Дело № 12-262/2021
Р Е Ш Е Н И Е
г.Красноярск 16 июля 2021 года
Судья Железнодорожного районного суда г.Красноярска Белова М.М.,
с участием представителя ИФНС по Железнодорожному районну г. Красноярска ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО2, поданную в интересах ФИО3 на постановление начальника ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска от 21.04.2021 г. №24602107100093700005 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении ФИО3,
У С Т А Н О В И Л:
Постановлением начальника ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска №24602107100093700005 от 21.04.2021 г. ФИО3 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20000 рублей.
ФИО2 обратилась в суд, в интересах ФИО3, с жалобой на указанное постановления просит постановление отменить и прекратить производство по делу в связи с малозначительностью в соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ. Полагает, что административное правонарушение является малозначительным, просит учесть, что ООО «Оптимум» является субъектом малого предпринимательства. ФИО3 не исполняет обязанности директора, является пенсионером, иных доходов, кроме пенсии не имеет. Негативных последствий не наступило. ФИО3 добросовестно заблуждался на счет отсутствия обязанности по осуществлению валютный операций иностранному работнику – нерезиденту исключительно через банковский счет, так как в соответствии с Соглашением от 15.04.1994 г. «О сотрудничестве в области трудовой миграции и социальной защиты трудящихся-мигрантов» стороны трудоустройства, работники пользуются правами и выполняют обязанности, установленные трудовым законодательством стороны трудоустройства.
В судебное заседание ФИО3, ФИО2, не явились, о дне и месте судебного заседания извещены надлежащем образом.
Выслушав мнение представителя ИФНС по Железнодорожному району г. Красноярска, изучив материалы дела и оценив исследованные доказательства в своей совокупности, суд приходит к следующим выводам.
Частью 1 ст. 15.25 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 14.11.2017 N 325-ФЗ) предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.
Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о валютном регулировании) установлены правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.
В соответствии с подпунктом "в" пункта 6 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях", являются резидентами.
Граждане Российской Федерации, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства также являются резидентами (подпункты "а", "б" пункта 6 части 1 Закона о валютном регулировании).
Все остальные физические лица признаются нерезидентами (подпункт "а" пункта 7 части 1 статьи 1 указанного Закона).
Валютной операцией признается, в том числе приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (подпункт "б" пункта 9 части 1 Закона о валютном регулировании).
В силу требований части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.
При этом перечень условий, при соблюдении которых такие расчеты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках, является исчерпывающим и приведен также в указанной части статьи 14 Закона о валютном регулировании.
Согласно административному материалу 05.07.2019 г. ООО «ОПТИУМ» осуществил валютную операцию в валюте РФ по выплате по договорам гражданско-правового характера вознаграждения работникам – физическим лицам-нерезидентам на общую сумму 34800 рублей по расходным кассовым ордерам №28 и №29 от 05.07.2019 г. Денежные средства выданы из кассы ФИО4 на сумму 17400 рублей, ФИО5 на сумму 17400 рублей.
Фактические обстоятельства совершения правонарушения объективно подтверждаются исследованными и представленными доказательствами, которым в соответствии с требованиями статей 24.1, 26.11 КоАП РФ дана надлежащая оценка, и на основании полного и всестороннего их анализа установлены все предусмотренные статьей 26.1 КоАП РФ юридически значимые обстоятельства совершения правонарушения.
Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность.
Исходя из положений статьи 2.4 КоАП РФ и примечаний к ней, ФИО3, являясь директором ООО «ОПТИУМ» подлежит административной ответственности как должностное лицо.
Предусмотренный частью 3 статьи 14 Закона о валютном регулировании перечень условий, при соблюдении которых расчеты между резидентами и нерезидентами могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках, является исчерпывающим. Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме через кассу не входят в разрешенный частью 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании список операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках (наличными через кассу организации).
Таким образом, должностное лицо, оценив представленные в материалы дела доказательства и установив, что в нарушение Закона о валютном регулировании ООО «ОПТИУМ» осуществляло расчеты в наличной форме (выплата заработной платы) с нерезидентами (иностранными работниками) в валюте Российской Федерации минуя счета, открытые в уполномоченном банке, пришел к обоснованным выводам о наличии в действиях директора ООО «ОПТИУМ» ФИО3 состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Утверждения заявителя в жалобе о наличии правовых оснований для применения по настоящему делу положений статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и признания совершенного ФИО3 административного правонарушения малозначительным являются несостоятельными.
Аналогичные доводы являлись предметом проверки должностного лица при вынесении постановления о назначении административного наказания и обоснованно были отвергнуты по мотивам, подробно приведенным в постановлении, оснований не согласиться с которыми не усматривается.
Доводы заявителя жалобы о том, что он добросовестно заблуждался со ссылкой на Соглашение о сотрудничестве в области трудовой миграции и социальной защиты трудящихся-мигрантов от 15.04.1994, не могут служить основанием для признания правонарушения малозначительным, в связи с чем не могут быть приняты судом, поскольку порядок осуществления резидентами валютных операций урегулирован валютным законодательством Российской Федерации, а не указанным соглашением.
Совершенное ФИО3 деяние существенно нарушает охраняемые общественные отношения, складывающиеся в области соблюдения валютного законодательства, препятствует обеспечению реализации единой государственной валютной политики, в связи с чем оснований для признания деяния малозначительным не имеется.
Должностным лицом в процессе рассмотрения данного административного дела были исследованы все фактические обстоятельства и им дана правильная оценка. Судья не находит оснований для сомнений в правильности выводов должностного лица. Таким образом, должностным лицом сделан правильный вывод о виновности ФИО3 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.
Срок привлечения к административной ответственности, установленный статьей 4.5 КоАП на момент рассмотрения дела не истек.
Административное наказание ФИО3 назначено в соответствии с санкцией статьи.
Каких-либо существенных нарушений норм материального и процессуального права, которые могли бы повлечь за собой отмену данного решения, не установлено.
В связи с чем, оснований для отмены постановления должностного лица не имеется.
На основании изложенного, руководствуясь ст. <данные изъяты> 30.7 КоАП РФ, суд
Р Е Ш И Л:
Постановление начальника ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска от 21.04.2021 г. №24602107100093700005 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении ФИО3 оставить без изменения, а жалобу - без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд в течение десяти суток со дня вручения или получения его копии с подачей жалобы через Железнодорожный районный суд г.Красноярска.
Судья М.М. Белова
