ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 14 января 1994 г. N 10-94
При этом направляем разъяснения по отдельным вопросам составления бухгалтерского отчета за 1993 год.
Заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА
В связи с поступающими от Главных управлений (Национальных банков) ЦБ РФ запросами по составлению бухгалтерского отчета за 1993 год сообщаем следующее.
1. Полученные проценты по кредитам, предоставленным из Фонда социальных гарантий сотрудникам банка, относятся на балансовый счет N 960 "Операционные и разные доходы". В форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках" годового отчета их следует отразить по символу 101.
2. Начисленные проценты на неполученную часть Фонда социальной гарантии (50%) относятся на балансовый счет N 970 "Операционные и разные расходы" и отражаются в форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках" по символу 203.
3. В форме N 5 по символу 5034 в графе 4 отразите сумму начисленного Фонда социальных гарантий, в графе 5 - сумму дебетового авизо, направленного в Росцентручетбанк. Оставшиеся средства Фонда социальной гарантии (50%) уволившихся сотрудников, числящиеся на балансовом счете N 904, перечислите заключительными оборотами Росцентручетбанку (МФО 245014). В случае, если указанные средства были перенесены на балансовый счет N 016, их следует отразить в форме N 5 годового отчета по символу 5034 в графе 2 и уменьшить на эту сумму дебетовое авизо, направляемое Росцентручетбанку (МФО 245014) (колонка 5).
4. Во изменение п. 2.5.7 письма по годовому отчету N 67 от 24.12.93 возврат средств Росцентручетбанку, полученных на финансирование капитальных вложений и перенесенных со счета N 175 на счет N 016, показывается в форме N 5 по символу 5031 в графе N 5 вместо графы 4.
5. По символу 5035 "Прочие расходы" отражаются затраты, предусмотренные на содержание Главного управления (Национального банка) на 1993 год по счету N 016, по фонду производственного и социального развития и не поименованные отдельно в форме N 5.
6. Особое внимание обратите на отражение данных по символу 5030, который должен быть равен сумме символов 5031, 5033, 5035 (5030 = 5031 + 5033 + 5035). Символ 5034 в эту сумму не включается.
7. Данные формы N 5 по символам 5030, 5031, 5033, 5035, 5034, 5035, 5038 в графе 4 сверяются с данными, показанными в форме N 14 спец.
8. Пункт 3 Приложения к форме N 3а дополняется строкой 3.2 "по счету 175" для отражения движения средств, полученных на финансирование затрат на приобретение инвентаря, оборудования, технических средств и перенесенных на счет N 016.
9. По символу 1.1, 3.2 приложения к форме N 3а средства, полученные на финансирование капитальных вложений и перечисленные на счет N 016, следует отразить в графе 8 (вместо графы 9) с указанием счета N 016.
Для контроля за правильностью заполнения форм направляем таблицу увязки форм годового отчета за 1993 год.
Департамент
бухгалтерского учета
и отчетности
