ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 2 ноября 1998 г. N 310-Т
О "РАЗЪЯСНЕНИЯХ ПО ВОПРОСАМ ИНСПЕКЦИОННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ, ПОСТУПИВШИМ
В ЯНВАРЕ - СЕНТЯБРЕ 1998 ГОДА"
Направляются для использования в практической работе "Разъяснения по вопросам инспекционных подразделений территориальных учреждений Банка России, поступившим в январе - сентябре 1998 года".
Разъяснения подготовлены на основе ответов соответствующих департаментов Банка России.
Заместитель Председателя
А.В.ТУРБАНОВ
Приложение
РАЗЪЯСНЕНИЯ
ПО ВОПРОСАМ ИНСПЕКЦИОННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ, ПОСТУПИВШИМ
В ЯНВАРЕ - СЕНТЯБРЕ 1998 ГОДА
┌───┬──────────────────────────┬─────────────────────────────────┐
│ N │ Содержание вопросов │ Ответы на вопросы │
│п/п│ │ │
├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├───┴──────────────────────────┴─────────────────────────────────┤
│ О кредитных операциях │
├───┬──────────────────────────┬─────────────────────────────────┤
│ │ │ Департамент пруденциального │
│ │ │ банковского надзора │
│ │ │ │
│1. │ В приложении N 7 "Рас-│ 1. В соответствии с п. 3.1│
│ │чет резерва на возможные│Инструкции Банка России "О поряд-│
│ │потери по ссудам" к Инс-│ке формирования и использования│
│ │трукции Банка России от│резерва на возможные потери по│
│ │01.10.97 N 17 "О составле-│ссудам" от 30.06.97 N 62а резерв│
│ │нии финансовой отчетности"│под возможные потери по начислен-│
│ │нечетко изложены следующие│ным процентам не рассчитывается.│
│ │вопросы: │В соответствии с указанием Банка│
│ │ 1. Предусматривается ли│России от 04.02.98 N 162-У "О│
│ │начисление резерва на на-│внесении изменений в Инструкцию│
│ │численные проценты по ссу-│Банка России от 01.10.97 N 17 "О│
│ │дам? │составлении финансовой отчетнос-│
│ │ │ти" строки 6 и 12 "Проценты", 18│
│ │ │и 24 "Дисконты и проценты" не за-│
│ │ │полняются по графам 6 - 10 и 12 -│
│ │ │14. В графе 11 по указанным стро-│
│ │ │кам указывается суммарная величи-│
│ │ │на просроченных процентов. │
│ │ │ │
│ │ 2. Как производится│ 2. Классификация начисленных│
│ │классификация начисленных│процентов в приложении N 7 к Инс-│
│ │процентов? │трукции N 17 предусмотрена только│
│ │ │по графам раздела "Сумма просро-│
│ │ │ченной ссудной задолженности со│
│ │ │сроком задержки платежей по ос-│
│ │ │новному долгу" (разбиваются по│
│ │ │срокам просрочки). По строкам 6 и│
│ │ │12 "Проценты", 18 и 24 "Дисконты│
│ │ │и проценты" в графе 11 указывает-│
│ │ │ся общая сумма просроченной за-│
│ │ │долженности по ссудным процентам│
│ │ │и по дисконтам по векселям. В│
│ │ │графах 2 и 5 по указанным строкам│
│ │ │указанная просроченная задолжен-│
│ │ │ность отражается по срокам прос-│
│ │ │роченной выплаты. │
│ │ │ │
│ │ 3. Каким образом ис-│ 3. Данные об общей сумме на-│
│ │пользуются данные об общей│численных процентов используются│
│ │сумме начисленных процен-│при классификации ссуд по группам│
│ │тов? │риска как один из формализован-│
│ │ │ных критериев оценки кредитного│
│ │ │риска в соответствии с требовани-│
│ │ │ями пункта 2.8 Инструкции Банка│
│ │ │России от 30.06.97 N 62а "О по-│
│ │ │рядке формирования и использова-│
│ │ │ния резерва на возможные потери│
│ │ │по ссудам". │
│ │ │ │
│ │ 4. Следует ли отражать│ 4. Сумма процентов, срок упла-│
│ │в отчетности (Инструкция│ты которых еще не наступил, в│
│ │N 17) суммы процентов,│Инструкции N 17 не отражается │
│ │срок уплаты которых не на-│ │
│ │ступил (следует ли показы-│ │
│ │вать проценты на внутри-│ │
│ │квартальные даты)? │ │
├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ Департамент пруденциального │
│ │ │ банковского надзора │
│ │ │ │
│2. │ Банком оформлен льгот-│ В соответствии с примечанием│
│ │ный кредит (5% годовых)│<**> к подпункту "в" пункта 2.8.2│
│ │сроком на 2 года и выдан│Инструкции Банка России от│
│ │собственными беспроцентны-│30.06.97 N 62а "О порядке форми-│
│ │ми векселями со сроком по-│рования и использования резерва│
│ │гашения через 2 месяца. │на возможные потери по ссудам"│
│ │ Можно ли после погаше-│льготность ссуды определяется на│
│ │ния банком векселя (через│момент ее выдачи, т.е. заключения│
│ │2 месяца или досрочно) от-│договора. │
│ │нести данный кредит к век-│ В соответствии с п. 6.2.3│
│ │сельному и не считать его│письма Банка России от 23.02.95│
│ │льготным? │N 26 "Об операциях коммерческих│
│ │ │банков с векселями и изменениях в│
│ │ │порядке бухгалтерского учета бан-│
│ │ │ковских операций с векселями"│
│ │ │предоставление банком ссуды с ис-│
│ │ │пользованием собственных векселей│
│ │ │без покупки их клиентом расцени-│
│ │ │вается как вексельный кредит. В│
│ │ │соответствии с п. 2.8.2 Инструк-│
│ │ │ции от 30.06.97 N 62а при класси-│
│ │ │фикации кредитов вексельный кре-│
│ │ │дит не относится к категории│
│ │ │льготных. │
│ │ │ Рекомендации по определению│
│ │ │отнесения кредита к категории│
│ │ │льготных применимы к периоду про-│
│ │ │верки правильности классификации│
│ │ │ссудной задолженности в соответ-│
│ │ │ствии с требованиями Инструкции│
│ │ │Банка России от 30.06.97 N 62а до│
│ │ │вступления в силу указания Банка│
│ │ │России от 24.07.98 N 299-У "О│
│ │ │внесении изменений и дополнений в│
│ │ │Инструкцию Банка России от│
│ │ │30.06.97 N 62а "О порядке форми-│
│ │ │рования и использования резерва│
│ │ │на возможные потери по ссудам", в│
│ │ │котором пунктом 1.2 изменено оп-│
│ │ │ределение льготных ссуд │
├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │Сводный экономический департамент│
│ │ │ │
│ │ │Департамент бухгалтерского учета │
│ │ │ и отчетности │
│ │ │ │
│3. │ Имеет ли право банк│ Ссудный счет открывается при│
│ │учитывать вновь выданный│предоставлении кредитов в соот-│
│ │кредит на открытом ранее│ветствии с заключенным кредитным│
│ │ссудном счете после пога-│договором и должен быть закрыт│
│ │шения заемщиком обяза-│при полном погашении заемщиком│
│ │тельств по предыдущему до-│основного долга по кредиту или по│
│ │говору? Просим указать│истечении действия договора (сог-│
│ │нормативные документы Бан-│лашения - при предоставлении кре-│
│ │ка России, которыми сле-│дитов в рамках договора на откры-│
│ │дует руководствоваться в│тие кредитной линии) кредитования│
│ │данном вопросе. │при недостатке средств на коррес-│
│ │ │пондентском, расчетном, текущем│
│ │ │счете ("овердрафт"). │
│ │ │ Банк имеет право учитывать│
│ │ │вновь выданный кредит на ссудном│
│ │ │счете, имеющем нумерацию ранее│
│ │ │закрытого ссудного счета, по ис-│
│ │ │течении отчетного года, в котором│
│ │ │был закрыт ссудный счет. │
│ │ │ При этом необходимо руководс-│
│ │ │твоваться следующими нормативными│
│ │ │документами Банка России: │
│ │ │ - Правилами ведения бухгал-│
│ │ │терского учета в кредитных орга-│
│ │ │низациях, расположенных на терри-│
│ │ │тории Российской Федерации, от│
│ │ │18.06.97 N 61; │
│ │ │ - Положением "О порядке пре-│
│ │ │доставления (размещения) кредит-│
│ │ │ными организациями денежных│
│ │ │средств и их возврата (погаше-│
│ │ │ния)" от 31.08.98 N 54-П │
├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ Юридический департамент │
│ │ │ │
│4. │ В деятельности кредит-│ Указанная норма ст. 30 Феде-│
│ │ных организаций существует│рального закона "О банках и бан-│
│ │распространенная практика│ковской деятельности" исходит из│
│ │предоставления кредитов│основного принципа гражданского│
│ │участникам банка или раз-│права - равенства сторон, закреп-│
│ │мещения их денежных│ленного в ст. 1 Гражданского ко-│
│ │средств в депозиты (вкла-│декса Российской Федерации. │
│ │ды на льготных процентных│ Указанная норма в отношении│
│ │условиях. Иногда льготы│договора кредита означает, что│
│ │участникам банка оговари-│при рассмотрении вопроса о полу-│
│ │ваются отдельными положе-│чении кредита кредитная организа-│
│ │положениями, утвержденными│ция не вправе отдавать предпочте-│
│ │Председателем Совета банка│ние своим учредителям (участни-│
│ │или Председателем Правле-│кам) перед иными клиентами. │
│ │ния банка. │ │
│ │ Инспекционными провер-│ Отсутствие у учредителей│
│ │ками такие действия кре-│(участников) кредитной организа-│
│ │дитной организации тракту-│ции каких-либо преимуществ перед│
│ │ются как нарушение ст. 30│другими ее клиентами в данном│
│ │Федерального закона "О│случае может выражаться в следую-│
│ │банках и банковской дея-│щем: │
│ │тельности" от 03.02.96│ - единообразие в процедуре│
│ │N 17-ФЗ. │принятия решения о выдаче креди-│
│ │ При согласовании мате-│та; │
│ │риалов проверок кредитные│ - равный подход к оценке фи-│
│ │организации не признают│нансового положения учредителей│
│ │нарушений Федерального за-│(участников) и клиентов банка на│
│ │кона "О банках и банковс-│предмет возникновения кредитного│
│ │кой деятельности", ссыла-│риска. При наличии у клиента, об-│
│ │ясь на предоставленное│ратившегося за кредитом в банк, и│
│ │ст. 29 этого же Закона│учредителя (участника) банка ана-│
│ │право самостоятельно уста-│логичных характеристик, с точки│
│ │навливать процентные став-│зрения их квалификации как надеж-│
│ │ки по кредитам и депозитам│ных ссудозаемщиков, банк не впра-│
│ │на основе договорных отно-│ве отдать предпочтение своему уч-│
│ │шений с клиентами. │редителю (участнику) только из-за│
│ │ Просим разъяснить, как│его статуса. │
│ │следует понимать последний│ В отношении депозитов, привле-│
│ │абзац ст. 30 Федерального│каемых от юридических лиц, прави-│
│ │закона "О банках и бан-│ло, предусмотренное ст. 30 Феде-│
│ │ковской деятельности"? │рального закона "О банках и бан-│
│ │ Являются ли действия│ковской деятельности", означает│
│ │банка в виде предоставле-│что не может быть существенных│
│ │ния кредитов и размещения│различий в условиях договора в│
│ │депозитов по льготным про-│зависимости от субъекта правоот-│
│ │центным ставкам нарушением│ношения, в т.ч. в примерных усло-│
│ │банковского законодатель-│виях договора (ст. 427 ГК РФ),│
│ │ства? │либо в условиях, которые опреде-│
│ │ │лены одной из сторон в стандарт-│
│ │ │ных формах (ст. 428 ГК РФ). Су-│
│ │ │щественными условиями по депо-│
│ │ │зитному договору являются условия│
│ │ │о размере суммы вклада, сроке его│
│ │ │привлечения, размере и условиях│
│ │ │выплаты процентов по вкладу. Ука-│
│ │ │занные условия должны быть равны-│
│ │ │ми как для учредителя (участника)│
│ │ │кредитной организации, так и для│
│ │ │лица, не являющегося таковым. │
│ │ │ При заключении договоров бан-│
│ │ │ковского вклада с учредителями│
│ │ │(участниками), являющимися физи-│
│ │ │ческими лицами, кредитная органи-│
│ │ │зация также не должна создавать│
│ │ │каких-либо преимуществ для них по│
│ │ │сравнению с другими вкладчиками,│
│ │ │учитывая, что договор банковского│
│ │ │вклада, стороной которого являет-│
│ │ │ся физическое лицо (гражданин),│
│ │ │является публичным договором│
│ │ │(ст. 834 ГК РФ), ввиду чего кре-│
│ │ │дитная организация не вправе ока-│
│ │ │зывать предпочтение путем уста-│
│ │ │новления льготных условий по до-│
│ │ │говорам одного вида в зависимости│
│ │ │от субъекта (ст. 426 ГК РФ). │
│ │ │ Учитывая изложенное, заключе-│
│ │ │ние кредитной организацией с ли-│
│ │ │цами, являющимися ее учредителями│
│ │ │(участниками), договоров банковс-│
│ │ │кого вклада (депозита), а также│
│ │ │об оказании им иных банковских│
│ │ │услуг, содержащих условия, пре-│
│ │ │доставляющие какие-либо преиму-│
│ │ │щества по сравнению с другими ли-│
│ │ │цами (клиентами, вкладчиками),│
│ │ │является нарушением ст. 30 Феде-│
│ │ │рального закона "О банках и бан-│
│ │ │ковской деятельности" и требова-│
│ │ │ний Гражданского кодекса Россий-│
│ │ │ской Федерации │
├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ Юридический департамент │
│ │ │ │
│5. │ Правомерно ли примене-│ В соответствии со ст. 838│
│ │ние коммерческим банком в│Гражданского кодекса Российской│
│ │одностороннем порядке про-│Федерации определенный договором│
│ │центных ставок по срочным│банковского вклада размер процен-│
│ │договорам банковского│тов на вклад, внесенный граждани-│
│ │вклада с физическими лица-│ном на условиях его выдачи по ис-│
│ │ми, если это оговорено до-│течении определенного срока либо│
│ │говором, и не противоречит│по наступлении предусмотренных│
│ │ли это п. 3 ст. 838 Граж-│договором обстоятельств, не может│
│ │данского кодекса Россий-│быть односторонне уменьшен бан-│
│ │ской Федерации? │ком, если иное не предусмотрено│
│ │ │законом. │
│ │ │ Таким образом, Гражданский ко-│
│ │ │декс Российской Федерации допус-│
│ │ │кает установление правил, регули-│
│ │ │рующих вопросы изменения сущест-│
│ │ │венных условий договора банковс-│
│ │ │кого вклада (в частности, вопросы│
│ │ │изменения процентных ставок)│
│ │ │иных, нежели это установлено в│
│ │ │Гражданском кодексе Российской│
│ │ │Федерации. Однако данные случаи│
│ │ │должны быть оговорены в законе. │
│ │ │ Согласно ст. 29 Федерального│
│ │ │закона "О банках и банковской де-│
│ │ │ятельности" кредитная организация│
│ │ │не имеет права в одностороннем│
│ │ │порядке изменять процентные став-│
│ │ │ки по вкладам (депозитам), за│
│ │ │исключением случаев, предусмот-│
│ │ │ренных Федеральным законом или│
│ │ │договором с клиентом. │
│ │ │ В соответствии со ст. 30 выше-│
│ │ │названного Федерального закона│
│ │ │отношения между кредитными орга-│
│ │ │низациями и их клиентами осущест-│
│ │ │вляются на основе договоров. При│
│ │ │этом клиенты свободны в выборе│
│ │ │того или иного обслуживающего│
│ │ │банка. │
│ │ │ Принимая во внимание вышеизло-│
│ │ │женное, в действиях кредитных ор-│
│ │ │ганизаций, изменяющих в односто-│
│ │ │роннем порядке процентные ставки│
│ │ │по договорам банковского вклада,│
│ │ │в том числе по срочным вкладам,│
│ │ │на основании заключенных догово-│
│ │ │ров, нарушений законодательства│
│ │ │Юридический департамент не усмат-│
│ │ │ривает │
├───┴──────────────────────────┴─────────────────────────────────┤
│ Об операциях с ценными бумагами │
├───┬──────────────────────────┬─────────────────────────────────┤
│ │ │ Департамент контроля │
│ │ │ за деятельностью кредитных │
│ │ │организаций на финансовых рынках │
│ │ │ │
│6. │ В соответствии со│ При принятии банком собствен-│
│ │ст. 410 Гражданского ко-│ного векселя с целью погашения│
│ │декса Российской Федерации│просроченной ссудной задолженнос-│
│ │обязательство может быть│ти клиента и просроченных процен-│
│ │прекращено полностью или│тов по ссуде делается следующая│
│ │частично зачетом встречно-│бухгалтерская проводка: │
│ │го однородного требования│ Д-т балансового счета N 523│
│ │(например, векселем), срок│"Выпущенные векселя и банковские│
│ │которого наступил, не ука-│акцепты"; │
│ │зан или определен моментом│ К-т балансового счета по уче-│
│ │востребования. │ту ссудной задолженности; │
│ │ Какие проводки должны│ К-т балансового счета по уче-│
│ │быть при этом сделаны, ес-│ту задолженности по процентам. │
│ │ли в качестве однородного│ Проценты по кредиту зачисля-│
│ │требования использован│ются на доходы банка проводкой: │
│ │собственный вексель кре-│ Д-т балансового счета N 61301│
│ │дитной организации? │"Доходы будущих периодов по кре-│
│ │ │дитным операциям"; │
│ │ │ К-т балансового счета N 70101│
│ │ │"Проценты, полученные за предос-│
│ │ │тавленные кредиты" │
├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ Департамент контроля │
│ │ │ за деятельностью кредитных │
│ │ │организаций на финансовых рынках │
│ │ │ │
│7. │ В соответствии со│ При погашении просроченной│
│ │ст. 409 Гражданского ко-│ссудной задолженности клиента пе-│
│ │декса Российской Федерации│ред банком путем передачи векселя│
│ │обязательство может быть│третьего лица в балансе банка де-│
│ │прекращено по соглашению│лаются следующие проводки: │
│ │сторон представлением вза-│ Д-т балансового счета по уче-│
│ │мен исполнения отступного.│ту приобретенных векселей - на│
│ │Какие при этом должны быть│сумму ссудной задолженности с│
│ │сделаны проводки, если в│учетом начисленных по ней процен-│
│ │качестве отступного пере-│тов; │
│ │дается вексель третьего│ К-т балансового счета по уче-│
│ │лица или ссудозаемщика? │ту ссудной задолженности; │
│ │ │ К-т балансового счета по уче-│
│ │ │ту просроченных процентов. │
│ │ │ Одновременно сумма процентов│
│ │ │по ссудной задолженности, учтен-│
│ │ │ная на балансовом счете N 61301│
│ │ │"Доходы будущих периодов по кре-│
│ │ │дитным операциям", относится на│
│ │ │счет по учету процентов, полу-│
│ │ │ченных за предоставленные креди-│
│ │ │ты: │
│ │ │ Д-т балансового счета N 61301│
│ │ │"Доходы будущих периодов по кре-│
│ │ │дитным операциям"; │
│ │ │ К-т балансового счета N 70101│
│ │ │"Проценты, полученные за предос-│
│ │ │тавленные кредиты". │
│ │ │ В случае принятия банком у│
│ │ │клиента - ссудозаемщика векселя,│
│ │ │выданного самим заемщиком, дела-│
│ │ │ются следующие проводки: │
│ │ │ Д-т балансового счета по уче-│
│ │ │ту приобретенных векселей; │
│ │ │ К-т балансового счета по уче-│
│ │ │ту ссудной задолженности; │
│ │ │ К-т балансового счета по уче-│
│ │ │ту задолженности по процентам. │
│ │ │ Сумма просроченных процентов,│
│ │ │отраженная на балансовом счете│
│ │ │N 61301, переносится на балансо-│
│ │ │вый счет N 61302 "Доходы будущих│
│ │ │периодов по ценным бумагам" про-│
│ │ │водкой: │
│ │ │ Д-т балансового счета N 61301│
│ │ │"Доходы будущих периодов по кре-│
│ │ │дитным операциям"; │
│ │ │ К-т балансового счета N 61302│
│ │ │"Доходы будущих периодов по цен-│
│ │ │ным бумагам". │
│ │ │ Первая приведенная проводка│
│ │ │соответствует операции по прекра-│
│ │ │щению обязательства путем предос-│
│ │ │тавления отступного векселем│
│ │ │третьего лица или векселем ссудо-│
│ │ │заемщика, выпущенным ранее в об-│
│ │ │ращение и выкупленным ссудозаем-│
│ │ │щиком до наступления срока плате-│
│ │ │жа, в случае, если сумма векселя│
│ │ │эквивалентна сумме переоформлен-│
│ │ │ной задолженности. │
│ │ │ Вторая проводка соответствует│
│ │ │операции новации │
├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ Департамент контроля │
│ │ │ за деятельностью кредитных │
│ │ │организаций на финансовых рынках │
│ │ │ │
│8. │ Какие счета раздела│ Кредитными организациями, не│
│ │"Д. СЧЕТА ДЕПО" могут ис-│имеющими лицензии профессиональ-│
│ │пользоваться кредитными│ного участника рынка ценных бумаг│
│ │организациями, не имеющими│на право осуществления депозитар-│
│ │лицензию профессионального│ной деятельности, могут быть ис-│
│ │участника рынка ценных бу-│пользованы все синтетические сче-│
│ │маг? │та "Депо" раздела "Д", на которых│
│ │ │могут отражаться ценные бумаги,│
│ │ │принадлежащие банку на правах│
│ │ │собственности │
├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ Департамент контроля │
│ │ │ за деятельностью кредитных │
│ │ │организаций на финансовых рынках │
│ │ │ │
│9. │ Как осуществляется учет│ Эмиссионные ценные бумаги,│
│ │депозитарных операций? │принадлежащие банку на праве│
│ │ │собственности, в соответствии с│
│ │ │"Правилами ведения учета депози-│
│ │ │тарных операций кредитными орга-│
│ │ │низациями в Российской Федерации"│
│ │ │от 25.07.96 N 44 должны быть от-│
│ │ │ражены в депозитарном учете бан-│
│ │ │ка. Принадлежащие банку наличные│
│ │ │ценные бумаги, сертификаты кото-│
│ │ │рых находятся в кладовой, по ак-│
│ │ │тиву должны быть отражены на син-│
│ │ │тетическом внебалансовом счете│
│ │ │N 98000 "Ценные бумаги на хране-│
│ │ │нии в депозитарии", а по пас-│
│ │ │сиву - на синтетическом внебалан-│
│ │ │совом счете N 98050 "Ценные бума-│
│ │ │ги, принадлежащие депозитарию". │
│ │ │ В соответствии с указанием│
│ │ │Банка России от 15.07.98 N 292-У│
│ │ │"О временном порядке ведения де-│
│ │ │позитарных операций с неэмиссион-│
│ │ │ными ценными бумагами" кредитные│
│ │ │организации обязаны вести учет и│
│ │ │хранение векселей и иных неэмис-│
│ │ │сионных ценных бумаг, принадлежа-│
│ │ │щих им на праве собственности. │
│ │ │ Правила ведения депозитарного│
│ │ │учета неэмиссионных ценных бумаг,│
│ │ │в частности векселей, устанавли-│
│ │ │ваются "Правилами ведения учета│
│ │ │депозитарных операций кредитных│
│ │ │организаций Российской Федерации"│
│ │ │от 25.07.96 N 44 и указанием Бан-│
│ │ │ка России от 15.07.98 N 292-У │
├───┴──────────────────────────┴─────────────────────────────────┤
│ О кассовых аппаратах │
├───┬──────────────────────────┬─────────────────────────────────┤
│ │ │ Департамент эмиссионно - │
│ │ │ кассовых операций │
│ │ │ │
│10.│ Проверки банков свиде-│ Согласно требованиям Положе-│
│ │тельствуют о том, что мно-│ния Банка России от 25.03.97 N 56│
│ │гие банки оборудуют храни-│"О порядке ведения кассовых опе-│
│ │лища ценностей кодовыми│раций в кредитных организациях на│
│ │замками, что не предусмот-│территории Российской Федерации"│
│ │рено Положением Банка Рос-│вход в хранилище ценностей обору-│
│ │сии от 25.03.97 N 56 "О│дуется бронированной дверью спе-│
│ │порядке ведения кассовых│циальной конструкции (5 класс ус-│
│ │операций в кредитных орга-│тойчивости к взлому), закрываю-│
│ │низациях на территории│щейся не менее чем на два сейфо-│
│ │Российской Федерации". │вых замка, каждый из которых име-│
│ │ Допустимо ли использо-│ет свой ключ. │
│ │вание кодовых замков для│ В соответствии с требованиями│
│ │оборудования хранилищ цен-│ГОСТ Р 50862-96 "Сейфы и хранили-│
│ │ностей? │ща ценностей" замковое устройство│
│ │ │(механическое или кодовое) для│
│ │ │двери кладовой ценностей 5 класса│
│ │ │устойчивости к взлому должно от-│
│ │ │носиться к классу B и иметь число│
│ │ │комбинаций ключа и кода не менее│
│ │ │1000000 │
├───┼──────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ Департамент эмиссионно - │
│ │ │ кассовых операций │
│ │ │ │
│ │ │ Департамент контроля │
│ │ │ за деятельностью кредитных │
│ │ │организаций на финансовых рынках │
│ │ │ │
│11.│ Каков порядок отражения│ В соответствии с Положением│
│ │в "Книге учета денежной│Банка России "О порядке ведения│
│ │наличности и других цен-│кассовых операций в кредитных ор-│
│ │ностей" приема и выдачи из│ганизациях на территории Россий-│
│ │хранилища ценностей, не│ской Федерации" от 25.03.97 N 56│
│ │учитываемых на внебалансо-│(с изменениями и дополнениями от│
│ │вых счетах и не корреспон-│30.12.97 N 121-У) наличные деньги│
│ │дирующих при этом со сче-│операционной кассы и другие цен-│
│ │том "Касса кредитной орга-│ности, находящиеся в хранилище│
│ │низации" (например, ценных│ценностей кредитной организации,│
│ │бумаг, принадлежащих кре-│отражаются в "Книге учета денеж-│
│ │дитной организации на пра-│ной наличности и других ценнос-│
│ │ве собственности и учиты-│тей" или в отдельных книгах, ко-│
│ │ваемых на счетах "Депо"│торые ведутся по видам ценностей│
│ │при отсутствии в банке де-│(иностранная валюта и платежные│
│ │позитария, драгоценных ме-│документы в иностранной валюте,│
│ │таллов и других ценнос-│ценные бумаги, драгоценные метал-│
│ │тей)? │лы и пр.). При этом ценности,│
│ │ │учитываемые на балансовых и вне-│
│ │ │балансовых счетах, отражаются в│
│ │ │"Книге учета денежной наличности│
│ │ │и других ценностей" в рублях, а в│
│ │ │отдельных книгах - в порядке ве-│
│ │ │дения аналитического учета, уста-│
│ │ │новленном для этих видов ценнос-│
│ │ │тей. │
│ │ │ Применяется следующий порядок│
│ │ │отражения приема и выдачи из хра-│
│ │ │нилища сертификатов ценных бумаг,│
│ │ │учитываемых в отдельной книге на│
│ │ │счетах "Депо" (независимо от то-│
│ │ │го, принадлежат ли ценные бумаги│
│ │ │кредитной организации на правах│
│ │ │собственности или переданы в де-│
│ │ │позитарий депонентами на хранение│
│ │ │и учет): │
│ │ │ - в графе "Наименование цен-│
│ │ │ностей" следует указывать: ценные│
│ │ │бумаги, сертификаты которых нахо-│
│ │ │дятся в хранилище депозитария; │
│ │ │ - в графе "N счетов" следует│
│ │ │указывать: счет 98000; │
│ │ │ - в графах "Остаток на..."│
│ │ │следует указывать соответствующие│
│ │ │остатки ценных бумаг на начало и│
│ │ │конец дня в штуках. │
│ │ │ При отсутствии в банке депо-│
│ │ │зитария его функции, в соответс-│
│ │ │твии с "Правилами ведения депози-│
│ │ │тарных операций кредитных органи-│
│ │ │заций в Российской Федерации" от│
│ │ │25.07.96 N 44, выполняет подраз-│
│ │ │деление, уполномоченное вести де-│
│ │ │позитарный учет │
├───┴──────────────────────────┴─────────────────────────────────┤
│ Другие вопросы │
├───┬──────────────────────────┬─────────────────────────────────┤
│ │ │ Юридический департамент │
│ │ │ │
│12.│ Не противоречит ли│ Ст. 51 Гражданского кодекса│
│ │ст. 12 Федерального закона│Российской Федерации устанавлива-│
│ │"О банках и банковской де-│ет единый для всех видов юриди-│
│ │ятельности" о государс-│ческих лиц порядок регистрации,│
│ │твенной регистрации кре-│предусматривая их регистрацию в│
│ │дитных организаций в Банке│органах юстиции. │
│ │России статье 51 Граждан-│ В соответствии со ст. 8 Феде-│
│ │ского кодекса Российской│рального закона от 30.11.94│
│ │Федерации, регламентирую-│N 52-ФЗ "О введении в действие│
│ │щей вопросы государствен-│части первой Гражданского кодекса│
│ │ной регистрации юридичес-│Российской Федерации" до введения│
│ │ких лиц в органах юстиции?│в действие закона о регистрации│
│ │ │юридических лиц сохраняется дей-│
│ │ │ствующий порядок регистрации юри-│
│ │ │дических лиц. │
│ │ │ На основании указанных норм и│
│ │ │в соответствии с Федеральными за-│
│ │ │конами от 26.04.95 N 65-ФЗ "О│
│ │ │Центральном банке Российской Фе-│
│ │ │дерации (Банке России)" (ст. 58),│
│ │ │от 03.02.96 N 17-ФЗ "О банках и│
│ │ │банковской деятельности" (ст. 12)│
│ │ │Банк России в настоящее время│
│ │ │осуществляет государственную ре-│
│ │ │гистрацию кредитных организаций и│
│ │ │ведет Книгу государственной ре-│
│ │ │гистрации кредитных организаций │
└───┴──────────────────────────┴─────────────────────────────────┘
Департамент инспектирования
кредитных организаций
