Дело №2а-390/19
Р Е Ш Е Н И Е
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
25 января 2019 года город Ульяновск
Заволжский районный суд города Ульяновска в составе
председательствующего судьи О.В. Миллер
при секретаре Д.Р. Айзатулловой
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по Заволжскому району города Ульяновска к Дейман Анне Ивановне о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени,
У С Т А Н О В И Л:
Представитель Инспекции Федеральной налоговой службы России по Заволжскому району города Ульяновска обратился в суд с административным исковым заявлением к Дейман А.И. о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени.
В обоснование исковых требований указал, что на налоговом учете в ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска состоит Дейман А.И., ИНН №.
На основании Главы 31 НК РФ, Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Ульяновск», законодательные органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по соответствующему налогу.
Срок уплаты для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами:
Статья 2 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 «О транспортном налоге в Ульяновской области» устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.
Статья 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Согласно п.2 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки – (налоговая база х налоговая ставка)/12 месяцев х количество месяцев, за которое производится расчет.
Согласно п.3 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «город Ульяновск» суммы земельного налога уплачиваются не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчет суммы налога произведен в соответствии с п.1 ст.3 Закона от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», с п.п.2.1 пункта 2 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «город Ульяновск» и ст.394 НК РФ.
Ответчик имеет в собственности следующие объекты налогообложения:
Земельный участок, кадастровый номер №, расположенный по адресу: Ульяновская <адрес>;
Земельный участок, кадастровый номер №, расположенный по адресу: <адрес>.
Согласно выписке из базы данных владельцев транспортных средств и фактов владения, сформированной по сведениям ГИБДД, ответчик имеет в собственности следующие транспортные средства:
НИССАН ТИНО, г.р.з. №, 135 л.с., 1998 года выпуска.
Расчет суммы налога произведен в соответствии со ст.ст.2, 3, 4 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 (в ред. Закона от 05.10.2010 №131-ЗО), согласно приложенному уведомлению, срок уплаты не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно п.1 Закона №2003-1 от 09.12.1991 г. «О налоге на имущество физических лиц», налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложении.
В соответствии со ст.2 Закона №2003-1 от 09.12.1991 г. «О налоге на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на имущество.
В сроки, указанные в уведомлении, налог не был оплачен. За несвоевременную уплату налога были начислены пени за каждый календарный день просрочки, взыскание которых предусмотрено ст.75 налогового кодекса РФ (далее - НК РФ).
Во исполнение ст.69 НК РФ налоговым органом было направлены требования об уплате налога. На сегодняшний день в нарушение пп.1 п.1 ст.23 НК РФ налог не уплачен.
Однако до настоящего времени указанная задолженность по транспортному налогу и пени не погашена. В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ недоимка по налогам и другим обязательным платежам в бюджет взыскивается с граждан в судебном порядке.
Обращаясь в суд с административным иском представитель ИФНС просит взыскать с Дейман А.И. задолженность по земельному налогу за 2014 г. в сумме 18,00 руб., пени по земельному налогу за период с 01.12.2015 по 11.12.2017 в сумме 1,40 руб., транспортный налог за 2016 год в сумме 4 050 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2017 по 11.12.2017 в сумме 11,14 руб., а всего 4 080,54 руб..
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно ст.ст. 14, 62 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
В соответствии с ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.
В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 1 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.
В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В судебном заседании установлено, что административный ответчик имеет в собственности:
Земельный участок, кадастровый номер №, расположенный по адресу: Ульяновская <адрес>;
Земельный участок, кадастровый номер №, расположенный по адресу: <адрес>.
Из статьи 358 НК РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На основании Главы 31 НК РФ, Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Ульяновск», законодательные органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по соответствующему налогу.
Срок уплаты для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами:
Согласно п.3 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Ульяновск» (в редакции Решения Ульяновской Городской Думы от 29.09.2010 №97) налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями – 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно п.1 Закона №2003-1 от 09.12.1991 г. «О налоге на имущество физических лиц», налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложении.
Расчет суммы налога произведен в соответствии со ст.ст.2, 3, 4 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 (в ред. Закона от 05.10.2010 №31-ЗО), п.1 ст.3 Закона №2003-1 от 09.12.1991 г. «О налоге на имущество физических лиц», п.2 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Ульяновск» согласно уведомлений.
По уведомлению № 15594665 от 10.07.2017 на уплату земельного налога к уплате в сумме 496 руб., транспортный налог 4 050 руб. Срок оплаты не позднее 01.12.2017 года.
Направлено административному ответчику 25.09.2017 года заказным почтовым отправлением.
Требование от №14042 на сумму:
Земельный налог – 9,00 руб., пени 0,02 руб.,
Транспортный налог – 4050 руб., пени 11,14 руб. не оплачен;
Направлено административному ответчику 15.12.2017 года заказным почтовым отправлением.
Согласно ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки от суммы не уплаченного налога (не полностью уплаченного налога), просроченных авансовых платежей начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Согласно расчету административного истца сумма пени в связи с неуплатой административным ответчиком налога составляет:
По земельному налогу 1,40 руб., по транспортному налогу – 11,14 руб.
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ Дейман А.И. были направлены вышеприведенные требования, которые остались без исполнения.
После обращения административного истца в суд с настоящим иском, административный ответчик произвел частичную оплату.
При указанных обстоятельствах административные исковые требования ИФНС России по Заволжскому району города Ульяновска к Дейман А.И. о взыскании задолженности по земельному налогу за 2014 г. в сумме 18,00 руб., пени по земельному налогу за период с 01.12.2015 по 11.12.2017 в сумме 1,40 руб., транспортный налог за 2016 год в сумме 4 050 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2017 по 11.12.2017 в сумме 11,14 руб., а всего 4 080,54 руб. являются обоснованными и подлежат удовлетворению в указанном размере.
В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
В данном случае ввиду неуплаты Дейман А.И. налогов после получения требования об уплате налога ИФНС обратилась в суд с административным иском суд о взыскании с Дейман А.И. пени, земельного налога, транспортного налога 27.12.2018, то есть в сроки, установленные НК РФ.
В судебном заседании установлено, что и налоговые уведомления и требования направлялись налогоплательщику заказным письмом с уведомлением о вручении, при этом в реестрах на отправку заказной корреспонденции ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска указаны номера, направляемых документов, что подтверждает их передачу налогоплательщику.
Учитывая, что в соответствие со ст. 53 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, при этом в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В указанный в налоговом уведомлении срок, налоги не были уплачены Дейман А.И., поскольку она квитанцию об уплате налога за данный период в полном объеме суду не представила.
25.05.2018 ИФНС обращалась к мировому судье судебного участка №3 Заволжского судебного района г.Ульяновска с заявлением о вынесении судебного приказа.
25.05.2018 судебный приказ о взыскании пени по земельному налогу, транспортному налогу, пени был выдан, но 06.07.2018 – отменен по заявлению Дейман А.И.
С учетом приведенных положений НК РФ и ст.ст.2, 3, 4 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 (в ред. Закона от 05.10.2010 №31-ЗО), п.1 ст.3 Закона №2003-1 от 09.12.1991 г. «О налоге на имущество физических лиц», п.2 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Ульяновск», исковые требования ИФНС подлежат удовлетворению.
В связи с тем, что административный истец при подаче искового заявления в суд от уплаты государственной пошлины освобожден, в соответствии со ст. 114 КАС РФ с Дейман А.И. подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-177, 290 КАС РФ суд
Р Е Ш И Л:
Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Заволжскому району города Ульяновска к Дейман Анне Ивановне удовлетворить.
Взыскать с Дейман Анны Ивановны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: город <адрес> в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Заволжскому району города Ульяновска задолженность по земельному налогу за 2014 г. в сумме 18,00 руб., пени по земельному налогу за период с 01.12.2015 по 11.12.2017 в сумме 1,40 руб., транспортный налог за 2016 год в сумме 4 050 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2017 по 11.12.2017 в сумме 11,14 руб., а всего 4 080,54 руб..
Взыскать с Дейман Анны Ивановны в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.
Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья - О.В. Миллер
