Налоговый кодекс

Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Подборки документов по законодательству и судебным прецедентам

Решение Железнодорожного районного суда г. Ростова-на-Дону (Ростовская область) от 10.07.2014 № 2-1551/2014

Дело № 2-1551/2014

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 июля 2014 года.

Железнодорожный районный суд г. Ростова-на-Дону в составе:
Председательствующего судьи Пономаренко Д.Ф.

При секретаре судебного заседания Бадмаеве И.О.

Рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ТСЖ «Пульс-1» к Ивановой В.Е. о понуждении передать документы.

Установил:

ТСЖ «Пульс-1» обратилось в суд с настоящим иском, указав в обоснование, что ДД.ММ.ГГГГ состоялось внеочередное общее собрание собственников помещений в МКД и членов товарищества собственников жилья «ПУЛЬС-1». На повестку дня общего собрания были следующие вопросы: избрание председателя и секретаря, уполномоченных на подписание протокола общего собрания; принятие решения о ликвидации ТСЖ «ПУЛЬС-1»; выбор членов ликвидационной комиссии ТСЖ «ПУЛЬС-1»; принятие решения о досрочном прекращении полномочий правления и председателя правления ТСЖ «ПУЛЬС-1» Ивановой В.Е.; принятие решения о назначении уполномоченного представителя собственников и членов ТСЖ «ПУЛЬС-1» для проведения процедуры ликвидации ТСЖ; принятие решения по определению места хранения решений собственников и членов ТСЖ «ПУЛЬС-1»; принятие решения по определению места размещения решений, информации по вопросам управления МКД. При проведении собрания кворум имелся, следовательно, общее собрание правомочно для принятия решения по всем вопросам повестки дня. Согласно подведенным итогам голосования собственники и члены ТСЖ принявшие участие в общем собрании единогласно проголосовали «за» по всем вопросам повестки дня. О принятом решении на общем собрании ТСЖ было подано заявление в межрайонную ИФНС №24 по РО, и в связи с чем, в ЕГРЮЛ были внесены соответствующие изменения. С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Деятельность товарищества собственников жилья как любого юридического лица должна обеспечиваться системой ведения управленческой документации - делопроизводства. Кроме того, обязанность правления товарищества по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности носит публично-правовой характер. Соответственно, именно правление товарищества во главе с председателем ответственно за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в товариществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, в том числе и налоговые. ДД.ММ.ГГГГ бывшая председатель правления ТСЖ «ПУЛЬС-1» Иванова В. Е. была уведомлена надлежащим образом о решениях, принятых ДД.ММ.ГГГГ на общем собрании собственников помещений МКД <адрес>, оформленных протоколом № и о необходимости передачи ею всех финансовых, хозяйственных, технических, уставных документов и печати ТСЖ «ПУЛЬС-1» председателю ликвидационной комиссии ТСЖ «ПУЛЬС-1» Бойко И. А., о чём комиссией из собственников помещений был составлен соответствующий акт. ДД.ММ.ГГГГ в адрес бывшего председателя ТСЖ «ПУЛЬС-1» было направлено почтовое уведомление с требованием в срок до ДД.ММ.ГГГГ передать председателю ликвидационной комиссии ТСЖ «ПУЛЬС-1» учредительные и финансовые документы ТСЖ, печать, отчеты о проделанной работе и иные документы, касающиеся деятельности ТСЖ. Однако, ДД.ММ.ГГГГ указанное почтовое уведомление вернулось отправителю, в связи с тем, что истёк срок хранения. Таким образом, действия бывшего председателя правления ТСЖ «ПУЛЬС-1» Ивановой В. Е. являются незаконными, нарушают права и законные интересы собственников помещений и, препятствуют осуществлению финансово-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельности ТСЖ и процедуре ликвидации. Поскольку ТСЖ не является собственностью бывшего председателя ТСЖ «ПУЛЬС-1» Ивановой В.И., а ее полномочия в качестве председателя правления ТСЖ были прекращены решением общего собрания собственников помещений, то отказ передать учредительные и финансовые документы председателю ликвидационной комиссии ТСЖ «ПУЛЬС-1» является грубым нарушением закона и интересов собственников помещений МКД.

На основании изложенного, истец просит суд: обязать бывшего председателя ТСЖ «Пульс-1» Иванову В.Е. передать ликвидационной комиссии ТСЖ «ПУЛЬС-1» следующие документы ТСЖ «ПУЛЬС-1»:

- учредительные и регистрационные документы (ст. ст. 45 - 48 ЖК РФ, ст. 135 ЖК РФ, часть 1.1 ст. 136 ЖК РФ, п.1 ст.10 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», ст.13.1, ст.14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) «О некоммерческих организациях»).

- печати, штампы (п. ст.135 ЖК РФ);

- денежные средства (п.5 ст.135 ЖК РФ);

а) остатки по лицевым счетам по состоянию на дату передачи дел (п. 1 ст. 175 ЖК РФ, Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

б) остатки в кассе по состоянию на дату передачи дел (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, Положение о порядке ведения кассовых операций в РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 373-П);

в) справки об остатке лимита кассы (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, п. п. 1.2, 1.4 Положение о порядке ведения кассовых операций в РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 373-П);

г) открытые счета в кредитных учреждениях и банках (п. 1 ст. 175 ЖК РФ, Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

-информация о дебиторской задолженности по состоянию на дату передачи дел (Приложение – опись, акты сверок), (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- информация о кредиторской задолженности по состоянию на дату передачи дел

(Приложение – опись, акты сверок); Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- договора - обязательства (Приложение - перечень), (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- документы проверок финансово-хозяйственной деятельности (Перечень актов); (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- договоры об индивидуальной материальной ответственности с сотрудниками по состоянию на дату передачи дел, заключенные в соответствии, с требованиями о ведении бухгалтерского учета (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- положения, инструкции, приказы и нормативные документы по бухгалтерскому и налоговому учету и отчетности (учетная политика, и т.д.), (учетная политика, и т.д.), (ч. 1 ст. 135 Жилищного кодекса РФ, Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, Рекомендации по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья, утв. Приказом Госстроя России от ДД.ММ.ГГГГ № 17-45, учетная политика ТСЖ);

- финансовые планы и сметы (гл. 13, 14 ЖК РФ, устав ТСЖ);

- регистры бухгалтерского и налогового учета (ч. 1 ст. 135 Жилищного кодекса РФ, Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 94н, Рекомендации по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья, утв. Приказом Госстроя России от ДД.ММ.ГГГГ № 17-45, учетная политика ТСЖ);

- акты об инвентаризации денежных средств по кассе (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, Положение о порядке ведения кассовых операций в РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 373-П);

- материалы с результатами последних инвентаризаций имущества и финансовых обязательств (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, ПБУ 5/01 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утв. Приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 44н.);

- акты сверки расчетов с дебиторами и кредиторами (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- акты аудиторских, налоговых и иных проверок (если проводились данные проверки), (ст. 87, 88, 89 НК РФ, устав ТСЖ);

- книги и журналы регистрации: доверенностей, трудовых книжек, приходных и расходных кассовых документов (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, Положение о порядке ведения кассовых операций в РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 373-П);

- книги покупок и продаж, Главная книга, Журналы регистрации счетов-фактур, оборотно-сальдовые ведомости, журналы - ордера по счетам, бухгалтерская отчетность (баланс, и т.д.) (Постановление Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О порядке применения Постановления Правительства РФ» от ДД.ММ.ГГГГ № 1137);

- книга учета доходов и расходов; (ст. 346.24 НК РФ, Приказ Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 135н);

- номер последней выданной доверенности на получение товарно-материальных ценностей (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, ПБУ 5/01 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утв. Приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 44н.);

- серии и номера неиспользованных банковских чековых книжек, бланков строгой отчетности (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- банковские чековые книжки, оформленные надлежащим образом (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- кассовые отчеты с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами и кассовая книга (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, Положение о порядке ведения кассовых операций в РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 373-П);

- бланки строгой отчетности (Федеральный Закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от ДД.ММ.ГГГГ № 54-ФЗ);

- выписки банка с приложенными к ним платежными документами (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, Рекомендации по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья, утв. Приказом Госстроя России от ДД.ММ.ГГГГ № 17-45);

- список материально-ответственных лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, ПБУ 5/01 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утв. Приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 44н., учетная политика ТСЖ);

- приказы о порядке выдачи и расходования средств на хозяйственные нужды; (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, учетная политика ТСЖ);

- авансовые отчеты, с приложением подтверждающих документов (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- договоры по оформлению сотрудников, как постоянных, так и совместителей (гл.10, гл. 11 ТК РФ);

- приказы на прием, увольнение сотрудников (с приложением заявлений, собственноручно оформленных сотрудниками), (ст. 68, ст. 84.1 ТК РФ, Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- штатное расписание, табели учета рабочего времени (ст. 15, ст. 57 ТК РФ, Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- расчетные ведомости, подтверждающие сумму начисленной зарплаты в целом по ТСЖ и ее соответствие утвержденной смете (гл. 21 ст.135 ТК РФ, Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- платежные ведомости, подтверждающие выплату зарплаты (гл. 21 ст.136 ТК РФ, Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- первичные документы по движению материалов (оприходование, выбытие, списание), (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, ПБУ 5/01 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утв. Приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ N 44н.);

- карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов (ч. 6 ст. 15 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 212-ФЗ, Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ Письмо ПФ РФ от ДД.ММ.ГГГГ № АД-30-24/691, ФСС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 02-03-08/08-56П);

- отчетность во внебюджетные фонды (ФСС, ПФР) (ч. 6 ст. 15 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 212-ФЗ, Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- декларация по УСНО (26.2 НК РФ).

- декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество (гл. 21, 25, 30 НК РФ, ПБУ 6/01 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утв. Приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 26н);

- договора с ресурсоснабжающими организациями: Филиал ООО «Лукойл-ТТК», ОАО «ПО Водоканал», ОАО «Энергосбыт Ростовэнерго» (Ростовское МО ООО «ДЭС»).

- заключение ревизионной комиссии ТСЖ «ПУЛЬС-1» по результатам проверки годовой бухгалтерской отчётности за ДД.ММ.ГГГГ

- протоколы всех общих собраний членов ТСЖ «ПУЛЬС-1», заседаний правления ТСЖ «ПУЛЬС-1», заседаний ревизионной комиссии.

Заочным решением суда от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанные исковые требования ТСЖ «Пульс-1» к Ивановой В.Е. были удовлетворены в полном объеме.

По заявлению Ивановой В.Е. определением суда от ДД.ММ.ГГГГ заочное решение суда от ДД.ММ.ГГГГ отменено, производство по делу возобновлено.

В судебном заседании представители истца – Бойко И.А., действующий на основании решения общего собрания, и Алифанов В.М., действующий на основании доверенности, заявленные требования поддержали в полном объеме, просили их удовлетворить, по основаниям, изложенным в тексте искового заявления, просили взыскать с ответчицы судебные расходы в общей сумме 12514 руб. 86 коп. Дополнительно пояснили, что обратились в суд в связи с передачей документации, которая находилась у бывшего председателя Ивановой В.Е. Она не передала документы председателю ликвидационной комиссии Бойко И.А. Эти документы требуются для ликвидации ТСЖ «Пульс -1». До настоящего дня документы не переданы, обязательства не исполнены В настоящее время ими подано заявление в ОБЭП о не целевом расходовании денежных средств, хищении денежных средств, злоупотребление должностными полномочиями, растрата денежных средств составляет порядка 600 000 р., что подтверждается отчетами. Результата проверки пока нет. Она не подавала им ни каких заявлений. Не имея протокола общего собрания, договоров с ресурсоснабжающими организациями, всего учета договоров, самой ликвидационной комиссии невозможно восстановить документы, не зная первоисточник и даже нет данных о сотрудниках. ТСЖ уже давно было бы ликвидировано, но этого нельзя сделать, не зная, кто там работал. Даже в случае, если каких либо документов не окажется и их будет невозможно восстановить, этот вопрос может быть решен в порядке исполнения решения суда.

Ответчик – Иванова В.Е. в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного разбирательства извещен надлежащим образом, что подтверждается уведомлением ОПС о вручении судебной повестки в материалах дела (л.д.151).

Ответчица представила заявление об отложении судебного заседания по делу, ссылаясь на то, что ОБЭП УВД по г. Ростов-на-Дону проводится проверка в отношении нее по заявлению Бойко И.А. и все имевшиеся у нее подлинные документы были изъяты сотрудниками полиции и до настоящего времени не возвращены.

В соответствии со ст. 167 ГПК РФ лица, участвующие в деле, обязаны известить суд о причинах неявки и представить доказательства уважительности этих причин.

Суд вправе рассмотреть дело в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или суд признает причины их неявки неуважительными.

При неявке в суд лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, вопрос о возможности судебного разбирательства дела решается с учетом требований ст. 167 ГПК РФ. Невыполнение лицами, участвующими в деле, обязанности известить суд о причинах неявки и представить доказательства уважительности этих причин дает суду право рассмотреть дело в их отсутствие.

Рассмотрев ходатайство Ивановой В.Е. об отложении судебного заседания по делу, суд находит уважительных причин для отложения судебного заседания по делу и полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика на основании ст. 167 ГПК РФ.

Заявляя о том, что имевшиеся у нее подлинные документы, касающиеся деятельности ТСЖ «ПУЛЬС-1», изъяты и не возращены сотрудниками ОБЭП УМВД России по г. Ростов-на-Дону, Иванова В.Е. не представила суду сведений о количестве и наименовании таких документов, равно как и не представила доказательств, подтверждающих действительную передачу данных документов сотрудникам полиции.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ (с момента отмены заочного решения суда) и до настоящего дня Иванова В.Е. ни разу не явилась в судебные заседания и не представила никаких дополнительных доказательств, подтверждающих заявленные ею ранее возражения.

Так Иванова В.Е. ранее представила в суд письменный отзыв, в котором указала, что требования председателя ликвидационной комиссии ТСЖ «ПУЛЬС-1» Бойко И.А. не законны, не обоснованы. Председатель ликвидационной комиссии ТСЖ «ПУЛЬС-1» Бойко И.А не обращался к Ивановой В.Е. в установленном порядке с требованием о передаче документов. Доказательств получения Ивановой В.Е. такого требования истцом не представлено. Формальным ответчиком по настоящему иску должно быть бывшее правление ТСЖ, либо все его члены. Как следует из выписки из ЕГРЮЛ, с ДД.ММ.ГГГГ все полномочия по управлению Товариществом перешли к ликвидационной комиссии во главе с Бойко И.А., который, в силу своих полномочий и обязанностей обязан был, наладить контакт с штатными работниками ТСЖ, в частности с главным бухгалтером, у которой хранятся все бухгалтерские и другие расчетные документы Товарищества, а также в электронном виде сведения о всех операция ТСЖ с контрагентами. Однако, Бойко И.А, не только не стал выполнять своих должностных обязанностей с ДД.ММ.ГГГГ г., а более того, с ДД.ММ.ГГГГ перестал выплачивать заработную плату штатным работникам, в том числе главному бухгалтеру. Полномочия Правления ТСЖ были прекращены решением общего собрания собственников помещений от ДД.ММ.ГГГГ С этого момента правление не вело никакой деятельности по ведению делопроизводства ТСЖ. Ранее, до ДД.ММ.ГГГГ г., некоторые дела, в том числе уставные документы ТСЖ, его печать хранились в офисном нежилом подвальном помещении Многоквартирного жилого дома № по <адрес>, в котором производился также регулярный прием граждан- жильцов МЖД. Где (в каком месте) в настоящее время находится документация Товарищества, в том числе бухгалтерская, договорная, кадровая и другая, ей не известно, так как прошло слишком много времени с момента создания ликвидационной комиссии. Никаких документов ТСЖ «ПУЛЬС-1» в ее распоряжении нет, также как нет и печати Товарищества.

Рассмотрев материалы дела, выслушав пояснения представителей истца, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В судебном заседании установлено, что ДД.ММ.ГГГГ состоялось общее собрание собственников помещений в многоквартирном жилом доме по адресу: <адрес> и членов ТСЖ «Пульс-1».

На повестку дня общего собрания были поставлены следующие вопросы об избрании председателя и секретаря, уполномоченного на подписание протокола общего собрания; принятии решения о ликвидации ТСЖ «Пульс-1»; выборе членов ликвидационной комиссии ТСЖ «Пульс-1»; принятии решения о досрочном прекращении полномочий правления и председателя правления ТСЖ «Пульс-1» Ивановой В.И.; принятии решения о назначении уполномоченного представителя собственников и членов ТСЖ «Пульс-1» для проведения процедуры ликвидации ТСЖ; принятии решения по определению мест размещения решений, информации по вопросам управления МКД.

По итогам проведения собрания было принято решение о ликвидации ТСЖ « Пульс-1», выборе членов ликвидационной комиссии ТСЖ « Пульс-1», досрочном прекращении полномочий правления и председателя правления ТСЖ « Пульс-1» Ивановой В.Е., избрании уполномоченного представителя собственников и членов ТСЖ « Пульс-1».

Сведений о том, что указанное решение общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме было признано недействительным или отменено в установленном порядке, в материалах дела не имеется.

Иванова В.Е. была избрана председателем правления ТСЖ «Пульс-1» на основании протокола № заседания правления ТСЖ «Пульс-1» от ДД.ММ.ГГГГг. сроком на 2 года.

Правление ТСЖ «Пульс-1» в лице Ивановой В.Е. обратилось в суд с иском к ТСЖ « Пульс-1», Бойко И.А., ФИО2, МИФНС № 24 по РО о признании недействительным заявления в МИФНС № 24 по РО о ликвидации юридического лица, признании недействительными записи, внесенные МИФНС № 24 по РО о ликвидации ТСЖ « Пульс-1», признании недействительным сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ о руководителе ТСЖ «Пульс-1», признании недействительной записи, внесенной в ЕГРЮЛ об исключении председателя правления ТСЖ « Пульс-1».

Решением Железнодорожного районного суда г. Ростов-на-Дону от ДД.ММ.ГГГГ в удовлетворении иска Правления ТСЖ «Пульс-1» к ТСЖ « Пульс-1», Бойко И.А., ФИО2, МИФНС № 24 по РО о признании недействительным заявления в МИФНС № 24 по РО о ликвидации юридического лица, признании недействительными записи, внесенные МИФНС № 24 по РО о ликвидации ТСЖ « Пульс-1», признании недействительными сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ о руководителе ТСЖ «Пульс-1», признании недействительной записи, внесенной в ЕГРЮЛ об исключении председателя правления ТСЖ « Пульс-1» - отказано в полном объеме. Данное решение суда не было обжаловано сторонами в апелляционном порядке и вступило в законную силу.

ДД.ММ.ГГГГ Иванова В.Е. была уведомлена о необходимости передачи ею всех финансовых и хозяйственных документов ТСЖ «Пульс-1» Бойко И. А. избранному уполномоченному представителю собственников и членов ТСЖ «Пульс-1» для проведения процедуры ликвидации ТСЖ «Пульс-1», однако принять письменное уведомлением и расписаться за его получение Иванова В.Е. отказалась, что подтверждается актом, подписанным собственниками жилых помещений по адресу: <адрес>: Бойко И.А., ФИО11, ФИО12, ФИО13 (л.д. 27).

ДД.ММ.ГГГГ председателем ликвидационной комиссии ТСЖ «Пульс-1» в адрес Ивановой В.Е. также было направлено заказное письмо, с требованием, в срок до ДД.ММ.ГГГГ, передать печать ТСЖ и всю техническую и бухгалтерскую документацию ТСЖ «Пульс-1» (л.д. 21-23).

Однако до настоящего времени учредительные, финансовые и технические документы, связанные с деятельностью ТСЖ «Пульс-1» Ивановой В.Е. председателю ликвидационной комиссии ТСЖ «Пульс-1» не переданы. Ответчица данный факт не отрицает, ссылаясь на то, что место нахождения документации ТСЖ, в том числе бухгалтерской, договорной, кадровой и другой, ей не известно.

Согласно п. 1 ст. 145 Жилищного Кодекса РФ, общее собрание членов товарищества собственников жилья является высшим органом управления товарищества.

Пунктами 1, 4 ст. 147 Жилищного Кодекса РФ, руководство деятельностью товарищества собственников жилья осуществляется правлением товарищества, которое является исполнительным органом товарищества, подотчетным общему собранию членов товарищества.

В силу ст. 148 Жилищного Кодекса РФ, в обязанности правления товарищества собственников жилья входят: соблюдение товариществом законодательства и требований устава товарищества, выполнение иных вытекающих из устава товарищества собственников жилья обязанностей.

В соответствии со ст. 149 Жилищного Кодекса РФ, Председатель правления товарищества собственников жилья избирается на срок, установленный уставом товарищества. Председатель правления товарищества обеспечивает выполнение решений правления, имеет право давать указания и распоряжения всем должностным лицам товарищества, исполнение которых для указанных лиц обязательно. Председатель правления товарищества собственников жилья действует без доверенности от имени товарищества, подписывает платежные документы и совершает сделки, которые в соответствии с законодательством, уставом товарищества не требуют обязательного одобрения правлением товарищества или общим собранием членов товарищества, разрабатывает и выносит на утверждение общего собрания членов товарищества правила внутреннего распорядка товарищества в отношении работников, в обязанности которых входят содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме, положение об оплате их труда, утверждение иных внутренних документов товарищества, предусмотренных настоящим Кодексом, уставом товарищества и решениями общего собрания членов товарищества.

На основании п. 27 Правил содержания общего имущества в многоквартирном доме, утвержденных Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 491 ответственные лица обязаны в установленном законодательством Российской Федерации порядке принимать, хранить и передавать техническую документацию на многоквартирный дом и иные документы, вносить в них необходимые изменения, связанные с управлением общим имуществом.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ в налоговый орган по месту учета товарищества бухгалтерская отчетность должна представляться в обязательном порядке. В разд. 5 НК РФ определяются порядок и сроки составления и представления налоговой отчетности.

В силу статьи 17 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ N 129-ФЗ организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

В соответствии с п. 7 статьи 148 Жилищного кодекса РФ обязанность по ведению делопроизводства товарищества возложена на правление товарищества, работу которого возглавляет председатель.

В силу статьи 62 ГК РФ учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с настоящим Кодексом, другими законами.

С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Ликвидационная комиссия от имени ликвидируемого юридического лица выступает в суде.

Исходя из требований статьи 63 ГК РФ, порядок ликвидации юридического лица, в данном случае ТСЖ, не может быть соблюден без предоставления председателем ТСЖ ликвидационной комиссии печати, уставных и финансовых документов, необходимых для соблюдения процедуры ликвидации.

Анализ приведенных выше положений закона свидетельствует о том, что в случае предъявления товариществом собственников жилья (ликвидационной комиссией), требования о передаче технической и иной документации, касающейся деятельности товарищества, предшествующий председатель или иное лицо обязаны передать ее товариществу собственников жилья (ликвидационной комиссии), а при ее отсутствии восстановить за свой счет и передать товариществу.

В данном случае представленными в материалы дела доказательствами достоверно подтверждается тот факт, что обязанности по ведению делопроизводства ТСЖ и хранению технической, бухгалтерской, кадровой и учредительной документации были возложены именно на председателя правления ТСЖ - Иванову В.Е. и фактически ею осуществлялись.

Так в соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ Иванова В.Е. приступила к исполнению обязанностей председателя правления ТСЖ и возложила на себя обязанности главного бухгалтера ТСЖ, а значит, стала лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организации.

При обращении в суд с иском к ТСЖ « Пульс-1», Бойко И.А., ФИО2, МИФНС № 24 по РО о признании недействительным заявления в МИФНС № 24 по РО о ликвидации юридического лица, признании недействительными записи, внесенные МИФНС № 24 по РО о ликвидации ТСЖ « Пульс-1», признании недействительным сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ о руководителе ТСЖ «Пульс-1», признании недействительной записи, внесенной в ЕГРЮЛ об исключении председателя правления ТСЖ « Пульс-1», Ивановой В.Е. одновременно было подано ходатайство о принятии обеспечительных мер.

В данном ходатайстве (л.д. 54) Иванова В.Е. собственноручно указала, что только в Правлении Товарищества находится электронная база данных по расчетам с гражданами-жильцами МЖД, а также база данных по расчетам с ресурсоснабжающими организациями, в том числе на бумажных носителях, техническая и другая документация на МЖД, в том числе на общее имущество ТСЖ, которое подлежит обслуживанию. Правление ТСЖ не намерено передавать всю эту документацию ответчикам, тем более, что они (в том числе Бойко И.А.), не обладают легитимностью.

Допрошенная в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ в качестве свидетеля ФИО2, будучи предупрежденной судом об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний и отказ от дачи показаний, пояснила суду, что вы являлась членом правления ТСЖ пульс с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и с ДД.ММ.ГГГГ она там не работала. Документы ТСЖ все находились у председателя Они все у нее хранились дома, хотя у нее было помещении дома №, но там ничего разместить невозможно было, так как фактически это подвал. Она приходила домой к Ивановой В.Е. за всеми справками документами и видела, что документация храниться у нее дома. Иванова В.Е. своеобразная женщина, на звонки не открывает, на собрания не является, и когда № дома отделились, она им тоже не отдавала документы. По поводу настоящего спора она пояснить не может, но не исключает того, что она может их не отдавать, т.к. это за ней наблюдается.

В свою очередь, Иванова В.Е., в нарушение положений ст. 56 ГПК РФ, не представила каких бы то ни было объективных доказательств, подтверждающих тот факт, что техническая, бухгалтерская, кадровая и учредительная документация ТСЖ «Пульс» была передана ею ликвидационной комиссии, либо, что она не являлась лицом ответственным за хранение такой документации – ни при первоначальном рассмотрении дела, ни после отмены состоявшегося по делу заочного решения суда.

В соответствии с представленным ТСЖ «Пульс-1» письменным заключением специалиста – генерального директора ООО «Агентства развития бизнеса «Профессионал» ФИО14, передача дел, при смене руководителя и главного бухгалтера юридического лица ТСЖ, оформляется Актом приема (сдачи) дел по состоянию, на определенную дату. В таком, Акте отражается передача следующих финансово-хозяйственных документов, которые бывшие руководитель и главный бухгалтер обязаны передать новым руководителю и главному бухгалтеру:

- учредительные и регистрационные документы (ст. ст. 45 - 48 ЖК РФ, ст. 135 ЖК РФ, часть 1.1 ст. 136 ЖК РФ, п.1 ст.10 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», от.13.1, ст.14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) «О некоммерческих организациях»).

- печати, штампы (п. ст. 135 ЖК РФ);

- денежные средства (п.5 ст.135 ЖК РФ);

а) остатки по лицевым счетам, по состоянию на дату передачи дел (п. 1 ст. 175 ЖК РФ, Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

в) справки об остатке лимита кассы (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, п. п. 1.2, 1.4. Положение о порядке ведения кассовых операций в РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 373-П);

г) открытые счета в кредитных учреждениях и банках (п. 1 ст. 175 ЖК РФ, Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ); -информация о дебиторской задолженности по состоянию на дату передачи дел (Приложение - опись, акты сверок), (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- информация о кредиторской задолженности по состоянию на дату передачи дел (Приложение - опись, акты сверок); Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- финансовые планы и сметы (гл. 13, 14 ЖК РФ, устав ТСЖ);

- материалы с результатами последних инвентаризаций имущества и финансовых обязательств (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, ПБУ 5/01 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально- производственных запасов" ПБУ 5/01, утв. Приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 44н.);

- акты аудиторских, налоговых и иных проверок (если проводились данные проверки), (ст. 87, 88, 89 НК РФ, устав ТСЖ);

- книга учета доходов и расходов; (ст. 346.24 НК РФ, Приказ Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ №135н);

- номер последней выданной доверенности на получение товарно-материальных ценностей (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, ПБУ 5/01 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально- производственных запасов" ПБУ 5/01, утв. Приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 44н.);

- бланки строгой отчетности (Федеральный Закон «О применении контрольно- кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от ДД.ММ.ГГГГ № 54-ФЗ);

- выписки банка с приложенными к ним платежными документами (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, Рекомендации по организации

- финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья, утв. Приказом Госстроя России от ДД.ММ.ГГГГ № 17-45);

- список материально-ответственных лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402- ФЗ, ПБУ 5/01 - Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально- производственных запасов" ПБУ 5/01, утв. Приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 44н., учетная политика ТСЖ); -

- договоры по оформлению сотрудников, как постоянных, так и совместителей (гл.10, гл. 11 ТК РФ);

- приказы на прием, увольнение сотрудников (с приложением заявлений, собственноручно оформленных сотрудниками), (ст. 68, ст. 84.1 ТК РФ, федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- штатное расписание, табели учета рабочего времени (ст. 15, ст. 57 ТК РФ, Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ 402-ФЗ);

- расчетные ведомости, подтверждающие сумму начисленной зарплаты в целом по ТСЖ и ее соответствие утвержденной смете (гл. 21 ст. 135 ТК РФ, Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- платежные ведомости, подтверждающие выплату зарплаты (гл. 21 ст. 136 ТК РФ, Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ);

- декларация по УСНО (26.2 НК РФ).

- заключение ревизионной комиссии ТСЖ «ПУЛЬС-1» по результатам проверки годовой бухгалтерской отчётности за 2012 г.

При этом бухгалтерские документы, должны быть оформлены с приложением - реестров, списков, описей с указанием общего количества дел и крайних дат. Все кассовые приходные и расходные документы, а также платежные ведомости, авансовые отчеты, должны быть подписаны сотрудниками, председателем, главным бухгалтером и кассиром ТСЖ. Бухгалтерские документы, относящиеся к прошлым отчетным периодам, должны быть прошиты, пронумерованы, подписаны председателем и скреплены печатью ТСЖ или переплетены, и храниться в архиве, а документы текущего отчетного периода, должны быть укомплектованы в дела, согласно номенклатуре, разработанной в ТСЖ. Обработанные вручную первичные документы текущего месяца, относящиеся к определенному учетному регистру, комплектуются в хронологическом порядке и сопровождаются справкой для архива. Кассовые ордера, авансовые отчеты, выписки банка с относящимися к ним документами должны быть подобраны в хронологическом порядке и переплетены. Отдельные виды документов (наряды на работу, сменные рапорты) могут храниться непереплетенными, но подшитыми в папках во избежание их утери или злоупотреблений. Первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы до передачи их в архив ТСЖ, должны храниться в бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственностью лиц, уполномоченных главным бухгалтером ТСЖ. Бланки строгой отчетности должны храниться в сейфах, металлических шкафах или специальных помещениях, позволяющих обеспечить их сохранность. Также, хранение первичных документов, документов бухгалтерского и налогового учета ТСЖ может осуществляться в электронном виде, при этом их хранение на машинных носителях информации следует осуществлять в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" с применением электронной цифровой подписи, равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе информации. Для хранения налоговой отчётности, согласно НК РФ установлен предельный четырехлетний срок хранения документов, которые необходимы для исчисления и уплаты налогов - п. 19, 20 данного письма. Счета-фактуры как документы налогового учета хранятся четыре года (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Аналогичные сроки хранения у Книги продаж и Книги покупок и дополнительных листов к ним (п. 24 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, п. 22 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 1137) - п. 18 данного письма. Для хранения бухгалтерской отчетности, согласно ст. 29 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402- ФЗ «О бухгалтерском учете» ТСЖ обязано хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет (в ред. Федерального закона от 23.07.^013 № 251-ФЗ) - п. 18 данного письма. По срокам хранения кадровая документация в ТСЖ должна храниться: трудовые договоры (служебные контракты), трудовые соглашения, договоры подряда - 75 лет - п.29 данного письма; - личные карточки работников, в том числе временных работников, хранятся 75 лет - п.30 данного письма; подлинные личные документы(трудовые книжки, дипломы, аттестаты, удостоверения, свидетельства) хранятся до востребования, а невостребованные - 75 лет - п.30 данного письма. Документы, подтверждающие исчисление и уплату сумм страховых взносов во внебюджетные фонды, должны храниться в течение - шести лет (п. 6 ч. 2 ст. 28 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 212-ФЗ) - п. 36, п.37 данного письма.

Ставить под сомнение указанное заключение у суда нет оснований, поскольку оно соответствует требования, предъявляемым к доказательствам, статьями 59-60 ГПК РФ. В свою очередь, Иванова В.Е. каких бы то ни было доводов и доказательств, опровергающих выводы, изложенные в данном заключении суду, в нарушение требований ст. 56 ГПК РФ, не представила.

Допрошенная в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ в качестве свидетеля ФИО14, будучи предупрежденной судом об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний и отказ от дачи показаний, пояснила суду, что она оставляла письменное заключение, представленное в материалы дела, которое полностью поддерживает. У нее 25 лет стажа работы аудитором. Перечень документов, указанный в заключении закреплен в законе об бухгалтерском учете, если ТСЖ было в общей системе налогообложения, а с ДД.ММ.ГГГГ ТСЖ перешло на упрощенную систему, то запрашиваемые документы включают в себя и отчетность по упрощенно системе и по общей системе налогообложения. Четкого перечня документов нет, есть перечень со ссылками на бухгалтерский учет Документы должен вести председатель ТСЖ, без них не возможно вести документацию и бухгалтерию, там перечислены документы, которые должны быть обязательно, для сдачи отчета в налоговую, пенсионный фонд, если ТСЖ сдавала отчеты, то эти документы есть обязательно. Отчетность без этих документов не могла сдаваться и в данной момент бухгалтерская отчетность должна включать в себя бухгалтерский баланс, форму о финансовых результатах и целевое использование денег, пояснительные записки, если не было первичных документов. А если их нет, то следуют штрафные санкции, которые необходимо платить. При ликвидации ТСЖ ФНС может провести камеральную проверку и наложить штраф на ТСЖ.

При таких обстоятельствах, Иванова В.Е., будучи председателем правления ТСЖ, чьи полномочия были прекращены решением общего собрания, обязана передать ликвидационной комиссии всю указанную выше техническую и иную документацию, касающуюся деятельности ТСЖ, а при ее отсутствии, либо утрате, восстановить за свой счет.

В соответствии со ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу расходы.

В соответствии со ст. 100 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение, суд присуждает с другой стороны расходы по оплате услуг представителя в разумных пределах. С учетом характера, сложности дела и количества судебных заседаний, суд считает разумным пределом возместить ТСЖ «Пульс-1» расходы по оплате помощи представителя в размере 12514 руб. 86 коп., поскольку данные расходы подтверждены договором возмездного оказания юридических услуг и платежными поручениями, представленными в материалы дела.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ :

Обязать бывшего председателя ТСЖ «Пульс-1» Иванову В.Е. передать ликвидационной комиссии ТСЖ «ПУЛЬС-1» следующие документы ТСЖ «ПУЛЬС-1»:

- учредительные и регистрационные документы (ст. ст. 45 - 48 ЖК РФ, ст. 135 ЖК РФ, часть 1.1 ст. 136 ЖК РФ, п.1 ст.10 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», от.13.1, ст.14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ. (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) «О некоммерческих организациях»).