МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 июня 2012 г. N 05-06-05/3-86
Министерство финансов Российской Федерации совместно с Федеральной налоговой службой рассмотрело обращение Ассоциации российских банков по вопросу запросов инспекций ФНС России по районам в городах в адрес кредитных организаций, в которых содержатся требования принять меры по расторжению договоров банковского счета с рядом клиентов кредитных организаций, и направляет копию письма ФНС России от 11.05.2011 N АС-4-2/7732 с позицией по указанному вопросу.
Одновременно сообщаем, что в постановлении Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 27.04.2010 N 1307/10 указано, что достоверная информация о местонахождении юридического лица является существенным условием как при заключении, так и при исполнении договора банковского счета, поэтому непредставление клиентом необходимых сведений при изменении его идентификационных признаков может служить основанием для расторжения банком договора банковского счета в силу Федерального закона
от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Директор
Департамента финансовой политики
С.В.БАРСУКОВ
Приложение
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 11 мая 2012 г. N АС-4-2/7732
О РАССМОТРЕНИИ ОБРАЩЕНИЯ
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и сообщает следующее.
В целях исполнения банками положений подпунктов 1, 3 пункта 1 статьи 7 Федерального закона
от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" письмом ФНС России от 23.12.2011 N АС-4-2/22130@ налоговым органам было указано на необходимость представления в банки информации по фактам отсутствия налогоплательщиков - юридических лиц по адресам, которые в соответствии с данными ЕГРЮЛ являются адресами регистрации данных юридических лиц. При этом указаний налоговым органам о предъявлении требований к банкам о безусловном принятии мер по расторжению договоров банковского счета не доводилось.
В связи с изложенным, в случае наличия у Ассоциации российских банков конкретных фактов о предъявлении налоговыми органами к банкам требований по вышеизложенному вопросу, ФНС России просит представить копии таких материалов для рассмотрения их по существу.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
С.Н.АНДРЮЩЕНКО
