| |
№ -АД15-6606 | |
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е | |
г. Москва | 24 августа 2015 г. |
Судья Верховного Суда Российской Федерации Кирейкова Г.Г.,
изучив жалобу индивидуального предпринимателя Щукина Игоря Викторовича в лице представителя Козьмина М.В. на решение Арбитражного суда Республики Хакасия от 08.12.2014, постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 05.02.2015 и постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.04.2015 по делу № А74-7181/2014 по заявлению индивидуального предпринимателя Щукина Игоря Викторовича о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Хакасия
от 01.10.2014 № 95-14/88 о привлечении предпринимателя к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ),
установила:
предприниматель Щукин И.В. обратился в Арбитражный суд Республики Хакасия с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Хакасия (далее – управление) о привлечении предпринимателя к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
К участию в деле привлечена Хакасская таможня.
Решением суда первой инстанции от 08.12.2014, оставленным без изменения постановлением Третьего арбитражного апелляционного суда
от 05.02.2015 и постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.04.2015, заявленные требования удовлетворены частично: постановление управления признано незаконным в части размера наказания, в указанной части постановление изменено. Предпринимателю назначено административное наказание в виде административного штрафа в
размере 50 000 руб., в удовлетворении остальной части требований отказано.
В жалобе предприниматель, ссылаясь на нарушение судами норм материального права и неполное выяснение имеющих существенное значение для разрешения дела обстоятельств, просит принятые судебные акты отменить и прекратить производство по делу об административном правонарушении.
Изучив жалобу, приложенные к ней документы и материалы
дела № А74-7181/2014, судья считает, что жалоба не подлежит удовлетворению.
Как следует из судебных актов, Щукин И.В. 15.04.2011 зарегистрирован Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Хакасия в качестве индивидуального предпринимателя.
В результате проведенной проверки управлением выявлен факт нарушения предпринимателем валютного законодательства Российской Федерации, выражающемся в проведении расчетов в наличной форме между резидентом Российской Федерации (продавец) и нерезидентом Российской Федерации (покупатель) в валюте Российской Федерации минуя счета в уполномоченном банке.
Названные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении предпринимателя протокола об административном правонарушении по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ и последующего вынесения постановления о привлечении предпринимателя к административной ответственности с назначением наказания в виде штрафа в размере 136 500 руб.
Полагая, что указанное постановление является незаконным, предприниматель обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.
Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.
Суд первой инстанции, исследовав материалы дела и оценив представленные доказательства, пришел к выводу о наличии в действиях предпринимателя состава вменяемого административного правонарушения.
В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
В силу части 3 статьи 14 Закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением валютных операций, перечисленных в указанной части статьи 14 Закона.
Судом установлено, что 20.11.2013 нерезидентом (гражданином Монголии) за наличный расчет приобретены у предпринимателя товары на сумму 182 000 руб., в том числе: мягкий уголок 1200*1400*450 в количестве 3 штук на сумму 20 400 рублей, диван «Весна» 1400*2000*800 в количестве 30 штук на сумму 96 000 рублей, ТВ-горка 1200*1500*400 в количестве 10 штук на сумму 28 000 рублей, кухонный гарнитур 1500*1600*450 в количестве 7 штук на сумму 19 600 рублей, комод с зеркалом 1600-800-500 в количестве 15 штук на сумму 18 000 рублей.
Указанные товары были предъявлены к таможенному оформлению для вывоза с таможенной территории Таможенного союза по декларации на товары № 10603040/211113/0000098. При таможенном оформлении были предъявлены: кассовый чек от 20.11.2013 № 00000001, оформленный с использованием контрольно-кассовой машины № 11302201, зарегистрированной на предпринимателя, и товарный чек от 20.11.2013 № 3838. Производителем товаров указан предприниматель, покупателем и грузополучателем – нерезидент, адрес: Монголия.
Поскольку совершенная резидентом и нерезидентом валютная операция не входит в перечень исключений, предусмотренных частью 3 статьи 14 Закона № 173-ФЗ, ее осуществление минуя счета в уполномоченных банках валютным законодательством Российской Федерации не допускается.
Судом учтено, что предпринимателю было известно об осуществлении валютной операции именно с нерезидентом, что подтверждается указанием имени и фамилии иностранного гражданина в товарном чеке. Помимо этого, указан и адрес нерезидента – Республика Монголия. Более того, как установил суд, ранее предприниматель уже осуществлял аналогичные операции с тем же лицом, что подтверждается копиями товарного и кассового чеков от 24.06.2013, декларацией на товары (выпуск разрешен 24.06.2013).
Кроме того, исходя из характера приобретенных товаров и их количества, суд пришел к выводу о том, что сделка между предпринимателем и нерезидентом не отвечает основному критерию договора розничной купли-продажи, а именно потребительской цели приобретения данного товара (для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью).
Доводы предпринимателя об обратном опровергаются установленными судами в рамках настоящего дела обстоятельствами, связанными с наличием у Щукина И.В. информации о втором участнике сделки, заключенной 20.11.2013, характеризующей его как нерезидента, и об отсутствии потребительской цели сделки.
В этой связи несостоятельна ссылка предпринимателя на судебные акты по делу № А74-3374/2014. Кроме того, практикообразующими судебные акты по конкретному делу не являются.
С учетом установленных в рамках настоящего дела обстоятельств у административного органа имелись основания для привлечения предпринимателя к административной ответственности по части 1
статьи 15.25 КоАП РФ.
Вместе с тем, учитывая имущественное положение предпринимателя, необходимость соблюдения принципов справедливости и соразмерности наказания за совершенное правонарушение и принимая во внимание изложенную в постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 25.02.2014 № 4-П правовую позицию, суд счел возможным снизить назначенный предпринимателю штраф до 50 000 руб.
Вопреки доводам заявителя, нарушений порядка и сроков привлечения его к административной ответственности в данном случае не установлено.
Доводы жалобы являлись предметом исследования судебных инстанций и получили надлежащую оценку.
В отсутствие нарушений судами норм материального и процессуального права оснований для отмены или изменения принятых по делу судебных актов не имеется.
Руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных нарушениях, судья
постановил:
решение Арбитражного суда Республики Хакасия от 08.12.2014, постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 05.02.2015 и постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.04.2015 по делу № А74-7181/2014 оставить без изменения, а жалобу индивидуального предпринимателя Щукина Игоря Викторовича - без удовлетворения.
Судья Верховного Суда
Российской Федерации Г.Г. Кирейкова
