НАЛОГИ И ПРАВО
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО КОММЕНТАРИИ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Налоговый кодекс
Минфин РФ

ФНС РФ

Кодексы РФ

Подборки

Популярные материалы

Решение Завьяловского районного суда (Удмуртская Республика) от 20.03.2019 № 2А-976/19

Дело № 2а-976/2019

18RS0013-01-2019-000442-10

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

20 марта 2019 года село Завьялово УР

Завьяловский районный суд Удмуртской Республики в составе председательствующего судьи Кожевникова Ю.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Удмуртской Республике к Никитину О.Г. о взыскании задолженности по налогам, пени,

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная ИФНС России № 9 по УР обратилась в суд с указанным административным иском к Никитину О.Г., просила суд взыскать с административного ответчика в доход бюджета задолженность по оплате:

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в сумме 448 руб.;

пени по налогу на имущество физических лиц, зачисляемому в бюджет сельских поселений в сумме 2 руб. 26 коп.;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 4376 руб.;

пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенном в границах сельских поселений в сумме 22 руб. 03 коп.

Заявленные требования мотивированы следующим.

Никитин О.Г. является плательщиком налога на имущество и земельного налога в связи с наличием в его собственности квартиры и земельного участка. У него образовалась задолженность по оплате указанных налогов за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ годы. Межрайонная ИФНС России № 9 по УР в соответствии с действующим законодательством направила в адрес административного ответчика требование об уплате недоимки по налогам и пени, которое административным ответчиком не исполнено.

В соответствии с частью 3 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

В установленный срок от административного ответчика возражения относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства, а также относительно заявленных требований не поступили.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Никитин О.Г. состоит на налоговом учете по месту жительства в Межрайонной ИФНС России № 9 по УР.

Положениями статьи 57 Конституции Российской Федерации, статей 3, 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В соответствии с положениями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Никитину О.Г. на праве собственности принадлежит квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 447749 руб., доля в праве ?.

В соответствии со статьями 400, 401 Налогового кодекса Российской Федерации ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно пункту 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации по общему правилу налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговые ставки по налогу на имущество физически лиц устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (пункт 1 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ставки налога на имущество физических лиц в отношении указанного имущества утверждены Решением Совета депутатов МО «Шабердинское» Завьяловского района УР от 26.11.2014 года № 124 (ред. от 22.09.2015 года) «Об установлении на территории муниципального образования «Шабердинское» налога на имущество физических лиц».

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Кроме того, Никитин О.Г. является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый , кадастровая стоимость 1458388 руб., доля в праве ?.

Плательщиками земельного налога в силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно пункту 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Ставки земельного налога с физических лиц в отношении указанного имущества утверждены Решением Совета депутатов МО «Шабердинское» Завьяловского района УР от 20.01.2011 года № 102 (ред. от 13.03.2015 года и 17.02.2016 года) «Об утверждении Положения «О земельном налоге» в муниципальном образовании «Шабердинское».

В связи с указанными обстоятельствами налоговым органом в сроки, установленные статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации, административному ответчику были направлены уведомления об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ (за налоговый период 2015 года) и от ДД.ММ.ГГГГ (за налоговый период 2016 года).

На основе указанных налоговых уведомлений административным истцом в обоснование заявленных требований по административному иску предоставлен расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, который составлен с учетом налоговых ставок, утвержденных в установленном порядке.

Административным ответчиком налоговые ставки, налоговая база в установленном порядке не обжалованы. Данные, указанные в налоговых уведомлениях и послужившие основанием для расчета сумм налогов в заявленном размере, административным ответчиком не оспорены, какие-либо возражения в адрес налогового органа после получения этих налоговых уведомлений им не направлялись.

Отсутствие оплаты по данным налоговым уведомлениям послужило основанием для направления налоговым органом административному ответчику требования об уплате налога в соответствии со статями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ.

В установленные законом сроки административным ответчиком обязанность по уплате налога не исполнена.

Доказательств обратного суду не представлено.

На основании пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации на суммы недоимки по указанным налогам налоговым органом были начислены пени.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Соответствующие суммы недоимки по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу за 2015 и 2016 года и пени (за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) были учтены в требованиях об уплате налога, пени от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ, которые направлены административному ответчику.

Данные требования административным ответчиком исполнены не были.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации подлежит применению в совокупности со специальными нормами Налогового кодекса Российской Федерации (статья 48), устанавливающими порядок взыскания обязательных платежей и санкций с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 руб.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с невыполнением административным ответчиком требований об уплате налога и пени, Межрайонная ИФНС России № 9 по УР обратилась к мировому судье судебного участка Якшур-Бодьинского района УР с заявлением о выдаче судебного приказа на соответствующие суммы недоимки и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка Якшур-Бодьинского района УР вынесен судебный приказ о взыскании с Никитина О.Г. задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка Якшур-Бодьинского района УР судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

Настоящее административное исковое заявление подано Межрайонной ИФНС России № 9 по УР в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в шестимесячный срок, установленный абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

При указанных обстоятельствах суд находит заявленные требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «Завьяловский район» Удмуртской Республики подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден при подаче настоящего административного иска.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 9 по Удмуртской Республике к Никитину О.Г. о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с Никитина О.Г. в доход бюджета на расчетный счет 40101810922020019001, УФК по УР (Межрайонная ИФНС России № 9 по Удмуртской Республике), ИНН 1835059990, КПП 184101001, БИК банка 049401001, задолженность по оплате:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в сумме 448 рублей (КБК 18210601020041000110, ОЕТМО 94616450);

- пени по налогу на имущество физических лиц, зачисляемому в бюджет сельских поселений в сумме 2 рубля 26 копеек (КБК 18210601020042100110, ОКТМО 94616450);

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком расположенном в границах сельских поселений в сумме 4376 рублей (КБК 18210606043101000110, ОКТМО 94616450);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенном в границах сельских поселений в сумме 22 рубля 3 копейки (КБК 18210606043101000110, ОКТМО 94616450).

Взыскать с Никитина О.Г. в доход бюджета Муниципального образования «Завьяловский район» Удмуртской Республики 400 рублей государственной пошлины.

Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Верховный суд Удмуртской Республики через Завьяловский районный суд Удмуртской Республики в течение пятнадцати дней со дня получения лицом, участвующим в деле, копии настоящего решения.

Судья Ю.А. Кожевников