза) из стран Таможенного Союза ЕАЭ.
Корректирующая сумма дополнительных поступлений определяется по следующей формуле:
F = F1 + F2,
где:
F1 - сумма поступлений, учитывающая изменения налогового законодательства, тыс. рублей;
F2 - сумма поступлений, учитывающая "переходящие" платежи в январе за декабрь предыдущего года, тыс. рублей.
F2 = P1 - P2,
где:
P1 - сумма "переходящего" платежа за декабрь предыдущего года, тыс. рублей;
P2 - сумма "переходящего" платежа за декабрь расчетного года, тыс. рублей;
Сумма "переходящего" платежа за декабрь расчетного года, причитающегося к уплате в начале следующего года, определяется исходя из доли переходящего платежа в фактически сложившейся сумме поступлений в отчетном (базовом) году, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предусмотренных главой
21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" и (или) иными нормативными правовыми актами Российской Федерации при формировании прогнозного объема поступлений, учитываются в виде применения пониженный налоговых ставок.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6. Акцизы по подакцизным товарам (продукции),
производимым на территории Российской Федерации
182 1 03 02000 01 0000 110
Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации, осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Расчет прогнозного объема поступлений по акцизам, производимым на территории Российской Федерации, производится отдельно по каждой группе акцизов.
2.6.1. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья,
винный спирт, виноградный спирт (за исключением дистиллятов
винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного,
вискового), производимый на территории Российской Федерации
182 1 03 02011 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья, винный спирт, виноградный спирт (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из пищевого сырья, винный спирт, виноградный спирт (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья, винный спирт, виноградный спирт (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления налога (уровень собираемости и др.).
Поступления акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья, винный спирт, виноградный спирт (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) (АСП) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
Vсп - налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из пищевого сырья, винного спирта, виноградного спирта (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
dсп - доля этилового спирта, винного спирта, виноградного спирта, облагаемых по ставке 0% (в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными Росалкогольтабакконтроля);
S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья, винный спирт, виноградный спирт (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.2. Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья,
производимый на территории Российской Федерации
182 1 03 02012 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на этиловый спирт из непищевого сырья используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из непищевого сырья), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на этиловый спирт из непищевого сырья осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Поступления акцизов на этиловый спирт из непищевого сырья (АНСП) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
Vнсп - налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из непищевого сырья, л. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
dнсп - доля облагаемого объема реализации этилового спирта из непищевого сырья в общем объеме реализации этилового спирта из непищевого сырья, % (определяется как отношение объема реализации этилового спирта из непищевого сырья, рассчитанного исходя из начислений по данным отчета по форме N 1-НМ на 1 января текущего года, к объему реализации этилового спирта из непищевого сырья, представленному в макропоказателях за тот же период);
S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.3. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья
(дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный,
кальвадосный, висковый), производимый на территории
Российской Федерации
182 1 03 02013 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления налога (уровень собираемости и др.).
Поступления акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) (АСПс) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
Vспс - налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), л. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.4. Акцизы на спиртосодержащую продукцию,
производимую на территории Российской Федерации
182 1 03 02020 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на спиртосодержащую продукцию, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации спиртосодержащей продукции), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на спиртосодержащую продукцию осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления налога (уровень собираемости и др.).
Поступления акцизов на спиртосодержащую продукцию (АСПд) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
Vспд - налогооблагаемый объем реализации на спиртосодержащую продукцию, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
dспд - доля облагаемого объема реализации спиртосодержащей продукции в общем объеме реализации спиртосодержащей продукции, % (определяется как отношение объема реализации спиртосодержащей продукции, рассчитанного исходя из начислений по данным отчета по форме N 1-НМ на 1 января текущего года, к объему реализации спиртосодержащей продукции, представленному в макропоказателях за тот же период);
S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.5. Акцизы на виноградное сусло, плодовое сусло,
плодовые сброженные материалы, производимые
на территории Российской Федерации,
кроме производимых из подакцизного винограда
182 1 03 02021 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, производимые на территории Российской Федерации, кроме производимых из подакцизного винограда, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, производимых на территории Российской Федерации, кроме производимых из подакцизного винограда), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, производимые на территории Российской Федерации, кроме производимых из подакцизного винограда, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Поступления акцизов на виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, производимые на территории Российской Федерации, кроме производимых из подакцизного винограда (АВС), определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VВС - налогооблагаемый объем реализации виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, производимых на территории Российской Федерации, кроме производимых из подакцизного винограда, л. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
SВС - ставка акциза, рублей за 1 литр;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, производимые на территории Российской Федерации, кроме производимых из подакцизного винограда, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.6. Акцизы на вино наливом, виноградное сусло,
производимые на территории Российской Федерации
из подакцизного винограда
182 1 03 02022 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на вино наливом, виноградное сусло, производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации виноматериалов, кроме крепленого вина наливом, виноградного сусла, производимых на территории Российской Федерации из подакцизного винограда; объем винограда, использованного для производства виноматериалов, кроме крепленого вина наливом, виноградного сусла по технологии полного цикла), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды, и иная статическая налоговая отчетность;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на вина наливом, виноградное сусло, производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Поступления акцизов на вина наливом, виноградное сусло, производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда (АВСпв), определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VВСпв - налогооблагаемый объем реализации виноматериалов, кроме крепленого вина наливом, виноградного сусла, производимых на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ и иной статической налоговой отчетности);
SВСпв - ставка акциза, рублей за 1 литр;
VПВвс - налогооблагаемый объем винограда, использованного для производства виноматериалов, кроме крепленого вина наливом/виноградного сусла, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ и иной статической налоговой отчетности);
SПВ - ставка акциза, рублей за 1 тонну;
KВД - коэффициент для расчета налогового вычета, рассчитываемый в соответствии с пунктом 31 статьи
200 НК РФ;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на вино наливом, виноградное сусло, производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.7. Акцизы на табачную продукцию, производимую
на территории Российской Федерации
182 1 03 02030 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на табачную продукцию используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации табачной продукции в разрезе видов, розничная цена табачной продукции), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы акциза согласно данным отчета по форме N 5-ТИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Поступления акциза на табачную продукцию (АТ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
Vf - налогооблагаемый объем реализации сигарет с фильтром, тыс. шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-ТИ);
Vnf - налогооблагаемый объем реализации сигарет без фильтра, тыс. шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-ТИ);
Vnp - налогооблагаемый объем реализации папирос, тыс. шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-ТИ);
Vкг - налогооблагаемый объем реализации табака трубочного, курительного, жевательного, сосательного, нюхательного, кальянного (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции), кг (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-ТИ);
VС - налогооблагаемый объем реализации сигар, тыс. шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-ТИ);
Vсбк - налогооблагаемый объем реализации сигарилл (сигарит), биди, кретек, тыс. шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-ТИ);
S - ставка акциза;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
T - коэффициент согласно п. 9 ст.
194 НК РФ;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
В соответствии с п. 9 ст.
194 НК РФ в случае, если совокупный объем реализованных организацией за налоговый период подакцизных товаров (сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы, сигары, сигариллы, сигариты, биди, кретек) (Vf;nf;np), превышает среднемесячный совокупный объем реализованных указанных подакцизных товаров в предыдущем календарном году (Vсрf;срnf;сзnp), то
- T = 1 + 0,3 x (Vf;nf;np - Vсрf;срnf;сзnp) / Vf;nf;np
(значение коэффициента T округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления);
- в иных случаях коэффициент T принимается равным 1.
Vср = Vf-1;nf-1;np-1 / 12;
Vf-1;nf-1;np-1 - совокупный объем реализованных указанных подакцизных товаров в предыдущем календарном году.
При расчете поступлений в зависимости от розничной стоимости сигарет ставка акциза используется:
1. комбинированная:
- специфическая ставка в руб. за 1000 шт.;
- адвалорная ставка в процентах расчетной стоимости, исчисленной от максимальной розничной цены.
2. минимальная за 1000 штук (сигарет) (применяется в случае, если комбинированная ставка складывается ниже минимальной).
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на табачную продукцию, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.8. Акцизы на автомобильный бензин, производимый
на территории Российской Федерации
182 1 03 02041 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на автомобильный бензин используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации автомобильного бензина), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, а также анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на автомобильный бензин осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Поступления акцизов на автомобильный бензин (АавтоБ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VавтоБ(5кл;н5кл) - налогооблагаемый объем реализации автомобильного бензина по классам, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);
SавтоБ(5кл;н5кл) - ставка акциза на автомобильный бензин по классам, рублей за 1 тонну;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на автомобильный бензин, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.9. Акцизы на прямогонный бензин, производимый
на территории Российской Федерации
182 1 03 02042 01 0000 110
Для расчета поступлений (возмещения) акцизов на прямогонный бензин используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем прямогонного бензина, а также объем прямогонного бензина, использованного для производства продукции нефтехимии), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы";
Расчет поступлений (возмещения) акцизов на прямогонный бензин осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Поступления (возмещения) акцизов на прямогонный бензин (АПБ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VПБ - налогооблагаемый объем прямогонного бензина, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);
VПБн - налогооблагаемый объем прямогонного бензина, использованного для производства продукции нефтехимии, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);
SПБ - ставка акциза на прямогонный бензин, рублей за 1 тонну;
KПБ - коэффициент для расчета налогового вычета, установленный пунктом 15 статьи
200 НК РФ;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на прямогонный бензин, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.10. Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы,
производимые на территории Российской Федерации
182 1 03 02060 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на автомобили легковые и мотоциклы используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации автомобилей легковых и мотоциклов), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по форме N 5-АМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на автомобили легковые и мотоциклы";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Основные параметры прогноза представлены по следующим видам: легковые автомобили с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно, легковые автомобили с мощностью двигателя от 67,5 кВт (90 л.с.) до 112,5 кВт (150 л.с.), с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) и до 147 кВт (200 л.с.) включительно, с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л.с.) и до 220 кВт (300 л.с.) включительно, с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л.с.) и до 294 кВт (400 л.с.) включительно, с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л.с.) и до 367 кВт (500 л.с.) включительно, с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.).
Расчет поступлений акцизов на автомобили легковые и мотоциклы осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости, средняя мощность легковых автомобилей и мотоциклов и др.).
Поступления акцизов на автомобили легковые и мотоциклы (Аавто) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
Vавто - налогооблагаемый объем реализации легковых автомобилей с соответствующей мощностью двигателя, шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АМ);
Mавто - средняя мощность легковых автомобилей в соответствии с мощностью двигателя по данным отчета по форме N 5-АМ, КВт (л.с.);
Sавто - ставка акциза на автомобили легковые в соответствии с мощностью двигателя, рублей за 0,75 КВт (1 л.с.);
Vмц - налогооблагаемый объем реализации мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 КВт (150 л.с.), шт.;
Mмц - средняя мощность мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 КВт (150 л.с.) по данным отчета по форме N 5-АМ, КВт (л.с.);
Sмц - ставка акциза на мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 КВт (150 л.с.), рублей за 0,75 КВт (1 л.с.);
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.11. Акцизы на дизельное топливо, производимое
на территории Российской Федерации
182 1 03 02070 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на дизельное топливо используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации дизельного топлива), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды, а также анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на дизельное топливо осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Поступления акцизов на дизельное топливо (АДТ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VДТ - налогооблагаемый объем реализации дизельного топлива, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);
SДТ - ставка акциза на дизельное топливо, рублей за 1 тонну;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на дизельное топливо, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.12. Акцизы на моторные масла для дизельных
и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей,
производимые на территории Российской Федерации
182 1 03 02080 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды, а также анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Поступления акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) (АММ) двигателей определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VММ - налогооблагаемый объем реализации моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);
SММ - ставка акциза на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, рублей за 1 тонну;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.13. Акцизы на вина, вина наливом, плодовую алкогольную
продукцию, игристые вина, включая российское шампанское,
а также виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные
напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного
этилового спирта, произведенного из пищевого сырья,
и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного
плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов,
и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина),
производимые на территории Российской Федерации,
кроме производимых из подакцизного винограда
182 1 03 02090 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на вина, вина наливом, плодовую алкогольную продукцию, игристые вина, включая российское шампанское, а также виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), кроме производимых из подакцизного винограда, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), кроме производимых из подакцизного винограда, игристые вина, включая российское шампанское, кроме производимых из подакцизного винограда, винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина, виноматериалы (кроме крепленого вина наливом), кроме производимых из подакцизного винограда, фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция) разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на вина, вина наливом, плодовую алкогольную продукцию, игристые вина, включая российское шампанское, а также виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Основные параметры прогноза представлены по следующим видам:
- вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), кроме производимых из подакцизного винограда;
- игристые вина, включая российское шампанское, кроме производимых из подакцизного винограда;
- винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина;
- виноматериалы (кроме крепленого вина наливом), кроме производимых из подакцизного винограда;
- фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция.
Поступления акцизов на вина, вина наливом, плодовую алкогольную продукцию, игристые вина, включая российское шампанское, а также виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина, кроме производимых из подакцизного винограда (АВ), определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VВФр - налогооблагаемый объем реализации вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), кроме производимых из подакцизного винограда, фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
VВИ - налогооблагаемый объем реализации игристых вин, включая российское шампанское, кроме производимых из подакцизного винограда, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
VВН - налогооблагаемый объем реализации винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина; виноматериалы (кроме крепленого вина наливом), л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
VВМ - налогооблагаемый объем реализации виноматериалов (кроме крепленого вина наливом), л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
SВФр; - ставка акциза на вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), фруктовые вина, плодовую алкогольную продукцию, рублей за 1 литр;
SВИ; - ставка акциза игристые вина, включая российское шампанское, рублей за 1 литр;
SВН - ставка акциза на винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина, рублей за 1 литр;
SВм - ставка акциза на виноматериалы, кроме крепленого вина наливом, рублей за 1 литр;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на вина, вина наливом, плодовую алкогольную продукцию, игристые вина, включая российское шампанское, а также виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина, кроме производимых из подакцизного винограда, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.14. Акцизы на вина, игристые вина, включая
российское шампанское, производимые на территории
Российской Федерации из подакцизного винограда
182 1 03 02091 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на вина, включая российское шампанское, производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем вин, игристых вин включая российское шампанское, производимых на территории Российской Федерации из подакцизного винограда; объем винограда, использованного для производства вин, включая российское шампанское по технологии полного цикла), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на вина, игристые вина включая российское шампанское, производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Основные параметры прогноза представлены по двум видам:
- вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), производимые из подакцизного винограда;
- игристые вина, включая российское шампанское, производимые из подакцизного винограда.
Поступления акцизов на вина, включая российское шампанское, производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда (АВпв), определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VВпв;ВИпв - налогооблагаемый объем реализации вин (за исключением крепленых (ликерных) вин)/игристых вин, включая российское шампанское, производимых на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
SВ;ВИ - ставка акциза, рублей за 1 литр;
VПВв;ПВви - налогооблагаемый объем винограда, использованного для производства вин (за исключением крепленых (ликерных) вин)/игристых вин, включая российское шампанское, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
SПВ - ставка акциза, рублей за 1 тонну;
KВД - коэффициент для расчета налогового вычета, рассчитываемый в соответствии с пунктом 31 статьи
200 НК РФ;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на вина, игристые вина, включая российское шампанское, производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.15. Акцизы на вина с защищенным географическим
указанием, с защищенным наименованием места происхождения,
за исключением игристых вин, включая российское шампанское,
производимые на территории Российской Федерации
182 1 03 02340 01 0000 110 (является подакцизным
товаром до 31.12.2019)
Для расчета поступлений акцизов на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин, включая российское шампанское, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин, включая российское шампанское), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин, включая российское шампанское, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Поступления акцизов на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин, включая российское шампанское (АВЗ), определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VВЗ - налогооблагаемый объем реализации вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин, включая российское шампанское, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
S - ставка, рублей за 1 литр;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин, включая российское шампанское, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.16. Акцизы на игристые вина, включая российское
шампанское, с защищенным географическим указанием,
с защищенным наименованием места происхождения,
производимые на территории Российской Федерации
182 1 03 02350 01 0000 110 (является подакцизным
товаром до 31.12.2019)
Для расчета поступлений акцизов на игристые вина, включая российское шампанское, с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации игристых вин, включая российское шампанское, с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на игристые вина, включая российское шампанское, с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Поступления акцизов на игристые вина, включая российское шампанское, с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (АВЗи), определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VВЗи - налогооблагаемый объем игристых вин, включая российское шампанское, с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
S - ставка акциза, рублей за 1 литр;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на игристые вина, включая российское шампанское, с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.17. Акцизы на пиво, напитки, изготавливаемые на основе
пива, производимые на территории Российской Федерации
182 1 03 02100 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на пиво используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации пива), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную, спиртосодержащую продукцию и пиво", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Основные параметры прогноза представлены по двум видам: пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта от 0,5% до 8,6% и пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6%.
Поступления акцизов на пиво (АПВ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VПВ - налогооблагаемый объем реализации пива в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
S - ставка акциза в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, рублей за 1 литр;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.18. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей
этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин
(кроме крепленого (ликерного) вина), вин наливом, плодовой
алкогольной продукции, игристых вин, включая российское
шампанское, а также за исключением виноградосодержащих
напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного
этилового спирта, произведенного из пищевого сырья,
и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного
плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов,
и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина),
производимую на территории Российской Федерации,
кроме производимой из подакцизного винограда
182 1 03 02111 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин (кроме крепленого (ликерного) вина), вин наливом, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), кроме производимой из подакцизного винограда, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин (кроме крепленого (ликерного) вина), вин наливом, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), кроме производимой из подакцизного винограда, разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин (кроме крепленого (ликерного) вина), вин наливом, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), кроме производимой из подакцизного винограда, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей с учетом крепости, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Основные параметры прогноза представлены по двум видам: алкогольная продукция с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта от 9,0% до 18,0% и алкогольная продукция с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта свыше 18,0%.
Поступления акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9%, кроме производимой из подакцизного винограда (ААЛсв9%), определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VАЛсв9% - налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, кроме производимой из подакцизного винограда, в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, литры безводного этилового спирта (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
S - ставка акциза в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, литры безводного этилового спирта
VАЛсв9% = VАП * KАЛсв9%,
где:
VАП - налогооблагаемый объем алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, кроме производимой из подакцизного винограда, л;
KАЛсв9% - средняя крепость алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, кроме производимой из подакцизного винограда, % (в соответствии с данными Росалкогольтабакконтроля и (или) оперативного анализа налоговых деклараций).
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9%, кроме производимой из подакцизного винограда, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.19. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей
этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин,
игристых вин, включая российское шампанское), производимую
на территории Российской Федерации из подакцизного винограда
182 1 03 02112 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин (шампанских)), производимую на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин, включая российское шампанское), производимой на территории Российской Федерации из подакцизного винограда; объем винограда, использованного для производства алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин, включая российское шампанское), по технологии полного цикла), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации", и иной статической налоговой отчетности;
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин, включая российское шампанское), производимую на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Основные параметры прогноза представлены по двум видам:
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин, включая российское шампанское), производимая из подакцизного винограда;
- крепленые (ликерные) вина, крепленое вино наливом, производимые из подакцизного винограда.
Поступления акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин, включая российское шампанское), производимую на территории Российской Федерации из подакцизного винограда (ААЛпвсв9%), определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VАЛпв св9% - налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин, включая российское шампанское), производимой на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, литры безводного этилового спирта (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
SАЛпв св9% - ставка акциза в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, рублей за 1 литр;
VЛВпв - налогооблагаемый объем реализации крепленых (ликерных) вин, крепленого вина наливом, производимых на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, литры безводного этилового спирта (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями статической налоговой отчетности);
VПВ АЛсв9% - налогооблагаемый объем винограда, использованного для производства алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин (шампанских)), тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
SПВ - ставка акциза, рублей за 1 тонну;
VПВлв - налогооблагаемый объем винограда, использованного для производства ликерных вин, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями статической налоговой отчетности);
KВД - коэффициент для расчета налогового вычета, рассчитываемый в соответствии с пунктом 31 статьи
200 НК РФ;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин, включая российское шампанское), производимую на территории Российской Федерации из подакцизного винограда, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.20. Акцизы на сидр, пуаре, медовуху,
производимые на территории Российской Федерации
182 1 03 02120 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на сидр, пуаре и медовуху используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации сидра, пуаре и медовухи), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на сидр, пуаре и медовуху осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Поступления акцизов на сидр, пуаре и медовуху (Асидр) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
Vсидр - налогооблагаемый объем реализации сидра, пуаре и медовухи, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
S - ставка акциза, рублей за 1 литр;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на сидр, пуаре и медовуху зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.21. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей
этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением
пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин,
виноматериалов, плодовой алкогольной продукции, игристых
вин, включая российское шампанское, а также за исключением
виноградсодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков,
изготавливаемых без добавления ректификованного этилового
спирта, произведенного из пищевого сырья,
и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного
плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов,
и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина,
производимую на территории Российской Федерации
182 1 03 02130 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей с учетом крепости, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Поступления акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% (ААЛдо9%) включительно определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VАЛдо9% - налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% включительно, литры безводного этилового спирта (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);
S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9%, литры безводного этилового спирта
VАЛдо9% = VАП1 * KАЛдо9%,
где:
VАП1 - налогооблагаемый объем алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9%, л;
KАЛдо9% - средняя крепость алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9%, % (в соответствии с данными Росалкогольтабакконтроля и (или) оперативного анализа налоговых деклараций).
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.22. Акцизы на бензол, параксилол, ортоксилол,
производимые на территории Российской Федерации
182 1 03 02300 01 0000 110
Для расчета поступлений (возмещения) акцизов на бензол, параксилол, ортоксилол используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации бензола, параксилола, ортоксилола, использованный для производства продукции нефтехимии), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений (возмещения) акцизов на бензол, параксилол, ортоксилол осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Поступления (возмещения) акцизов на бензол, параксилол, ортоксилол (АБ) определяются исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VБ - налогооблагаемый объем бензола, параксилола, ортоксилола, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);
SБ - ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол, определяемая в соответствии с п. 7 ст.
193 НК РФ, рублей за 1 тонну;
Kв - коэффициент для расчета налогового вычета, установленный пунктом 20 статьи
200 НК РФ;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на бензол, параксилол, ортоксилол зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.23. Акцизы на авиационный керосин,
производимый на территории Российской Федерации
182 1 03 02310 01 0000 110
Для расчета поступлений (возмещения) акцизов на авиационный керосин используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем авиационного керосина, использованный для заправки воздушных судов), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений (возмещения) акцизов на авиационный керосин осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Поступления (возмещения) акцизов на авиационный керосин (Аавиа) определяются исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
Vавиа - налогооблагаемый объем авиационного керосина, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);
Sавиа - ставка акциза на авиационный керосин, рублей за 1 тонну;
Kавиа - коэффициент для расчета вычета, установленный пунктом 21 статьи
200 НК РФ;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
ВАВИА = ДКЕР x VКЕР x KДТ_КОМП,
где:
VКЕР - объем авиационного керосина, использованного для заправки воздушных судов, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);
KДТ_КОМП - принимается равным 0,7 на период с 1 июля по 31 декабря 2019 года включительно, 0,65 - начиная с 1 января 2020 года;
ДКЕР = ЦКЕРэксп - ЦКЕРвр,
где:
ЦКЕРэксп - средняя цена экспортной альтернативы для авиационного керосина, рассчитанная в морских портах Российской Федерации, расположенных в Северо-Западном федеральном округе, которая определяется по следующей формуле:
ЦКЕРэксп = ((ЦКЕРрт - ТДТм - ЭПКЕР) x P) x (1 + СНДС),
где:
ЦКЕРрт - цена на авиационный керосин на роттердамском рынке нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (на базе показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации);
ТДТм - затраты на транспортировку морем и перевалку в портах 1 тонны дизельного топлива класса 5 из морских портов Российской Федерации, расположенных в Северо-Западном федеральном округе, до роттердамского рынка нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (на базе показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации);
ЭПКЕР - ставка вывозной таможенной пошлины в отношении авиационного керосина, действовавшая в налоговом периоде, в долларах США за 1 тонну;
P - курс доллара США к рублю (на базе показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации);
СНДС - ставка налога на добавленную стоимость;
ЦКЕРвр - условное значение средней оптовой цены реализации авиационного керосина на территории Российской Федерации (в соответствии с пунктом 27 статьи
200 Налогового кодекса Российской Федерации).
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на авиационный керосин зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.24. Акцизы на природный газ, предусмотренные
международными договорами Российской Федерации
182 1 03 02320 01 0000 110
Для расчета акцизов на природный газ, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем экспорта природного газа по газопроводу "Голубой поток", среднегодовая цена газа природного, экспортируемого в дальнее зарубежье, курс доллара США), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы" и другими источниками.
Расчет поступлений акцизов на природный газ осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, среднегодовой цены газа природного, экспортируемого в дальнее зарубежье, размера ставок, определяющих поступления акцизов.
Поступления акцизов на природный газ (Агаз) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
Vгаз - налогооблагаемый объем экспорта природного газа, тыс. куб. м (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);
Cгаз - цена на природный газ "дальнее зарубежье" на соответствующий прогнозируемый период, долл. США за тыс. куб. м (с учетом данных макроэкономического прогноза и (или) оперативного анализа налоговых деклараций);
Rmp - стоимость транспортировки природного газа на соответствующий прогнозируемый период, долл. США за тыс. куб. м (оперативного анализа налоговых деклараций и (и) данных Минфина России);
Sгаз - ставка акциза на природный газ, %;
К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю на соответствующий прогнозируемый период, рублей (с учетом данных макроэкономического прогноза и (или) оперативного анализа налоговых деклараций);
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на природный газ зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.25. Акцизы на средние дистилляты, производимые
на территории Российской Федерации
182 1 03 02330 01 0000 110
Для расчета акцизов на средние дистилляты, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем средних дистиллятов), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы".
Расчет поступлений акцизов на средние дистилляты осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Поступления акцизов на средние дистилляты (АСД) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VСД - налогооблагаемый объем средних дистиллятов, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);
SСД - ставка акциза на средние дистилляты, рублей за 1 тонну, рассчитываемая в соответствии с пунктом 9.1 статьи
193 НК РФ;
VСД22 - налогооблагаемый объем полученных средних дистиллятов, использованный в качестве топлива для бункеровки (заправки) водных судов, или в качестве топлива при производстве электрической и (или) тепловой энергии, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России);
Вф - величина для расчета вычета, рассчитываемая с учетом положений пункта 22 статьи
200 НК РФ;
KСД1 - коэффициент для расчета вычета, применяемый к объемам средних дистиллятов, с учетом положений пунктов 22, 23, 24 статьи
200 НК РФ, равный 1;
VСД23 - налогооблагаемый объем средних дистиллятов, реализованных российскими организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) имеющими лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности, иностранными организациями и вывозе указанных средних дистиллятов за пределы территории РФ в качестве припасов на водных судах в соответствии с правом Евразийского экономического союза, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России);
ВБ; ВДФО - величины для расчета вычета, рассчитываемые с учетом положений пункта 23 статьи
200 НК РФ;
VСД24 - налогооблагаемый объем средних дистиллятов, реализованный российскими организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта иностранными организациями, выполняющими работы, связанные с добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе РФ, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций);
Вш - величина для расчета вычета, рассчитываемая с учетом положений пункта 24 статьи
200 НК РФ;
KСД2 - коэффициент для расчета вычета, применяемый к объемам средних дистиллятов, с учетом положений пунктов 22, 23, 24 статьи
200 НК РФ, равный 2;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на средние дистилляты зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.26. Акцизы на никотинсодержащие жидкости, в том числе
содержащиеся в электронных системах доставки никотина,
производимые на территории Российской Федерации
182 1 03 02370 01 0000 110
Для расчета прогнозного объема поступлений акцизов на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый (налогооблагаемый объем реализации никотинсодержащих жидкостей), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы" и др. источники.
Расчет поступлений акцизов на никотинсодержащие жидкости осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Поступления акцизов на никотинсодержащие жидкости (АНСЖ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VНСЖ - налогооблагаемый объем реализации никотинсодержащих жидкостей, мл (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России);
S - ставка акциза, рублей за 1 мл;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на никотинсодержащие жидкости зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.27. Акцизы на табак (табачные изделия),
предназначенный для потребления путем нагревания,
производимый на территории Российской Федерации
182 1 03 02380 01 0000 110
Для расчета прогнозного объема поступлений акцизов на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый (налогооблагаемый объем реализации табака (табачных изделий), предназначенного для потребления путем нагревания), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы" и др. источники.
Расчет поступлений акцизов на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Поступления акцизов на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания (АТПН), определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VТПН - налогооблагаемый объем реализации табака (табачных изделий), предназначенного для потребления путем нагревания, кг. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России);
S - ставка акциза, рублей за 1 кг;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.28. Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку
182 1 03 02390 01 0000 110
Для расчета прогнозного объема поступлений (возмещения) акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемого Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, а также структура налоговой базы согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы" и др. источники.
Расчет поступлений акцизов на нефтяное сырье, направленное на переработку, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Поступление (возмещение) акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку (АНС), определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VНС - объемы нефтяного сырья, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России);
SНС - ставка акциза за 1 тонну для соответствующей территории РФ, расчет которой осуществляется в соответствии с пунктом 8 статьи
193 НК РФ;
KДЕМП - величина, определяемая в соответствии с пунктом 27 статьи
200 НК РФ;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
КДЕМП = ДАБ * VАБ * KАБ_КОМП + ДДТ * VДТ * KДТ_КОМП,
где:
VАБ, VДТ - объемы автомобильного бензина класса 5 и дизельного топлива класса 5 соответственно, произведенные, реализованные на территории Российской Федерации, тонны (на базе показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации).
KАБ_КОМП - коэффициент, размер которого установлен пунктом 27 ст.
200 НК РФ;
KДТ_КОМП - коэффициент, размер которого установлен пунктом 27 ст.
200 НК РФ.
ДАБ = ЦАБэксп - ЦАБвр;
ДДТ = ЦДТэксп - ЦДТвр,
где:
ДАБ/ДТ - дельта цен автомобильного бензина АИ-92 класса 5 или дизельного топлива класса 5;
ЦАБэксп - цена экспортной альтернативы для автомобильного бензина АИ-92 класса 5, которая определяется по следующей формуле:
ЦАБэксп = ((ЦАБрт - ВСПР - TАБм - ЭПАБ) x P + ААБ) x
x (1 + СНДС),
ЦАБрт - цена на автомобильный бензин АИ-92 класса 5 на роттердамском рынке нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (на базе показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации);
ВСПР = (ЦНСД - Ц) x 7,3,
где:
ЦНСД - средний за налоговый период уровень цен нефти "North Sea Dated" на рынке Северного моря, выраженный в долларах США за баррель, определяемый как сумма средних арифметических цен на рынке Северного моря за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде;
Ц - средний за налоговый период уровень цен нефти "Юралс" на мировых рынках, долл. США за баррель, определяемые в соответствии с
НК РФ;
ВСПР - определяется в соответствии с положениями ст.
200 НК РФ.
TАБм - затраты на транспортировку морем и перевалку в портах 1 тонны автомобильного бензина АИ-92 класса 5 из морских портов Российской Федерации, расположенных в Северо-Западном федеральном округе, до роттердамского рынка нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (на базе показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации);
ЭПАБ - ставка вывозной таможенной пошлины в отношении автомобильного бензина АИ-92 класса 5 в долларах США за 1 тонну;
P - курс доллара США к рублю (на базе показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации);
ААБ - ставка акциза, для автомобильного бензина класса 5;
СНДС - ставка налога на добавленную стоимость;
ЦАБвр - условное значение средней оптовой цены реализации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 на территории Российской Федерации (в соответствии с пунктом 27 статьи
200 Налогового кодекса Российской Федерации);
ЦДТэксп - цена экспортной альтернативы для дизельного топлива класса 5, которая определяется по следующей формуле:
ЦДТэксп = ((ЦДТрт - ВСПР - TДТм - ЭПДТ) x P + АДТ) x
x (1 + СНДС),
где:
ЦДТрт - цена на дизельное топливо класса 5 на роттердамском рынке нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (на базе показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации);
TДТм - затраты на транспортировку морем и перевалку в портах 1 тонны дизельного топлива класса 5 из морских портов Российской Федерации, расположенных в Северо-Западном федеральном округе, до роттердамского рынка нефтяного сырья в долларах США за 1 тонну (на базе показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации);
ЭПДТ - ставка вывозной таможенной пошлины в отношении дизельного топлива класса 5 в долларах США за 1 тонну;
АДТ - ставка акциза для дизельного топлива класса 5;
ЦДТвр - условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации (в соответствии с пунктом 27 статьи
200 Налогового кодекса Российской Федерации);
ВСПР - определяется в соответствии с положениями ст.
200 НК РФ.
где:
SНС - ставка акциза за 1 тонну для соответствующей территории РФ, расчет которой осуществляется в соответствии с пунктом 8 статьи
193 НК РФ;
KРЕГ - коэффициент, характеризующий региональные особенности рынков продуктов переработки нефтяного сырья, определяемые в соответствии с пунктом 8 статьи
193 НК РФ;
ДФИН - коэффициент, характеризующий долю в финансировании инвестиционного соглашения, принимающий значения в соответствии с пунктом 27.1 статьи
200 НК РФ.
KВРК = VНС * KТВР,
где:
VНС - объемы нефтяного сырья, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России);
KТВР - коэффициент, характеризующий в налоговом периоде долю реализации на территории Российской Федерации высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5, прямогонного бензина на переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол и дизельного топлива класса 5 в общем объеме светлых нефтепродуктов и прямогонного бензина, произведенных из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, которые реализованы налогоплательщиком (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья переданы налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам) в налоговом периоде.
KТВР определяется в порядке, предусмотренном пунктом 27 статьи
200 НК РФ.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.29. Акциз на темное судовое топливо, производимое
на территории Российской Федерации
182 1 03 02400 01 0000 110
(является подакцизным товаром до 31.03.2020)
Для расчета прогнозного объема поступлений (возмещения) акциза на темное судовое топливо, производимое на территории Российской Федерации, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый, разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, а также анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы" и др. источники.
Расчет поступлений акцизов на темное судовое топливо осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Поступления (возмещения) акциза на темное судовое топливо, производимое на территории Российской Федерации (АСТ), определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VСТ - налогооблагаемые объемы темного судового топлива, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России);
SСТ - ставка акциза за 1 тонну, расчет которой осуществляется в соответствии с пунктом 9 статьи
193 НК РФ;
Kст - коэффициент, для расчета вычета;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акциз на темное судовое топливо, производимое на территории Российской Федерации, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.30. Акциз на этан, направленный на переработку
182 1 03 02420 01 0000 110
(является подакцизным товаром с 01.01.2022)
Для расчета поступлений (возмещения) акцизов на этан, направленный на переработку, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (объем этана, направленного на переработку в товары, являющиеся продукцией нефтехимии), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы";
Расчет поступлений (возмещения) акцизов на этан осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Поступления (возмещения) акцизов на этан (АЭТ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VЭТ - объем этана, направленного на переработку в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);
SЭТ - ставка акциза на этан, рублей за 1 тонну;
KЭТ - коэффициент для расчета налогового вычета;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на этан, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.31. Акциз на сжиженный углеводородный газ,
направленный на переработку
182 1 03 02430 01 0000 110
(является подакцизным товаром с 01.01.2022)
Для расчета поступлений (возмещения) акцизов на сжиженный углеводородный газ (СУГ), направленный на переработку, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (объем СУГ, направленного на переработку в товары, являющиеся продукцией нефтехимии), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы";
Расчет поступлений (возмещения) акцизов на СУГ осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Поступления (возмещения) акцизов на СУГ (АСУГ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VСУГ - объем СУГ, направленного на переработку в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);
SСУГ - ставка акциза на СУГ, рублей за 1 тонну;
KСУГ - коэффициент для расчета налогового вычета;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на СУГ, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.32. Акциз на сталь жидкую (за исключением стали жидкой,
выплавляемой в мартеновских, индукционных
и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии,
если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья,
использованного для производства стали, за налоговый
период составляет не менее 80 процентов)
182 1 03 02440 01 0000 110
Для расчета поступлений акциза на жидкую сталь (за исключением стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов), используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (объем жидкой стали (за исключением стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80%), использованной для получения продуктов (полупродуктов) металлургического производства путем литья), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы";
Расчет поступлений акциза на жидкую сталь (за исключением стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов), осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Поступления акциза на жидкую сталь (за исключением стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов) (АСЖ), определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VСЖ - объем стали жидкой (за исключением стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов), использованной для получения продуктов (полупродуктов) металлургического производства путем литья, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);
SСЖ - ставка акциза на жидкую сталь (за исключением стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов), рублей за 1 тонну, определяемая в соответствии с пунктом 13 статьи
193 НК РФ;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акциз на жидкую сталь (за исключением стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов), зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.33. Акциз на сталь жидкую, выплавляемую в мартеновских,
индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах,
при условии, если доля массы лома черных металлов в общей
массе сырья, использованного для производства стали,
за налоговый период составляет не менее 80 процентов
182 1 03 02450 01 0000 110
Для расчета поступлений акциза на сталь жидкую, выплавляемую в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (объем жидкой стали, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов, использованной для получения продуктов (полупродуктов) металлургического производства путем литья) разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы";
Расчет поступлений акциза на сталь жидкую, выплавляемую в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Поступления акциза на сталь жидкую, выплавляемую в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов (АСЖм), определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
Vсжм - объем стали жидкой, выплавляемой в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов, использованной для получения продуктов (полупродуктов) металлургического производства путем литья, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);
Sсжм - ставка акциза на сталь жидкую, выплавляемую в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов, рублей за 1 тонну, определяемая в соответствии с пунктом 14 статьи
193 НК РФ;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акциз на сталь жидкую, выплавляемую в мартеновских, индукционных и (или) электрических сталеплавильных печах, при условии, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для производства стали, за налоговый период составляет не менее 80 процентов, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.6.34. Акциз на сахаросодержащие напитки, производимые
на территории Российской Федерации
182 1 03 02480 01 0000 110
Для расчета поступлений акциза на сахаросодержащие напитки используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (объем сахаросодержащих напитков), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы";
Расчет поступлений акциза на сахаросодержащие напитки, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Расчет поступлений акцизов на сахаросодержащие напитки осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Поступления акцизов на сахаросодержащие напитки (Ассн) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):
где:
VССН - налогооблагаемый объем сахаросодержащих напитков, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России);
S - ставка акциза, рублей за 1 литр;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на сахаросодержащие напитки зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
Бюджетного кодекса Российской Федерации.
2.7. Акцизы по подакцизным товарам (продукции),
ввозимым на территорию Российской Федерации
182 1 04 02000 01 0000 110
Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Для расчета прогнозного объема поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объем импорта по видам подакцизных товаров), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
22 НК РФ "Акцизы" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (уровень собираемости и др.).
Прогнозный объем поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации (Аввозим.), определяется исходя из следующего алгоритма расчета и рассчитывается по каждому виду подакцизных товаров, ввозимых на территорию РФ, отдельно:
где:
Vвоз.тов. - объем импорта по видам подакцизных товаров;
Sввоз.тов. - ставка налога по видам подакцизных товаров, %.
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных показателей, не подлежащих налогообложению либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.8. Налог, взимаемый в связи с применением
упрощенной системы налогообложения
182 1 05 01000 00 0000 110
2.8.1. Налог, взимаемый в связи с применением
упрощенной системы налогообложения
182 1 05 01011 00 0000 110
182 1 05 01021 00 0000 110
Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Для расчета налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (ВВП, скорректированный на экспорт), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации и утверждаемые Правительством Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по УСН на основе статистической налоговой отчетности по форме N 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения";
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения", и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).
Прогнозный объем поступлений налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСНвсего), определяется как сумма прогнозных поступлений каждого вида налога исходя из выбранного объекта налогообложения:
УСНвсего = УСН1 + УСН2,
где:
УСН1 - УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы;
УСН2 - УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог);
Прогнозный объем УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы (УСН1), рассчитывается по следующей формуле:
УСН1 = [(Vнб1пп * (S) - Vстр.взн.) (+/-) F] * (Kсоб),
где:
Vнб1пп - налоговая база прогнозируемого периода по УСН1, тыс. рублей;
S - ставка налога, %;
Vстр.взн. - прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Прогнозируемый объем налоговой базы по УСН, уплачиваемого при использовании в качестве объекта налогообложения доходы (Vнб1пп), рассчитывается по следующей формуле:
Vнб1пп = СР(VНБ1п.п.) * QУСН1п.п.,
где:
СР(VНБ1п.п.) - средний размер налоговой базы на одного плательщика прогнозируемого периода по УСН1, тыс. рублей;
QУСН1п.п. - количество плательщиков прогнозируемого периода, ед.
Средний размер налоговой базы на одного плательщика прогнозируемого периода (СР(VНБ1п.п.)) рассчитывается на основе средней налоговой базы предыдущего периода исходя из темпа роста ВВП, скорректированного на экспорт, по следующей формуле:
СР(VНБ1п.п.) = СР(VНБ1пр.п.) * (VВВПп.п - Vэкспорт п.п) /
/ (VВВПпр.п - Vэкспорт пр.п),
где:
СР(VНБ1пр.п.) - средний размер налоговой базы на одного плательщика предыдущего периода по УСН1, тыс. рублей;
VВВПпр.п - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей;
Vэкспорт пр.п - объем экспорта предыдущего периода (в рублевом выражении);
VВВПп.п - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта;
Vэкспорт п.п - объем экспорта прогнозируемого периода (в рублевом выражении).
Количество плательщиков прогнозируемого периода (QУСН1п.п.) рассчитывается по следующей форме:
QУСН1п.п. = QУСН1пр.п. * ТР3года (QУСН1) / 100,
где:
QУСН1пр.п. - количество плательщиков предыдущего периода, ед.;
ТР3года (QУСН1) - средний темп роста количества плательщиков за 3 года, предшествующие прогнозируемому периоду, %.
Прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности (Vстр.взн.) рассчитывается на основе суммы страховых взносов предыдущего периода исходя из ее доли в сумме исчисленного налога по следующей формуле:
Vстр.взн. = [(Vнб1пп * (S)] * (Vстр.взн..пр.п / Iисч.пр.п),
Vстр.взн..пр.п - сумма страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности за предыдущий период, тыс. рублей;
Iисч.пр.п - сумма исчисленного налога за предыдущий период, тыс. рублей.
Прогнозный объем УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе по минимальному налогу) (УСН2), рассчитывается по следующей формуле:
УСН2 = [((Vнб2nn * (S1) (+/-) F] + [(Vнб3nn *
* (S2) (+/-) F]) * (Kсоб.),
где:
Vнб2пп - налоговая база прогнозируемого периода по УСН2 при использовании объекта обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", тыс. рублей;
Vнб3пп - налоговая база прогнозируемого периода по прогнозному объему минимального налога по УСН2, тыс. рублей;
S - ставка налога (S1 - налоговая ставка по УСН2 с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", S2 - ставка минимального налога по УСН2, в соответствии с главой
26.2 НК РФ), %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Показатель собираемости учитывает работу по погашению задолженности по налогу.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Прогнозируемый объем налоговой базы по УСН, уплачиваемого при использовании в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (Vнб2пп), рассчитывается по следующей формуле:
Vнб2пп = СР(VНБ2п.п.) * QУСН2(НБ2)п.п.,
где:
СР(VНБ2п.п.) - средний размер налоговой базы "доходы минус расходы" на одного плательщика прогнозируемого периода по УСН2, тыс. рублей;
QУСН2(НБ2)п.п. - количество плательщиков прогнозируемого периода, ед.
Средний размер налоговой базы на одного плательщика прогнозируемого периода (СР(VНБ2п.п.)) рассчитывается на основе средней налоговой базы предыдущего периода исходя из темпа роста ВВП, скорректированного на экспорт, по следующей формуле:
СР(VНБ2п.п.) = СР(VНБ2пр.п.) * (VВВПп.п - Vэкспорт п.п) /
/ (VВВПпр.п - Vэкспорт пр.п),
где:
СР(VНБ2пр.п.) - средний размер налоговой базы "доходы минус расходы" на одного плательщика предыдущего периода по УСН2, тыс. рублей;
VВВПпр.п - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей;
Vэкспорт пр.п - объем экспорта предыдущего периода (в рублевом выражении);
VВВПп.п - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта;
Vэкспорт п.п - объем экспорта прогнозируемого периода (в рублевом выражении).
Количество плательщиков прогнозируемого периода (Qп.п.) рассчитывается по следующей форме:
QУСН2(НБ2)п.п. = QУСН2пр.п. * ТР3года(QУСН2(НБ2)) / 100,
где:
QУСН2(НБ2)пр.п. - количество плательщиков предыдущего периода, ед.;
ТР3года(Q(УСН2(НБ2)) - средний темп роста количества плательщиков за 3 года, предшествующие прогнозируемому периоду, %.
Прогнозируемый объем налоговой базы по минимальному налогу УСН2 (Vнб3пп) рассчитывается по следующей формуле:
Vнб3пп = СР(VНБ3п.п.) * QУСН2(НБ3)п.п.,
где:
СР(VНБ3п.п.) - средний размер налоговой базы по минимальному налогу на одного плательщика прогнозируемого периода по УСН2, тыс. рублей;
QУСН2(НБ3)п.п. - количество плательщиков минимального налога прогнозируемого периода, ед.
Средний размер налоговой базы на одного плательщика минимального налога прогнозируемого периода (СР(VНБ3п.п.)) рассчитывается на основе средней налоговой базы предыдущего периода исходя из темпа роста ВВП, скорректированного на экспорт, по следующей формуле:
СР(VНБ3п.п.) = СР(VНБ3пр.п.) * (VВВПп.п - Vэкспорт п.п) /
/ (VВВПпр.п - Vэкспорт пр.п),
где:
СР(VНБ3пр.п.) - средний размер налоговой базы "доходы минус расходы" на одного плательщика предыдущего периода по УСН2, тыс. рублей;
VВВПпр.п - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей;
Vэкспорт пр.п - объем экспорта предыдущего периода (в рублевом выражении);
VВВПп.п - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта;
Vэкспорт п.п - объем экспорта прогнозируемого периода (в рублевом выражении).
Количество плательщиков прогнозируемого периода (QУСН2(НБ3)п.п.) рассчитывается по следующей форме:
QУСН2(НБ2)п.п. = QУСН2(НБ3)пр.п. * ТР3года(QУСН2(НБ3)) /
/ 100,
где:
QУСН2(НБ3)пр.п. - количество плательщиков предыдущего периода, ед.;
ТР3года(Q(УСН2(НБ3)) - средний темп роста количества плательщиков за 3 года, предшествующие прогнозируемому периоду, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.8.2. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших
в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые
периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
(182 1 05 01012 01 0000 110)
2.8.3. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших
в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные
на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие
до 1 января 2011 года)
(182 1 05 01022 01 0000 110)
2.8.4. Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты
государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный)
за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
(182 1 05 01030 01 0000 110)
2.8.5. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности (за налоговые периоды, истекшие
до 1 января 2011 года)
(182 1 05 02020 02 0000 110)
Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции:
СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3,
где:
П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов;
F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года).
2.9. Единый сельскохозяйственный налог
182 1 05 03010 01 0000 110
2.9.1. Единый сельскохозяйственный налог
182 1 05 03010 01 0000 110
Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты единого сельскохозяйственного налога осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Для расчета единого сельскохозяйственного налога используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (Прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации и утверждаемые Правительством Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу по данным отчета по форме N 5-ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу" (далее - отчет N 5-ЕСХН) за годы, предшествующие прогнозируемому;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)"
НК РФ и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей, по следующей формуле:
ЕСХН = [(Vнбпп * S (+/-) F)] * (Kсоб.),
где:
Vнбпп - налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей;
S - ставка налога, %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Прогнозируемый объем налоговой базы по ЕСХН (Vнбпп) рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из темпа роста прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета по следующей формуле:
Vнбпп = Vнбпр.п. * VППпп / VППпр.п,
где:
Vнбпр.п. - налоговая база предыдущего периода, тыс. рублей;
VППпр.п - прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета в предыдущем периоде, тыс. рублей;
VППпп - прогнозируемый объем прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, тыс. рублей.
В прогнозируемом объеме налоговой базы по ЕСХН (Vнбпп) учитываются возможные выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Единый сельскохозяйственный налог зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.9.2. Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые
периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
(182 1 05 03020 01 0000 110)
Расчет прогноза поступлений производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции:
СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3,
где:
П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза, или за весь период поступления соответствующего вида доходов;
F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года).
2.10. Налог, взимаемый в связи с применением
патентной системы налогообложения
182 1 05 04000 02 0000 110
Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Для расчета поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (оборот розничной торговли, объем платных услуг населения), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации и утверждаемые Правительством Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой 26.5 "Патентная система налогообложения"
НК РФ и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей.
Прогнозный объем поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН), рассчитывается по следующей формуле:
ПСН = ((Vнбпп * S - Сстр.взн) (+/-) F) * Kсоб.),
где:
Vнбпп - налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей;
Сстр.взн - прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности, тыс. рублей;
S - ставка налога, %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Прогнозируемый объем налоговой базы по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения (Vнбпп), рассчитывается по следующей формуле:
Vнбпп = СР(VНБп.п.) * QПатент п.п.,
где:
СР(VНБп.п.) - средний размер налоговой базы на один выданный патент прогнозируемого периода, тыс. рублей;
QПатент п.п. - количество выданных патентов прогнозируемого периода, ед.
Средний размер налоговой базы на один патент прогнозируемого периода (СР(VНБп.п.)) рассчитывается на основе средней налоговой базы предыдущего периода исходя из темпа роста оборота розничной торговли и объема платных услуг населению, по следующей формуле:
СР(VНБп.п.) = СР(VНБпр.п.) * (VОбРТп.п + VУп.п) /
/ (VОбРТпр.п + VУпр.п),
где:
СР(VНБпр.п.) - средний размер налоговой базы на один патент предыдущего периода, тыс. рублей;
VОбРТпр.п - оборот розничной торговли предыдущего периода, тыс. рублей;
VУпр.п - объем платных услуг населению предыдущего периода, тыс. рублей;
VОбРТп.п - оборот розничной торговли прогнозируемого периода, тыс. рублей;
VУп.п - объем платных услуг населению прогнозируемого периода, тыс. рублей.
Количество выданных патентов прогнозируемого периода (QПатент п.п.) рассчитывается по следующей форме:
QПатент п.п. = QПатент пр.п. * ТР3года (QПатент) / 100,
где:
QПатент пр.п. - количество выданных патентов предыдущего периода, ед.;
ТР3года (QПатент) - средний темп роста количества выданных патентов за 3 года, предшествующие прогнозируемому периоду, %.
Средний размер налоговой базы на одного плательщика предыдущего периода СР(VНБпр.п.) рассчитывается по следующей формуле:
СР(VНБпр.п.) = Vнбпр.п. / QПатент пр.п.,
где:
СР(VНБп.п.) - средний размер налоговой базы на один выданный патент прогнозируемого периода, тыс. рублей;
QПатент п.п. - количество выданных патентов прогнозируемого периода, ед;
Vнбпр.п. - налоговая база предыдущего периода.
Налоговая база предыдущего периода Vнбпр.п. рассчитывается по следующей формуле:
Vнбпр.п. = ПСНпр.п. / S,
где:
ПСНпр.п. - сумма исчисленного налога в предыдущем периоде;
S - ставка налога, %.
Прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности (Сстр.взн) рассчитывается на основе суммы страховых взносов предыдущего периода исходя из ее доли в сумме исчисленного налога по следующей формуле:
Сстр.взн = (Vнбп.п * S) * (Сстр.взн.пр.п / Iисч.пр.п.),
где:
Vнбп.п. - налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей;
S - ставка налога, %;
Сстр.взн.пр.п - сумма страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности за предыдущий период, тыс. рублей;
Iисч.пр.п - сумма исчисленного налога за предыдущий период, тыс. рублей.
В прогнозируемом объеме налоговой базы по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения (Vнбпп), учитываются возможные выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.11. Торговый сбор, уплачиваемый на территориях
городов федерального значения
182 1 05 05010 02 0000 110
Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты торгового сбора осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Торговый сбор взимается на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 33 части второй
НК РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе сбор устанавливается Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.
Торговый сбор, подлежащий уплате на территориях субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в соответствии со статьей
56 БК РФ зачисляется в бюджеты этих субъектов Российской Федерации.
При прогнозировании поступлений торгового сбора учитываются:
- изменения в законодательстве;
- данные статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы по форме N 5-ТС "Отчет о структуре начислений по торговому сбору" на последний отчетный год;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- иные факторы (в том числе возможна корректировка, связанная с выявлением в текущем периоде новых объектов обложения или недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором, на основе информации, получаемой от уполномоченных органов местного самоуправления субъекта Российской Федерации, осуществляющих полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором).
Сумма торгового сбора, уплачиваемая на территориях городов федерального значения (ТС), основывается на прямом методе и рассчитывается по формуле:
ТС = VТС x SТС x JИПЦ (+/-) F,
где:
ТС - сумма торгового сбора, уплачиваемая на территориях городов федерального значения, тыс. рублей;
VТС - прогнозируемое (расчетное) количество объектов, определенных для исчисления торгового сбора, единиц;
Расчет количества объектов, определенных для исчисления торгового сбора производится методом экстраполяции или методом усреднения.
SТС - расчетный размер торгового сбора, тыс. рублей;
Расчет среднего размера торгового сбора производится методом экстраполяции или методом усреднения на основе данных, представленных территориальными налоговыми органами.
JИПЦ - индекс, характеризующий динамику потребительских цен, %;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.12. Налог на профессиональный доход
182 1 05 06000 01 0000 110
Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на профессиональный доход осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Для расчета поступлений налога на профессиональный доход используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации и утверждаемые Правительством Российской Федерации;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- данные о суммах дохода зарегистрированных налогоплательщиков из информационных ресурсов.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на профессиональный доход осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей.
Прогнозный объем поступлений налога рассчитывается по следующей формуле:
НПД = (Vнбпп * S * Kсоб.) (+/-) F,
где:
Vнбпп - налоговая база от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) прогнозируемого периода, определяемая по данным информационных ресурсов, тыс. рублей;
S - эффективная налоговая ставка, %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившейся в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется как частное от деления суммы поступившего налога, согласно данным отчета по форме N 1-НМ, на сумму исчисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Эффективная налоговая ставка рассчитывается по следующей формуле:
S = НПДпр.п. / Vнбпп,
где:
НПДпр.п. - сумма исчисленного налога в предыдущем периоде, тыс. рублей;
Vнбпп - налоговая база от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) прогнозируемого периода, определяемая по данным информационных ресурсов, тыс. рублей;
Прогнозируемый объем налоговой базы по налогу (Vнбпп) рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из темпов роста инфляции (показатель ИПЦ) по следующей формуле:
Vнбпп = Vнбпр.п * (VППпп / VППпр.п) * ТР12мес (QНПД) / 100,
где:
Vнбпп - налоговая база от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) прогнозируемого периода, определяемая по данным информационных ресурсов, тыс. рублей;
VППпр.п - прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета в предыдущем периоде, тыс. рублей;
VППпп - прогнозируемый объем прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, тыс. рублей.
ТР12мес (QНПД) - средний темп роста количества налогоплательщиков за последние 12 месяцев, предшествующие дате составления прогноза, %.
В прогнозируемом объеме налоговой базы по налогу (Vнбпп) учитываются возможные выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации.
Налог на профессиональный доход зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и в государственные внебюджетные фонды по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.13. Налог, взимаемый в связи с применением
специального налогового режима "Автоматизированная
упрощенная система налогообложения"
1 05 07000 01 0000 110
Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением автоматизированной упрощенной системы налогообложения (далее - АУСН), осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Для расчета налога, уплачиваемого в связи с применением АУСН, используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (ВВП, скорректированный на экспорт), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации и утверждаемые Правительством Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по АУСН на основе информационного ресурса;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога, взимаемого в связи с применением АУСН, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).
Прогнозный объем поступлений налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (АУСНвсего), определяется как сумма прогнозных поступлений каждого вида налога исходя из выбранного объекта налогообложения:
АУСНвсего = АУСН1 + АУСН2,
где:
АУСН1 - АУСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы;
АУСН2 - АУСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог);
Прогнозный объем АУСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы (АУСН1), рассчитывается по следующей формуле:
АУСН1 = [(Vнб1пп * (S)) (+/-) F] * (Kсоб.),
где:
Vнб1пп - налоговая база прогнозируемого периода по АУСН1, тыс. рублей;
S - ставка налога, %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Прогнозируемый объем налоговой базы по АУСН, уплачиваемого при использовании в качестве объекта налогообложения доходы (Vнб1пп), рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из темпа роста ВВП, скорректированного на экспорт, по следующей формуле:
Vнб1пп = Vнб1пр.п * (VВВПп.п - Vэкспорт п.п) /
/ (VВВПпр.п - Vэкспорт пр.п),
где:
Vнб1пр.п - налоговая база предыдущего периода по АУСН1, тыс. рублей;
VВВПпр.п - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей;
Vэкспорт пр.п - объем экспорта предыдущего периода (в рублевом выражении);
VВВПп.п - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта;
Vэкспорт п.п - объем экспорта прогнозируемого периода (в рублевом выражении).
Прогнозный объем АУСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе по минимальному налогу) (АУСН2), рассчитывается по следующей формуле:
АУСН2 = [(Vнб2пп * (S1) (+/-) F] + [(Vнб3пп *
* (S2) (+I-) F] * (Kсоб),
где:
Vнб2пп - налоговая база прогнозируемого периода по АУСН2 при использовании объекта обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", тыс. рублей;
Vнб3пп - налоговая база прогнозируемого периода по прогнозному объему минимального налога по УСН2, тыс. рублей;
S - ставка налога (S1 - налоговая ставка по АУСН2 с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", S2 - ставка минимального налога по АУСН2 в соответствии с пунктом 4 статьи 9 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ), %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Показатель собираемости учитывает работу по погашению задолженности по налогу.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Прогнозируемый объем налоговой базы по АУСН, уплачиваемого при использовании в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (Vнб2пп), рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из темпа роста ВВП, скорректированного на экспорт, по следующей формуле:
Vнб2пп = Vнб2пр.п * (VВВПп.п - Vэкспорт п.п) /
/ (VВВПпр.п - Vэкспорт пр.п),
где:
Vнб2пр.п - налоговая база предыдущего периода по АУСН2 при использовании объекта обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", тыс. рублей;
VППпр.п - прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета в предыдущем периоде, тыс. рублей;
Vэкспорт пр.п - объем экспорта предыдущего периода (в рублевом выражении);
VППпп - прогнозируемый объем прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, тыс. рублей;
Vэкспорт п.п - объем экспорта прогнозируемого периода (в рублевом выражении).
Прогнозируемый объем налоговой базы по минимальному налогу АУСН2 (Vнб3пп) рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из темпа роста ВВП, скорректированного на экспорт, по следующей формуле:
Vнб3пп = Vнб3пр.п * (VВВПп.п - Vэкспорт п.п) /
/ (VВВПпр.п - Vэкспорт пр.п),
где:
Vнб3пр.п - налоговая база по минимальному налогу АУСН2 предыдущего периода, тыс. рублей;
VВВПпр.п - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей;
Vэкспорт пр.п - объем экспорта предыдущего периода (в рублевом выражении);
VВВПп.п - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта, тыс. рублей;
Vэкспорт п.п - объем экспорта прогнозируемого периода (в рублевом выражении).
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.14. Налоги на имущество
182 1 06 00000 00 0000 110
Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налогов на имущество осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2.14.1. Налог на имущество физических лиц
182 1 06 01000 00 0000 110
Для расчета налога на имущество физических лиц используются:
- динамика налоговой базы и сумм налога, подлежащего уплате в бюджет, на основании отчета по форме N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика начислений и фактических поступлений по налогу на имущество физических лиц согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за предыдущие периоды;
- налоговые ставки, льготы и преференции, установленные главой
32 НК РФ "Налог на имущество физических лиц" и нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на имущество физических лиц осуществляется в разрезе субъектов Российской Федерации:
методом экстраполяции данных о налоговой базе, сложившийся в прошлых периодах, с использованием расчетных ставок и уровня собираемости;
исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на имущество физических лиц осуществляется по следующей формуле:
Налог кадастр. = НБкадастр. x Sкадастр. x Kсоб. (+/-) F,
где:
НБкадастр. = налоговая база в виде кадастровой стоимости строений, помещений и сооружений, по которым предъявлен налог к уплате (отчет по форме N 5-МН), тыс. рублей.
Sкадастр. = расчетная средняя ставка по кадастровой стоимости объекта налогообложения за отчетный период, %.
Средняя ставка по кадастровой стоимости объекта за отчетный период рассчитывается как отношение суммы налога, исчисленного исходя из соответствующей кадастровой стоимости объекта налогообложения, и налоговой базы в виде кадастровой стоимости (отчет по форме N 5-МН).
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется в разрезе субъектов Российской Федерации согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
При расчете налоговой базы прогнозируемого периода используется темп роста в % к предыдущему периоду.
Если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1 по формуле:
Налог кадастр. = Налог кадастр.предыдущего года x 1,1.
Прогнозные поступления налога на имущество физических лиц суммируются по всем субъектам Российской Федерации.
При расчете прогнозного объема поступлений налога на имущество физических лиц учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы
32 НК РФ, а также других льгот и преференций.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на имущество физических лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.14.2. Налог на имущество организаций
182 1 06 02000 02 0000 110
Для расчета налога на имущество организаций используются:
- показатели прогнозов социально-экономического развития субъектов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, амортизация);
- динамика налоговой базы по налогу на имущество организаций, в том числе налоговой базы в виде среднегодовой стоимости и налоговой базы в виде кадастровой стоимости, в соответствии с отчетом по форме N 5-НИО "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций", сложившаяся в предыдущие периоды;
- динамика сумм налога, исчисленного к уплате в бюджет исходя из среднегодовой стоимости, динамика сумм налога, исчисленного к уплате в бюджет исходя из кадастровой стоимости, на основании отчета по форме N 5-НИО "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций" за предыдущие периоды;
- динамика начислений налога и фактических поступлений согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации", сложившаяся в предыдущие периоды;
- информация о налоговых ставках, предусмотренных главой
30 НК РФ "Налог на имущество организаций" и нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации;
- информация о суммах налога, исчисленного в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью, ставки по которому устанавливаются в соответствии с п. 3.2 ст.
380 НК РФ;
- информация о льготах и преференциях, предусмотренных главой
30 НК РФ "Налог на имущество организаций" и другими нормативными правовыми актами.
Прогнозирование поступлений налога на имущество организаций осуществляется в разрезе субъектов Российской Федерации методом прямого расчета, основанного на использовании показателей прогноза социально-экономического развития, налоговой базы и налоговых ставок, а также других показателей (уровень переходящих платежей, уровень собираемости, уровень корректирующих поступлений).
Прогнозируемый объем поступлений налога на имущество организаций (НИорг.) рассчитывается по формуле:
НИорг. = (VСС x SСС + VКС x SКС + Нжд.) x Kпер x
x Kсоб. (+/-) F,
где:
VСС - объем налоговой базы по имуществу, определяемому по среднегодовой стоимости, тыс. рублей;
Объем налоговой базы по имуществу, определяемому по среднегодовой стоимости (VСС), рассчитывается по формуле:
VСС = (СГСимущ.нг + (СГСимущ.нг - АМ)) / 2 x Днач.НИ СС,
где:
СГСимущ.нг - стоимость амортизируемого имущества на начало года, тыс. рублей (по данным Минэкономразвития Российской Федерации, исполнительных органов субъектов Российской Федерации и/или по данным органов, осуществляющих функции по формированию официальной статистической информации, и иных органов исполнительной власти);
АМ - сумма амортизации, тыс. рублей (по данным Минэкономразвития Российской Федерации, исполнительных органов субъектов Российской Федерации и/или по данным органов, осуществляющих функции по формированию официальной статистической информации, и иных органов исполнительной власти);
ДначНИ СС - доля облагаемой стоимости имущества, определяемого по среднегодовой стоимости, сложившаяся в отчетном периоде.
Объем налоговой базы по имуществу, определяемому по кадастровой стоимости (VКС), рассчитывается по формуле:
VКС = (СГСимущ.нг + (СГСимущ.нг - АМ)) / 2 x Днач.НИ КС,
где:
СГСимущ.нг - стоимость амортизируемого имущества на начало года, тыс. рублей (по данным Минэкономразвития Российской Федерации, исполнительных органов субъектов Российской Федерации и/или по данным органов, осуществляющих функции по формированию официальной статистической информации, и иных органов исполнительной власти);
АМ - сумма амортизации, тыс. рублей (по данным Минэкономразвития Российской Федерации, исполнительных органов субъектов Российской Федерации и/или по данным органов, осуществляющих функции по формированию официальной статистической информации, и иных органов исполнительной власти);
ДначНИ КС - доля облагаемой стоимости имущества, определяемая по кадастровой стоимости, сложившаяся в отчетном периоде.
Доля облагаемой стоимости имущества, определяемая по среднегодовой стоимости, рассчитывается как частное от деления налоговой базы в виде среднегодовой стоимости имущества организаций (по отчету по форме N 5-НИО) к общей среднегодовой стоимости имущества.
Доля облагаемой стоимости имущества, определяемая по кадастровой стоимости, рассчитывается как частное от деления налоговой базы в виде кадастровой стоимости имущества организаций (по отчету по форме N 5-НИО) к общей среднегодовой стоимости имущества.
SСС - расчетная средняя ставка налога на имущество организаций, определяемая по среднегодовой стоимости, %.
Средняя ставка по налогу на имущество организаций рассчитывается как отношение суммы исчисленного налога по имуществу, определяемому по среднегодовой стоимости, к налоговой базе в виде среднегодовой стоимости (согласно отчету по форме N 5-НИО).
VКС - объем налоговой базы по имуществу, определяемому по кадастровой стоимости, тыс. рублей;
SКС - расчетная средняя ставка налога на имущество организаций, определяемая по кадастровой стоимости, %.
Средняя ставка по налогу на имущество организаций рассчитывается как отношение суммы исчисленного налога по имуществу, определяемому по кадастровой стоимости, к налоговой базе в виде кадастровой стоимости (согласно отчету по форме N 5-НИО).
Нжд. - сумма налога, исчисленного в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью, ставки по которым устанавливаются в соответствии с п. 3.2 ст.
380 НК РФ.
В прогнозируемом периоде увеличивается пропорционально увеличению ставки;
Kпер. - расчетный уровень переходящих платежей по налогу, %.
Расчетный уровень переходящих платежей определяется как частное от деления суммы начисленного налога на имущество организаций (по отчету по форме N 1-НМ), на сумму налога на имущество организаций, исчисленного к уплате в бюджет (по отчету по форме N 5-НИО), сложившийся в отчетном периоде;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
При расчете прогнозного объема поступлений налога на имущество организаций учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы
30 НК РФ, дополнительных налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, освобождений для отдельных категорий налогоплательщиков и других льгот и преференций. Выпадающие доходы рассчитываются на основании данных, содержащихся в статистической налоговой отчетности ФНС России.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Прогнозные поступления налога на имущество организаций суммируются по всем субъектам Российской Федерации.
Налог на имущество организаций зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.14.3. Транспортный налог
182 1 06 04000 02 0000 110
2.14.3.1. Транспортный налог с организаций
182 1 06 04011 02 0000 110
Для расчета транспортного налога с организаций используются:
- динамика количества объектов транспортных средств организаций и сумм налога, подлежащего уплате в бюджет организациями по видам транспортных средств, в соответствии с отчетом по форме N 5-ТН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика начислений налога и фактических поступлений по организациям согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за предыдущие периоды;
- информация о налоговых ставках, предусмотренных главой
28 НК РФ "Транспортный налог" и нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации;
- информация о льготах и преференциях, предусмотренных главой
28 НК РФ "Транспортный налог" и другими нормативными правовыми актами;
- оперативные данные, полученные в рамках информационного обмена с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации.
Расчет прогнозного объема поступлений транспортного налога с организаций осуществляется в разрезе субъектов Российской Федерации методом экстраполяции данных о количестве объектов налогообложения по каждому виду транспортного средства прошлых периодов, с использованием расчетных ставок для каждого вида транспортного средства и других показателей (уровень переходящих платежей, уровень собираемости, уровень льгот и преференций и другие).
Прогнозируемый объем поступлений по транспортному налогу с организаций (ТНОРГ) рассчитывается по формуле, тыс. рублей:
где:
КОЛТС - количество объектов транспортных средств, единиц;
Kэстр. - коэффициент экстраполяции, рассчитываемый по каждому виду транспортного средства как среднее арифметическое значение темпов роста (снижения) количества транспортных средств к предыдущему периоду, а также с учетом оперативной информации, полученной в рамках информационного обмена от органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, %;
SТС - расчетная средняя сумма налога, приходящаяся на транспортное средство, в отчетном периоде, тыс. рублей.
Рассчитывается как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по транспортному средству, на количество данных транспортных средств (согласно отчету по форме N 5-ТН).
Виды транспортных средств, в разрезе которых осуществляется прогнозирование транспортного налога с организаций, указаны в отчете по форме N 5-ТН.
Kпер. - расчетный уровень переходящих платежей по налогу, %.
Расчетный уровень переходящих платежей определяется как частное от деления суммы транспортного налога с организаций начисленного (по отчету по форме N 1-НМ) на сумму транспортного налога с организаций, подлежащего уплате в бюджет (по отчету по форме N 5-ТН), сложившийся в отчетном периоде;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
При расчете прогнозного объема поступлений транспортного налога с организаций учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы
28 НК РФ, дополнительных налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, и других льгот и преференций.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Транспортный налог с организаций зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.14.3.2. Транспортный налог с физических лиц
182 1 06 04012 02 0000 110
Для расчета транспортного налога с физических лиц используются:
- динамика количества объектов транспортных средств физических лиц и сумм налога, подлежащего уплате в бюджет физическими лицами по видам транспортных средств, в соответствии с отчетом по форме N 5-ТН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика начислений налога и фактических поступлений по физическим лицам согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за предыдущие периоды;
- информация о налоговых ставках, предусмотренных главой
28 НК РФ "Транспортный налог" и нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации;
- информация о льготах и преференциях, предусмотренных главой
28 НК РФ "Транспортный налог" и другими нормативными правовыми актами;
- оперативные данные, полученные в рамках информационного обмена с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации.
Расчет прогнозного объема поступлений транспортного налога с физических лиц осуществляется в разрезе субъектов Российской Федерации методом экстраполяции данных о количестве объектов налогообложения по каждому виду транспортного средства прошлых периодов с использованием расчетных ставок для каждого вида транспортного средства и других показателей (уровень собираемости, уровень льгот и преференций и другие).
Прогноз поступлений транспортного налога с физических лиц осуществляется с учетом установленных сроков направления налоговыми органами налоговых уведомлений и уплаты налога в соответствии с
НК РФ.
Прогнозируемый объем поступлений по транспортному налогу с физических лиц (ТНФЛ) рассчитывается по формуле, тыс. рублей:
где:
КОЛТС - количество объектов транспортных средств отчетного периода, единиц;
Kэстр. - коэффициент экстраполяции, рассчитываемый по каждому виду транспортного средства как среднее арифметическое значение темпов роста (снижения) количества транспортных средств к предыдущему периоду, а также с учетом оперативных данных, полученных в рамках информационного обмена с иными органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, %;
SТС - расчетная средняя сумма налога, приходящаяся на транспортное средство, в отчетном периоде, тыс. рублей.
Рассчитывается как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по транспортному средству, на количество данных транспортных средств (согласно отчету по форме N 5-ТН).
Виды транспортных средств, в разрезе которых осуществляется прогнозирование транспортного налога с физических лиц, указаны в отчете по форме N 5-ТН.
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
При расчете прогнозного объема поступлений транспортного налога с физических лиц учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы
28 НК РФ, дополнительных налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, и других льгот и преференций.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Транспортный налог с физических лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.14.4. Налог на игорный бизнес
182 1 06 05000 02 0000 110
Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на игорный бизнес осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Налог на игорный бизнес взимается на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 29 части второй
НК РФ и законами субъектов Российской Федерации. Налог на игорный бизнес уплачивается налогоплательщиком в бюджет по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения, определенных соответствующей статьей
НК РФ, не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.
Кроме того, Федеральным законом Российской Федерации
от 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" определены игровые зоны, разрешенные к деятельности на территории Российской Федерации.
Для расчета налога на игорный бизнес используются:
- данные, представляемые территориальными налоговыми органами;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-ИБ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес", сложившаяся за предыдущие периоды;
- средние расчетные налоговые ставки по видам объектов налогообложения, фактически сложившиеся за предыдущий период (согласно отчету по форме N 5-ИБ), с учетом предусмотренных главой
29 НК РФ и другими нормативно-правовыми актами (законами субъектов Российской Федерации);
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
Расчет поступлений налога на игорный бизнес осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, среднего размера ставок и других показателей, определяющих поступления налога (уровень собираемости, изменения в законодательстве о налогах и сборах и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на игорный бизнес (ИБ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
ИБпрогноз - прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;
Kобъектов - прогнозируемое количество объектов налогообложения определенного вида, рассчитанное методом экстраполяции, исходя из информации за 3 последних года, отраженной в соответствующих строках отчета формы N 5-ИБ, единиц;
Sрасчет. - средняя расчетная ставка налога, предусмотренная для конкретного вида объекта налогообложения, сложившаяся по данным отчета формы N 5-ИБ, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Налог на игорный бизнес зачисляется в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.14.5. Земельный налог
182 1 06 06000 00 0000 110
2.14.5.1. Земельный налог с организаций
182 1 06 06030 00 0000 110
Для расчета земельного налога с организаций используются:
- динамика налоговой базы и сумм земельного налога с организаций, подлежащего уплате в бюджет, согласно данным отчета по форме N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам", сложившаяся в предыдущие периоды;
- динамика начислений и фактических поступлений по земельному налогу с организаций в соответствии с отчетом по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за предыдущие периоды;
- информация о налоговых ставках, льготах и преференциях, предусмотренных главой
31 НК РФ "Земельный налог", нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и другими нормативными правовыми актами.
Расчет прогнозного объема поступлений земельного налога с организаций осуществляется в разрезе субъектов Российской Федерации методом прямого расчета с использованием показателей налоговой базы и налоговой ставки и других показателей (уровень переходящих платежей, уровень собираемости и др.).
Прогнозируемый объем поступлений по земельному налогу (ЗНОРГ) рассчитывается по формуле:
ЗНОРГ = НБ x Kэкстр. x S x Kпер. x Kсоб. (+/-) F,
где:
НБ - налоговая база в виде кадастровой стоимости земельных участков организаций с учетом льгот (отчет по форме N 5-МН), тыс. рублей.
Kэкстр. - коэффициент экстраполяции, рассчитываемый как среднее арифметическое значение темпов роста (снижения) налоговой базы в виде кадастровой стоимости к предыдущему периоду.
S - расчетная средняя ставка по земельному налогу с организаций за отчетный период, %.
Средняя ставка по земельному налогу с организаций рассчитывается как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, на налоговую базу (отчет по форме N 5-МН);
Kпер. - расчетный уровень переходящих платежей по налогу, %.
Расчетный уровень переходящих платежей определяется как частное от деления суммы земельного налога с организаций начисленного (по отчету по форме N 1-НМ) на сумму земельного налога с организаций, подлежащего уплате в бюджет (по отчету по форме N 5-МН), сложившийся в отчетном периоде;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
При расчете прогнозного объема поступлений земельного налога с организаций учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы
31 НК РФ, и других льгот и преференций.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Земельный налог с организаций зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.14.5.2. Земельный налог с физических лиц
182 1 06 06040 00 0000 110
Для расчета земельного налога с физических лиц используются:
- динамика налоговой базы и сумм земельного налога с физических лиц, подлежащего уплате в бюджет, согласно данным отчета по форме N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам", сложившаяся в предыдущие периоды;
- динамика начислений и фактических поступлений по земельному налогу с физических лиц в соответствии с отчетом по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за предыдущие периоды;
- информация о налоговых ставках, льготах и преференциях, предусмотренных главой
31 НК РФ "Земельный налог", нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и другими нормативными правовыми актами.
Расчет прогнозного объема поступлений земельного налога с физических лиц осуществляется в разрезе субъектов Российской Федерации методом прямого расчета с использованием показателей налоговой базы и налоговой ставки и других показателей (уровень переходящих платежей, уровень собираемости и др.).
Прогноз поступлений земельного налога с физических лиц осуществляется с учетом установленных сроков направления налоговыми органами налоговых уведомлений и уплаты налога в соответствии с
НК РФ.
Прогнозируемый объем поступлений по земельному налогу (ЗНФЛ) рассчитывается по формуле:
ЗНФЛ = НБ x Kэкстр x S x Kсоб. (+/-) F,
где:
НБ - налоговая база в виде кадастровой стоимости земельных участков физических лиц, по которым предъявлен налог к уплате, с учетом налоговых вычетов (отчет по форме N 5-МН), тыс. рублей.
Kэкстр. - коэффициент экстраполяции, рассчитываемый как среднее арифметическое значение темпов роста (снижения) налоговой базы в виде кадастровой стоимости к предыдущему периоду;
S - расчетная средняя ставка по земельному налогу с физических лиц за отчетный период, %.
Средняя ставка по земельному налогу с физических лиц рассчитывается как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, на налоговую базу (отчет по форме N 5-МН);
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
В случае если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка, превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
При расчете прогнозного объема поступлений земельного налога с физических лиц учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы
31 НК РФ, и других льгот и преференций.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Земельный налог с физических лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15. Налог на добычу полезных ископаемых
182 1 07 01000 01 0000 110
Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на добычу полезных ископаемых осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых производится отдельно по каждому виду полезных ископаемых.
2.15.1. Нефть
182 1 07 01011 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу нефти учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи нефти с учетом участков недр, соответствующим определенным условиям добычи, показатели курса доллара США по отношению к рублю, показатели мировых цен на нефть), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- динамика фактических объемных показателей добычи нефти согласно данным Росстата;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу нефти осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу нефти (НДПИнефть) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
НДПИнефть осн. - сумма налога на добычу нефти, облагаемой по основной налоговой ставке, тыс. рублей;
НДПИнефть н.м.м. - сумма налога на добычу нефти на новых морских месторождениях, определяемая в соответствии с
НК РФ, исходя из стоимости единицы добытой нефти на данных месторождениях, тыс. рублей;
НДПИндд - сумма налога на добычу нефти, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %;
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
G - дополнительные поступления, предусмотренные статьей
343 НК РФ, млн. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
При этом сумма налога на добычу нефти, облагаемой по основной налоговой ставке (НДПИнефть осн.), определяется по следующей формуле:
где:
Vнефть - налогооблагаемый объем добычи нефти, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи нефти согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;
Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу нефти, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;
P - переходящие платежи, тыс. рублей.
Расчетная ставка налога на добычу нефти (Sрасчет.) определяется как:
Sрасчет. = S x Kц - Дм,
где:
S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытой нефти, рублей;
Kц - коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть, определяемый на соответствующий прогнозируемый период;
Дм - показатель, характеризующий особенности добычи нефти на определенном участке недр.
При расчете показателя Дм коэффициенты Kз, Kд, Kдв, Kкан принимаются равными 1.
Показатели S, Kц и Дм определяются в соответствии с
НК РФ.
где:
P - переходящие платежи, тыс. рублей.
Вместе с тем объем определенной налоговой льготы (L(нефть1,2,3...,n)), установленной
НК РФ, определяется:
где:
V(нефть1,2,3...,n) - налогооблагаемый объем добычи нефти на участке недр, характеризующем определенной особенностью добычи нефти, в соответствии с
НК РФ, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи нефти согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;
Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу нефти, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей.
При определении расчетной ставки налога на добычу нефти (Sрасчет.) в расчете показателя Дм коэффициенты Kз, Kд, Kдв, Kкан принимаются равными 1.
Sрасчет.льгот - расчетная льготная ставка налога на добычу нефти, определяемая на соответствующий прогнозируемый период по алгоритму расчета расчетной ставки налога на добычу нефти (Sрасчет.), рублей.
При этом при определении расчетной льготной ставки налога на добычу нефти (Sрасчет.льгот) в расчете показателя Дм коэффициенты Kз, Kд, Kдв, Kкан определяются в соответствии с
НК РФ.
В случае, если в показателях прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период отсутствуют налогооблагаемые объемы добычи нефти на участке недр, характеризующегося определенной особенностью добычи нефти (V(льгот.)), в соответствии с
НК РФ, то данные налогооблагаемые объемы добычи нефти определяются исходя из следующего алгоритма расчета:
V(льгот.) = Vнефть x G(льгот.) (+/-) Z,
где:
Vнефть - налогооблагаемый объем добычи нефти, млн. тонн;
G(льгот.) - доля, фактически сложившаяся по форме N 5-НДПИ за предыдущие периоды и определяемая как отношение налогооблагаемых объемов добычи нефти на участке недр, характеризующегося определенной особенностью добычи нефти (V(льгот.факт)) к общим налогооблагаемым объемам добычи (Vнефть.факт), без учета объемов по новым морским месторождениям, %;
Z - корректирующая величина объемного показателя, учитывающая изменения применения соответствующего порядка предоставления льгот налогоплательщиком, а также другие факторы, млн. тонн.
Сумма налога на добычу нефти на новых морских месторождениях (НДПИнефть н.м.м.) определяется:
где:
V(нефть н.м.м.) - налогооблагаемый объем добычи нефти на новых морских месторождениях, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи нефти согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;
U(нефть н.м.м.) - стоимость единицы добытой нефти на новых морских месторождениях, определяемая в соответствии с
НК РФ, на соответствующий прогнозируемый период, рублей;
S(ПИн.м.м.) - ставка налога при добыче полезных ископаемых, добываемых на новых морских месторождениях, и установленная в соответствии с
НК РФ, %;
P - переходящие платежи, тыс. рублей.
Сумма налога на добычу нефти, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДПИндд), определяется по следующему алгоритму расчета:
где:
Vндд - налогооблагаемый объем добычи нефти, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, млн. тонн;
Sндд. - расчетная ставка налога на добычу нефти, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;
P - переходящие платежи, тыс. рублей.
Расчетная ставка налога на добычу нефти, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Sндд.), определяется как:
Sндд = S x Kндд,
где:
S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытой нефти, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, рублей;
Kндд - коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
Показатели S и Kндд определяются в соответствии с
НК РФ.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на добычу нефти зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15.2. Газ горючий природный из всех видов
месторождений углеводородного сырья
182 1 07 01012 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи газа горючего природного с учетом участков недр, соответствующим определенным условиям добычи, показатели курса доллара США по отношению к рублю, показатели мировых цен на нефть, цены на газ природный (дальнее зарубежье), размеры индексации тарифов оптовой цены на газ в Российской Федерации), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- динамика фактических объемных показателей добычи газа горючего природного согласно данным Росстата;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья (НДПИгаз) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
Vгаз - налогооблагаемый объем добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, учитывающий особенности добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газа потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газа горючего природного согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млрд. куб. м.;
Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу газа горючего природного, учитывающая особенности добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, с учетом сложности добычи и реализации газа потребителям Российской Федерации собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывающий работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
G - дополнительные поступления, предусмотренные статьей
343 НК РФ, млн. рублей.
Расчетная ставка налога на добычу газа горючего природного (Sрасчет.), учитывающая особенности добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газа потребителям Российской Федерации собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, определяется:
Sрасчет. = S x Eут x Kс + Tг + Kкг,
где:
S - основная налоговая ставка за 1 тыс. куб. м газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, рублей;
Eут - базовое значение единицы условного топлива;
Kс - коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья;
Tг - показатель, характеризующий расходы на транспортировку газа горючего природного;
Kкг - показатель, установленный в соответствии с
НК РФ.
Показатели S, Eут, Kс и Tг определяются в соответствии с
НК РФ.
При этом показатели, используемые при расчете базового значения единицы условного топлива (Eут): коэффициент, характеризующий экспортную доходность единицы условного топлива (Kгп); цена газа горючего природного (Цг); цена газового конденсата (Цк); коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата (Дг), определяются в соответствии с
НК РФ.
Вместе с тем сопутствующие показатели, используемые для расчета прогноза на соответствующий период перечисленных показателей, определяются по следующим алгоритмам.
Цена реализации газа за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств (Цдз):
Цдз. = Цгаза(дз) x К$,
где:
Цгаза(дз) - цена на газ (дальнее зарубежье) на соответствующий прогнозируемый период, долл./тыс. куб. м;
К$ - курс доллара США по отношению к рублю, за предыдущий соответствующий прогнозный период, рублей.
Величина расходов на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств - членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств (Pдз):
Pдз. = 44 x К$год,
где:
К$год - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю на соответствующий прогнозируемый период, рублей.
Средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения) (Цв):
Цв = Цв факт x Tв,
где:
Цв факт - фактическая средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения), сложившаяся за предыдущий прогнозный период, рублей за тыс. куб. м;
Tв - индексация оптовых цен на газ для всех категорий потребителей (кроме населения), на соответствующий прогнозируемый период, %.
В целях расчета показателя Дг, количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газа горючего природного (за исключением попутного газа) (Го) и количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газового конденсата (Ко) определяются:
Го(Kо) = Го факт (Ко факт) x JГо(JКо),
где:
Го факт - фактическое годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газа горючего природного (за исключением попутного газа), за предыдущий прогнозный период, тыс. куб. м;
Ко факт - фактическое годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газового конденсата, за предыдущий прогнозный период, тонн.
При условии выборки, что на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, обязательно осуществляется добыча газа горючего природного в независимости от добычи на данных участках недр газового конденсата, т.е. не учитываются участки недр, где осуществляется добыча только газового конденсата.
JГо - темп роста годового объема добычи газа горючего природного соответствующего прогнозируемого периода к годовому объему добычи газа горючего природного предыдущего прогнозного периода, %.
JКо - темп роста годового объема добычи газового конденсата соответствующего прогнозируемого периода к годовому объему добычи газового конденсата предыдущего прогнозного периода, %.
В расчете годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газа горючего природного (за исключением попутного газа) (Го) и годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газового конденсата (Ко), распределены по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газа горючего природного согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
P - переходящие платежи, тыс. рублей.
Объем определенной налоговой льготы (L(газ1+2+3+...+n)), установленной
НК РФ, определяется:
где:
V(газ1+2+3+...+n) - налогооблагаемый объем добычи газа горючего природного на участке недр, характеризующем определенной степенью сложности добычи газа горючего природного, в соответствии с
НК РФ, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газа горючего природного согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млрд. куб. м;
Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу газа горючего природного, учитывающая особенности добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, с учетом сложности добычи и реализации газа потребителям Российской Федерации собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей.
При определении расчетной ставки налога на добычу газа горючего природного (Sрасчет.) коэффициент Kс определяется в соответствии с
НК РФ.
Sрасчет.общ. - общая расчетная ставка налога на добычу газа горючего природного, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей.
При этом при определении общей расчетной ставки налога на добычу газа горючего природного (Sрасчет.общ.) коэффициент Kс принимается равным 1.
Налог на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15.3. Газовый конденсат из всех видов месторождений
углеводородного сырья
182 1 07 01013 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи газового конденсата с учетом участков недр, соответствующим определенным условиям добычи, показатели курса доллара США по отношению к рублю, показатели мировых цен на нефть, цены на газ природный (дальнее зарубежье), размеры индексации тарифов оптовой цены на газ в Российской Федерации), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- динамика фактических объемных показателей добычи газового конденсата согласно данным Росстата;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья (НДПИгаз.конд-т) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
Vгаз.конд-т - налогооблагаемый объем добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, учитывающий особенности добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газового конденсата потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газового конденсата согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;
Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу газового конденсата, учитывающая особенности добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газового конденсата потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Расчетная ставка налога на добычу газового конденсата (Sрасчет.), учитывающая особенности добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газового конденсата потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, определяется:
Sрасчет. = S x Eут x Kс x Kкм + Kгк + Kман x 0,75,
где:
S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытого газового конденсата, рублей;
Eут - базовое значение единицы условного топлива;
Kс - коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья;
Kкм - корректирующий коэффициент;
Kгк - показатель, отражающий надбавки за автомобильный бензин и дизельное топливо;
Kман - коэффициент налогового маневра, учитывающий влияние экспортной пошлины.
Показатели S, Eут, Kс, Kкм, Kгк и Kман определяются в соответствии с
НК РФ.
При этом показатели, используемые при расчете базового значения единицы условного топлива (Eут): коэффициент, характеризующий экспортную доходность единицы условного топлива (Kгп); цена газа горючего природного (Цг); цена газового конденсата (Цк); коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата (Дг), определяются в соответствии с
НК РФ.
Вместе с тем сопутствующие показатели, используемые для расчета прогноза на соответствующий период перечисленных показателей, определяются по следующим алгоритмам.
Цена реализации газа за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств (Цдз):
Цдз. = Цгаза(дз) x К$,
где:
Цгаза(дз) - цена на газ (дальнее зарубежье) на соответствующий прогнозируемый период, долл./тыс. куб. м;
К$ - курс доллара США по отношению к рублю, за предыдущий соответствующий прогнозный период, рублей.
Величина расходов на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств - членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств (Pдз):
Pдз. = 44 x К$год,
где:
К$год - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, на соответствующий прогнозируемый период, рублей.
Средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения) (Цв):
Цв = Цв факт x Tв,
где:
Цв факт - фактическая средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения), сложившаяся за предыдущий прогнозный период, рублей за тыс. куб. м;
Tв - индексация оптовых цен на газ для всех категорий потребителей (кроме населения), на соответствующий прогнозируемый период, %.
В целях расчета показателя Дг, количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газа горючего природного (за исключением попутного газа) (Го) и количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газового конденсата (Ко), определяются:
Го (Ко) = Го факт (Ко факт) x JГо (JКо),
где:
Го факт - фактическое годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газа горючего природного (за исключением попутного газа), за предыдущий прогнозный период, тыс. куб. м;
Ко факт - фактическое годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газового конденсата, за предыдущий прогнозный период, тонн.
При условии выборки, что на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, обязательно осуществляется добыча газового конденсата в независимости от добычи на данных участках недр газа горючего природного, т.е. не учитываются участки недр, где осуществляется добыча только газа горючего природного.
JГо - темп роста годового объема добычи газа горючего природного соответствующего прогнозируемого периода к годовому объему добычи газа горючего природного предыдущего прогнозного периода, %.
JКо - темп роста годового объема добычи газового конденсата соответствующего прогнозируемого периода к годовому объему добычи газового конденсата предыдущего прогнозного периода, %.
В расчете годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газа горючего природного (за исключением попутного газа) (Го) и годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газового конденсата (Ко), распределены по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газа горючего природного согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
P - переходящие платежи, тыс. рублей.
Объем определенной налоговой льготы (L(газ.конд-т1+2+3+...+n)), установленной
НК РФ, определяется:
где:
V(газ.конд-т1+2+3+...+n) - налогооблагаемый объем добычи газового конденсата на участке недр, характеризующем определенной степенью сложности добычи газового конденсата, в соответствии с
НК РФ, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газового конденсата согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;
Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу газового конденсата, учитывающая особенности добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газового конденсата потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей.
При определении расчетной ставки налога на добычу газового конденсата (Sрасчет.) коэффициент Kс определяется в соответствии с
НК РФ.
Sрасчет.общ. - общая расчетная ставка налога на добычу газового конденсата, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей.
При этом при определении общей расчетной ставки налога на добычу газового конденсата (Sрасчет.общ.) коэффициент Kс принимается равным 1.
Налог на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15.4. Налог на добычу общераспространенных
полезных ископаемых
182 1 07 01020 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (индексы, характеризующие динамику цен и производства - индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (индексов, характеризующий динамику цен и производства, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых (НДПИобщ.ПИ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
Uобщ.ПИфакт - фактическая стоимость добытых общераспространенных полезных ископаемых, за последний годовой период с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости добытых общераспространенных полезных ископаемых согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. рублей;
Jобщ.ПИ - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы) и др.
S - ставка налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых, установленная в соответствии с
НК РФ, %;
Sрасчет. - расчетная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, %;
Расчетная ставка налога (Sрасчет.) определяется как частное от деления суммы налога, подлежащего к уплате, на стоимость добытого полезного ископаемого (согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ).
НДПИобщ.ПИ(щеб.) - сумма налога, исчисленная при добыче полезного ископаемого в виде щебня и зачисляемого в налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых, тыс. рублей;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
В случае, если сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период при добыче полезного ископаемого в виде щебня больше величины НБК, определяемая в соответствии с
НК РФ, то сумма налога при добыче полезного ископаемого в виде щебня, зачисляемого в налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых (НДПИобщ.ПИ(щеб.)), определяется:
где:
Vщеб. - налогооблагаемый объем добычи щебня, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи щебня согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, и (или) фактическим данным налоговых деклараций, млн. тонн;
16,5 - число, установленное в соответствии с
НК РФ;
BПИщеб.(общ.) - доля налога на добычу полезных ископаемых в виде щебня, зачисляемого в налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых, сложившаяся на основании данных налоговых деклараций за предыдущие периоды, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15.5. Налог на добычу прочих полезных ископаемых
(за исключением полезных ископаемых, в отношении которых
при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный
от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля,
в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной
комплексной руды, в отношении которой при налогообложении
установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных
компонент в руде)
182 1 07 01030 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде) учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (индексы, характеризующие динамику цен и производства - индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы; показатели курса доллара США по отношению к рублю), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (индексы, характеризующие динамику цен и производства, темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде) (НДПИпроч.ПИ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
Uпроч.ПИ - стоимость облагаемого объема добычи прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде) по видам полезных ископаемых, млн. рублей;
S - ставка налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде) по видам полезных ископаемых, установленная в соответствии с
НК РФ, %;
Sрасчет. - расчетная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, по видам полезных ископаемых, %;
Расчетная ставка налога (Sрасчет.) определяется как частное от деления суммы налога, подлежащего к уплате, на стоимость добытого полезного ископаемого (согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ).
НДПИпроч.ПИ(щеб.) - сумма налога, исчисленная при добыче полезного ископаемого в виде щебня и зачисляемого в налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде), тыс. рублей;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Стоимость облагаемого объема добычи прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде) (Uпроч.ПИ) по видам полезных ископаемых, определяется по формуле:
Uпроч.ПИ = Uпроч.ПИфакт x Jпроч.ПИ,
где:
Uпроч.ПИфакт - фактическая стоимость добытых прочих полезных ископаемых по видам (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде), за последний годовой период с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде) по видам полезных ископаемых согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, и (или) фактическим данным налоговых деклараций, млн. рублей;
Jпроч.ПИ - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых и др.
В случае, если сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период при добыче полезного ископаемого в виде щебня больше величины НБК, определяемая в соответствии с
НК РФ, то сумма налога при добыче полезного ископаемого в виде щебня, зачисляемого в налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде) (НДПИпроч.ПИ(щеб.)) определяется:
где:
Vщеб. - налогооблагаемый объем добычи щебня, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи щебня согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, и (или) фактическим данным налоговых деклараций, млн. тонн;
16,5 - число, установленное в соответствии с
НК РФ;
BПИщеб.(общ.) - доля налога на добычу полезных ископаемых в виде щебня, зачисляемого в налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде), сложившаяся на основании данных налоговых деклараций за предыдущие периоды, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде) зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15.6. Налог на добычу полезных ископаемых в виде
природных алмазов, за исключением налога, исчисленного
налогоплательщиками, в которых прямо участвует
Российская Федерация и доля такого участия составляет
не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого
приходиться на период с 1 февраля 2023 года по 31 марта
2023 года включительно, при добыче природных алмазов
по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование
которыми выдана таким организациям в соответствии
с законодательством Российской Федерации о недрах
182 1 07 01050 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, за исключением налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходиться на период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (индексы, характеризующие динамику цен и производства - индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, за исключением налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходиться на период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (индексы, характеризующие динамику цен и производства, темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых в виде природных алмазов, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, за исключением налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходиться на период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах (НДПИПИалмазы), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
VПИалмазы - фактическая стоимость добытых полезных ископаемых в виде природных алмазов, за последний годовой период, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости добытых полезных ископаемых в виде природных алмазов согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. рублей;
Jалмазы - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых в виде природных алмазов и др.;
S - ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, установленная в соответствии с
НК РФ, %;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
BПИалмаз - доля налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, за исключением налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, сложившаяся на основании данных налоговых деклараций по налогу на добычу полезных ископаемых за предыдущие периоды и применяемая в расчете в период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года, %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на добычу полезного ископаемого в виде природных алмазов, за исключением налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходиться на период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15.7. Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля
(за исключением угля коксующегося)
182 1 07 01060 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде угля (за исключением угля коксующегося), учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи угля в разрезе видов: антрацит, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- динамика фактических объемных показателей добычи угля по видам угля (антрацит, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого) согласно данным Росстата;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде угля (за исключением угля коксующегося) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде угля (за исключением угля коксующегося) (НДПИПИуголь) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
VПИ(уголь1,2,3..,п) - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде угля по видам угля (антрацит, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи полезных ископаемых в виде угля по видам угля согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;
Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде угля по видам угля (антрацит, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;
LПИльгот - сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам, в соответствии с
НК РФ, в том числе налоговых вычетов, включающих расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, тыс. рублей;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Расчетная средняя ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде угля по видам угля (антрацит, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого) (Sрасчет.) определяется как:
Sрасчет. = S x Kдф(уголь1,2,3,...,n) + I,
где:
S - основная налоговая ставка за 1 тонну каждого добытого вида угля (антрацит, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), которая определяется в соответствии с
НК РФ, рублей;
Kдф(уголь1,2,3,...,n) - коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля (за исключением угля коксующегося) ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, с учетом индексации на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее. Коэффициенты-дефляторы определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
I - величина, установленная для вида угля (антрацит и уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого) в соответствии со статьей
342 НК РФ, рублей за тонну.
где:
VПИ(уголь1,2,3..,п) - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде угля по видам угля (антрацит, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи полезных ископаемых в виде угля по видам угля согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;
Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде угля по видам угля (антрацит, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;
Дльгот - показатель, определяющий долю льготы по налогу, %.
Показатель, определяющий долю льготы по налогу (Дльгот), определяется как частное от деления суммы налоговых льгот в отношении угля на сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, с учетом суммы налоговых льгот (согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ).
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля (за исключением угля коксующегося) зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15.8. Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных
алмазов в части налога, исчисленного налогоплательщиками,
в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого
участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый
период, начало которого приходится на период с 1 февраля
2023 года по 31 марта 2023 года включительно, при добыче
природных алмазов по совокупности всех участков недр,
лицензия на пользование которыми выдана таким
организациям в соответствии с законодательством
Российской Федерации о недрах
182 1 07 01070 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов в части налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (индексы, характеризующие динамику цен и производства - индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (индексы, характеризующие динамику цен и производства, темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых в виде природных алмазов, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов в части налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах (НДПИПИалмазы с долей более33%), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
VПИалмазы - фактическая стоимость добытых полезных ископаемых в виде природных алмазов, за последний годовой период, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости добытых полезных ископаемых в виде природных алмазов согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. рублей;
Jалмазы - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых в виде природных алмазов и др.;
S - ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, установленная в соответствии с
НК РФ, %;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %;
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
BПИалмазы с долей более33% - доля налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, сложившаяся на основании данных налоговых деклараций по налогу на добычу полезных ископаемых за предыдущие периоды и применяемая в расчете в период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года, %;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей;
G - дополнительные поступления, предусмотренные статьей
343 НК РФ, млн. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на добычу полезного ископаемого в виде природных алмазов в части налога, исчисленного налогоплательщиками, в которых прямо участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 33 процентов, за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 февраля 2023 года по 31 марта 2023 года включительно, при добыче природных алмазов по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15.9. Налог на добычу прочих полезных ископаемых,
в отношении которых при налогообложении установлен рентный
коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей,
апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд,
апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд,
апатитовых и фосфоритовых руд)
182 1 07 01080 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд) учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (индексы, характеризующие динамику цен и производства - индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы; показатели курса доллара США по отношению к рублю), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (индексы, характеризующие динамику цен и производства, темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд) (НДПИрента) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
Uрента - стоимость облагаемого объема добычи прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд) по видам полезных ископаемых, млн. рублей;
S - ставка налога на добычу прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд) по видам полезных ископаемых, установленная в соответствии с
НК РФ, %;
Sрасчет. - расчетная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, по видам полезных ископаемых, %;
Расчетная ставка налога (Sрасчет.) определяется как частное от деления суммы налога, подлежащего к уплате, на стоимость добытого полезного ископаемого (согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ).
Vм.к.р. - налогооблагаемый объем добычи многокомпонентной комплексной руды, не содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;
Sм.к.р. - ставка налога на добычу многокомпонентной комплексной руды, не содержащих медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, установленная в соответствии с
НК РФ, %;
Kрента - рентный коэффициент, установленный в соответствии с
НК РФ;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Стоимость облагаемого объема добычи прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд) (Uрента) по видам полезных ископаемых, определяется по формуле:
Uрента = Uрента факт x Jпроч.ПИ,
где:
Uрентафакт - фактическая стоимость добытых прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд), за последний годовой период с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд) по видам полезных ископаемых согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. рублей, и (или) фактическим данным налоговых деклараций, млн. рублей;
Jпроч.ПИ - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых и др.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на добычу прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд) зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15.10. Налог на добычу полезных ископаемых в виде железной
руды (за исключением окисленных железистых кварцитов)
182 1 07 01090 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), прогнозные показатели цены на железную руду, показатели курса доллара США по отношению к рублю), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, прогнозных показателей цены на железную руду, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (содержание железа в руде, налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) (НДПИЖР) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
VЖР - налогооблагаемый объем добычи железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, и (или) фактическим данным налоговых деклараций, млн. тонн;
Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) (Sрасчет.) определяется как:
Sрасчет. = S x Kжр,
где:
S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытой железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), которая определяется в соответствии с
НК РФ, рублей;
Kжр - коэффициент, учитывающий изменения показателей цены на железную руду, содержания (в процентах) железа в руде и курса доллара США по отношению к рублю. Коэффициент Kжр определяется на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с
НК РФ.
где:
VЖРльгот - налогооблагаемый объем добычи железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), в отношении которого принимается определенная льгота, установленная
НК РФ, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, и (или) фактическим данным налоговых деклараций, млн. тонн;
Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;
Kльгот - коэффициент, характеризующий соответствующий вид льготы и принимаемый налогоплательщиком в соответствии с
НК РФ, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15.11. Налог на добычу полезных ископаемых
в виде калийных солей
182 1 07 01100 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде калийных солей учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи калийных солей, индексы, характеризующие динамику цен и производства - индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы; показатели курса доллара США по отношению к рублю), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде калийных солей осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (индексы, характеризующие динамику цен и производства, динамика объемов добычи полезных ископаемых в виде калийных солей, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде калийных солей (НДПИКС) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
VКС - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде калийных солей, млн. тонн;
Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде калийных солей, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;
Kрента - рентный коэффициент, установленный в соответствии с
НК РФ;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде калийных солей (Sрасчет.) определяется как:
Sрасчет. = S x KКС,
где:
S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытого полезного ископаемого в виде калийных солей, которая определяется в соответствии с
НК РФ, рублей;
KКС - коэффициент, учитывающий влияние изменения стоимости 1 тонны добытого полезного ископаемого в виде калийных солей, сложившейся за налоговый период. Коэффициент Kкс определяется на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с
НК РФ.
Стоимость облагаемого объема добычи полезных ископаемых в виде калийных солей (UКС), используемая в расчете коэффициента KКС, определяется по формуле:
UКС = UКСфакт x JКС,
где:
UКСфакт - фактическая стоимость добытых полезных ископаемых в виде калийных солей за последний годовой период с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости полезных ископаемых в виде калийных солей, согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, и (или) фактическим данным налоговых деклараций, и (или) в соответствии с фактическими объемными показателями добычи железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) согласно данным Росстата, млн. рублей;
JКС - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), динамика объемов добычи полезных ископаемых в виде калийных солей за предыдущие периоды, динамика стоимости добытых полезных ископаемых в виде калийных солей за предыдущие периоды и др.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15.12. Налог на добычу полезных ископаемых в виде
многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой
при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий
стоимость ценных компонент в руде
182 1 07 01110 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи многокомпонентной комплексной руды, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, содержащей медь, никель и (или) металлы платиновой группы, показатели цен компонентов, входящих в состав добываемой многокомпонентной комплексной руды, показатели курса доллара США по отношению к рублю), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде, осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, прогнозных показателей цен компонентов (медь, никель, палладия, платины, золота, кобальта), входящих в состав добываемой многокомпонентной комплексной руды, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (доля содержание компонентов (медь, никель, палладия, платины, золота, кобальта), входящих в состав добываемой многокомпонентной комплексной руды, налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде (НДПИМКР) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
VМКР - налогооблагаемый объем добычи многокомпонентной комплексной руды, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, содержащей медь, никель и (или) металлы платиновой группы, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи многокомпонентной комплексной руды согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;
Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде (Sрасчет.) определяется как:
Sрасчет. = S x Kмкр,
где:
S - основная налоговая ставка за 1 тонну многокомпонентной комплексной руды, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, содержащей медь, никель и (или) металлы платиновой группы, которая определяется в соответствии с
НК РФ, рублей;
Kмкр - коэффициент, учитывающий изменения показателей цены и доли содержания компонентов (медь, никель, палладия, платины, золота, кобальта), входящих в состав добываемой многокомпонентной комплексной руды, а также влияние курса доллара США по отношению к рублю. Коэффициент Kмкр определяется на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с
НК РФ.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на добычу полезных ископаемых в виде многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонент в руде зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15.13. Налог на добычу полезных ископаемых
в виде угля коксующегося
182 1 07 01120 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде угля коксующегося, учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи угля коксующегося), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- динамика фактических объемных показателей добычи угля коксующегося согласно данным Росстата;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде угля коксующегося осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей и показателей средних цен на уголь коксующийся, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде угля коксующегося (НДПИУГкокс) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
VУГкокс - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде угля коксующегося, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи полезных ископаемых в виде угля коксующегося согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;
Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде угля коксующегося, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;
LУГльгот - сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам, в соответствии с
НК РФ, в том числе налоговых вычетов, включающих расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий, и охраны труда при добыче угля, тыс. рублей;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Расчетная средняя ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде угля коксующегося (Sрасчет.) определяется как:
Sрасчет. = S x KУГ + I,
где:
S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытого угля коксующегося, которая определяется в соответствии с
НК РФ, рублей;
KУГ - коэффициент, учитывающий влияние изменения стоимости 1 тонны добытого полезного ископаемого в виде угля коксующего и курса доллара США по отношению к рублю, сложившиеся за налоговый период. Коэффициент KУГ определяется на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с
НК РФ;
I - величина, установленная для угля коксующегося в соответствии со статьей
342 НК РФ, рублей за тонну.
где:
VУГкокс - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде угля коксующегося, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи полезных ископаемых в виде угля коксующегося согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;
Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде угля коксующегося, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;
Дльгот - показатель, определяющий долю льготы по налогу, %.
Показатель, определяющий долю льготы по налогу (Дльгот), определяется как частное от деления суммы налоговых льгот в отношении угля коксующегося на сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, с учетом суммы налоговых льгот (согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ).
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля коксующегося зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15.14. Налог на добычу полезных ископаемых в виде
апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд
182 1 07 01130 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (индексы, характеризующие динамику цен и производства - индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (индексы, характеризующие динамику цен и производства, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд (НДПИМУ.) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
UМУ - стоимость облагаемого объема добычи полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, по видам полезных ископаемых, млн. рублей;
S - ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, по видам полезных ископаемых, установленная в соответствии с
НК РФ, %;
Kрента - рентный коэффициент, установленный в соответствии с
НК РФ;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Стоимость облагаемого объема добычи полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, по видам полезных ископаемых (UМУ) по видам полезных ископаемых, определяется по формуле:
UМУ = UМУфакт x JМУ,
где:
UМУфакт - фактическая стоимость добытых полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, по видам полезных ископаемых, за последний годовой период с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости полезных ископаемых, по видам полезных ископаемых согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, и (или) фактическим данным налоговых деклараций, и (или) в соответствии с фактическими объемными показателями добычи полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, по видам полезных ископаемых, согласно данным Росстата млн. рублей;
JМУ - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), динамика объемов добычи полезных ископаемых в виде калийных солей за предыдущие периоды, динамика стоимости добытых полезных ископаемых в виде калийных солей за предыдущие периоды и др.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, по видам полезных ископаемых, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15.15. Налог на добычу полезных ископаемых
в виде апатит-магнетитовых руд
182 1 07 01140 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде апатит-магнетитовых руд, учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде апатит-магнетитовых руд), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде апатит-магнетитовых руд осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы и преференции, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде апатит-магнетитовых руд (НДПИМУ.амр) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
VМУа.м.р - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде апатит-магнетитовых руд, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи апатит-магнетитовых руд согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно фактическим данным налоговых деклараций, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;
S - ставка налога за 1 тонну добытого полезного ископаемого в виде апатит-магнетитовых руд, установленная в соответствии с
НК РФ, рублей;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-магнетитовых руд зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15.16. Налог на добычу полезных ископаемых
в виде апатит-штаффелитовых руд
182 1 07 01150 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде апатит-штаффелитовых руд, учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде апатит-штаффелитовых руд), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде апатит-штаффелитовых руд осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы и преференции, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде апатит-штаффелитовых руд (НДПИмуа.ш.р.) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
VМУа.ш.р. - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде апатит-штаффелитовых руд, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи апатит-штаффелитовых руд согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно фактическим данным налоговых деклараций, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;
S - ставка налога за 1 тонну добытого полезного ископаемого в виде апатит-штаффелитовых руд, установленная в соответствии с
НК РФ, рублей;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-штаффелитовых руд зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.15.17. Налог на добычу полезных ископаемых
в виде маложелезистых апатитовых руд
182 1 07 01160 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде маложелезистых апатитовых руд учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде маложелезистых апатитовых руд), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде маложелезистых апатитовых руд осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы и преференции, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде маложелезистых апатитовых руд (НДПИМУ.м.а.р.) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
VМУм.а.р. - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде маложелезистых апатитовых руд, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи маложелезистых апатитовых руд согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно фактическим данным налоговых деклараций, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;
S - ставка налога за 1 тонну добытого полезного ископаемого в виде маложелезистых апатитовых руд, установленная в соответствии с
НК РФ, рублей;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Налог на добычу полезных ископаемых в виде маложелезистых апатитовых руд зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.16. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых
(роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции
182 1 07 02000 01 0000 110
Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукций (далее - СРП) осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукций взимаются на территории Российской Федерации в соответствии с соглашениями о разработке месторождений углеводородного сырья на условиях раздела продукции (Соглашение о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года, Соглашение о разделе продукции по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года, Соглашение о разделе продукции по проекту "Харьягинское месторождение" от 20 декабря 1995 года).
2.16.1. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых
(роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции
по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья
(газ горючий природный)
182 1 07 02011 01 0000 110
В прогнозе поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объем добычи газа горючего природного при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1", показатели курса доллара США по отношению к рублю), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные соглашением о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок роялти и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (средняя цена на газ природный, реализуемого на внутреннем рынке, показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.).
Прогнозный объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) (РСРПгаз"Сахалин-1") определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
РСРПгаз"Сахалин-1" = (VСРПгаз"Сахалин-1" x Цгаз"Сахалин-1" x
x S x К$) (+/-) F,
где:
VСРПгаз"Сахалин-1" - объем добычи газа горючего природного по проекту "Сахалин-1", млрд. куб. м;
Цгаз"Сахалин-1" - средняя цена на газ природный, реализуемый на внутреннем рынке, долл./тыс. куб. м.
В расчетах прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) используется цена на газ природный соответствующая условиям соглашения о разделе продукции проекта. По проекту "Сахалин-1" в расчетах принимается цена на газ природный, реализуемого на внутреннем рынке, исходя из динамики фактически сложившейся цены по расчетам роялти, представляемых операторами проекта за предыдущие периоды, или исходя из алгоритмов, закрепленных в нормативно правовых актах;
S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-1", %;
К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений регулярных платежей.
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.16.2. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых
(роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции
по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья
(газ горючий природный)
182 1 07 02012 01 0000 110
В прогнозе поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объем добычи газа горючего природного при выполнении СРП по проекту "Сахалин-2", показатели курса доллара США по отношению к рублю), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные соглашением о разделе продукции по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года;
- показатели объема природного газа, передаваемого потребителям, расположенным на территории Дальневосточного федерального округа, в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 06.09.2011 N 1539-р (с учетом внесенных изменений);
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок роялти и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (цена на газ природный (дальнее зарубежье), показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.).
Прогнозный объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) (РСРПгаз"Сахалин-2") определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
VСРПгаз"Сахалин-2" - объем добычи газа горючего природного по проекту "Сахалин-2", млрд. куб. м;
Цгаз"Сахалин-2" - цена на газ в дальнее зарубежье по проекту "Сахалин-2", долл./тыс. куб. м.
В расчетах прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) используется цена на газ природный, соответствующая условиям соглашений о разделе продукции проекта. По проекту "Сахалин-2" в расчетах принимается цена на газ природный (дальнее зарубежье), исходя из показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации, или исходя из алгоритмов, закрепленных в нормативно правовых актах;
S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-2", %;
К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
где:
VСРПгаз"Сахалин-2" - объем добычи газа горючего природного по проекту "Сахалин-2", млрд. куб. м;
Цгаз"Сахалин-2" - цена на газ природный (дальнее зарубежье), долл./тыс. куб. м.;
S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-2", %;
К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей.
VСРПперед.газ - объем природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", в соответствии с нормативами, установленными распоряжением Правительства Российской Федерации, млн. тонн.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, передаваемых в счет натуральной уплаты.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений регулярных платежей.
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.16.3. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых
(роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции
по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья,
за исключением газа горючего природного
182 1 07 02021 01 0000 110
В прогнозе поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (объем добычи нефти и газового конденсата при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1", показатели расчетной цены на нефть, показатели курса доллара США по отношению к рублю), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные соглашением о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок роялти и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (показатели расчетной цены на нефть, показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.).
Прогнозный объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) (РСРПнефть/г.к"Сахалин-1") определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
РСРПнефть/г.к."Сахалин-1" = (VСРПнефть/г.к"Сахалин-1" x
x Цнефть x J x S x К$) (+/-) F,
где:
VСРПнефть/г.к"Сахалин-1" - объемы добычи нефти и газового конденсата по проекту "Сахалин-1", млн. тонн;
Цнефть - среднегодовая расчетная цена на нефть, долл./баррель;
J - коэффициент перевода барреля в тонну;
S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-1", %;
К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений регулярных платежей.
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-1" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.16.4. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых
(роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции
по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья,
за исключением газа горючего природного
182 1 07 02022 01 0000 110
В прогнозе поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (объем добычи нефти и газового конденсата при выполнении СРП по проекту "Сахалин-2", показатели расчетной цены на нефть, показатели курса доллара США по отношению к рублю), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные соглашением о разделе продукции по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года;
- показатели объема природного газа, передаваемого потребителям, расположенным на территории Дальневосточного федерального округа, в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 06.09.2011 N 1539-р (с учетом внесенных изменений);
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок роялти и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (показатели расчетных цен на нефть, показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.).
Прогнозный объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) (РСРПнефть/г.к"Сахалин-2") определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
VСРПнефть/г.к"Сахалин-2" - объемы добычи нефти и газового конденсата по проекту "Сахалин-2", млн. тонн;
Цнефть - среднегодовая расчетная цена на нефть, долл./баррель;
J - коэффициент перевода барреля в тонну;
S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-2", %;
К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
где:
VСРПперед.газ - объем природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", в соответствии с нормативами, установленными распоряжением Правительства Российской Федерации, млн. тонн;
Цгаз"Сахалин-2" - цена на газ природный (дальнее зарубежье), долл./тыс. куб. м.;
К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей.
VСРПгаз"Сахалин-2" - объем добычи газа горючего природного по проекту "Сахалин-2", млн. тонн;
S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-2", %.
В случае, если объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) и объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) по проекту "Сахалин-2" не компенсируют стоимость объема природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2" в текущем расчетном периоде, то компенсация осуществляется за счет объемов поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья по проекту "Сахалин-2" в последующем периоде.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, передаваемых в счет натуральной уплаты.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений регулярных платежей.
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Сахалин-2" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.16.5. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых
(роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции
по проекту "Харьягинское месторождение" в виде
углеводородного сырья, за исключением
газа горючего природного
182 1 07 02023 01 0000 110
В прогнозе поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Харьягинское месторождение" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (объем добычи нефти и газового конденсата при выполнении СРП по проекту "Харьягинское месторождение", показатели расчетной цены на нефть, показатели курса доллара США по отношению к рублю), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные соглашением о разделе продукции по проекту "Харьягинское месторождение" от 20 декабря 1995 года;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Харьягинское месторождение" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок роялти и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (показатели расчетной цены на нефть, показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.).
Прогнозный объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Харьягинское месторождение" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) (PСРПнефть/г.к"Харьяга") определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
PСРПнефть/г.к."Харьяга" = (VСРПнефть/г.к"Харьяга" x
x Цнефть x J x S x К$) (+/-) F,
где:
VСРПнефть/г.к"Харьяга" - объемы добычи нефти и газового конденсата по проекту "Харьягинское месторождение", млн. тонн;
Цнефть - среднегодовая расчетная цена на нефть, долл./баррель;
J - коэффициент перевода барреля в тонну;
S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Харьягинское месторождение", %;
К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений регулярных платежей.
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП по проекту "Харьягинское месторождение" в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.16.6. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых
(роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации,
в исключительной экономической зоне Российской Федерации,
за пределами территории Российской Федерации при выполнении
соглашений о разделе продукции
182 1 07 02030 01 0000 110
В прогнозе поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (объем добычи полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении СРП в разрезе проектов, стоимостные показатели добываемых полезных ископаемых по проектам, показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные соглашениями о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года, по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года и по проекту "Харьягинское месторождение" от 20 декабря 1995 года;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок роялти и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (стоимостные показатели добываемых полезных ископаемых, показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.).
Прогнозный объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции (PСРП ПИк.ш.) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
VСРП ПИк.ш. - объемы добычи полезного ископаемого на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции;
ЦПИ - стоимостные показатели добываемых полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции по проектам;
S - ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проектам, %;
К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений регулярных платежей.
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.17. Водный налог
182 1 07 03000 01 0000 110
Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты водного налога осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Водный налог взимается на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 25.2 части второй
НК РФ.
Для расчета прогнозного объема поступлений водного налога используются:
- данные об объемах забора воды по действующим лицензиям на водопользование, получаемые по запросам ФНС России из Федерального агентства водных ресурсов (в отношении внутренних водных объектов) и из Федерального агентства по недропользованию (в отношении подземных водных объектов);
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-ВН "О налоговой базе и структуре начислений по водному налогу" по видам водопользования, сложившаяся за предыдущие периоды;
- средние расчетные ставки налога по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам по видам водопользования, фактически сложившиеся за предыдущий период (согласно отчету по форме N 5-ВН) с учетом ежегодно применяемых коэффициентов, установленных пп. 1.1. ст.
333.12 НК РФ;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
Кроме того, в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации в прописанном алгоритме расчета прогнозного объема поступлений учитываются "выпадающие" доходы в связи с применением пониженной ставки при заборе воды для водоснабжения населения (при заборе воды в пределах установленного лимита и при заборе воды сверх установленного лимита).
Расчет прогнозного объема поступлений водного налога осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемов забора воды по действующим лицензиям, среднегодовых расчетных ставок по налогу по видам водопользования и других показателей.
Прогнозный объем поступлений водного налога (ВН) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
Vводопольз. - прогнозируемый объем забора воды по действующим лицензиям на водопользование по видам пользования водными объектами;
SВНрасчет. - средняя расчетная ставка налога, предусмотренная для конкретного вида водопользования, рублей/тыс. м3, рублей/тыс. кВт. час.;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Средняя расчетная ставка налога, предусмотренная для конкретного вида водопользования (SВНрасчет.), рассчитывается как частное от деления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, за предыдущий период (ВНпред.период) на объем водопользования за предыдущий период (Vводопольз.пред.период) по данным отчета по форме N 5-ВН) с учетом коэффициента, ежегодно применяемого к налоговым ставкам (KВН) согласно ст.
333.12 НК РФ.
SВНрасчет. = (ВНпред.период : Vводопольз.пред.период) *
* KВН.
Водный налог зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.18. Сборы за пользование объектами животного мира
и за пользование объектами водных биологических ресурсов
182 1 07 04000 01 0000 110
Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты сбора за пользование объектами животного мира и сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Сбор за пользование объектами животного мира и сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов взимаются на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 25.1 части второй
НК РФ и зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
50 и
56 БК РФ.
Прогноз объема поступлений по сборам осуществляется отдельно по каждому виду.
При расчете поступлений сбора за пользование объектами животного мира и сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов в разрезе видов учитываются следующие факторы:
- динамика налоговой базы по сбору согласно данным отчета по форме N 5-ВБР "О структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов": общее количество полученных разрешений; сумма сбора, подлежащая уплате, всего (в том числе сумма разового и регулярных взносов, а также сумма единовременного взноса) в разрезе КБК по видам водных объектов, сложившиеся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по сбору в разрезе КБК по видам водных объектов согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- данные, получаемые по запросам ФНС России из Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, об ожидаемой оценке поступлений по сбору за пользование объектами животного мира (исходя из динамики налоговой базы по сбору согласно отчету по форме N 5-ЖМ "О структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира", который формируется только на региональном уровне) по полученным в установленном порядке разрешениям на добычу объектов животного мира на территории подведомственных субъектов Российской Федерации;
- изменения в законодательстве;
- иные факторы.
Кроме того, в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации в прописанном алгоритме расчета прогнозного объема поступлений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов учитываются "выпадающие" доходы в связи с применением ставки сбора в размере 0 рублей в соответствии с пп. 6 ст.
333.3 НК РФ и пониженной ставки сбора в соответствии с пп. 7, 9 ст.
333.3 НК РФ.
Расчет прогнозного объема поступлений сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в разрезе КБК по видам водных объектов осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании расчетного прогнозного значения полученных разрешений, среднегодовых расчетных ставок по сбору в разрезе КБК по видам водных объектов и других показателей.
Прогнозный объем поступлений сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в разрезе КБК по видам водных объектов (ВБР) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
Vразреш. - прогнозируемое количество полученных разрешений по видам водных объектов, штук;
SВБРрасчет. - средняя расчетная ставка сбора в разрезе КБК, предусмотренная для конкретного вида водных объектов, тыс. рублей/1 разрешение;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Средняя расчетная ставка сбора в разрезе КБК по конкретному виду водных объектов (SВБРрасчет.) рассчитывается как частное от деления суммы сбора, подлежащей уплате в бюджет по данному виду водных объектов за предыдущий период (ВБРпред.период) на общее количество полученных разрешений за предыдущий период (Vразреш.пред.период) по конкретному виду водных объектов.
SВБРрасчет. = (ВБРпред.период : Vразреш.пред.период).
При этом количество полученных разрешений за предыдущий период (Vразреш.пред.период) рассчитывается отдельно в разрезе КБК по каждому виду водных объектов путем умножения расчетного удельного веса суммы сбора, подлежащей уплате в бюджет, по конкретному КБК вида водных объектов в общей сумме сбора, подлежащей уплате в бюджет, на общее количество разрешений (из показателей отчета по форме N 5-ВБР).
2.18.1. Сбор за пользование объектами животного мира
182 1 07 04010 01 0000 110
Прогноз поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты сбора за пользование объектами животного мира осуществляется на основании данных, получаемых по запросам ФНС России из Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, об ожидаемой оценке поступлений по сбору за пользование объектами животного мира (исходя из динамики налоговой базы по сбору согласно отчету по форме N 5-ЖМ "О структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира", который формируется только на региональном уровне) по полученным в установленном порядке разрешениям на добычу объектов животного мира на территории подведомственных субъектов Российской Федерации.
2.18.2. Сбор за пользование объектами водных биологических
ресурсов (исключая внутренние водные объекты)
182 1 07 04020 01 0000 110
Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) осуществляется по алгоритму расчета, описанному в пункте 2.15, исходя из распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
50 и
56 БК РФ.
2.18.3. Сбор за пользование объектами водных биологических
ресурсов (по внутренним водным объектам)
182 1 07 04030 01 0000 110
Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) осуществляется по алгоритму расчета, описанному в пункте 2.15, исходя из распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
50 и
56 БК РФ.
2.19. Налог на дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья
182 1 07 05000 01 0000 110
Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья взимается на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 25.4 части второй
НК РФ.
В прогнозе поступлений налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДД "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья", сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- налоговые ставки, предусмотренные главой
25.4 НК РФ "Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья" и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (далее - НДД) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей по следующей формуле:
где:
Vнб - налоговая база для исчисления налога, определяемая в соответствии со статьей
333.5 НК РФ, тыс. рублей;
S - ставка налога, %;
Kсоб. - расчетный уровень собираемости с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога;
P - переходящие платежи, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.20. Государственная пошлина
182 1 08 00000 01 0000 000
Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты государственной пошлины осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Государственная пошлина взимается на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 25.3 части второй
НК РФ и зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
50 и
56 БК РФ.
Прогноз поступлений по государственной пошлине производится отдельно по каждому виду государственной пошлины в разрезе бюджетов, в том числе с учетом разбивки по группам подвидов доходов.
При расчете поступлений госпошлины в разрезе видов учитываются следующие факторы:
- изменения в законодательстве;
- прогноз количества совершаемых юридически значимых действий, размеры пошлины за соответствующие юридически значимые действия;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- иные факторы (в том числе возможная корректировка на поступления, имеющие нестабильный "разовый" характер и др.).
Алгоритм расчета прогнозного объема поступлений государственной пошлины учитывает выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и иных преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений государственной пошлины.
2.20.1. Государственная пошлина по делам,
рассматриваемым в арбитражных судах
182 1 08 01000 01 0000 110
Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, осуществляется по прямому методу расчета с учетом изменения законодательства о налогах и сборах, а также других факторов и корректируется с учетом основных показателей деятельности арбитражных судов (анализируются данные, полученные по запросам ФНС России из Судебного Департамента при Верховном Суде Российской Федерации).
Прогнозный объем поступлений государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах (ГАС), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ГАС = KАС * СрАС (+/-) F,
где:
KАС - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, единиц.
Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения;
СрАС - расчетный размер государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, тыс. рублей.
Расчет среднего размера государственной пошлины производится методом экстраполяции или методом усреднения.
Определенный расчетом размер государственной пошлины учитывает в себе льготы, освобождения и преференции, установленные главой
25.3 НК РФ "Государственная пошлина";
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Выпадающие доходы по государственной пошлине в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в виде размера государственной пошлины, ставки по которой, установленные главой
25.3 НК РФ "Государственная пошлина", могут быть как фиксированными, так и не фиксированными.
2.20.2. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым
Конституционным Судом Российской Федерации
182 1 08 02000 01 0000 110
Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, осуществляется по прямому методу расчета.
Прогнозный объем поступлений государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации (ГКС), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ГКС = KКС * СрКС (+/-) F,
где:
KКС - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, единиц.
Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения;
СрКС - расчетный размер государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, тыс. рублей.
Расчет среднего размера государственной пошлины производится методом экстраполяции или методом усреднения.
Определенный расчетом размер государственной пошлины учитывает в себе льготы, освобождения и преференции, установленные главой
25.3 НК РФ "Государственная пошлина";
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.20.3. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым
в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением
Верховного Суда Российской Федерации)
182 1 08 03010 01 0000 110
Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), осуществляется по прямому методу расчета.
Прогнозный объем поступлений государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) (ГМС), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ГМС = KМС * СрМС (+/-) F,
где:
KМС - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), единиц.
Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения.
СрМС - расчетный размер государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), тыс. рублей.
Расчет среднего размера государственной пошлины производится методом экстраполяции или методом усреднения.
Определенный расчетом размер государственной пошлины учитывает в себе льготы, освобождения и преференции, установленные главой
25.3 НК РФ "Государственная пошлина";
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.20.4. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым
Верховным Судом Российской Федерации
182 1 08 03020 01 0000 110
Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, осуществляется по прямому методу расчета.
Прогнозный объем поступлений государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации (ГВС), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ГВС = KВС * СрВС (+/-) F,
где:
KВС - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, единиц.
Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения;
СрВС - расчетный размер государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, тыс. рублей.
Расчет среднего размера государственной пошлины производится методом экстраполяции или методом усреднения.
Определенный расчетом размер государственной пошлины учитывает в себе льготы, освобождения и преференции, установленные главой
25.3 НК РФ "Государственная пошлина";
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.20.5. Государственная пошлина за государственную
регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве
индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых
в учредительные документы юридического лица,
за государственную регистрацию ликвидации юридического лица
и другие юридически значимые действия
182 1 08 07010 01 0000 110
Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия осуществляется по прямому методу расчета.
Прогнозный объем поступлений государственной пошлины за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия (Г РЕГ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ГРЕГ = KРЕГ * СрРЕГ (+/-) F - Vосв,
где:
KРЕГ - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин (включая количество действий (обращений), по которым установлено освобождение от взимания государственной пошлины в соответствии с законодательством Российской Федерации) за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия (единиц).
Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения;
СрРЕГ - расчетный размер государственной пошлины за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия, тыс. рублей.
Расчет среднего размера государственной пошлины производится методом экстраполяции или методом усреднения;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Оценка объема выпадающих доходов (Vосв) в связи с освобождением от уплаты государственной пошлины в соответствии с законодательством Российской Федерации (пп. 32 п. 3 ст.
333.35 НК РФ) на текущий, очередной финансовый год и плановый период рассчитывается по формуле:
где:
Vосв - объем выпадающих доходов в результате освобождения от взимания государственной пошлины;
KГП - количество действий (обращений) по данным статистической налоговой отчетности. Расчет количества действий на перспективу производится методом экстраполяции или методом усреднения за 3 предыдущих года (при наличии);
PГп - размер государственной пошлины, установленный НК (руб.);
Pп - размер освобождений;
i - виды действий.
Расчет государственной пошлины за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия производится в разрезе бюджетов и зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.20.6. Государственная пошлина за право использования
наименований "Россия", "Российская Федерация"
и образованных на их основе слов и словосочетаний
в наименованиях юридических лиц
182 1 08 07030 01 0000 110
Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц осуществляется по прямому методу расчета.
Прогнозный объем поступлений государственной пошлины за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц (ГРФ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ГРФ = KРФ * PРФ (+/-) F,
где:
KРФ - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, единиц.
Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения;
PРФ - размер государственной пошлины за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, тыс. рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Объем выпадающих доходов не рассчитывается в связи с особенностями уплаты государственной пошлины, установленными главой
25.3 НК РФ "Государственная пошлина".
2.20.7. Государственная пошлина за совершение действий,
связанных с лицензированием, с проведением аттестации
в случаях, если такая аттестация предусмотрена
законодательством Российской Федерации,
зачисляемая в федеральный бюджет
182 1 08 07081 01 0000 110
Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет, осуществляется по прямому методу расчета.
Прогнозный объем поступлений государственной пошлины за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет (ГЛиценз), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ГЛиценз = KЛиценз * СрЛиценз (+/-) F,
где:
KЛиценз - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет, единиц.
Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения;
СрЛиценз - расчетный размер государственной пошлины за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет, тыс. рублей.
Расчет среднего размера государственной пошлины производится методом экстраполяции или методом усреднения;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Объем выпадающих доходов не рассчитывается в связи с особенностями уплаты государственной пошлины, установленными главой
25.3 НК РФ "Государственная пошлина".
2.20.8. Прочие государственные пошлины за государственную
регистрацию, а также за совершение прочих юридически
значимых действий
182 1 08 07200 01 0000 110
Расчет прогноза поступлений прочих государственных пошлин за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий осуществляется по прямому методу расчета.
Прогнозный объем поступлений прочих государственных пошлин за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий (ГПрочие) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ГПрочие = KПрочие* СрПрочие (+/-) F,
где:
KПрочие - прогнозируемое (расчетное) количество прочих государственных пошлин за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий, единиц.
Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения;
СрПрочие - расчетный размер прочих государственных пошлин за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий, тыс. рублей.
Расчет среднего размера государственной пошлины производится методом экстраполяции или методом усреднения;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Объем выпадающих доходов не рассчитывается в связи с особенностями уплаты государственной пошлины, установленными главой
25.3 НК РФ "Государственная пошлина".
2.20.9. Государственная пошлина за повторную выдачу
свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
(сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность
по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 08 07310 01 1000 110
Расчет прогноза поступлений государственной пошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, учитывая их заявительный и (или) нерегулярный характер, осуществляется по прямому методу расчета.
Прогнозный объем поступлений государственной пошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ГИНН) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ГИНН = KИНН * PИНН (+/-) F,
где:
KИНН - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, единиц.
Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения;
PИНН - размер государственной пошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Расчет государственной пошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе производится в разрезе бюджетов и зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
Объем выпадающих доходов не рассчитывается в связи с особенностями уплаты государственной пошлины, установленными главой
25.3 НК РФ "Государственная пошлина".
2.20.10. Государственная пошлина за повторную выдачу
свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
(при обращении через многофункциональные центры)
182 108 07310 01 8000 110
Расчет прогноза поступлений государственной пошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, учитывая их заявительный и (или) нерегулярный характер, осуществляется по прямому методу расчета.
Прогнозный объем поступлений государственной пошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ГИНН) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ГИНН = KИНН * PИНН (+/-) F,
где:
KИНН - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, единиц.
Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения;
PИНН - размер государственной пошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Расчет государственной пошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе производится в разрезе бюджетов и зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
Объем выпадающих доходов не рассчитывается в связи с особенностями уплаты государственной пошлины, установленными главой
25.3 НК РФ "Государственная пошлина".
2.20.11. Государственная пошлина за повторную выдачу
свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
(прочие поступления)
182 1 08 07310 01 4000 110
Расчет прогноза поступления доходов осуществляется методом экстраполяции (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.
2.20.12. Государственная пошлина за повторную выдачу
свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
(уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных
(уплаченных) платежей, а также при нарушении
сроков их возврата)
182 1 08 07310 01 5000 110
Расчет прогноза поступления доходов осуществляется методом экстраполяции (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.
2.20.13. Государственная пошлина за рассмотрение заявления
о заключении соглашения о ценообразовании, заявления
о внесении изменений в соглашение о ценообразовании
182 1 08 07320 01 0000 110
Для расчета прогнозного объема поступлений государственной пошлины за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании используются:
- количество обращений за рассмотрением заявлений о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании в текущем и прогнозируемом периодах;
- размер государственной пошлины за рассмотрение одного заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании в текущем и прогнозируемом периодах;
- динамика фактических поступлений согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- изменения в законодательстве Российской Федерации и иные факторы.
Расчет прогноза поступлений государственной пошлины за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений количества заявлений о заключении (продлении) соглашений о ценообразовании и установленного размера государственной пошлины.
Прогнозный объем поступлений доходов государственной пошлины за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании (ДГПСОЦ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ДГПСОЦ = KГПСОЦ * СГПСОЦ(тек/периода) (+/-) F,
где:
KГПСОЦ - прогнозируемое количество государственных пошлин за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании, единиц;
СГПСОЦ(тек.год) - размер государственной пошлины за рассмотрение одного заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании, тыс. рублей за одно заявление;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Объем выпадающих доходов не рассчитывается в связи с особенностями уплаты государственной пошлины, установленными главой
25.3 НК РФ "Государственная пошлина".
2.21. Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам,
сборам и иным обязательным платежам
182 1 09 00000 00 0000 000
Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам, осуществляется в целом по коду бюджетной классификации методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы. При прогнозировании используются показатели отчета по форме N 4-НМ "Задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации" (Зд всего).
Расчет прогноза поступлений по задолженности и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъектов Российской Федерации рассчитывается по формуле:
ЗдКБС = Здвсего - СВнд.
2.21.1. Единый социальный налог, зачисляемый в бюджет Фонда
пенсионного и социального страхования Российской Федерации
(182 1 09 09020 06 0000 110)
2.21.2. Единый социальный налог, зачисляемый в бюджет
Федерального фонда обязательного медицинского страхования
(182 1 09 09030 08 0000 110)
2.21.3. Недоимка, пени и штрафы по взносам в Фонд
пенсионного и социального страхования Российской Федерации
(182 1 09 08020 06 0000 140)
2.21.4. Недоимка, пени и штрафы по взносам в Федеральный
фонд обязательного медицинского страхования
(182 1 09 08040 08 0000 140)
2.21.5. Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в связи
с применением упрощенной системы налогообложения
(за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
(182 1 09 11020 02 0000 110)
2.21.6. Страховые взносы в виде фиксированного платежа,
зачисляемые в бюджет Фонда пенсионного и социального
страхования Российской Федерации на выплату страховой пенсии
(по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года)
(182 1 09 10010 06 1000 160)
2.21.7. Страховые взносы в виде фиксированного платежа,
зачисляемые в бюджет Фонда пенсионного и социального
страхования на выплату накопительной пенсии (по расчетным
периодам, истекшим до 1 января 2010 года)
(182 1 09 10020 06 1000 160)
Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции:
СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3,
где:
П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующих году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов;
F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года).
2.22. Доходы от использования имущества, находящегося
в государственной и муниципальной собственности
182 1 11 00000 00 0000 000
2.21.1. Доходы по остаткам средств на счетах федерального
бюджета и от их размещения, кроме средств Фонда
национального благосостояния
182 1 11 02012 01 0000 120
Расчет прогноза поступления доходов по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств Фонда национального благосостояния, осуществляется методом экстраполяции (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.
2.22.2. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося
в оперативном управлении федеральных органов государственной
власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества
федеральных бюджетных и автономных учреждений)
182 1 11 05031 01 0000 120
Для расчета прогнозного объема поступлений доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), используются:
- показатели арендуемых площадей по действующим и планируемым к продлению (заключению) договорам аренды в текущем и прогнозируемом периодах;
- показатели арендной ставки по действующим и планируемым к продлению (заключению) договорам аренды в текущем и прогнозируемом периодах;
- динамика фактических поступлений согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- изменения в законодательстве Российской Федерации и иные факторы.
Расчет прогнозного объема поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений размера площади объектов, сдаваемых в аренду, планируемой ставки арендной платы с учетом размера площади и ставки арендной платы по договорам, планируемым к продлению в течение прогнозируемого года, и других данных.
Прогнозный объем поступлений доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
Дар. = Дар.недв. + Дар.дв.,
где:
Дар.недв - доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества;
Дар.дв - доходы от сдачи в аренду движимого имущества.
Прогнозный объем поступлений доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений) (Дар.недв.), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
Siдейст.дог - площадь, передаваемая в аренду по действующему договору аренды, кв. м;
СТiдейст.дог - ставка арендной платы за 1 кв. м в месяц по действующему договору аренды, рублей;
Мiдейст.дог - количество полных месяцев действия договора аренды в планируемом периоде;
Siпродл.дог. - площадь, передаваемая в аренду по договору аренды, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде, кв. м;
СТiпродл.дог - ставка арендной платы за 1 кв. м в месяц по договору аренды, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде, рублей;
Мiпродл.дог - количество полных месяцев действия по договору аренды, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Прогнозный объем поступлений доходов от сдачи в аренду движимого имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений) (Дар.дв.), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
СТiдейст.дог - ставка арендной платы за передаваемое в аренду движимое имущество в месяц по действующему договору аренды, рублей;
Мiдейст.дог - количество полных месяцев действия договора аренды в планируемом периоде;
СТiпродл.дог - ставка арендной платы за передаваемое в аренду движимое имущество в месяц по договору аренды, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде, рублей;
Мiпродл.дог - количество полных месяцев действия по договору аренды, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.22.3. Плата по соглашениям об установлении сервитута,
заключенным федеральными органами исполнительной власти,
государственными или муниципальными предприятиями либо
государственными или муниципальными учреждениями в отношении
земельных участков, находящихся в федеральной собственности
182 1 11 05321 01 0000 120
Для расчета прогнозного объема поступлений доходов от соглашений об установлении сервитутов в отношении земельных участков, находящихся в постоянном (бессрочном) пользовании федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), используются:
- показатели площадей по действующим и планируемым к продлению (установлению) соглашений об установлении сервитутов в текущем и прогнозируемом периодах;
- показатели платы за пользование земельными участками по действующим и планируемым к продлению (установлению) соглашений об установлении сервитутов в текущем и прогнозируемом периодах;
- изменения в законодательстве Российской Федерации и иные факторы.
Расчет прогнозного объема поступления доходов от соглашений об установлении сервитутов в отношении земельных участков, находящихся в постоянном (бессрочном) пользовании федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений размера площади земельных участков, на которые установлены сервитуты, планируемой платы с учетом размера площади и ставки, по действующим и планируемым к продлению (установлению) соглашений об установлении сервитутов в текущем и прогнозируемом периодах.
Прогнозный объем поступлений доходов от соглашений об установлении сервитутов в отношении земельных участков, находящихся в постоянном (бессрочном) пользовании федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
Siдейст.сог - площадь земельного участка по действующему соглашению об установлении сервитута, кв. м;
СТiдейст.сог - плата за 1 кв. м в месяц по действующему соглашению об установлении сервитута, рублей;
Мiдейст.сог - количество полных месяцев действия соглашения об установлении сервитута в планируемом периоде;
Siпродл.сог. - площадь земельного участка по соглашению об установлении сервитута, планируемому к продлению (установлению) в прогнозируемом периоде, кв. м;
СТiпродл.сог - плата за 1 кв. м в месяц по соглашению об установлении сервитута, планируемому к продлению (установлению) в прогнозируемом периоде, рублей;
Мiпродл.сог - количество полных месяцев действия соглашения об установлении сервитута, планируемому к продлению (установлению) в прогнозируемом периоде;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.22.4. Прочие поступления от использования имущества,
находящегося в собственности Российской Федерации
(за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных
учреждений, а также имущества федеральных государственных
унитарных предприятий, в том числе казенных)
182 1 11 09041 01 0000 120
Для расчета прогнозного объема прочих поступлений от использования имущества, находящегося в собственности Российской Федерации (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных), используются:
- показатели площадей служебных помещений, передаваемых по договору найма, по действующим и планируемым к продлению (заключению) договорам найма в текущем и прогнозируемом периодах;
- показатели ставки найма по действующим и планируемым к продлению (заключению) договорам найма в текущем и прогнозируемом периодах;
- динамика фактических поступлений согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- изменения в законодательстве Российской Федерации и иные факторы.
Расчет прогнозного объема доходов от прочих поступлений от использования имущества, находящегося в собственности Российской Федерации (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных), осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений размера площади служебных помещений (недвижимое имущество), передаваемых по договору найма, планируемой ставки найма, с учетом размера площади и ставки найма по договорам, планируемым к продлению в течение прогнозируемого года, и других данных.
Прогнозный объем поступлений доходов от прочих поступлений от использования имущества, находящегося в собственности Российской Федерации (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных) (Дпроч.сл.пом.), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
Siдейст.дог - площадь служебных помещений, передаваемая по действующему договору найма, кв. м;
СТiдейст.дог - ставка найма за 1 кв. м в месяц по действующему договору найма, рублей;
Мiдейст.дог - количество полных месяцев действия договора найма в планируемом периоде;
Siпродл.дог. - площадь служебных помещений, передаваемая по договору найма, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде, кв. м;
СТiпродл.дог - ставка найма за 1 кв. м в месяц по договору найма, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде, рублей;
Мiпродл.дог - количество полных месяцев действия по договору найма, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.23. Платежи при пользовании природными ресурсами
182 1 12 00000 00 0000 000
Для расчета прогноза поступлений доходов от уплаты регулярных платежей за пользование недрами используются:
- динамика фактических поступлений согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- изменение размера ставок регулярных платежей за пользование недрами в соответствии с законом РФ
от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах" и другие источники.
2.23.1. Регулярные платежи за пользование недрами
при пользовании недрами на территории Российской Федерации
182 1 12 02030 01 0000 120
Расчет прогноза поступления доходов от регулярных платежей за пользование недрами при пользовании недрами на территории Российской Федерации осуществляется методом экстраполяции (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.
2.23.2. Регулярные платежи за пользование недрами
с пользователей недр, осуществляющих поиск и разведку
месторождений на континентальном шельфе и в исключительной
экономической зоне Российской Федерации, а также
за пределами Российской Федерации на территориях,
находящихся под юрисдикцией Российской Федерации
182 1 12 02080 01 0000 120
Расчет прогноза поступления доходов от регулярных платежей за пользование недрами с пользователей недр, осуществляющих поиск и разведку месторождений на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации, осуществляется методом экстраполяции (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.
2.24. Утилизационный сбор
182 1 12 08000 01 0000 120
Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты утилизационного сбора осуществляется в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации
от 26.12.2013 N 1291 и
от 06.02.2016 N 81 с учетом изменений и дополнений.
Расчет прогнозного объема поступлений утилизационного сбора производится отдельно по колесным транспортным средствам (шасси) и прицепов к ним, и самоходным машинам и прицепам к ним, произведенным, изготовленным в Российской Федерации.
2.24.1. Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого
за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним,
произведенные, изготовленные в Российской Федерации)
182 1 12 08000 01 2000 120
Для расчета прогнозного объема поступлений утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним используются:
- данные о планируемых объемах производства колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, получаемые по запросам ФНС России из Министерства промышленности и торговли Российской Федерации;
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и на плановый период (по легковым автомобилям - темп налогооблагаемого объема реализации автомобилей, исходя из макроэкономических показателей, для определения налоговой базы по отдельным видам подакцизной продукции; по остальным колесным транспортным средствам - индекс промышленного производства транспортных средств и оборудования), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по сбору согласно данным отчета по форме N 7-УС "О начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним" - объема производства по конкретным категориям (видам) колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, сложившегося за отчетные периоды текущего и предыдущего года;
- динамика фактических поступлений по сбору согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- базовые ставки и коэффициенты расчета суммы утилизационного сбора, предусмотренные постановлением Правительства Российской Федерации, и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании фактически сложившихся (согласно отчету по форме N 7-УС) и прогнозных значений показателей объема производства колесных транспортных средств, базовых ставок и коэффициентов расчета суммы утилизационного сбора, предусмотренных для конкретной категории (вида) колесных транспортных средств и прицепов к ним, и других показателей.
Прогнозный объем поступлений утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним (Уколес.) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
Vпроизвод. - объем производства конкретной категории (вида) колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, штук.
В алгоритме объем производства колесных транспортных средств отчетного года принимается равным, штук: - при наличии отчетности по форме N 7-УС за какой-либо из отчетных периодов текущего года (I квартал, январь - июнь, январь - сентябрь) используется фактически сложившийся объем производства колесных транспортных средств отчетного периода; при отсутствии отчетности по форме N 7-УС - объем производства колесных транспортных средств в текущем году рассчитывается как произведение фактического объема производства в соответствующем периоде предыдущего года и расчетного показателя темпа налогооблагаемого объема реализации автомобилей (по легковым автомобилям) и индекса промышленного производства транспортных средств и оборудования (по остальным колесным транспортным средствам) исходя из макроэкономических показателей; при этом, объем производства за II квартал предыдущего года вычисляется путем исключения из данных показателей отчета по форме N 7-УС по состоянию на 1 июля аналогичных показателей по состоянию на 1 апреля; объем производства за III квартал предыдущего года вычисляется путем исключения из данных показателей отчета по форме N 7-УС по состоянию на 1 октября аналогичных показателей по состоянию на 1 июля;
SУСрасчет. - расчетная ставка сбора по видам колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, рублей;
P - переходящие платежи, тыс. рублей рассчитываются, исходя из объема производства конкретной категории (вида) колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним за IV квартал предыдущего года, срок уплаты основной суммы за который приходится на I квартал следующего года (из данных объемных показателей отчета по форме N 7-УС по состоянию на 1 января исключаются аналогичные показатели по состоянию на 1 октября) с учетом действующих в данном периоде расчетных ставок;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Расчетная ставка сбора на определенный период по видам колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним (SУСрасчет.) рассчитывается как произведение базовой ставки (БС) и коэффициента расчета суммы утилизационного сбора (KУС), предусмотренных в определенном периоде для конкретной категории (вида) колесных транспортных средств и прицепов к ним:
SУСрасчет. = БС * KУС.
Утилизационный сбор в отношении колесных транспортных средств и прицепов к ним зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.24.2. Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого
за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные,
изготовленные в Российской Федерации)
182 1 12 08000 01 6000 120
Для расчета прогнозного объема поступлений утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним используются:
- данные о планируемых объемах производства самоходных машин и прицепов к ним, получаемые по запросам ФНС России из Министерства промышленности и торговли Российской Федерации;
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и на плановый период (индекс промышленного производства транспортных средств и оборудования), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;
- динамика налоговой базы по сбору согласно данным отчета по форме N 8-УС "О начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним" - объема производства конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним, сложившегося за отчетные периоды текущего и предыдущего года;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- базовые ставки и коэффициенты расчета суммы утилизационного сбора, предусмотренные постановлением Правительства Российской Федерации, и др. источники.
Расчет прогнозного объема поступлений утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании фактически сложившихся (согласно отчету по форме N 8-УС) и прогнозных значений показателей объема производства самоходных машин, базовых ставок и коэффициентов расчета суммы утилизационного сбора, предусмотренных для конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним, и других показателей.
Прогнозный объем поступлений утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним (Усамох.) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
где:
Vпроизвод. - объем производства конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним, штук.
В алгоритме объем производства самоходных машин отчетного года принимается равным, штук: - при наличии отчетности по форме N 8-УС за какой-либо из отчетных периодов текущего года (I квартал, январь - июнь, январь - сентябрь) используется фактически сложившийся объем производства самоходных машин отчетного периода; при отсутствии отчетности по форме N 8-УС - объем производства самоходных машин в текущем году рассчитывается как произведение фактического объема производства в соответствующем периоде предыдущего года и индекса промышленного производства транспортных средств и оборудования исходя из макроэкономических показателей. При этом, объем производства за II квартал предыдущего года вычисляется путем исключения из данных показателей отчета по форме N 8-УС по состоянию на 1 июля аналогичных показателей по состоянию на 1 апреля; объем производства за III квартал предыдущего года вычисляется путем исключения из данных показателей отчета по форме N 8-УС по состоянию на 1 октября аналогичных показателей по состоянию на 1 июля.
SУСрасчет. - расчетная ставка сбора по видам самоходных машин и прицепов к ним, рублей;
P - переходящие платежи, тыс. рублей, рассчитываются исходя из объема производства конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним за IV квартал предыдущего года, срок уплаты основной суммы за который приходится на 1 квартал следующего года (из данных объемных показателей отчета по форме N 8-УС по состоянию на 1 января исключаются аналогичные показатели по состоянию на 1 октября) с учетом действующих в данном периоде расчетных ставок;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Расчетная ставка сбора на определенный период по видам самоходных машин и прицепов к ним (SУСрасчет.) рассчитывается как произведение базовой ставки (БС) и коэффициента расчета суммы утилизационного сбора (KУС), предусмотренных в определенном периоде для конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним:
SУСрасчет. = БС * KУС.
Утилизационный сбор в отношении самоходных машин и прицепов к ним зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.25. Доходы от оказания платных услуг (работ)
и компенсации затрат государства
182 1 13 00000 00 0000 000
Расчет прогноза поступления доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами, учитывающими виды оказываемых услуг, их стоимостное выражение, сроки и условия оплаты и прочее, а также с учетом сложившейся динамики поступлений.
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
51 и
57 БК РФ.
Прогноз поступлений по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства производится в целом по каждому виду кода бюджетной классификации, в том числе по группам подвидов доходов в разрезе бюджетов, с учетом следующих факторов:
- изменений в законодательстве;
- динамики поступления за периоды, предшествующие прогнозируемому, динамики текущих поступлений;
- данные форм статистической налоговой отчетности и сведений;
- иных факторов (в том числе поступления, имеющие нестабильный "разовый" характер и др.).
2.25.1. Плата за предоставление сведений и документов,
содержащихся в Едином государственном реестре юридических
лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных
предпринимателей
182 1 13 01020 01 0000 130
Расчет поступлений платы за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений платы за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ПЕГРН), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ПЕГРН = KЕГРН * СрЕГРН (+/-) F,
где:
KЕГРН - прогнозируемое (расчетное) количество обращений за предоставлением сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, единиц.
При этом расчет количества обращений производится методом экстраполяции или методом усреднения.
СрЕГРН - средний (расчетный) размер платы за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.25.2. Плата за предоставление сведений, содержащихся
в государственном адресном реестре
182 1 13 01060 01 0000 130
Расчет поступлений платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре (ПГАР), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ПГАР = KГАР * СрГАР (+/-) F,
где:
KГАР - прогнозируемое (расчетное) количество обращений за предоставлением сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, единиц;
При этом расчет количества обращений производится методом экстраполяции или методом усреднения.
СрГАР - средний (расчетный) размер платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Плата за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.25.3. Плата за предоставление информации
из реестра дисквалифицированных лиц
182 1 13 01190 01 0000 130
Расчет поступлений платы за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений платы за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц (ПДЛ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ПДЛ = KДЛ * PДЛ (+/-) F,
где:
KДЛ - прогнозируемое (расчетное) количество обращений за информацией из реестра дисквалифицированных лиц, единиц;
При этом расчет количества обращений производится методом экстраполяции или методом усреднения.
PДЛ - размер платы за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц, рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.25.4. Плата за предоставление сведений, содержащихся
в государственном реестре аккредитованных филиалов,
представительств иностранных юридических лиц
182 1 13 01401 01 0000 130
Расчет поступлений платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (ПРАФП), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ПРАФП = KРАФП * PРАФП (+/-) F,
где:
KРАФП - прогнозируемое (расчетное) количество обращений за предоставлением сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, единиц;
При этом расчет количества обращений производится методом экстраполяции или методом усреднения.
PРАФП - размер платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Плата за предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.25.5. Плата за предоставление информации,
содержащейся в государственном информационном ресурсе
бухгалтерской (финансовой) отчетности
182 1 13 01600 01 0000 130
Расчет поступлений платы за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений платы за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности (ПГИР БО), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ПГИР БО = KГИР БО * PГИР БО (+/-) F,
где:
KГИР БО - прогнозируемое (расчетное) количество обращений за предоставлением информации из государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности, единиц;
При этом расчет количества обращений производится методом экстраполяции или методом усреднения.
PГИР БО - размер платы за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Плата за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями
БК РФ.
2.25.6. Прочие доходы от компенсации затрат
федерального бюджета
182 1 13 02991 01 0000 130
Расчет прогноза поступления прочих доходов от компенсации затрат федерального бюджета осуществляется методом экстраполяции (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.
2.25.7. Прочие доходы от оказания платных услуг (работ)
получателями средств федерального бюджета
182 1 13 01991 01 0000 130
Расчет прогноза поступления прочих доходов от оказания платных услуг (работ) получателями средств федерального бюджета (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации) основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений прочих доходов от оказания платных услуг (работ) получателями средств федерального бюджета (ППроч) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:
ППроч = KПроч * PПроч (+/-) F,
где:
KПроч - прогнозируемое (расчетное) количество обращений за оказанием платных услуг (работ) получателями средств федерального бюджета (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации), единиц;
При этом расчет количества обращений производится методом экстраполяции или методом усреднения.
PПроч - размер платы за предоставление платного вида услуг по данному виду дохода, рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.26. Доходы от продажи материальных
и нематериальных активов
182 1 14 00000 00 0000 000
2.26.1. Доходы от реализации имущества, находящегося
в оперативном управлении федеральных учреждений
(за исключением имущества федеральных бюджетных
и автономных учреждений), в части реализации
основных средств по указанному имуществу
182 1 14 02013 01 0000 410
Расчет прогноза поступления доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации основных средств по указанному имуществу осуществляется прямым методом.
Прогнозный объем поступлений доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации основных средств по указанному имуществу (Доходущерб) рассчитывается по формуле:
Доходущерб = Kслучаев ущерба x Суммаущерба средняя (+/-) F,
где:
Kслучаев ущерба - прогнозируемое (расчетное) количество случаев возмещения ущерба, рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества случаев ущерба в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
Суммаущерба средняя - средневзвешенный (расчетный) размер возмещенного ущерба, рублей, при расчете которого может использоваться ИПЦ.
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.
2.26.2. Доходы от реализации имущества, находящегося
в оперативном управлении федеральных учреждений
(за исключением имущества федеральных бюджетных
и автономных учреждений), в части реализации
материальных запасов по указанному имуществу
182 1 14 02013 01 0000 440
Расчет прогноза поступления доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу осуществляется методом экстраполяции (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.
2.26.3. Доходы от продажи нематериальных активов,
находящихся в федеральной собственности (федеральные
государственные органы, Банк России, органы управления
государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)
182 1 14 04010 01 6000 420
Расчет прогноза поступления доходов от продажи нематериальных активов, находящихся в федеральной собственности, осуществляется методом экстраполяции (по имеющимся данным о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.
2.27. Штрафы, санкции, возмещение ущерба
182 1 16 00000 00 0000 000
Расчет прогноза поступления в бюджет штрафов, санкций, возмещения ущерба основывается на следующих нормативных правовых актах:
-
Бюджетный кодекс Российской Федерации;
Прогноз поступления штрафов, санкций, возмещение ущерба осуществляется в разрезе по каждому коду бюджетной классификации (в разбивке по видам) с последующей разбивкой по кодам (группам) подвида доходов.
Доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьей
46 БК РФ.
При расчете учитываются следующие факторы:
- изменения в законодательстве;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
- данные форм статистической налоговой отчетности и сведений;
- иные факторы (в том числе работа по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска" и др.).
2.27.1. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе)
182 1 16 05160 01 0001 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе) (ШтрафНК16.1), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.1 = КНК16.1 x ШтрафНК16.1средний (+/-) F,
где:
КНК16.1 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.1средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.2. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за непредставление налоговой декларации (расчета финансового
результата инвестиционного товарищества,
расчета по страховым взносам))
182 1 16 05160 01 0002 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) (ШтрафНК16.2), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.2 = КНК16.2 x ШтрафНК16.2средний (+/-) F,
где:
КНК16.2 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.2средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.3. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за нарушение установленного способа представления
налоговой декларации (расчета))
182 1 16 05160 01 0003 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)) (ШтрафНК16.3), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.3 = КНК16.3 x ШтрафНК16.3средний (+/-) F,
где:
КНК16.3 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.3средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.4. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за представление в налоговый орган управляющим товарищем,
ответственным за ведение налогового учета, расчета
финансового результата инвестиционного товарищества,
содержащего недостоверные сведения)
182 1 16 05160 01 0004 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения) (ШтрафНК16.4), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.4 = КНК16.4 x ШтрафНК16.4средний (+/-) F,
где:
КНК16.4 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.4средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.5. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за грубое нарушение правил учета доходов и расходов
и объектов налогообложения (базы для исчисления
страховых взносов))
182 1 16 05160 01 0005 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)) (ШтрафНК16.5), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.5 = КНК16.5 x ШтрафНК16.5средний (+/-) F,
где:
КНК16.5 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.5средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.6. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за несоблюдение порядка владения, пользования и (или)
распоряжения имуществом, на которое наложен арест или
в отношении которого налоговым органом приняты
обеспечительные меры в виде залога)
182 1 16 05160 01 0006 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога) (ШтрафНК16.6), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.6 = КНК16.6 x ШтрафНК16.6средний (+/-) F,
где:
КНК16.6 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.6средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.7. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за непредставление налоговому органу сведений, необходимых
для осуществления налогового контроля)
182 1 16 05160 01 0007 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля) (ШтрафНК16.7), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.7 = КНК16.7 x ШтрафНК16.7средний (+/-) F,
где:
КНК16.7 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.7средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.8. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за представление налоговым агентом налоговому органу
документов, содержащих недостоверные сведения)
182 1 16 05160 01 0008 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения) (ШтрафНК16.8), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.8 = КНК16.8 x ШтрафНК16.8средний (+/-) F,
где:
КНК16.8 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.8средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.9. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за неявку либо уклонение от явки без уважительных причин
лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении
в качестве свидетеля, неправомерный отказ свидетеля от дачи
показаний, а равно дача заведомо ложных показаний)
182 1 16 05160 01 0009 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неявку либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неявку либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний) (ШтрафНК16.9), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.9 = КНК16.9 x ШтрафНК16.9средний (+/-) F,
где:
КНК16.9 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неявку либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.9средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неявку либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.10. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия
в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного
заключения или осуществление заведомо ложного перевода)
182 1 16 05160 01 0010 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода) (ШтрафНК16.10), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.10 = КНК16.10 x ШтрафНК16.10средний (+/-) F,
где:
КНК16.10 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.10средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.11. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за неправомерное несообщение сведений налоговому органу)
182 1 16 05160 01 0011 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу) (ШтрафНК16.11), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.11 = КНК16.11 x ШтрафНК16.11средний (+/-) F,
где:
КНК16.11 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.11средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.12. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации
(штрафы за неправомерное непредставление уведомления
о контролируемых сделках, представление недостоверных
сведений в уведомлении о контролируемых сделках)
182 1 16 05160 01 0013 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках) (ШтрафНК16.13), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.13 = КНК16.13 x ШтрафНК16.13средний (+/-) F,
где:
КНК16.13 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.13средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.13. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации
(иные штрафы)
182 1 16 05160 01 9000 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (иные штрафы), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (иные штрафы) (ШтрафНК16.22), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.22 = КНК16.22 x ШтрафНК16.22средний (+/-) F,
где:
КНК16.22 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (иные штрафы), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.22средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (иные штрафы), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.14. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
Главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за нарушение порядка и (или) сроков передачи
налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах
при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав))
182 1 16 05160 01 0020 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)) (ШтрафНК16.20), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.20 = КНК16.20 x ШтрафНК16.20средний (+/-) F,
где:
КНК16.20 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.20средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.15. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
Главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений
о произведенных расчетах операторами электронных
площадок и кредитными организациями)
182 1 16 05160 01 0021 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведенных расчетах операторами электронных площадок и кредитными организациями), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведенных расчетах операторами электронных площадок и кредитными организациями) (ШтрафНК16.21), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.21 = КНК16.21 x ШтрафНК16.21средний (+/-) F,
где:
KНК16.21 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведенных расчетах операторами электронных площадок и кредитными организациями), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.21средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведенных расчетах операторами электронных площадок и кредитными организациями), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.16. Штрафы за нарушения банком обязанностей,
установленных главой 18
Налогового кодексаРоссийской Федерации (штрафы за нарушение
банком порядка открытия счета)
182 1 16 05180 01 0001 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение банком порядка открытия счета), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение банком порядка открытия счета) (ШтрафНК18.1), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК18.1 = KНК18.1 x ШтрафНК18.1средний (+/-) F,
где:
KНК18.1 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение банком порядка открытия счета), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК18.1средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение банком порядка открытия счета), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.17. Штрафы за нарушения банком обязанностей,
установленных главой 18
Налогового кодексаРоссийской Федерации (штрафы за нарушение срока исполнения
поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов),
авансового платежа, единого налогового платежа
физического лица, пеней, штрафа)
182 1 16 05180 01 0002 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа) (ШтрафНК18.2), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК18.2 = KНК18.2 x ШтрафНК18.2средний (+/-) F,
где:
KНК18.2 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК18.2средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа физического лица, пеней, штрафа), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.18. Штрафы за нарушения банком обязанностей,
установленных главой 18
Налогового кодексаРоссийской Федерации (штрафы за неисполнение банком решения
налогового органа о приостановлении операций по счетам
налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика
страховых взносов или налогового агента, счету
инвестиционного товарищества)
182 1 16 05180 01 0003 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества) (ШтрафНК18.3), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК18.3 = KНК18.3 x ШтрафНК18.3средний (+/-) F,
где:
KНК18.3 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК18.3средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.19. Штрафы за нарушения банком обязанностей,
установленных главой 18
Налогового кодексаРоссийской Федерации (штрафы за неисполнение банком
поручения налогового органа о перечислении налога,
авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)
182 1 16 05180 01 0004 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (ШтрафНК18.4), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК18.4 = KНК18.4 x ШтрафНК18.4средний (+/-) F,
где:
KНК18.4 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК18.4средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.20. Штрафы за нарушения банком обязанностей,
установленных главой 18
Налогового кодексаРоссийской Федерации (штрафы за непредставление банком
справок (выписок) по операциям и счетам (счету
инвестиционного товарищества) в налоговый орган)
182 1 16 05180 01 0005 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган) (ШтрафНК18.5), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК18.5 = KНК18.5 x ШтрафНК18.5средний (+/-) F,
где:
KНК18.5 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК18.5средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.21. Штрафы за нарушения банком обязанностей,
установленных главой 18
Налогового кодексаРоссийской Федерации (штрафы за нарушение банком
обязанностей, связанных с электронными денежными средствами)
182 1 16 05180 01 0006 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами) (ШтрафНК18.6), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК18.6 = KНК18.6 x ШтрафНК18.6средний (+/-) F,
где:
KНК18.6 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК18.6средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 18
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.22. Штрафы за нарушения банком обязанностей,
установленных главой 18
Налогового кодексаРоссийской Федерации (иные штрафы)
182 1 16 05180 01 9000 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (иные штрафы), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (иные штрафы) (ШтрафНК18.7), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК18.7 = KНК18.7 x ШтрафНК18.7средний (+/-) F,
где:
KНК18.7 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушения банком обязанностей, установленных главой 18
Налогового кодекса Российской Федерации (иные штрафы), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК18.7средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 18
Налогового кодекса Российской Федерации (иные штрафы), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, фактические поступления, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д.), тыс. рублей.
2.27.23. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса)
182 1 16 05160 01 0012 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса) (ШтрафНК16.12), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.12 = KНК16.12 x ШтрафНК16.12средний (+/-) F,
где:
KНК16.12 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.12средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.24. Административные штрафы, установленные главой 15
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения
в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка
ценных бумаг, добычи, производства, использования
и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней
(за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46
Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями
федеральных судов, должностными лицами федеральных
государственных органов, учреждений, Центрального банка
Российской Федерации (штрафы за нарушение срока
постановки на учет в налоговом органе)
182 1 16 01151 01 0003 140
Расчет прогнозного объема поступления административных штрафов, установленных главой
15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи
46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе), осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Расчет поступлений на все прогнозируемые периоды осуществляется с применением индекса потребительских цен.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.25. Административные штрафы, установленные главой 15
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения
в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка
ценных бумаг, добычи, производства, использования
и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней
(за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46
Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями
федеральных судов, должностными лицами федеральных
государственных органов, учреждений, Центрального банка
Российской Федерации (штрафы за нарушение сроков
представления налоговой декларации
(расчета по страховым взносам)
182 1 16 01151 01 0005 140
Расчет прогнозного объема поступления административных штрафов, установленных главой
15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи
46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам), осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Расчет поступлений на все прогнозируемые периоды период осуществляется с применением индекса потребительских цен.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.26. Административные штрафы, установленные главой 15
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения
в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка
ценных бумаг, добычи, производства, использования
и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней
(за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46
Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями
федеральных судов, должностными лицами федеральных
государственных органов, учреждений, Центрального банка
Российской Федерации (штрафы за непредставление
(несообщение) сведений, необходимых
для осуществления налогового контроля)
182 1 16 01151 01 0006 140
Расчет прогнозного объема поступления административных штрафов, установленных главой
15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи
46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля), осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Расчет поступлений на все прогнозируемые периоды период осуществляется с применением индекса потребительских цен.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.27. Административные штрафы, установленные главой 15
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения
в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка
ценных бумаг, добычи, производства, использования
и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней
(за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46
Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями
федеральных судов, должностными лицами федеральных
государственных органов, учреждений, Центрального банка
Российской Федерации (штрафы за нарушение валютного
законодательства Российской Федерации
и актов органов валютного регулирования)
182 1 16 01151 01 0025 140
Расчет прогнозного объема поступления административных штрафов, установленных главой
15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи
46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемых судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования) осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Расчет поступлений на все прогнозируемые периоды осуществляется с применением индекса потребительских цен.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках.
2.27.28. Административные штрафы, установленные главой 15
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения
в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка
ценных бумаг, добычи, производства, использования
и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней
(за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46
Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые судьями
федеральных судов, должностными лицами федеральных
государственных органов, учреждений, Центрального банка
Российской Федерации (иные штрафы, за исключением штрафов
за административные правонарушения в области производства
и оборота этилового спирта, алкогольной
и спиртосодержащей продукции)
182 1 16 01151 01 9002 140
Расчет прогнозного объема поступления административных штрафов, установленных главой
15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи
46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемых судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы, за исключением штрафов за административные правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции), осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Расчет поступлений на все прогнозируемые периоды осуществляется с применением индекса потребительских цен.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.29. Штрафы, установленные Главой 22 Уголовного
кодекса Российской Федерации, за преступления
в сфере экономической деятельности
182 1 16 03122 01 0000 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов, установленных главой
22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности, осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Расчет поступлений на все прогнозируемые периоды период осуществляется с применением индекса потребительских цен.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.30. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации
(штрафы за неправомерное непредставление уведомления
о контролируемых иностранных компаниях, уведомления
об участии в иностранных организациях, представление
недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых
иностранных компаниях, уведомлении об участии
в иностранных организациях)
182 1 16 05160 01 0014 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях) (ШтрафНК16.14), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.14 = KНК16.14 x ШтрафНК16.14средний (+/-) F,
где:
KНК16.14 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.14средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.31. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за ненаправление (невключение) организацией финансового
рынка финансовой информации о клиентах организации
финансового рынка, выгодоприобретателях
и (или) лицах, их контролирующих)
182 1 16 05160 01 0015 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за ненаправление (невключение) организацией финансового рынка финансовой информации о клиентах организации финансового рынка, выгодоприобретателях и (или) лицах, их контролирующих), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за ненаправление (невключение) организацией финансового рынка финансовой информации о клиентах организации финансового рынка, выгодоприобретателях и (или) лицах, их контролирующих) (ШтрафНК16.15), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.15 = KНК16.15 x ШтрафНК16.15средний (+/-) F,
где:
KНК16.15 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за ненаправление (невключение) организацией финансового рынка финансовой информации о клиентах организации финансового рынка, выгодоприобретателях и (или) лицах, их контролирующих), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.15средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за ненаправление (невключение) организацией финансового рынка финансовой информации о клиентах организации финансового рынка, выгодоприобретателях и (или) лицах, их контролирующих), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.32. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за нарушение организацией финансового рынка порядка
установления налогового резидентства клиентов организаций
финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц,
прямо или косвенно их контролирующих)
182 1 16 05160 01 0016 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих) (ШтрафНК16.16), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.16 = KНК16.16 x ШтрафНК16.16средний (+/-) F,
где:
KНК16.16 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.16средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.33. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за непредставление уведомления об участии в международной
группе компаний, представление уведомления об участии
в международной группе компаний, содержащего
недостоверные сведения)
182 1 16 05160 01 0017 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения) (ШтрафНК16.17), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.17 = KНК16.17 x ШтрафНК16.17средний (+/-) F,
где:
KНК16.17 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.17средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.34. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы
за непредставление странового отчета, представление
странового отчета, содержащего недостоверные сведения)
182 1 16 05160 01 0018 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление странового отчета, представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление странового отчета, представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения) (ШтрафНК16.18), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.18 = KНК16.18 x ШтрафНК16.18средний (+/-) F,
где:
KНК16.18 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленные главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление странового отчета, представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.18средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление странового отчета, представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.35. Штрафы за налоговые правонарушения, установленные
главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации
(штрафы за непредставление документации
по международной группе компаний)
182 1 16 05160 01 0019 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление документации по международной группе компаний), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление документации по международной группе компаний) (ШтрафНК16.19), рассчитывается по формуле:
ШтрафНК16.19 = KНК16.19 x ШтрафНК16.19средний (+/-) F,
где:
KНК16.19 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за налоговые правонарушения, установленных главой 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление документации по международной группе компаний), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц;
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения.
ШтрафНК16.19средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы 16
Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление документации по международной группе компаний), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.36. Административные штрафы, установленные главой 14
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения
в области предпринимательской деятельности и деятельности
саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных
судов, должностными лицами федеральных государственных
органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации
(штрафы за продажу товаров, выполнение работ либо оказание
услуг при отсутствии установленной информации либо
неприменение в установленных федеральными законами
случаях контрольно-кассовой техники)
182 1 16 01141 01 0005 140
Расчет прогнозного объема поступления административных штрафов, установленных главой
14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники), основывается на методе прямого расчета.
Прогнозный объем поступлений административных штрафов, установленных главой
14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники) (ШтрафКОАП14.4), рассчитывается по формуле:
ШтрафКОАП14.4 = KКОАП14.4 x ШтрафКОАП14.4средний (+/-) F,
где:
KКОАП14.4 - прогнозируемое (расчетное) количество административных штрафов, установленных главой
14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники), рассчитанное на основании фактических данных, представляемых территориальными налоговыми органами за отчетные периоды, единиц.
Расчет количества штрафов в прогнозируемых периодах производится методом усреднения;
ШтрафКОАП14.4средний - средневзвешенный (расчетный) размер штрафов за налоговые правонарушения, установленных соответствующими статьями главы
14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники), рублей;
F - корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
2.27.37. Административные штрафы, установленные главой 19
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения
против порядка управления, налагаемые судьями федеральных
судов, должностными лицами федеральных государственных
органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации
(штрафы за невыполнение в срок законного предписания
(постановления, представления, решения) органа (должностного
лица), осуществляющего государственный надзор (контроль),
организации, уполномоченной в соответствии с федеральными
законами на осуществление государственного надзора
(должностного лица), органа (должностного лица),
осуществляющего муниципальный контроль)
182 1 16 01191 01 0005 140
Расчет прогнозного объема поступления административных штрафов, установленных главой
19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за невыполнение в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностного лица), органа (должностного лица), осуществляющего муниципальный контроль), все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.38. Административные штрафы, установленные главой 19
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения
против порядка управления, налагаемые судьями федеральных
судов, должностными лицами федеральных государственных
органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации
(штрафы за непредставление сведений (информации)
182 1 16 01191 01 0007 140
Расчет прогнозного объема поступления административных штрафов, установленных главой
19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за непредставление сведений (информации), все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.39. Административные штрафы, установленные Главой 19
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения
против порядка управления, налагаемые судьями федеральных
судов, должностными лицами федеральных государственных
органов, учреждений, Центрального банка
Российской Федерации (иные штрафы)
182 1 16 01191 01 9000 140
Расчет прогнозного объема поступления административных штрафов, установленных главой
19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы), все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.40. Денежные средства, обращенные в собственность
государства на основании обвинительных приговоров судов,
подлежащие зачислению в федеральный бюджет
182 1 16 08030 01 0000 140
Расчет прогнозного объема поступления денежных средств, обращенных в собственность государства на основании обвинительных приговоров судов, подлежащие зачислению в федеральный бюджет, все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.41. Возмещение ущерба при возникновении страховых
случаев, когда выгодоприобретателями выступают
получатели средств федерального бюджета
182 1 16 10012 01 0000 140
Расчет прогнозного объема поступления возмещения ущерба при возникновении страховых случаев, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств федерального бюджета, все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.42. Прочее возмещение ущерба, причиненного федеральному
имуществу (за исключением имущества, закрепленного
за федеральными бюджетными (автономными)
учреждениями, унитарными предприятиями)
182 1 16 10013 01 0000 140
Расчет прогнозного объема поступления прочего возмещения ущерба, причиненного федеральному имуществу (за исключением имущества, закрепленного за федеральными бюджетными (автономными) учреждениями, унитарными предприятиями), все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.43. Прочее возмещение ущерба, причиненного имуществу,
находящемуся в собственности субъекта Российской Федерации
(за исключением имущества, закрепленного за бюджетными
(автономными) учреждениями, унитарными предприятиями
субъекта Российской Федерации)
182 1 16 10022 02 0000 140
Расчет прогнозного объема поступления платежей по возмещению ущерба, причиненного имуществу, находящемуся в собственности субъекта Российской Федерации (за исключением имущества, закрепленного за бюджетными (автономными) учреждениями, унитарными предприятиями субъекта Российской Федерации), осуществляется все прогнозируемые периоды методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.44. Платежи в целях возмещения убытков, причиненных
уклонением от заключения с федеральным государственным
органом (федеральным казенным учреждением, государственной
корпорацией) государственного контракта, а также иные
денежные средства, подлежащие зачислению в федеральный
бюджет за нарушение законодательства Российской Федерации
о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг
для обеспечения государственных и муниципальных нужд
(за исключением государственного контракта, финансируемого
за счет средств Федерального дорожного фонда)
182 1 16 10051 01 0000 140
Расчет прогнозного объема поступления платежей в целях возмещения убытков, причиненных уклонением от заключения с федеральным государственным органом (федеральным казенным учреждением, государственной корпорацией) государственного контракта, а также иные денежные средства, подлежащие зачислению в федеральный бюджет за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (за исключением государственного контракта, финансируемого за счет средств Федерального дорожного фонда), осуществляется все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.45. Платежи в целях возмещения ущерба при расторжении
государственного контракта, заключенного с федеральным
государственным органом (федеральным казенным учреждением,
государственной корпорацией), в связи с односторонним
отказом исполнителя (подрядчика) от его исполнения
(за исключением государственного контракта, финансируемого
за счет средств Федерального дорожного фонда)
182 1 16 10071 01 0000 140
Расчет прогнозного объема поступления платежей в целях возмещения ущерба при расторжении государственного контракта, заключенного с федеральным государственным органом (федеральным казенным учреждением, государственной корпорацией), в связи с односторонним отказом исполнителя (подрядчика) от его исполнения (за исключением государственного контракта, финансируемого за счет средств Федерального дорожного фонда) все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы. Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.46. Административные штрафы, установленные главой 14
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения
в области предпринимательской деятельности и деятельности
саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных
судов, должностными лицами федеральных государственных
органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации
(иные штрафы, за исключением штрафов за административные
правонарушения в области производства и оборота этилового
спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции)
182 1 16 01141 01 9002 140
Расчет прогнозного объема поступления административных штрафов, установленных главой
14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (иные штрафы, за исключением штрафов за административные правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции), все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.47. Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные
в соответствии с законом или договором в случае неисполнения
или ненадлежащего исполнения обязательств перед федеральным
государственным органом, федеральным казенным учреждением,
Центральным банком Российской Федерации
182 1 16 07090 01 0000 140
Расчет прогнозного объема поступления иных штрафов, неустоек, пеней, уплаченных в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед федеральным государственным органом, федеральным казенным учреждением, Центральным банком Российской Федерации все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.48. Штрафы, неустойки, пени, уплаченные в случае
просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем)
обязательств, предусмотренных государственным контрактом,
заключенным федеральным государственным органом, федеральным
казенным учреждением, государственной корпорацией
182 1 16 07010 01 0000 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов, неустоек, пеней, уплаченных в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных государственным контрактом, заключенным федеральным государственным органом, федеральным казенным учреждением, государственной корпорацией, все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.49. Административные штрафы, установленные главой 14
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения
в области предпринимательской деятельности и деятельности
саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных
судов, должностными лицами федеральных государственных
органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации
(штрафы за осуществление предпринимательской
деятельности без государственной регистрации
или без специального разрешения (лицензии))
182 1 16 01141 01 0001 140
Расчет прогнозного объема поступления административных штрафов, установленных главой
14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)), все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.50. Административные штрафы, установленные главой 14
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения
в области предпринимательской деятельности и деятельности
саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных
судов, должностными лицами федеральных государственных
органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации
(штрафы за незаконную организацию и проведение азартных игр)
182 1 16 01141 01 0101 140
Расчет прогнозного объема поступления административных штрафов, установленных главой
14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за незаконную организацию и проведение азартных игр), все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.51. Административные штрафы, установленные главой 14
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения
в области предпринимательской деятельности и деятельности
саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных
судов, должностными лицами федеральных государственных
органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации
(штрафы за нарушение организаторами азартных игр
в букмекерской конторе и тотализаторе требований
к заключению пари на официальные спортивные
соревнования и проведению других азартных игр)
182 1 16 01141 01 0111 140
Расчет прогнозного объема поступления административных штрафов, установленных главой
14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за нарушение организаторами азартных игр в букмекерской конторе и тотализаторе требований к заключению пари на официальные спортивные соревнования и проведению других азартных игр), все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.52. Административные штрафы, установленные главой 18
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения
в области защиты государственной границы
Российской Федерации и обеспечения режима пребывания
иностранных граждан или лиц без гражданства на территории
Российской Федерации, налагаемые судьями федеральных судов,
должностными лицами федеральных государственных
органов, учреждений, Центрального банка
Российской Федерации (иные штрафы)
182 1 16 01181 01 9000 140
Расчет прогнозного объема поступления административных штрафов, установленных главой
18 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области защиты государственной границы Российской Федерации и обеспечения режима пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства на территории Российской Федерации, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы), все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.53. Административные штрафы, установленные главой 19
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения
против порядка управления, налагаемые судьями федеральных
судов, должностными лицами федеральных государственных
органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации
(штрафы за осуществление деятельности, не связанной
с извлечением прибыли, без специального
разрешения (лицензии)
182 1 16 01191 01 0020 140
Расчет прогнозного объема поступления административных штрафов, установленных главой
19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за осуществление деятельности, не связанной с извлечением прибыли, без специального разрешения (лицензии), все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.54. Административные штрафы, установленные главой 19
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения
против порядка управления, налагаемые судьями федеральных
судов, должностными лицами федеральных государственных
органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации
(штрафы за воспрепятствование законной деятельности
должностного лица органа государственного контроля
(надзора), должностного лица организации, уполномоченной
в соответствии с федеральными законами на осуществление
государственного надзора, должностного
лица органа муниципального контроля)
182 1 16 01191 01 0401 140
Расчет прогнозного объема поступления административных штрафов, установленных главой
19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации (штрафы за воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора), должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа муниципального контроля), все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.55. Денежное возмещение в размере двукратной суммы
причиненного ущерба, перечисляемое в федеральный
бюджет лицом, впервые совершившим преступление,
для освобождения от уголовной ответственности
182 1 16 10091 01 0000 140
Расчет прогнозного объема поступления денежных возмещений в размере двукратной суммы причиненного ущерба, перечисляемое в федеральный бюджет лицом, впервые совершившим преступление, для освобождения от уголовной ответственности, все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.56. Доход, полученный в результате совершения
преступления, и денежное возмещение в размере двукратной
суммы дохода, полученного в результате совершения
преступления, перечисляемые в федеральный бюджет лицом,
впервые совершившим преступление, для освобождения
от уголовной ответственности
182 1 16 10092 01 0000 140
Расчет прогнозного объема поступления доходов, полученных в результате совершения преступления, и денежных возмещений в размере двукратной суммы дохода, полученного в результате совершения преступления, перечисляемые в федеральный бюджет лицом, впервые совершившим преступление, для освобождения от уголовной ответственности, все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.57. Денежная сумма, эквивалентная размеру убытков,
которых удалось избежать в результате совершения
преступления, и денежное возмещение в размере двукратной
суммы убытков, которых удалось избежать в результате
совершения преступления, перечисляемые в федеральный
бюджет лицом, впервые совершившим преступление,
для освобождения от уголовной ответственности
182 1 16 10093 01 0000 140
Расчет прогнозного объема поступления доходов от денежных сумм, эквивалентных размеру убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, и денежных возмещений в размере двукратной суммы убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, перечисляемые в федеральный бюджет лицом, впервые совершившим преступление, для освобождения от уголовной ответственности, все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.58. Денежная сумма, эквивалентная размеру совершенного
деяния, предусмотренного соответствующей статьей Особенной
части
Уголовного кодекса Российской Федерации, и денежное
возмещение в двукратном размере этой суммы, перечисляемые
в федеральный бюджет лицом, впервые совершившим
преступление, для освобождения от уголовной ответственности
182 1 16 10094 01 0000 140
Расчет прогнозного объема поступления доходов от денежных сумм, эквивалентных размеру совершенного деяния, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части
Уголовного кодекса Российской Федерации, и денежное возмещение в двукратном размере этой суммы, перечисляемые в федеральный бюджет лицом, впервые совершившим преступление, для освобождения от уголовной ответственности, все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.59. Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие
в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января
2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет
по нормативам, действующим в 2019 году
182 1 16 10121 01 0000 140
При прогнозировании поступлений указанных доходов учитываются ожидаемые результаты работы по взысканию дебиторской задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года.
При формировании в текущем финансовом году оценки поступлений доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации учитывается фактическое поступление доходов текущего финансового года.
При оценке и прогнозе поступлений по данному виду дохода используется метод экстраполяции с учетом тенденции к снижению поступлений.
2.27.60. Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие
в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января
2020 года, подлежащие зачислению в бюджет субъекта
Российской Федерации по нормативам, действующим в 2019 году
182 1 16 10122 01 0000 140
При прогнозировании поступлений указанных доходов учитываются ожидаемые результаты работы по взысканию дебиторской задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года.
При формировании в текущем финансовом году оценки поступлений доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации учитывается фактическое поступление доходов текущего финансового года.
При оценке и прогнозе поступлений по данному виду дохода используется метод экстраполяции с учетом тенденции к снижению поступлений.
2.27.61. Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие
в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января
2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального
образования по нормативам, действующим в 2019 году
182 1 16 10123 01 0000 140
При прогнозировании поступлений указанных доходов учитываются ожидаемые результаты работы по взысканию дебиторской задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года.
При формировании в текущем финансовом году оценки поступлений доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации учитывается фактическое поступление доходов текущего финансового года.
При оценке и прогнозе поступлений по данному виду дохода используется метод экстраполяции с учетом тенденции к снижению поступлений.
2.27.62. Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие
в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января
2020 года, подлежащие зачислению в федеральный
бюджет и бюджет муниципального образования
по нормативам, действующим в 2019 году
182 1 16 10129 01 0000 140
При прогнозировании поступлений указанных доходов учитываются ожидаемые результаты работы по взысканию дебиторской задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года.
При формировании в текущем финансовом году оценки поступлений доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации учитывается фактическое поступление доходов текущего финансового года.
При оценке и прогнозе поступлений по данному виду дохода используется метод экстраполяции с учетом тенденции к снижению поступлений.
2.27.63. Административные штрафы, установленные главой 17
Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях, за административные правонарушения,
посягающие на институты государственной власти, налагаемые
судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных
государственных органов, учреждений, Центрального банка
Российской Федерации
182 1 16 01171 01 0000 140
Расчет прогнозного объема поступления штрафов, установленных главой
17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на институты государственной власти, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, Центрального банка Российской Федерации, все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках и решение о привлечении к ответственности выносит иной уполномоченный орган.
2.27.64. Суммы пеней, установленных
Налоговым кодексомРоссийской Федерации, распределяемые в соответствии
с подпунктом 1 пункта 11 статьи
46 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации (федеральные государственные органы,
Банк России, органы управления государственными
внебюджетными фондами Российской Федерации)
182 1 16 17000 01 0000 140
КБК введен в связи с введением института единого налогового счета по причине исключения пеней из состава доходов и переноса их в состав неналоговых доходов.
Расчет прогнозного объема поступления пеней, установленных
Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи
46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации объем уплаты пени зависит от объема совокупной обязанности по уплате налога, от количества календарных дней просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки и от ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, а также отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках.
2.27.65. Доходы от сумм пеней, предусмотренных
законодательством Российской Федерации о налогах
и сборах, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов
Российской Федерации по нормативу, установленному Бюджетным
кодексом Российской Федерации, распределяемые Федеральным
казначейством между бюджетами субъектов Российской Федерации
в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете
1 16 18000 01 0000 140
КБК введен в связи с введением института единого налогового счета по причине исключения пеней из состава доходов и переноса их в состав неналоговых доходов.
КБК 1 16 18000 02 0000 140 предназначен для вторичного распределения сумм пеней, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу, установленному
Бюджетным кодексом Российской Федерации, распределяемые Федеральным казначейством между бюджетами субъектов Российской Федерации в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации объем уплаты пени зависит от объема совокупной обязанности по уплате налога, от количества календарных дней просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки и от ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, а также отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках.
2.27.66. Суммы пеней, установленных
Налоговым кодексомРоссийской Федерации, распределяемые в соответствии
с подпунктом 1 пункта 11 статьи
46 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации, в части обязательного
пенсионного страхования
(182 1 16 19010 01 0000 140)
2.27.67. Суммы пеней, установленных
Налоговым кодексомРоссийской Федерации, распределяемые в соответствии
с подпунктом 1 пункта 11 статьи
46 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации, в части обязательного социального
страхования на случай временной нетрудоспособности
и в связи с материнством
(182 1 16 19020 01 0000 140)
2.27.68. Суммы пеней, установленных
Налоговым кодексомРоссийской Федерации, распределяемые в соответствии
с подпунктом 1 пункта 11 статьи
46 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации, в части обязательного
медицинского страхования
(182 1 16 19030 01 0000 140)
Расчет прогноза поступлений по указанным КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции:
СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3,
где:
П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующие году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов;
F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года).
2.27.69. Суммы процентов, установленных
Налоговым кодексом Российской Федерации
1 16 20000 01 0000 140
КБК введены в связи с введением института единого налогового счета по причине исключения пеней из состава доходов и переноса их в состав неналоговых доходов.
Расчет прогнозного объема поступления процентов, установленных
Налоговым кодексом Российской Федерации, на все прогнозируемые периоды осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с применением индекса потребительских цен, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.
Применение метода экстраполяции обусловлено тем, что по данному коду бюджетной классификации объем уплаты процентов зависит от объема несвоевременного возврата и объема излишне взысканных денежных средств, от количества дней нарушения установленного срока для возврата денежных средств и от ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, а также отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках.
2.27.70. 23. Штрафы по страховым взносам на обязательное
пенсионное страхование за расчетные периоды,
истекшие до 1 января 2023 года
(182 1 16 21010 06 0000 140)
2.27.71. 24. Штрафы по страховым взносам на обязательное
социальное страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством
за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года
(182 1 16 21020 06 0000 140)
2.27.72. 25. Штрафы по страховым взносам на обязательное
медицинское страхование работающего населения
за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года
(182 1 16 21030 08 0000 140)
Расчет прогноза поступлений по указанным в п. 17 - 38 КБК производится с учетом динамики поступлений за прошлые периоды методом экстраполяции:
СВнд = (+/- F) + (П1 + П2 + П3) / 3,
где:
П1, П2, П3 - сумма поступлений за предыдущие периоды, предшествующие году составления прогноза или за весь период поступления соответствующего вида доходов;
F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также разовые операции (поступления, возвраты и т.д., а также данные о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы текущего года).
2.28. Прочие
2.28.1. Поступления капитализированных платежей предприятий
в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года
N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"
182 1 17 04100 01 0000 180
Расчет прогнозного объема поступления капитализированных платежей предприятий в соответствии с Федеральным законом
от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода), с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
По данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению и отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках.
2.28.2. Прочие неналоговые доходы федерального бюджета
182 1 17 05010 01 0000 180
Расчет прогнозного объема поступления прочих неналоговых доходов федерального бюджета осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
2.28.3. Прочие безвозмездные поступления
в федеральный бюджет
182 2 07 01020 01 0000 150
Расчет прогнозного объема прочих безвозмездных поступлений в федеральный бюджет осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
2.28.4. Доходы федерального бюджета от возврата бюджетными
учреждениями остатков субсидий прошлых лет
182 2 18 01010 01 0000 150
Расчет прогнозного объема поступления доходов федерального бюджета от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет осуществляется методом экстраполяции (с учетом имеющихся данных о тенденциях изменения поступлений не менее чем за 3 предшествующих периода) с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, работу по погашению кредиторской и дебиторской задолженности, а также другие факторы.
