МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
20 октября 2000 г. N БГ-6-07/814
МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
18 октября 2000 г. N 214-АП
ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
18 октября 2000 г. N КА-16-27/9192
ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
18 октября 2000 г. N 02-08/06-2134П
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ
18 октября 2000 г. N 4875/20-2/и
ПИСЬМО
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, Министерство труда и социального развития Российской Федерации, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования направляют формы реестров передачи данных лицевых счетов по каждому плательщику, сводных реестров передачи данных лицевых счетов, актов сверки расчетов плательщиков страховых взносов с фондами и Методические указания по порядку организации передачи государственными внебюджетными социальными фондами в налоговые органы сведений о плательщиках страховых взносов для организации работы по обеспечению условий введения единого социального налога на бумажном и (или) магнитном носителях.
Территориальным органам фондов и Министерства труда и социального развития Российской Федерации обеспечить передачу информации о плательщиках страховых взносов, а управлениям МНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить принятие этой информации по формам и в порядке, установленном в вышеуказанных документах.
Доведите и обеспечьте контроль за исполнением прилагаемых материалов своими подведомственными органами.
Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ
Министр труда
и социального развития
Российской Федерации
А.П.ПОЧИНОК
Первый заместитель
Председателя Правления
Пенсионного фонда
Российской Федерации
А.В.КУРТИН
Председатель Фонда
социального страхования
Российской Федерации
Ю.А.КОСАРЕВ
Директор Федерального
фонда обязательного
медицинского страхования
А.М.ТАРАНОВ
N листа _____
РЕЕСТР
ПЕРЕДАЧИ ДАННЫХ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ПО РАСЧЕТАМ С ______________ ПО __________________
(наименование (административно -
фонда) территориальной единицы
субъекта РФ)
ПО СОСТОЯНИЮ НА __________________
(дата)
1. Данные налогоплательщика.
Регистрационный номер в фонде: ___________________
Категория плательщиков <*>:
1. Работодатели, производящие выплаты наемным работникам,
организации (за исключением занятых в производстве с/х
продукции), индивидуальные предприниматели, физические лица
2. Выступающие в качестве работодателей организации, занятые в
производстве с/х продукции, родовые, семейные общины
малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными
отраслями хозяйствования, крестьянские (фермерские) хозяйства
3. Индивидуальные предприниматели (в т.ч. физические лица,
зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического
лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные
детективы), родовые, семейные общины малочисленных народов
Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования,
крестьянские (фермерские) хозяйства
4. Коллегия адвокатов (юридическая консультация) за адвокатов.
--------------------------------
<*> Нужное подчеркнуть.
Код ИМНС, в которой состоит на учете налогоплательщик ____________
ИНН / КПП организации ____________________________________________
Полное наименование организации: _________________________________
Ф.И.О. физического лица: _________________________________________
ИНН физического лица (при наличии) _______________________________
Адрес местонахождения организации: _______________________________
Место жительства физического лица: _______________________________
Вид документа, удостоверяющего личность: _________________________
Номер и серия документа: ____________ Дата его выдачи: ___________
Дата и место рождения физического лица: __________________________
2. Сальдовые остатки (недоимка (-), переплата (+)) - всего рублей,
коп. _______________
В том числе:
По взносам: ____________________ рублей / копеек
По пени: _______________________ рублей / копеек
По штрафам: ____________________ рублей / копеек
Основание возникновения переплаты (в случаях проведения неденежных
форм уплаты взносов - указать также документы, в соответствии с
которыми возникли переплаты, и сумму зачтенных платежей).
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
3. Отсроченные / рассроченные платежи
(рублей / копеек)
┌───┬─────┬──────┬───────┬────────┬──────────────────────────────┐
│ N │Сумма│С даты│По дату│ Вид │Акт, в соответствии с которым │
│п/п│ │ │ │(взнос /│ предоставлена отсрочка, │
│ │ │ │ │ пени / │ уполномоченный орган и номер │
│ │ │ │ │ штраф) │ решения │
├───┼─────┼──────┼───────┼────────┼──────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
└───┴─────┴──────┴───────┴────────┴──────────────────────────────┘
4. Инкассовые поручения
(рублей / копеек)
┌───┬─────┬─────┬─────┬─────┬────┬─────┬────┬─────┬─────┬────────┐
│ N │Вы- │Вы- │Вы- │Пога-│По- │Пога-│Дата│ ИНН │ КПП │Расчет- │
│п/п│став-│став-│став-│шено,│га- │шено,│ин- │банка│банка│ный счет│
│ │лено,│лено,│лено,│взнос│ше- │штраф│кас-│ │ │налого- │
│ │взнос│пени │штраф│ │но, │ │со │ │ │платель-│
│ │ │ │ │ │пени│ │ │ │ │щика │
├───┼─────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │
└───┴─────┴─────┴─────┴─────┴────┴─────┴────┴─────┴─────┴────────┘
5. Исполнительные листы
(рублей / копеек)
┌───┬───────┬─────┬──────┬───────┬───────────────┬───────────────┐
│ N │N дела,│Дата │Дата │Дата │ Сумма │ Сумма │
│п/п│по ко- │выне-│вступ-│выдачи │ взыскиваемых │ поступивших │
│ │торому │сения│ления │испол- │ платежей │ платежей │
│ │произ- │реше-│реше- │нитель-├─────┬───┬─────┼─────┬───┬─────┤
│ │водится│ния │ния в │ного │взно-│пе-│штра-│взно-│пе-│штра-│
│ │взыска-│ │закон-│листа │сы │ни │фы │сы │ни │фы │
│ │ние │ │ную │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │силу │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼───┼─────┼─────┼───┼─────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │10 │ 11 │
└───┴───────┴─────┴──────┴───────┴─────┴───┴─────┴─────┴───┴─────┘
6. Сумма, списанная с расчетного счета плательщика, но не
зачисленная на счета по учету доходов фондов:
___________________________ (рублей / копеек)
При взыскании указанных платежей в бесспорном порядке - указать
сумму:
___________________________ (рублей / копеек)
Руководитель территориального органа _________ /_________________/
(подпись) (Ф.И.О.)
____________________ "__" ___________ ______ г.
(наименование фонда) М.П.
┌────────┐
│Код ИМНС│
│ │
└────────┘
СВОДНЫЙ РЕЕСТР
ПЕРЕДАЧИ ДАННЫХ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ПО РАСЧЕТАМ С _____________ ПО ___________________
(наименование (субъект Российской
фонда) Федерации)
ПО СОСТОЯНИЮ НА ________________
(дата)
всего листов ________________
┌───┬──────┬───────┬─────────┬─────┬──────────┬─────────────┬────┐
│ N │Номер │Регист-│ИНН орга-│КПП │Полное │Адрес место- │N │
│п/п│филиа-│рацион-│низации │орга-│наименова-│нахождения │лис-│
│ │ла │ный но-│или физи-│низа-│ние орга- │организации │та │
│ │(отде-│мер в │ческого │ции │низации │или адрес │ │
│ │ления)│фонде │лица │ │или Ф.И.О.│места житель-│ │
│ │ │ │ │ │физическо-│ства физиче- │ │
│ │ │ │ │ │го лица │ского лица │ │
├───┼──────┼───────┼─────────┼─────┼──────────┼─────────────┼────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
└───┴──────┴───────┴─────────┴─────┴──────────┴─────────────┴────┘
Передал: Руководитель Принял: Руководитель УМНС России
______________________________ (ИМНС)
(наименование территориального _______________ области (района)
органа фонда)
_________ /_____________/ М.П. ___________ /_____________/ М.П.
(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)
"___" ____________ _________ г. "___" ____________ _________ г.
Акт сверки составляется в трех
экземплярах и передается:
1) Управлению МНС России по
субъекту Российской Федерации
(в 10-дневный срок после
сверки);
2) территориальному органу
фонда;
3) плательщику
АКТ
СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
С ____________________________________
(наименование фонда)
по состоянию на 1 января 2001 года
1. Данные плательщика взносов:
Регистрационный номер в фонде _________________________________
ИНН / КПП организации _________________________________________
ИНН физического лица __________________________________________
Код ИМНС, в которой состоит на учете налогоплательщик _________
_______________________________________________________________
Полное наименование организации или Ф.И.О. физического лица ___
_______________________________________________________________
Адрес местонахождения организации _____________________________
Место жительства физического лица: ____________________________
Вид документа, удостоверяющего личность: ______________________
Номер и серия документа: __________ Дата его выдачи: __________
Дата и место рождения физического лица: _______________________
2. Сальдовые остатки / недоимка (-), переплата (+) - всего рублей,
коп. _____________________
В том числе:
По взносам _______________________ рублей / копеек
По пени __________________________ рублей / копеек
По штрафам _______________________ рублей / копеек
Основание возникновения переплаты (в случаях проведения
неденежных форм - указать также документы, в соответствии с
которыми возникли переплаты, и сумму зачтенных платежей) _________
__________________________________________________________________
3. Отсроченные / рассроченные платежи
(рублей / копеек)
┌───┬─────┬──────┬───────┬────────┬──────────────────────────────┐
│ N │Сумма│С даты│По дату│ Вид │Акт, в соответствии с которым │
│п/п│ │ │ │(взнос /│ предоставлена отсрочка, │
│ │ │ │ │ пени / │ уполномоченный орган, копия │
│ │ │ │ │ штраф) │ решения и графика погашения │
├───┼─────┼──────┼───────┼────────┼──────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
└───┴─────┴──────┴───────┴────────┴──────────────────────────────┘
4. Инкассовые поручения
(рублей / копеек)
┌───┬───────────────┬───────────────┬──────┬────┬────┬────┬──────┐
│ N │ Выставлено │ Погашено │N │Дата│ИНН │КПП │Рас- │
│п/п│ (рублей) │ (рублей) │инкас-│ин- │бан-│бан-│четный│
│ ├─────┬───┬─────┼─────┬───┬─────┤сового│кас-│ка │ка │счет │
│ │взнос│пе-│штраф│взнос│пе-│штраф│пору- │со │ │ │пла- │
│ │ │ни │ │ │ни │ │чения │ │ │ │тель- │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │щика │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │взноса│
├───┼─────┼───┼─────┼─────┼───┼─────┼──────┼────┼────┼────┼──────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │
└───┴─────┴───┴─────┴─────┴───┴─────┴──────┴────┴────┴────┴──────┘
5. Исполнительные листы
(рублей / копеек)
┌───┬───────┬─────┬──────┬───────┬───────────────┬───────────────┐
│ N │N дела,│Дата │Дата │Дата │ Сумма │ Сумма │
│п/п│по ко- │выне-│вступ-│выдачи │ взыскиваемых │ поступивших │
│ │торому │сения│ления │испол- │ платежей │ платежей │
│ │произ- │реше-│реше- │нитель-│ │ │
│ │водится│ния │ния в │ного │ │ │
│ │взыска-│ │закон-│листа ├─────┬───┬─────┼─────┬───┬─────┤
│ │ние │ │ную │ │взно-│пе-│штра-│взно-│пе-│штра-│
│ │ │ │силу │ │сы │ни │фы │сы │ни │фы │
├───┼───────┼─────┼──────┼───────┼─────┼───┼─────┼─────┼───┼─────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │10 │ 11 │
└───┴───────┴─────┴──────┴───────┴─────┴───┴─────┴─────┴───┴─────┘
6. Сумма, списанная с расчетного счета плательщика, но не
зачисленная на счета по учету доходов фондов (копия платежных
документов прилагается) ________________________ (рублей / копеек)
При взыскании указанных платежей в бесспорном порядке - указать
сумму __________________________________________ (рублей / копеек)
Руководитель Принял: Руководитель
территориального УМНС России (ИМНС)
органа _________ /________/ ____________________
(подпись) (Ф.И.О.) (области (района))
____________________ "___" ____ ____ г. М.П. М.П.
(наименование фонда)
Бухгалтер предприятия _________ /________/
(организации) - (подпись) (Ф.И.О.)
плательщика взносов
"___" __________ ____ г. М.П. ИНН
Приложение
к Сводным реестрам передачи данных
лицевых счетов и Реестрам передачи
данных лицевых счетов по каждому
плательщику, а также к актам сверки
расчетов плательщиков взносов
с внебюджетными фондами
(согласованы с государственными
внебюджетными социальными фондами)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ОРГАНИЗАЦИИ ПЕРЕДАЧИ
ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ СОЦИАЛЬНЫМИ ФОНДАМИ
В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ СВЕДЕНИЙ О ПЛАТЕЛЬЩИКАХ
СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
В соответствии с положениями главы 24 "Единый социальный налог (взнос)" части второй
Налогового кодекса Российской Федерации с 01.01.2001 вводится единый социальный налог, зачисляемый в государственные внебюджетные социальные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования).
В связи с положениями Федерального закона
от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй
Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" с 01.01.2001 контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, уплачиваемых в составе единого социального налога (взноса), осуществляется налоговыми органами.
Сведения о плательщиках страховых взносов должны передаваться в виде заполненных Реестров передачи данных лицевых счетов по каждому плательщику (далее - Реестр) и Сводных реестров передачи данных лицевых счетов (далее - Сводный реестр) по формам, утвержденным в установленном порядке МНС России.
В этих целях УМНС России по субъектам Российской Федерации доводят до соответствующих территориальных органов государственных внебюджетных социальных фондов форматы текстовых файлов и формы Сводного реестра и Реестра на магнитных носителях (для последующего тиражирования территориальными органами фондов).
Государственные внебюджетные фонды обеспечивают доведение указанных форматов и форм документов до подведомственных органов.
Передача в налоговые органы заполненных Реестров осуществляется на уровне управлений МНС России по субъектам Российской Федерации.
Передача сведений о плательщиках страховых взносов осуществляется в три этапа.
Первый этап проводится до 15 ноября 2000 года.
Передача предварительных сведений по состоянию на 01.10.00 осуществляется по Реестрам для целей идентификации в налоговых органах плательщиков взносов в государственные внебюджетные фонды и выверки данных о них на основе сведений, включенных в Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН).
Передача предварительных сведений на 01.10.00 осуществляется по мере готовности.
Государственные внебюджетные фонды обеспечивают сортировку реестров плательщиков взносов по признаку кода ИМНС России, в которой состоит на учете налогоплательщик.
Под каждый комплект Реестров для соответствующей ИМНС России готовится Сводный реестр, который составляется в трех экземплярах, один из которых остается в соответствующем фонде, а два других с приложенными к ним реестрами по конкретным плательщикам передаются в УМНС России по субъекту Российской Федерации. Один экземпляр Сводного реестра остается в УМНС России по субъекту Российской Федерации для осуществления общего контроля за процессом передачи сведений о плательщиках взносов в налоговые органы, а другой с приложением соответствующего комплекта Реестров направляется в соответствующие нижестоящие налоговые органы.
УМНС России по субъекту Российской Федерации в обязательном порядке необходимо вести журналы регистрации поступающих от соответствующих фондов Реестров и Сводных реестров и оперативно производить передачу указанных документов нижестоящим налоговым органам.
На первом этапе допускается заполнение не всех показателей признанной части реестров, при этом обязательно должны быть указаны коды ИМНС России и ИНН плательщиков.
Второй этап проводится до 15 февраля 2001 года.
Передача промежуточного сальдо расчетов по состоянию на 01.01.2001 осуществляется внебюджетными фондами в период с 01.01.2001 до 15.02.2001. При этом в Реестрах плательщиков взносов, передаваемых в налоговые органы, в обязательном порядке должны присутствовать не только коды ИМНС России и ИНН плательщиков, но и КПП, а также заполнены все показатели, предусмотренные Реестром.
Передача в налоговые органы заполненных Реестров осуществляется на уровне управления МНС России по субъектам Российской Федерации в порядке, установленном для первого этапа.
На третьем этапе осуществляется передача актов сверки расчетов плательщиков взносов с внебюджетными фондами.
Акты сверки расчетов должны содержать все реквизиты плательщика и должны быть составлены в трех экземплярах, которые передаются управлению МНС России по субъекту Российской Федерации (в течение 10 дней после сверки), территориальному органу фонда и плательщику. Акт сверки должен быть подписан руководителем территориального органа фонда и бухгалтером предприятия (организации) - плательщика взносов или индивидуальным предпринимателем, а также на акте сверки должна быть отметка Руководителя УМНС (ИМНС) России о принятии данного документа.
К актам сверки прилагаются копии решений об отсрочках (рассрочках), графики их погашения. При наличии решения судов о признании обязанности по уплате взносов исполненной прилагается копия решения суда.
При отсутствии подписи плательщика взносов на акте следует указать причину.
УМНС России в обязательном порядке необходимо вести журналы поступлений актов сверки и оперативно производить передачу указанных документов нижестоящим налоговым органам.
Справочная информация.
Данные Реестров и Сводных реестров содержат следующие показатели:
- код ИМНС России, включающий в себя 4 знака, - первые два обозначают код, соответствующий субъекту Российской Федерации, вторые два знака - порядковый номер ИМНС России, подведомственной УМНС России по данному субъекту Российской Федерации (в соответствии с ведомственным классификатором "Система обозначений государственных налоговых инспекций", утвержденным Приказом ГНС России от 26.10.93 N ВГ-3-12/84);
- указывается номер филиала (отделения) соответствующего фонда;
- регистрационный номер плательщика страховых взносов и отнесение его к той или иной категории;
- ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) организации или физического лица, причем ИНН организации состоит из 10 знаков (первые 4 - код налогового органа, который присвоил налогоплательщику ИНН, следующие 5 - собственно порядковый номер налогоплательщика, последний знак - контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному МНС России); ИНН физического лица состоит из 12 знаков (первые 4 - код налогового органа, который присвоил налогоплательщику ИНН, следующие 6 - собственно порядковый номер налогоплательщика, 2 последних знака - контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному МНС России).
ИНН присваивается при первоначальной постановке на учет в налоговом органе организации - по месту ее нахождения, физическому лицу - по месту жительства. Присвоенный налогоплательщику ИНН не подлежит изменению, в связи с этим, в случае снятия налогоплательщика с учета в одном налоговом органе (в связи с изменением его места нахождения или жительства) и постановкой его на учет в другом налоговом органе, первые четыре цифры ИНН будут отличаться от кода ИМНС России;
- КПП - код причины постановки на учет (данный показатель необходим только для организаций) и состоит из девяти знаков: первые четыре обозначают код налогового органа, который осуществил постановку на учет организации по месту ее нахождения, месту нахождения ее обособленного подразделения, расположенного на территории Российской Федерации, два следующих - причина постановки на учет, три последних - порядковый номер постановки на учет по соответствующей причине (структура ИНН и КПП определена Приказом МНС России от 27.11.98 N ГБ-3-12/309 (в редакции Приказа МНС РФ от 24.12.99 N АП-3-12/412) "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц").
При этом код ИМНС России должен соответствовать первым четырем знакам КПП.
