Постановление АС Поволжского округа от 08.02.2024 № А12-27437/2021
переданное ООО "РБК" в адрес ИП Небожиной О.Н. и затем переданное в аренду проверяемому налогоплательщику - ООО "ТД "РБК", фактически осталось на территории налогоплательщика. Несмотря на наличие формально составленного договора и актов приема-передачи, фактически контроль над имуществом, переданным в счет погашения долга ООО "РБК", сохранился за сотрудниками ООО "ТД "РБК". Кроме того, приобретение и постановка на учет новых транспортных средств осуществлялось сотрудниками ООО "ТД "РБК". Сотрудникам налогоплательщика, а именно водителям (Долгачев Д.С., Каледин Н.П., Бойко Н.А., Орлов С.А., Поддубнов А.М., Цымбал А.В., Верхошапов А.С., Костычев С.А., Ханжин А.В.) и лицу, непосредственно отвечающему за выпуск автомобилей на линию, Бескоровайнову О.Ю., ИП Небожина О.Н. известна только из документов. Финансово-хозяйственные операции по взаимоотношениям с контрагентами ИП Небожиной О.Н. осуществлялись сотрудниками ООО "ТД "РБК", в том числе по приобретению новых автомобилей, которые впоследствии переданы в аренду ООО "ТД "РБК", что подтверждается документами , представленными ООО "АМК" (поставщика погрузчика), ООО "РТ-Инвест Транспортные системы", ИП Кузнецова
Решение АС Республики Мордовия от 15.06.2020 № А39-6306/19
"БизнесСтарт", направленная на получение ООО ЧОО "Центр" необоснованной налоговой выгоды по договорам, носящим формальный характер, предметами которых являлись оказания услуг по доставке персонала, субаренда транспортных средств с экипажем, аренды оргтехники, оборудования связи и локальной сети, субаренды открытой площадки для хранения автотранспорта, поставка запасных частей, различных масел и жидкостей для автомобилей. Денежные средства, перечисленные за выполненные работы, оказанные услуги перечислены под видом оплаты оказанных услуг на счета организаций ООО "ТрансСнаб", ООО "ТопКонтракт", ООО "Дива", ООО "БизнесСтарт", фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, с целью обналичивания денежных средств, посредством их перевода на счета подконтрольных, взаимозависимых физических лиц Козлова И.Ю. (с ПАО "МРСК-Волги"-"Мордовэнерго"), Козловой Е.В. (супруга Козлова И.Ю.), Беспалов Е.И. (сотрудник ПАО "МРСК-Волги" - Мордовэнерго"), Беспаловой О.Б. (мать Беспалова Е.И.), что подтверждается вышеизложенными фактами и документами , полученными в ходе проведения мероприятий налогового контроля. В ходе выездной налоговой проверки установлено, что ООО ЧОО "Центр" неправомерно включило в расходы стоимость реализации товаров, оказанных услуг, приобретенных
