НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Популярные материалы

Информация Банка России "Таблица разъяснений по вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 28 декабря 2015 года N 505-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями"

"Таблица разъяснений по вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 28 декабря 2015 года N 505-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями"
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИЯ
ТАБЛИЦА
РАЗЪЯСНЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ, СВЯЗАННЫМ С ПРИМЕНЕНИЕМ
ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 28 ДЕКАБРЯ 2015 ГОДА N 505-П
"ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ,
СВЯЗАННЫХ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ ДОГОВОРА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО
УПРАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВОМ, НЕКРЕДИТНЫМИ
ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ"
N
Номер пункта проекта нормативного акта
Вопрос
Ответ
1
2
3
4
Положение от 18.11.2015 N 505-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями"
1
Пункт 2.13
В п. 2.13 указанного положения содержатся следующие требования: "В первый рабочий день нового года остатки, отраженные на счетах учета доходов и расходов от операций с имуществом, находящимся в доверительном управлении, переносятся учредителем управления с соответствующего счета раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления - 1) на соответствующий счет учета доходов и расходов прошлого года (признак доверительного управления - 0).
Доходы и расходы, связанные с продажей активов, находящихся в доверительном управлении, переносятся учредителем управления с соответствующего счета раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления - 1) в корреспонденции с соответствующим счетом раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления - 0) на дату поступления доверительному управляющему денежных средств или иного возмещения от покупателя.
Сумма накопленной на счете N 106 "Добавочный капитал" (признак доверительного управления - 1) переоценки активов, находящихся в доверительном управлении, списывается учредителем управления соответственно на счет N 10801 "Нераспределенная прибыль" (признак доверительного управления - 0), счет N 10901 "Непокрытый убыток" (признак доверительного управления - 0) или на соответствующий счет раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления - 0) на дату выбытия активов у доверительного управляющего.
Доходы и расходы, не связанные с выбытием активов, находящихся в доверительном управлении (например, процентные доходы, арендная плата), переносятся учредителем управления с соответствующего счета раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления - 1) в корреспонденции с соответствующим счетом раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления - 0) на дату поступления доверительному управляющему денежных средств или иного возмещения или на дату осуществления доверительным управляющим платежа за счет денежных средств, полученных в доверительное управление".
В связи с указанными выше требованиями просим пояснить, на какую дату необходимо осуществлять перенос доходов и расходов по активам, находящимся в доверительном управлении, а именно: в первый рабочий день нового года или на дату поступления денежных средств доверительному управляющему и выбытию активов.
Обращаем внимание, что привязка переноса доходов и расходов к фактически полученным денежным средствам доверительным управляющим усложняет ведение бухгалтерского учета и вызывает технические сложности в реализации данного требования в учетных системах.
Предлагаем рассмотреть возможность внесения изменений в указанное Положение таким образом, который позволил бы переносить доходы и расходы однократно, например, на конец отчетного периода, без привязки к фактическому получению денежных средств доверительным управляющим или выбытию активов.
В соответствии с пунктом 2.13 Положения Банка России от 18.11.2015 N 505-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями" перенос учредителем управления остатков, отраженных на счетах учета доходов и расходов от операций с имуществом, находящимся в доверительном управлении, с соответствующего счета раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления - 1) на соответствующий счет учета доходов и расходов прошлого года (признак доверительного управления - 0), производится в первый рабочий день нового года, если данные остатки не были перенесены в более раннюю дату, предусмотренную пунктом 2.13 Положения.
Судебная практика
Верховный суд
Все документы
Арбитражный суды
Все документы
Суды общей юрисдикции (СОЮ)
Все документы
Налоговый кодекс
Минфин РФ
ФНС РФ
Кодексы РФ
Популярные материалы