ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 3 июня 1997 г. N 012-15-2/485
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
БАНКА РОССИИ, ПОСТАВЛЕННЫЕ НА ЗОНАЛЬНЫХ
СОВЕЩАНИЯХ ПО БАНКОВСКОМУ НАДЗОРУ
В дополнение к письму от 16.05.97 N 012-15-2/432 направляем ответы на вопросы и предложения, поставленные территориальными учреждениями Банка России на зональных совещаниях по итогам работы в области надзора за деятельностью кредитных организаций в 1996 году, относящиеся к компетенции Департамента методологии и организации расчетов, Департамента лицензирования банковской и аудиторской деятельности, Департамента контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках, Юридического департамента.
Заместитель Председателя
А.В.ТУРБАНОВ
Приложение
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 3 июня 1997 г. N 012-15-2/485
ПРЕДЛОЖЕНИЯ И ВОПРОСЫ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПОСТАВЛЕННЫЕ НА ЗОНАЛЬНЫХ
СОВЕЩАНИЯХ ПО ИТОГАМ РАБОТЫ В ОБЛАСТИ НАДЗОРА
ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В 1996 ГОДУ
┌───┬─────────────────────────────┬───────────────────────────────────┐
│ N │ Предложения и вопросы │ Заключения по предложениям │
│п/п│ │ и ответы на вопросы │
├───┼─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├───┴─────────────────────────────┴───────────────────────────────────┤
│ Вопросы лицензирования банковской │
│ и аудиторской деятельности │
├───┬─────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤
│1. │В целях своевременного и │Действующее законодательство не │
│ │полного укомплектования │содержит каких-либо дополнитель- │
│ │банков (филиалов) руководи- │ных условий, ограничивающих │
│ │телями и главными │согласование права подписей │
│ │бухгалтерами считаем целе- │руководителей и главного │
│ │сообразным предоставить │бухгалтера, а также других │
│ │Главным управлениям право │уполномоченных лиц кредитных │
│ │согласования вторых │организаций (их филиалов), │
│ │подписей только при наличии │если вышеуказанные лица │
│ │руководителя и главного │соответствуют квалификационным │
│ │бухгалтера или лиц, │требованиям, предъявляемым к │
│ │исполняющих их │руководителям исполнительных │
│ │обязанности │органов и главному бухгалтеру │
│ │ │кредитных организаций (их │
│ │ │филиалов), и их деятельность │
│ │ │не привела к нарушениям │
│ │ │законодательства и нормативных │
│ │ │актов Банка России. Кроме того, │
│ │ │согласование "вторых подписей" │
│ │ │только при наличии руководителя, │
│ │ │главного бухгалтера кредитных │
│ │ │организаций (их филиалов) или │
│ │ │лиц, исполняющих их обязанности, │
│ │ │может повлечь замедление │
│ │ │оборачиваемости денежно - │
│ │ │расчетных документов кредитных │
│ │ │организаций (их филиалов), что │
│ │ │негативно отразится на │
│ │ │деятельности последних │
│ │ │ │
│2. │Отменить уведомительный │Уведомительный порядок │
│ │характер открытия │открытия филиалов коммерческими │
│ │филиалов коммерческими │банками установлен Федеральным │
│ │банками │законом "О банках и банковской │
│ │ │деятельности" (статья 22) │
│ │ │ │
│3. │Предполагается ли изменение │В первом случае изменения │
│ │структуры уставного │структуры уставного капитала не │
│ │капитала в случае: │происходят, так как уставный │
│ │ │капитал кредитной организации │
│ │- продажи акций банка, │формируется при его создании, │
│ │ оплаченных при первичной │и вклады учредителей, │
│ │ эмиссии материальными │внесенные в оплату акций │
│ │ активами, а на вторичном │кредитной организации, │
│ │ рынке денежными │становятся ее собственностью. │
│ │ средствами; │На вторичном рынке происходит │
│ │ │только смена владельцев │
│ │ │акций кредитной организации, │
│ │ │не связанная с формированием │
│ │ │уставного капитала. │
│ │ │ │
│ │- в случае продажи банком │Во втором случае происходит │
│ │ здания и других основных │изменение структуры уставного │
│ │ средств, переданных в │капитала, так как здание и │
│ │ собственность банку при │основные средства выбывают с │
│ │ оплате уставного │балансового счета 920 │
│ │ капитала? │ │
│ │ │ │
│4. │Имеет ли право руководитель │Для кредитной организации, │
│ │коммерческого банка занимать │действующей в форме общества с │
│ │одновременную руководящую │ограниченной ответственностью, │
│ │должность на предприятии, │действующим законодательством │
│ │расчетный счет которого │ограничений не предусмотрено. │
│ │открыт в том же банке, и │Для кредитной организации, │
│ │которое одновременно │действующей в форме акционерного │
│ │является крупным ссудо- │общества, Федеральный закон │
│ │заемщиком данного банка? │"Об акционерных обществах" │
│ │ │(ст. 69) допускает совмещение │
│ │ │лицом, являющимся председателем │
│ │ │правления кредитной организации, │
│ │ │должностей в органах управления │
│ │ │других организаций, только с │
│ │ │согласия Совета директоров │
│ │ │кредитной организации │
│ │ │ │
│5. │По содержанию пакета │Представление копии устава и │
│ │документов на открытие │лицензии банка нецелесообразно, │
│ │филиала иногороднего банка, │так как соответствие Положения │
│ │считаем целесообразным │о филиале лицензии кредитной │
│ │дополнить пакет документов │организации проверяет Главное │
│ │копией устава банка и │управление по месту нахождения │
│ │лицензией банка на │головного офиса кредитной │
│ │осуществление банковских │организации │
│ │операций │ │
│ │ │ │
│6. │Каков порядок согласования │Согласно статье 18 Федерального │
│ │Банком России (получения │закона "О банках и банковской │
│ │предварительного разрешения) │деятельности" участники │
│ │участия в уставном │кредитной организации - резиденты │
│ │капитале кредитной │обязаны получить предварительное │
│ │организации нерезидента, │разрешение Банка России на │
│ │если акции приобретены на │отчуждение принадлежащих им │
│ │вторичном рынке для: │акций (долей) кредитной │
│ │ │организации в пользу │
│ │- перепродажи; │нерезидентов. Советом директоров │
│ │ │дано поручение Департаменту │
│ │- инвестирования │контроля за деятельностью │
│ │ │кредитных организаций на │
│ │ │финансовых рынках при участии │
│ │ │Департамента лицензирования │
│ │ │банковской и аудиторской │
│ │ │деятельности разработать проект │
│ │ │нормативного акта Банка России, │
│ │ │определяющего порядок контроля и │
│ │ │регулирования приобретения │
│ │ │нерезидентами долей в уставном │
│ │ │капитале кредитных организаций │
│ │ │на вторичном рынке. До разработки │
│ │ │указанного порядка решение о │
│ │ │приобретении нерезидентами долей │
│ │ │в уставных капиталах кредитных │
│ │ │организаций на вторичном рынке │
│ │ │будет приниматься Банком │
│ │ │России в каждом конкретном │
│ │ │случае. Для получения │
│ │ │указанного разрешения необходимо │
│ │ │обратиться в центральный │
│ │ │аппарат Банка России │
│ │ │ │
│7. │Рассмотреть вопрос о │К кредитной организации, │
│ │неприменении к преобразуемым │возникающей в результате │
│ │кредитным организациям, в │преобразования, требования Банка │
│ │связи с изменением их │России по минимальному размеру │
│ │статуса (акционерный в паевой│уставного капитала, применяемые │
│ │и наоборот), требований к │в отношении вновь создаваемой │
│ │минимальному уставному │кредитной организации, не │
│ │капиталу и правомерности его │предъявляются. Кроме того, │
│ │формирования, а также к │в территориальное учреждение │
│ │перечню документов, которые │Банка России не представляются │
│ │предъявляются к вновь │документы, предусмотренные │
│ │создаваемым кредитным │подпунктами 5, 6, 7 пункта 5 │
│ │организациям │Инструкции Банка России от │
│ │ │27 сентября 1996 г. N 49. │
│ │ │Учредителям (участникам) │
│ │ │кредитной организации не │
│ │ │требуется получать повторное │
│ │ │согласие Банка России на │
│ │ │приобретение свыше 20% долей │
│ │ │(акций) уставного капитала │
│ │ │кредитной организации и │
│ │ │повторное уведомление Банка │
│ │ │России в случае приобретения │
│ │ │свыше 5% долей (акций) кредитной │
│ │ │организации при условии, что │
│ │ │указанные доли остаются │
│ │ │неизменными │
│ │ │ │
│8. │Во избежание превышения │Участника кредитной организации │
│ │предельного размера │вправе вносить в уставный │
│ │неденежной части уставного │капитал часть стоимости здания │
│ │капитала, возможно ли │ │
│ │внесение в уставный капитал │ │
│ │части стоимости здания? │ │
│ │ │ │
│9. │Закрепить в нормативных │Принципы ответственности │
│ │актах ответственность │заложены в действующем │
│ │Наблюдательного совета │законодательстве и могут быть │
│ │(Совета банка) за │изменены лишь в законодательном │
│ │результаты деятельности │порядке │
│ │банка │ │
│ │ │ │
│10.│Учитывать мнение Главных │При открытии филиала │
│ │управлений, на территории │учитывается мнение │
│ │которых открываются филиалы, │территориального учреждения │
│ │о целесообразности их │Банка России по вопросу │
│ │открытия, в случаях, когда │соответствия кандидатур │
│ │головной банк расположен │руководителей и главного │
│ │в другом регионе │бухгалтера, а также помещения │
│ │ │требованиям Банка России │
│ │ │ │
│11.│Запретить формирование │Этот вопрос будет рассмотрен до- │
│ │уставного капитала за счет │полнительно при разработке новой │
│ │капитализации и внесения │редакции Инструкции Банка России │
│ │в уставный капитал │от 27.09.96 N 49 │
│ │основных средств │ │
│ │ │ │
│ │Согласно разъяснению Банка │Требования Банка России относи- │
│ │России от 04.02.97 N 407 на │тельно предельного размера │
│ │капитализацию могут быть │неденежной части уставного │
│ │направлены результаты │капитала введены в действие с │
│ │проведенной по решениям │01.11.96 для вновь создаваемых │
│ │Правительства России пере- │кредитных организаций. При │
│ │оценки (отраженные на │этом, действующие кредитные │
│ │отдельном лицевом счете │организации не вправе │
│ │балансового счета 012 │увеличивать уставный капитал │
│ │"Специальные фонды") тех │за счет материальных активов, │
│ │основных средств кредитной │если размер неденежной части их │
│ │организации, которые были │уставного капитала превышает │
│ │внесены в оплату доли в │установленный предел. Территори- │
│ │уставном капитале кредитной │альные учреждения Банка России не │
│ │организации и в пределах │должны согласовывать изменение │
│ │установленного размера │размера уставного капитала │
│ │неденежной части уставного │кредитной организации (в том │
│ │капитала. На сегодняшний │числе и за счет капитализации │
│ │день уставный капитал │переоценки основных средств, │
│ │банков на 10,1% сформирован │внесенных в уставный капитал), │
│ │за счет капитализации │если в результате такого │
│ │переоценки основных средств. │изменения доля неденежной │
│ │Удельный вес материальных │части уставного капитала превысит │
│ │активов с учетом переоценки │предельный размер, установленный │
│ │в уставном капитале │Банком России │
│ │составляет 24,0%. Просим │ │
│ │разъяснить действия │ │
│ │Главного управления по │ │
│ │выполнению данных указаний: │ │
│ │требовать от банков │ │
│ │исключения из уставного │ │
│ │капитала суммы переоценки │ │
│ │основных средств, не │ │
│ │внесенных в оплату доли в │ │
│ │уставном капитале, либо │ │
│ │исключение указанной │ │
│ │переоценки в определенный │ │
│ │срок. В случае применения │ │
│ │к банкам названных │ │
│ │требований, экономические │ │
│ │показатели по ряду банков │ │
│ │значительно ухудшатся и к │ │
│ │этим банкам необходимо будет │ │
│ │применять меры надзорного │ │
│ │реагирования в соответствии │ │
│ │со ст. 75 Федерального │ │
│ │закона "О Центральном банке │ │
│ │Российской Федерации (Банке │ │
│ │России)", в частности, │ │
│ │штрафные санкции │ │
│ │ │ │
│12.│Предусмотреть материальную │Возможность материальной │
│ │ответственность аудиторских │ответственности аудиторской фирмы │
│ │фирм в случаях, если банк, │предусмотрена п. 15 Временных │
│ │следуя рекомендациям │правил аудиторской деятельности │
│ │аудиторской фирмы, терпит │в Российской Федерации, │
│ │убытки │утвержденных Указом Президента │
│ │ │РФ от 22.12.93 N 2263 (п. 58 │
│ │ │Временного положения Банка │
│ │ │России от 18.03.96 N 258 "Об │
│ │ │аудиторской деятельности в │
│ │ │банковской системе │
│ │ │Российской Федерации") │
│ │ │ │
│13.│Создать базу данных о │Представление в Департамент │
│ │применении мер воздействия │лицензирования банковской и │
│ │к банковским аудиторам │аудиторской деятельности │
│ │ │информации о применении мер │
│ │ │воздействия к аудиторским фирмам, │
│ │ │осуществляющим аудит кредитных │
│ │ │организаций, предусмотрено │
│ │ │указаниями Банка России от │
│ │ │19.02.97 N 412 "О порядке │
│ │ │составления и представления в │
│ │ │Банк России аудиторского │
│ │ │заключения по результатам │
│ │ │проверки деятельности кредитной │
│ │ │организации за 1996 год". На │
│ │ │основе полученной информации │
│ │ │будет рассмотрен вопрос о │
│ │ │создании соответствующей │
│ │ │базы данных │
│ │ │ │
│14.│Какие меры воздействия │В соответствии с п. 24 Временных │
│ │могут быть к аудиторским │правил аудиторской деятельности │
│ │фирмам, имеющим лицензию │в РФ, утвержденных Указом │
│ │Банка России, в случае │Президента РФ от 22.12.93 │
│ │выявления Главными │N 2263 (п. 49 Временного │
│ │управлениями фактов │положения Банка России от │
│ │недостоверной отчетности │18.03.96 N 258 "Об аудиторской │
│ │кредитных организаций? │деятельности в банковской системе │
│ │ │Российской Федерации") в случае │
│ │ │неоднократного неквалифицирован- │
│ │ │ного проведения аудиторских │
│ │ │проверок у аудиторской фирмы │
│ │ │может быть аннулирована │
│ │ │лицензия на осуществление │
│ │ │аудиторской деятельности. │
│ │ │Департаментом лицензирования │
│ │ │банковской и аудиторской │
│ │ │деятельности подготовлен проект │
│ │ │указаний Банка России, содержащий │
│ │ │разъяснения о порядке применения │
│ │ │мер воздействия к аудиторским │
│ │ │фирмам │
│ │ │ │
│15.│Разработать нормативный │Инструкция Банка России от │
│ │документ, предусматривающий │27 сентября 1996 г. N 49 │
│ │создание в банках │предусматривает создание в │
│ │внутреннего аудита │кредитной организации службы │
│ │ │внутреннего аудита (пункт 39). │
│ │ │В настоящее время Департаментом │
│ │ │пруденциального банковского │
│ │ │надзора разработан проект │
│ │ │документа "Об организации │
│ │ │внутреннего контроля в банках", │
│ │ │который после доработки и │
│ │ │утверждения руководством │
│ │ │Банка России будет доведен до │
│ │ │системы │
│ │ │ │
│16.│Определить порядок проведе- │Предложение будет учтено при │
│ │ния и объемы заключений │разработке указаний Банка │
│ │аудиторских проверок │России о порядке составления │
│ │деятельности кредитных │аудиторского заключения по │
│ │организаций с ограниченным │результатам проверки деятельности │
│ │кругом операций, │кредитной организации за │
│ │выполняющих функции │1997 год │
│ │расчетных, клиринговых │ │
│ │центров │ │
│ │ │ │
│17.│Предусмотреть порядок и │Этот вопрос будет рассмотрен │
│ │сроки замещения денежными │дополнительно │
│ │средствами уставного │ │
│ │капитала, созданного │ │
│ │материальными активами за │ │
│ │счет источников самого │ │
│ │банка │ │
├───┴─────────────────────────────┴───────────────────────────────────┤
│ Вопросы контроля за деятельностью кредитных организаций │
│ на финансовых рынках │
├───┬─────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤
│18.│Либерализовать условия │В соответствии со статьей 22 ФЗ │
│ │участия в формировании │"О рынке ценных бумаг" проспект │
│ │уставного капитала при его │эмиссии должен содержать данные │
│ │увеличении действующими │о финансовом положении │
│ │банками. В частности, │эмитента, в т.ч. бухгалтерские │
│ │требования по предоставлению │балансы (для эмитентов, │
│ │отчетности за три года │являющихся банками, бухгалтерские │
│ │отменить, заменив их на │балансы по счетам второго │
│ │следующие: предоставление │порядка) и отчеты о финансовых │
│ │годового отчета - за │результатах деятельности │
│ │последний год и баланса - │эмитента, включая отчет об │
│ │на дату внесения средств │использовании прибыли, по │
│ │ │установленным формам за последние │
│ │ │три завершенных финансовых года │
│ │ │либо за каждый завершенный │
│ │ │финансовый год с момента образо- │
│ │ │вания, если этот срок менее │
│ │ │трех лет. │
│ │ │Таким образом, Банк России не │
│ │ │может исключить информацию об │
│ │ │отчетности за три последних │
│ │ │года, поскольку это будет │
│ │ │противоречить положениям │
│ │ │действующего законодательства. │
│ │ │"Либерализация" может иметь │
│ │ │место только в случае внесения │
│ │ │соответствующих изменений в ФЗ │
│ │ │"О рынке ценных бумаг" │
│ │ │ │
│19.│Пунктом 16.1 Инструкции │В соответствии с п. 16.5 │
│ │N 8 предусмотрено, что │Инструкции ЦБ РФ от 17.09.96 │
│ │неоплаченная часть │N 8 в случае неполной оплаты │
│ │размещенных акций учитыва- │акций в сроки, установленные │
│ │ется на внебалансовом счете │п. 16.2 указанной Инструкции, │
│ │9945 "Неоплаченная сумма │такие акции поступают в │
│ │Уставного фонда акционерами │распоряжение кредитной │
│ │(учредителями) банка". │организации - эмитента. При │
│ │Возникает вопрос: данный │этом неоплаченная часть │
│ │внебалансовый счет в │размещенных акций списывается │
│ │обязательном порядке должен │в расход по внебалансовому счету │
│ │соответствовать суммам, │9945 "Неоплаченная сумма │
│ │учитываемым на счете 034 │Уставного фонда акционерами │
│ │"Собственные акции, │(учредителями) банка" - на │
│ │выкупленные у акционеров"? │сумму неоплаченной части │
│ │Если нет, то в каких │акций. Одновременно номинальная │
│ │случаях? По паевым банкам │стоимость акций приходуется │
│ │неоплаченная часть │по внебалансовому счету 9978 │
│ │уставного капитала │"Выкупленные до срока погашения │
│ │участниками банка должна │собственные ценные бумаги". │
│ │также учитываться на │Следовательно, сальдо по счету │
│ │внебалансовом счете 9945 │034 "Собственные акции, │
│ │или нет? │выкупленные у акционеров", │
│ │ │должно соответствовать остатку │
│ │ │по внебалансовому счету 9978. │
│ │ │По паевым банкам неоплаченная │
│ │ │часть уставного капитала должна │
│ │ │учитываться на счете 9945 │
│ │ │"Неоплаченная сумма Уставного │
│ │ │фонда акционерами (учредителями) │
│ │ │банка" │
│ │ │ │
│20.│Каков порядок │В случае, когда договором купли - │
│ │бухгалтерского учета │продажи акций предусмотрена их │
│ │операций по покупке и │оплата через определенное время │
│ │продаже ценных бумаг с │после передачи покупателю, │
│ │отсрочкой оплаты? │покупатель должен произвести │
│ │При списании с б/с 192 век- │оплату в срок, предусмотренный │
│ │селей, выпущенных │договором. Приобретенные акции │
│ │органами власти субъектов │приходуются на счет N 191 │
│ │РФ, на б/с 197 необходимо │"Вложения в акции акционерных │
│ │ли списывать резерв под │обществ" по цене покупки, │
│ │обесценение ценных бумаг б/с │обусловленной договором, реализо- │
│ │944, созданный под эти │ванные списываются с этого │
│ │векселя, и начислять │счета после передачи ценной │
│ │резерв на возможные потери │бумаги и закрепления, │
│ │по ссудам (б/с 945)? │удостоверяемых ею прав в │
│ │ │соответствии со ст. 29 ФЗ │
│ │ │"О рынке ценных бумаг". При этом │
│ │ │делаются следующие проводки: │
│ │ │ │
│ │ │а) приобретение акций с отсрочкой │
│ │ │платежа: │
│ │ │ │
│ │ │дебет счета 191 "Вложения в акции │
│ │ │акционерных обществ", кредит │
│ │ │счета 904 "Прочие дебиторы и │
│ │ │кредиторы" - на полную стоимость │
│ │ │акций │
│ │ │ │
│ │ │б) реализация акций с отсрочкой │
│ │ │платежа: │
│ │ │ │
│ │ │дебет счета 904 "Прочие дебиторы │
│ │ │и кредиторы", │
│ │ │кредит счета 191 "Вложения в акции │
│ │ │акционерных обществ" - на сумму │
│ │ │балансовой стоимости. │
│ │ │При реализации собственных векселей│
│ │ │банк вправе обусловить в договоре │
│ │ │купли - продажи данного векселя │
│ │ │отсрочку платежа за него. Эта │
│ │ │операция оформляется проводкой: │
│ │ │дебет счета 904 "Прочие дебиторы │
│ │ │и кредиторы", │
│ │ │кредит счета 196 "Банковские │
│ │ │акцепты и собственные векселя" - │
│ │ │на сумму номинала векселя. │
│ │ │При покупке банком векселей других │
│ │ │организаций с отсрочкой платежа │
│ │ │делаются следующие проводки: │
│ │ │дебет счета 195 "Учтенные банком │
│ │ │векселя", │
│ │ │кредит счета 904 "Прочие дебиторы │
│ │ │и кредиторы" и │
│ │ │кредит счета 947 "Доходы будущих │
│ │ │периодов по ценным бумагам" - на │
│ │ │сумму дисконта │
│ │ │ │
│ │ │Если номинал не погашенного в срок │
│ │ │векселя относится со счета 192 │
│ │ │"Вложения в долговые обязательства │
│ │ │местных органов власти субъектов │
│ │ │РФ" на счет N 197 "Учтенные банком │
│ │ │векселя, не погашенные в срок", то │
│ │ │сумма созданного резерва под обес- │
│ │ │ценение данного векселя продолжает │
│ │ │учитываться на счете 944 "Резервы │
│ │ │под обесценение вложений в ценные │
│ │ │бумаги" и относится на счет 960 │
│ │ │"Операционные и разные доходы" │
│ │ │только после полной оплаты │
│ │ │(погашения) вексельной суммы │
│ │ │ │
│21.│Регламентировать отдельным │Порядок выпуска векселей регламен- │
│ │нормативным документом │тирован Федеральным законом от │
│ │порядок выпуска банками │11.03.97 N 48-ФЗ "О переводном │
│ │собственных векселей. │и простом векселях". В связи с │
│ │Ввести запрещение на пере- │этим, по нашему мнению, нет │
│ │числение в доходы банка │необходимости в принятии еще │
│ │суммы процентов по кредитам, │одного документа. В соответствии │
│ │погашенным векселями; до │со ст. 409 ГК РФ по соглашению │
│ │момента погашения векселя │сторон обязательство может быть │
│ │учитывать проценты, например,│прекращено предоставлением взамен │
│ │по 943 счету │исполнения отступного (уплатой │
│ │ │денег, передачей имущества). В │
│ │ │качестве отступного может высту- │
│ │ │пать среди прочего вексель │
│ │ │третьего лица. │
│ │ │Банком России в настоящее время │
│ │ │разрабатывается Положение о порядке│
│ │ │совершения кредитными организациями│
│ │ │операций, предусмотренных глава- │
│ │ │ми 26 "Прекращение обязательств" и │
│ │ │43 "Финансирование под уступку │
│ │ │денежного требования" ГК РФ. │
│ │ │Порядок учета таких операций │
│ │ │будет доведен до сведения │
│ │ │кредитных организаций после │
│ │ │утверждения указанного Положения │
│ │ │в установленном порядке. │
│ │ │До утверждения данного Положения │
│ │ │рекомендуем сумму просроченных │
│ │ │процентов учитывать на счете 947 │
│ │ │"Доходы будущих периодов по ценным │
│ │ │бумагам" до погашения их денеж- │
│ │ │ными средствами ссудозаемщиком │
│ │ │ │
│22.│В соответствии с Граждан- │Банком России в настоящее время │
│ │ским кодексом РФ средства, │разрабатывается Инструкция о │
│ │принятые в доверительное │порядке осуществления операций │
│ │управление обязательствами │доверительного управления и │
│ │банка не являются и должны │бухгалтерском учете этих операций │
│ │быть обособлены от прочих │кредитными организациями Российской│
│ │средств. В связи с этим │Федерации. Порядок бухгалтерского │
│ │считаем необходимым │учета операций по доверительному │
│ │разработать правила │управлению имуществом будет │
│ │бухгалтерского учета по │доведен до сведения кредитных │
│ │отражению в балансе │организаций после утверждения │
│ │коммерческих банков этих │данной Инструкции │
│ │средств │ │
│ │ │ │
│23.│Резерв под обесценение │В настоящее время Банком России │
│ │ценных бумаг предлагаем │разрабатывается новый порядок │
│ │создать в день их │создания резервов под обесценение │
│ │приобретения │ценных бумаг. Данное предложение │
│ │ │будет рассмотрено в процессе │
│ │ │подготовки документа по этому │
│ │ │вопросу │
├───┴─────────────────────────────┴───────────────────────────────────┤
│ Вопросы Юридического департамента │
├───┬─────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤
│24.│Требуется безотлагательное │Нецелесообразно принятие │
│ │принятие Закона "О кредите" │отдельного Федерального закона │
│ │как составной части │"О кредите", поскольку действующим │
│ │банковского │гражданским законодательством │
│ │законодательства │(глава 42 ГК РФ) достаточно │
│ │ │подробно регламентируется │
│ │ │кредитный договор. Кроме того, в │
│ │ │случаях неурегулирования каких-либо│
│ │ │положений кредитного договора │
│ │ │законом предоставляется сторонам │
│ │ │свобода выбора поведения при его │
│ │ │реализации │
│ │ │ │
│25.│Предлагаем карточку с │Письмо Банка России от 04.02.97 │
│ │образцами подписей │N 406 устанавливает, что право │
│ │руководителей кредитных │подписи денежно-расчетных │
│ │организаций дополнить │документов может быть предостав- │
│ │образцом подписи │лено другим уполномоченным лицам │
│ │заместителя главного │кредитной организации. Право │
│ │бухгалтера │подписи уполномоченных лиц │
│ │ │кредитной организации должно │
│ │ │быть согласовано с территориальны- │
│ │ │ми учреждениями Банка России в │
│ │ │установленном порядке, после чего │
│ │ │расчетно-кассовые центры могут │
│ │ │принимать карточки с образцами их │
│ │ │подписей │
│ │ │ │
│26.│Считали бы необходимым │В соответствии с пунктом 3 ст. 56 │
│ │предусмотреть в Учредитель- │ГК РФ учредитель (участник) │
│ │ном договоре и в Уставе банка│юридического лица не отвечает по │
│ │в обязательном порядке │обязательствам юридического лица. │
│ │пункт о финансовой │Вместе с тем, определенная │
│ │ответственности учредителей │ответственность учредителей │
│ │перед кредитной организацией │(участников) юридического лица │
│ │ │предусмотрена для учредителей │
│ │ │"акционерного общества" в преде- │
│ │ │лах стоимости принадлежащих им │
│ │ │акций, "общества с ограниченной │
│ │ │ответственностью", которые несут │
│ │ │риск убытков, связанных с его │
│ │ │деятельностью в пределах вклада │
│ │ │в уставный капитал. │
│ │ │Кроме того, действующим законода- │
│ │ │тельством предусмотрено право │
│ │ │возложения субсидиарной ответ- │
│ │ │ственности по его обязательствам │
│ │ │в случаях, если несостоятельность │
│ │ │(банкротство) юридического лица │
│ │ │вызвана учредителями │
│ │ │(участниками), собственниками или │
│ │ │другими лицами, которые имеют │
│ │ │право давать обязательные для │
│ │ │этого юридического лица указания │
│ │ │либо иным образом имеют возмож- │
│ │ │ность определять его действия. │
│ │ │Банк России в связи с разработкой │
│ │ │законодательства о банкротстве │
│ │ │кредитных организаций выступил с │
│ │ │предложением ввести дополнительные │
│ │ │случаи наступления ответственности │
│ │ │учредителей (участников) кредитной │
│ │ │организации │
│ │ │ │
│27.│Просим разъяснить, какой │Требования вкладчика о возврате │
│ │документ подтверждает факт │суммы вклада должны иметь │
│ │"первого требования" │письменную форму, т.к. они влекут │
│ │возврата гражданину вклада │за собой прекращение письменного │
│ │с процентами - письменное │договора банковского вклада │
│ │заявление либо другой │(ст. 452 ГК РФ). │
│ │документ в соответствии │Вместе с тем следует иметь в виду, │
│ │со статьей 837 ГК РФ │что письменная форма считается │
│ │ │соблюденной, если банк получил │
│ │ │устное требование путем │
│ │ │предъявления сберегательной │
│ │ │книжки, сертификата, в форме │
│ │ │совершения иных действий │
│ │ │(ст. ст. 434, 438 ГК РФ) │
│ │ │ │
│28.│Законодательно предусмотреть │В соответствии с пунктом 3 ст. 62 │
│ │персональную ответственность │ГК РФ с момента назначения │
│ │первых руководителей банка │ликвидационной комиссии к ней │
│ │и его учредителей за процесс │переходят полномочия по │
│ │ликвидации после отзыва │управлению делами юридического │
│ │лицензии │лица. Ликвидационная комиссия от │
│ │ │имени ликвидируемого юридического │
│ │ │лица выступает в суде. │
│ │ │Субсидиарная ответственность или │
│ │ │ответственность учредителя │
│ │ │возможны при несостоятельности │
│ │ │(банкротстве) юридического лица │
│ │ │(пункт 3 ст. 56 ГК РФ). │
│ │ │Ответственность наступает также │
│ │ │в порядке, предусмотренном │
│ │ │Арбитражным процессуальным │
│ │ │кодексом Российской Федерации, в │
│ │ │случае неисполнения учредителем │
│ │ │решения суда о ликвидации │
│ │ │юридического лица │
│ │ │ │
│29.│Внести в ст. 75 Федерального │Представляется нецелесообразным │
│ │закона "О Центральном банке │увеличивать размер штрафа за │
│ │РФ (Банке России)" штрафную │неисполнение предписаний Банка │
│ │санкцию в размере 100 мини- │России, поскольку частью 2 этой │
│ │мальных окладов за неиспол- │же статьи предусмотрено │
│ │нение предписания в части │применение более жестких мер в │
│ │ограничения или запрета │случае невыполнения предписаний в │
│ │отдельных банковских опера- │установленный срок, вплоть до │
│ │ций, а также за проведение │отзыва лицензии. │
│ │после отзыва лицензии заче- │Применение санкций после отзыва │
│ │тов и незачисления на коррес-│лицензии невозможно, поскольку │
│ │пондентский счет имеющейся в │Банк России вправе применять │
│ │операционной кассе денежной │санкции, предусмотренные ст. 75 │
│ │наличности │только к кредитным организациям │
│ │ │ │
│30.│Подготовить законодательную │В настоящее время существует │
│ │базу для создания структуры, │законодательная база для создания │
│ │которой при ликвидации │ликвидационных комиссий, которые │
│ │кредитной организации │принимают меры к выявлению │
│ │будут переданы неисполненные │кредиторов и получению │
│ │требования и обязательства │дебиторской задолженности │
│ │ │(ст. ст. 62 и 63 ГК РФ и │
│ │ │ст. ст. 21, 23 ФЗ "Об акционерных │
│ │ │обществах"). │
│ │ │Создание единой корпорации по │
│ │ │управлению активами в настоящее │
│ │ │время труднореализуемо из-за │
│ │ │отсутствия средств на │
│ │ │формирование ее первоначального │
│ │ │капитала │
│ │ │ │
│31.│Считаем целесообразным │Представляется нецелесообразным │
│ │разработать Типовое положение│разрабатывать Типовое положение │
│ │об органах управления │об органах управления кредитной │
│ │кредитными организациями, │организации, т.к. порядок │
│ │предусмотрев в нем ответст- │формирования, компетенция, │
│ │венность за принятие решений,│порядок принятия решений органами │
│ │повлекших невыполнение │управления определяются в их │
│ │кредитными организациями │уставах и устанавливаются на │
│ │принятых обязательств │основании соответствующих │
│ │ │положений ГК РФ и ФЗ "Об │
│ │ │акционерных обществах". В │
│ │ │указанных нормативных актах │
│ │ │перечень обязательных и возможных │
│ │ │положений устава, не является │
│ │ │исчерпывающим. В этой связи │
│ │ │считаем, что устав кредитной │
│ │ │организации может содержать и │
│ │ │другие положения, не противоре- │
│ │ │чащие действующему законодатель- │
│ │ │ству, в частности, об ответст- │
│ │ │венности лиц, входящих в органы │
│ │ │управления и ответственных │
│ │ │за принятие решений │
├───┴─────────────────────────────┴───────────────────────────────────┤
│ Вопросы методологии и организации расчетов │
├───┬─────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤
│32.│Предлагаем ввести показатель,│Временными нормативными сроками │
│ │характеризующий задержку в │экспедирования почтовых расчетно - │
│ │прохождении расчетных │денежных документов (включая │
│ │документов по корреспондент- │время на их обработку) │
│ │ским счетам (в днях) │между учреждениями (РКЦ) │
│ │ │Центрального банка Российской │
│ │ │Федерации на территории России │
│ │ │(табл. 1 и табл. 2), введенными в │
│ │ │действие телеграммой ЦБ РФ │
│ │ │от 22 ноября 1993 г. N 249-93, │
│ │ │установлены по каждому региону │
│ │ │контрольные сроки прохождения │
│ │ │почтовых расчетных документов в │
│ │ │целом между кредитными │
│ │ │организациями (филиалами) и РКЦ │
│ │ │(в днях). В Справочнике БИК РФ │
│ │ │в колонке "Срок" вышеуказанные │
│ │ │контрольные сроки по регионам │
│ │ │конкретизированы по каждой │
│ │ │кредитной организации (филиалу) │
│ │ │данного региона. │
│ │ │Контрольный срок экспедирования │
│ │ │предусматривает не только │
│ │ │доставку расчетных документов в │
│ │ │РКЦ, но и время обработки этих │
│ │ │документов кредитной организацией │
│ │ │(филиалом) в соответствии с │
│ │ │Правилами ведения бухгалтерского │
│ │ │учета и отчетности в учреждениях │
│ │ │банков СССР от 30 сентября │
│ │ │1987 г. N 7 │
│ │ │ │
│33.│Для банков, имеющих филиалы, │Отчетность о картотеках неоплачен- │
│ │предлагаем предусмотреть │ных расчетных документов, учитыва- │
│ │представление отчетности по │емых на счетах 9920 и 9919, пред- │
│ │б/счету 915 "Документы, │ставляется теми кредитными органи- │
│ │списанные со счетов клиентов,│зациями и филиалами кредитных ор- │
│ │но не проведенные по коррес- │ганизаций, которые являются участ- │
│ │пондентскому счету кредитной │никами расчетов и включены в Спра-│
│ │организации", внебалансовому │вочник БИК РФ. При этом каждая │
│ │счету 9919 "Неоплаченные │такая кредитная организация или фи-│
│ │расчетные документы клиентов │лиал представляют сведения о карто-│
│ │из-за отсутствия средств на │теке, учитываемой ими на счете 9919│
│ │корреспондентских счетах │в территориальное учреждение │
│ │кредитной организации" │Банка России по месту нахождения. │
│ │раздельно для головного │Сведения по филиалам кредитных │
│ │офиса и по каждому филиалу - │организаций, не имеющим │
│ │ежемесячно │корреспондентских субсчетов │
│ │ │в РКЦ и не включенным в │
│ │ │Справочник БИК РФ, не могут │
│ │ │быть обработаны при существующем │
│ │ │порядке представления отчетности. │
│ │ │Предложение представлять │
│ │ │отчетность по балансовому счету 915│
│ │ │"Документы, списанные со │
│ │ │счетов клиентов, но не проведен- │
│ │ │ные по корреспондентскому счету │
│ │ │кредитной организации", раздельно │
│ │ │для головного офиса и по каждому │
│ │ │филиалу ежемесячно, может быть │
│ │ │рассмотрено в отношении головных │
│ │ │офисов и тех филиалов, которым │
│ │ │открыты корреспондентские суб- │
│ │ │счета в РКЦ Банка России │
│ │ │ │
│34.│Дополнить отчет банков по │Предложение о включении в отчет │
│ │картотеке к внебалансовым │кредитных организаций (и филиалов │
│ │счетам 9919 и 9920 данными │кредитных организаций) о картотеке │
│ │по остаткам на счетах │неоплаченных расчетных документов │
│ │N 915, 161, 167 │к внебалансовым счетам 9919 и 9920 │
│ │ │сведений об остатках на счетах │
│ │ │915, 161, 167 будет рассмотрено │
│ │ │ │
│35.│Рассмотреть вопрос о │Действующее законодательство │
│ │запрещении клиентам │Российской Федерации, регулирующее │
│ │производить открытие │порядок открытия и ведения │
│ │нескольких расчетных │кредитными организациями счетов │
│ │счетов в различных │клиентов не содержит запрета в │
│ │банках │виде ограничения количества │
│ │ │открываемых расчетных счетов │
│ │ │клиентам. │
│ │ │Согласно ст. 30 Федерального │
│ │ │закона Российской Федерации "О │
│ │ │внесении изменений и дополнений в │
│ │ │Закон РСФСР "О банках и банковской │
│ │ │деятельности в РСФСР" от 03.02.96 │
│ │ │N 17-ФЗ, клиенты вправе открывать │
│ │ │необходимое им количество │
│ │ │расчетных, депозитных и иных │
│ │ │счетов в банках. │
│ │ │Кроме того, на основании ст. 846 │
│ │ │Гражданского кодекса Российской │
│ │ │Федерации, банк не вправе │
│ │ │отказать в открытии счета, за │
│ │ │исключением случаев, когда такой │
│ │ │отказ допускается законом или │
│ │ │иными правовыми актами. │
│ │ │В связи с изложенным, данное │
│ │ │предложение не может быть │
│ │ │реализовано Центральным банком │
│ │ │Российской Федерации │
│ │ │ │
│36.│Предлагаем установить │Нет необходимости "зеркального" │
│ │порядок, при котором сумма │отражения счета 9920 в балансе │
│ │долгов банка, учитываемая │кредитной организации. Данные по │
│ │РКЦ на счете 9920, была в │картотеке счета 9920 в разрезе │
│ │полном объеме отражена и в │кредитных организаций и их │
│ │отчетности самого банка. │филиалов видны из отчетности, │
│ │С этой целью было бы │введенной письмом ЦБ РФ от │
│ │целесообразно открыть │16.07.96 N 305 │
│ │специальный внебалансовый │ │
│ │счет в кредитных организациях│ │
│ │на котором "зеркально" │ │
│ │учитывалась бы сумма непла- │ │
│ │тежей по счету 9920. │ │
│ │Необходимо уточнить порядок │ │
│ │ведения сч. 915, 9919, 9920. │ │
│ │Это позволит четко разделить │ │
│ │внутренние и внешние претен- │ │
│ │зии к корреспондентскому │ │
│ │счету кредитной организации, │ │
│ │а также отразить их общую │ │
│ │величину │ │
│ │ │ │
│37.│В дополнение к Положению о │Департаментом методологии и │
│ │порядке проведения операций │организации расчетов разрабатыва- │
│ │по оплате расчетных │ется Положение о проведении │
│ │документов с корреспондент- │расчетов по корреспондентским │
│ │ских счетов банков опреде- │отношениям кредитных организаций. │
│ │лить, какие требования │Вопрос будет учтен при работе над │
│ │должны выполнять банки для │Положением. │
│ │того, чтобы иметь дополни- │В случае недостатка средств для │
│ │тельные корсчета ("Ностро" │проведения расчетных операций │
│ │и "Лоро"), определить поря- │необходимо руководствоваться │
│ │док проведения операций по │порядком, изложенным в письме │
│ │этим счетам при наличии │Банка России от 28.02.97 N 419 │
│ │претензий к основному │"О мерах по усилению надзора за │
│ │корреспондентскому счету, │деятельностью кредитных │
│ │а также в случае недостатка │организаций" │
│ │средств для проведения │ │
│ │расчетных операций │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
│38.│Внести изменения в │На 1997 год в план работы │
│ │Положение об организации │Департамента методологии и │
│ │межбанковских расчетов на │организации расчетов включена │
│ │территории Российской │разработка нормативного документа │
│ │Федерации в части │Правила осуществления расчетов │
│ │включения в него │на основе зачетов встречных │
│ │дополнительного раздела │требований, включая расчеты через │
│ │о проведении межбанковских │клиринговые учреждения и частные │
│ │расчетов с участием клирин- │расчетные палаты, в котором │
│ │говых учреждений. │будут отражены правила проведения │
│ │Разработать нормативные │межбанковских расчетов с участием │
│ │документы, определяющие │клиринговых учреждений и порядок │
│ │порядок завершения расчетов, │завершения расчетов, совершаемых │
│ │совершаемых в клиринговом │в клиринговом учреждении с │
│ │учреждении с отражением │отражением результатов на │
│ │результатов на корреспон- │корреспондентских счетах, │
│ │дентских счетах, открытых в │открытых в учреждениях Банка │
│ │учреждениях Банка России, а │России. │
│ │также правила ведения бухгал-│Правила ведения бухгалтерского │
│ │терского учета клиринговых │учета клиринговых расчетов │
│ │расчетов и форм отчетности │обсуждаются с Департаментом │
│ │по ним │бухгалтерского учета и отчетности │
│ │ │ │
│39.│Необходимо разработать │В соответствии с возложенными на │
│ │порядок применения к │РКЦ функциональными задачами по │
│ │кредитным организациям │контролю за соблюдением кредитными │
│ │штрафных санкций за нару- │организациями правил и сроков │
│ │шения правил и сроков │совершения расчетных операций │
│ │расчетов, в том числе │территориальные учреждения Банка │
│ │со стороны обслуживающих │России могут в порядке передоверия │
│ │РКЦ (в соответствии с │права разрешать РКЦ в процессе │
│ │Типовым положением о │осуществления расчетного │
│ │расчетно-кассовом центре │обслуживания применения к │
│ │Банка России) │обслуживаемым кредитным │
│ │ │организациям санкций в виде │
│ │ │штрафов за неоднократное │
│ │ │нарушение правил и сроков │
│ │ │осуществления расчетов, │
│ │ │установленных нормативными │
│ │ │актами ЦБ РФ. │
│ │ │При представлении РКЦ такого │
│ │ │права это отражается в договоре о │
│ │ │расчетно-кассовом обслуживании │
└───┴─────────────────────────────┴───────────────────────────────────┘
