Дело №2а-161/16
Р Е Ш Е Н И Е
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
19 января 2016 года город Ульяновск
Заволжский районный суд города Ульяновска в составе
председательствующего судьи О.В. Миллер
при секретаре Р.Р. Куликовой
рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по Заволжскому району города Ульяновска к Янову Н.П. о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени,
У С Т А Н О В И Л:
Представитель Инспекции Федеральной налоговой службы России по Заволжскому району города Ульяновска обратился в суд с административным исковым заявлением к Янову Н.П. о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени.
В обоснование исковых требований указала, что согласно выписке из базы данных владельцев транспортных средств и фактов владения, сформированной по сведениям ГИБДД, ответчик имеет в собственности следующие транспортные средства:
<данные изъяты>, автомобили легковые, <данные изъяты> л.с., рег. №
<данные изъяты>, автомобили грузовые, <данные изъяты> л.с., рег. №.
Расчет суммы налога произведен в соответствии со ст.ст.2, 3, 4 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 (в ред. Закона от 05.10.2010 №131-ЗО), согласно приложенному уведомлению, срок уплаты не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании Главы 31 НК РФ, Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Ульяновск», законодательные органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по соответствующему налогу.
Срок уплаты для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами:
Согласно п.3 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Ульяновск» (в редакции Решения Ульяновской Городской Думы от 29.09.2010 №97) налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями – 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ответчик имеет в собственности следующие объекты налогообложения:
Земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №.
Согласно п.1 Закона №2003-1 от 09.12.1991 г. «О налоге на имущество физических лиц», налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложении.
В соответствии со ст.2 Закона №2003-1 от 09.12.1991 г. «О налоге на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на имущество.
Ответчик имеет в собственности следующие объекты налогообложения:
<адрес>, кадастровый №.
Расчет суммы налога произведен в соответствии со ст.ст.2, 3, 4 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 (в ред. Закона от 05.10.2010 №131-ЗО), п.1 ст.3 Закона №2003-1 от 09.12.1991 г. «О налоге на имущество физических лиц», п.2 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Ульяновск» согласно уведомлений.
В сроки, указанные в уведомлении, налог не был оплачен. За несвоевременную уплату налога были начислены пени за каждый календарный день просрочки, взыскание которых предусмотрено ст.75 налогового кодекса РФ (далее - НК РФ).
Во исполнение ст.69 НК РФ налоговым органом было направлены требования об уплате налога. На сегодняшний день в нарушение пп.1 п.1 ст.23 НК РФ налог не уплачен.
Однако до настоящего времени указанная задолженность по транспортному налогу и пени не погашена. В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ недоимка по налогам и другим обязательным платежам в бюджет взыскивается с граждан в судебном порядке.
Обращаясь в суд с административным иском представитель ИФНС просит взыскать с Янова Н.П. пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 4 881 рубль 94 коп., пени по транспортному налогу в сумме 7 рублей 41 коп., земельный налог в сумме 458 рублей 39 копеек, пени по земельному налогу в сумме 6 рублей 01 коп., а всего 5 353 рубля 75 копеек.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно ст.ст. 14, 62 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
В соответствии с ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.
В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 1 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.
В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В судебном заседании установлено, что административный ответчик имеет в собственности следующие транспортные средства:
<данные изъяты>, автомобили легковые, <данные изъяты> л.с., рег. №
<данные изъяты>, автомобили грузовые, <данные изъяты> л.с., рег. № (до 24.09.2011 года).
Из статьи 358 НК РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Расчет суммы налога произведен в соответствии со ст.ст.2, 3, 4 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 (в ред. Закона от 05.10.2010 №131-ЗО), согласно приложенному уведомлению, срок уплаты не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании Главы 31 НК РФ, Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Ульяновск», законодательные органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по соответствующему налогу.
Срок уплаты для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами:
Согласно п.3 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Ульяновск» (в редакции Решения Ульяновской Городской Думы от 29.09.2010 №97) налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями – 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ответчик имеет в собственности следующие объекты налогообложения:
Земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №.
Согласно п.1 Закона №2003-1 от 09.12.1991 г. «О налоге на имущество физических лиц», налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложении.
В соответствии ср си.2 Закона №2003-1 от 09.12.1991 г. «О налоге на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на имущество.
Ответчик имеет в собственности следующие объекты налогообложения:
Квартиру, адрес: <адрес>, кадастровый №.
Расчет суммы налога произведен в соответствии со ст.ст.2, 3, 4 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 (в ред. Закона от 05.10.2010 №31-ЗО), п.1 ст.3 Закона №2003-1 от 09.12.1991 г. «О налоге на имущество физических лиц», п.2 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Ульяновск» согласно уведомлений.
По уведомлению №488343 на уплату транспортного налога за 2011 год к уплате – 9 440 рублей, на уплату земельного налога за 2011 год к уплате в сумме 458,39 руб., на уплату налога на имущество физических лиц за 2011 год к уплате в сумме 14 905,42 руб.
По уведомлению №714018 на уплату транспортного налога за 2012 год к уплате в сумме 3 840 рублей (по автомобилю <данные изъяты>), на уплату земельного налога за 2012 год к уплате в сумме 479,03 руб., на уплату налога на имущество физических лиц за 2012 год к уплате в сумме 14 905,42.
Налоговое уведомление от 10.04.2013 №714018 за 2012 и требование от 18.12.2012 №43089 на сумму:
Земельный налог за 2011 год – 479,03, не оплачен;
Пени по земельному налогу за период с 02.11.2012 по 18.12.2012 – 6,01 руб., не оплачены;
Транспортный налог за 2012 год – 3 840 руб., земельный налог за 2012 год – 479,03 руб. – оплата транспортного налога – 06.12.2013, земельного налога – 06.12.2013 года;
Пени по транспортному налогу за период с 06.11.2013 по 12.11.2013 – 7,41 руб., пени по земельному налогу – 43,53 руб., а всего 50,94 руб. (пени по земельному налогу в сумме 43,53 руб. уплачены 06.12.2013). Задолженность по требованию от 12.11.2013 №11629 составила 7,41 руб. – пени по транспортному налогу.
Требование от 19.12.2014 №38412 на сумму:
Налог на имущество физических лиц за 2011 – 14 905,42 руб., за 2012 – 14 905,42 руб., а всего 29 810,84 руб. – оплачен 29.01.2015 года.
Пени НПО налогу на имущество физических лиц за период с 02.11.2012 по 19.12.2014 – 4 881,94 руб. (пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 4 881,94 руб. не уплачены), на уплату налога были направлены в адрес ответчика заказным письмом, однако, на момент рассмотрения дела не уплачена.
Согласно ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки от суммы не уплаченного налога (не полностью уплаченного налога), просроченных авансовых платежей начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Согласно расчету административного истца сумма пени в связи с неуплатой административным ответчиком налога составляет:
По транспортному налогу на автомобиль <данные изъяты> – 7,41 руб.; на налогу на имущество физического лица – 4 881,94 руб., земельный налог 458,39 руб., пени по земельному налогу в сумме 6,01 руб.
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ Янову Н.П. были направлены вышеприведенные требования, которые остались без исполнения.
При указанных обстоятельствах административные исковые требования ИФНС России по Заволжскому району города Ульяновска к Янову Н.П. о взыскании задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 4 881 рубль 94 коп., пени по транспортному налогу в сумме 7 рублей 41 коп., земельный налог в сумме 458 рублей 39 копеек, пени по земельному налогу в сумме 6 рублей 01 коп., а всего 5 353 рубля 75 копеек являются обоснованными и подлежат удовлетворению в указанном размере. Начисление пени административным истцом не подтверждено документально.
Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
В данном случае ввиду неуплаты Яновым Н.П. налогов после получения требования об уплате налога ИФНС обратилась в суд с административным иском суд о взыскании с Янова Н.П. пени и земельного налога 29.10.2015, то есть в сроки, установленные НК РФ.
В судебном заседании установлено, что и налоговые уведомления и требования направлялись налогоплательщику заказным письмом с уведомлением о вручении, при этом в реестрах на отправку заказной корреспонденции ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска указаны номера, направляемых документов, что подтверждает их передачу налогоплательщику.
Учитывая, что в соответствие со ст. 53 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, при этом в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В указанный в налоговом уведомлении срок, налоги не были уплачены Яновым Н.П., поскольку он квитанцию об уплате налога за данный период суду не представил.
17.07.2015 ИФНС обращалась к мировому судье судебного участка №9 Заволжского судебного района г.Ульяновска с заявлением №4966 о вынесении судебного приказа.
20.07.2015 судебный приказ о взыскании пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, задолженности по налогу на землю был выдан, но 05 августа 2015 – отменен по заявлению Янова Н.П.
С учетом приведенных положений НК РФ и ст.ст.2, 3, 4 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 (в ред. Закона от 05.10.2010 №31-ЗО), п.1 ст.3 Закона №2003-1 от 09.12.1991 г. «О налоге на имущество физических лиц», п.2 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Ульяновск», исковые требования ИФНС подлежат удовлетворению.
В связи с тем, что административный истец при подаче искового заявления в суд от уплаты государственной пошлины освобожден, в соответствии со ст. 114 КАС РФ с Янова Н.П. подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-177, 290 КАС РФ суд
Р Е Ш И Л:
Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Заволжскому району города Ульяновска к Янову Н.П. удовлетворить.
Взыскать с Янова Н.П., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес> в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Заволжскому району города Ульяновска пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 4 881 рубль 94 коп., пени по транспортному налогу в сумме 7 рублей 41 коп., земельный налог в сумме 458 рублей 39 копеек, пени по земельному налогу в сумме 6 рублей 01 коп., а всего 5 353 рубля 75 копеек.
Взыскать с Янова Н.П. в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.
Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд город Ульяновска в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья - О.В. Миллер
