Решение АС города Москвы от 24.09.2014 № А40-93948/13
процента ежемесячных отчислений в резерв. Она была рассчитана исходя из планового фонда оплата труда 205.533.511,22 руб. (стр. 8 Сметы). Однако фактический фонд оплаты труда составил за 2010 год 350.194.984,99 руб. Поэтому отчисления в резерв составили 28.597.160,43 руб. (350.194.984,99 руб. * 7,7%). Это подтверждается «Расчетом начисления резерва предстоящих отпусков на 2010 год в налоговом учете» и «Отчетом по проводкам 26, 96» (был предоставлен в материалы дела на судебном заседании 28.11.2013). Фактические расходы на оплату отпусков в 2010 году составили 16.250.330,27 руб., что подтверждается регистром налогового учета 96 «Резервы» - проводки в дебет счета 96 с кредита счетов 69 «Расчеты по социальному страхованию» на сумму 219 794.84 руб. и 70 «Расчеты с персоналом» на сумму 16.030.535,43 руб. Кроме того, этим же регистром, а также «Расчетом суммы неиспользованного резерва по отпускам на 31.12.2010» подтверждаются расходы на неиспользованные сотрудниками налогоплательщика отпуска в размере 13.572.931,74 руб. Итого расходы на оплату отпусков сотрудников в 2010
