Председательствующий по делу в первой инстанции судья Копеистова О.Н.
Идентификационный номер 75RS0001-01-2019-008731-59
Номер первой инстанции 5-975/2019
Номер второй инстанции 7-12-396/2019
РЕШЕНИЕ
по делу об административном правонарушении
Судья Забайкальского краевого суда Ходюков Д.С., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Чите 11 ноября 2019 года жалобу Иванова Э.Ю. на постановление судьи Центрального районного суда г. Читы от 8 октября 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), в отношении директора общества с ограниченной ответственностью «Лавина» Иванова Э. Ю.,
установил:
постановлением судьи Центрального районного суда г. Читы от 8 октября 2019 года директор ООО «Лавина» Иванов Э.Ю. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 10 000 рублей с конфискацией алкогольной продукции.
В жалобе, поданной в Забайкальский краевой суд, Иванов Э.Ю. просит об отмене состоявшегося постановления, как незаконного.
Иванов Э.Ю. о времени и месте рассмотрения дела извещен через своего защитника Соловкина С.А., в суд не явился, в соответствии с ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ дело рассмотрено в отсутствии Иванова Э.Ю.
Изучив материалы дела, доводы жалобы, прихожу к следующему.
В соответствии с частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; на юридических лиц - от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Из материалов дела следует, что должностными лицами Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу в рамках проведения административного расследования по делу об административном правонарушении от 15.04.2019 № у7-ап 217/0.7 в отношении общества с ограниченной ответственностью «ЛАВИНА» 5 апреля 2019 года проведен осмотр помещений, территорий и находящихся там вещей и документов по адресу осуществления деятельности ООО «ЛАВИНА»: <адрес>, магазин, в ходе которого установлено, что директор Общества Иванов Э.Ю. осуществлял оборот (хранение, розничная продажа) алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива):
1. Производства ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) вобщем количестве 14 ед., общим объемом 0,7 дал:
пивной напиток «Марта Рэй коктейль» со вкусом апельсина, пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 28.06.2017 в количестве 13 ж/б банок;
пивной напиток «Марта Рэй коктейль» со вкусом апельсина, пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 03.05.2017 в количестве 1 ж/б банка;
2. Производства ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в общем количестве 14 ед., общим объемом 0,7 дал:
пивной напиток «Марта Рэй коктейль» со вкусом граната,
пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 30.09.2017 в
количестве 5 ж/б банок;
пивной напиток «коктейль Блейзер» со вкусом лимон-лайма, пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 21.09.2017 в количестве 7 ж/б банок;
пивной напиток «коктейль Блейзер» со вкусом яблока-бузины, пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 21.09.2017 в количестве 2 ж/б банок;
3. Производства ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в общем количестве 72 ед., общим объемом 3,6 дал:
пивной напиток «Марта Рэй коктейль» со вкусом вишни, пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 17.10.2017 в количестве 11 ж/б банок;
пивной напиток «Марти Рэй коктейль» со вкусом вишни, пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 27.11.2017 в количестве 9 ж/б банок;
пивной напиток «Марти Рэй коктейль» со вкусом граната, пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 04.12.2017 в количестве 12 ж/б банок;
пивной напиток «Тен Страйк Дарк», пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 02.12.2017 в количестве 27 ж/б банок;
пивной напиток «Тен Страйк Дарк», пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 07.11.2017 в количестве 3 ж/б банок;
пивной напиток «Тен Страйк Скай», пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 12.10.2017 в количестве 8 ж/б банок;
пивной напиток «Тен Страйк Скай», пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 07.11.2017 в количестве 2 ж/б банок;
4. Производства ООО «<данные изъяты>» (ИНН 9729075561) в общем количестве 55 ед., общим объемом 2,75 дал:
пивной напиток «коктейль Блейзер» со вкусом вишни, пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 28.10.2017 в количестве 5 ПЭТ бутылок;
пивной напиток «коктейль Блейзер» со вкусом джин-тоника, пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 28.10.2017 в количестве 3 ПЭТ бутылок;
пивной напиток «коктейль Блейзер» со вкусом джин-тоника, пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 07.11.2017 в количестве 20 ж/б банок;
пивной напиток «Марта Рэй коктейль» со вкусом лимону пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 08.11.2017 в количестве 1 ж/б банка;
пивной напиток «коктейль Блейзер» со вкусом тархуна, пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 27.11.2017 в количестве 14 ж/б банок;
пивной напиток «коктейль Блейзер» со вкусом лимон-лайма, пастеризованный, ал. 6,7 %, объемом 0,5 л., дата розлива, 27.11,2017 в количестве 12 ж/б банок;
без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота алкогольной продукции, в нарушение статей 10.2, 26 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее - Федеральный закон № 171-ФЗ).
В ходе административного расследования 15.04.2019 года в адрес ООО «ЛАВИНА» направлено определение об истребовании сведений о предоставлении копии товаросопроводительных документов (товарно-транспортная накладная (далее - ТТН), справки к ТТН с разделами «А» и «Б», удостоверение о качестве алкогольной продукции, декларации о соответствии), подтверждающие закупку алкогольной продукции (напитки, изготавливаемые на основе пива, пивные напитки) производства ООО «<данные изъяты>» ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) ООО «<данные изъяты>» (ИНН №).
24.05.2019 года в Управление по определению об истребовании сведений от директора ООО «ЛАВИНА» Иванова Э.Ю. поступил пакет документов, в том числе копии ТТН с разделами «Б» и декларациями соответствия.
Руководителем общества представлены следующие ТТН на закупку алкогольной продукций по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива):
CHTWZ 109788 от 15.10.2018; CHTWZ 113922 от 24.10.2018; CHTWZ 122904 от 15.11.2018; CHTWZ 131187 от 06.12.2018; CHTWZ 134268 от 13.12.2018; CHTWZ 136975 от 20.12.2018; CHTWZ 002791 от 17.01.2019; -CHTWZ 010150 от 11.02.2019; CHTWZ 017931 от 01.03.2019; CHTWZ 022515 от 15.03.2019; CHTWZ 025580 22.03.2019; CHTWZ 032996 от 11.04.2019.
Вместе, с тем, в соответствии с данными ЕГАИС установлено следующее.
По ТТН № CHTWZ Л09788 от 15.10.2018, № CHTWZ 113922 от 24.10.2018 ООО «ЛАВИНА» закупило у ООО «<данные изъяты>» алкогольную продукцию (пивные напитки) производства ООО «<данные изъяты>»;
По ТТН № CHTWZ 131187 от 06.12.2018, № CHTWZ 134268 от 13.12.2018, № CHTWZ 136975 от 20.12.2018 CHTWZ 002791 от 17.01.2019; № CHTWZ 010150 от 11.02.2019; № CHTWZ 017931 от 01.03.2019; № CHTWZ 022515 от 15.03.2019; № CHTWZ 025580 от 22.03.2019; № CHTWZ 032996 от 11.04.2019 ООО «ЛАВИНА» закупило у ООО «<данные изъяты>» алкогольную продукцию (пивные напитки) производства ООО «<данные изъяты>»;
По ТТН № CHTWZ 002791 от 17.01.2019; № CHTWZ 017931 от 01.03.2019; ООО «ЛАВИНА» закупило у ООО «<данные изъяты>» алкогольную продукцию (пивные напитки) производства ООО «<данные изъяты>»;
По ТТН № CHTWZ 010150 от 11.02.2019; № CHTWZ 017931 от 01.03.2019; № CHTWZ 022515 от 15.03.2019; № CHTWZ 025580 от 22.03.2019; ООО «ЛАВИНА» закупило у ООО «<данные изъяты>» алкогольную продукцию (пивные напитки) производства ЗАО «<данные изъяты>».
Таким образом, директор ООО «ЛАВИНА» Иванов Э.Ю. не предоставив ТТН, справки к ТТН с разделами «А» и «Б», удостоверение о качестве алкогольной продукции, декларации о соответствии подтверждающих закупку алкогольной продукции (напитки, изготавливаемые на основе пива, пивные напитки) производства ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), обнаруженных 15.04.2019 в магазине ООО «ЛАВИНА», осуществлял деятельность по обороту (хранение, розничная продажа) алкогольной продукции по коду вида продукций 520 (напитки изготавливаемые на основе пива) по месту осуществления деятельности по адресу: <адрес>, магазин, без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота алкогольной продукции, в нарушение статей 10.2, 26 Федерального закона № 171-ФЗ.
Вместе с тем, при проведении анализа ЕГАИС установлено, что алкогольная продукция по коду вида продукции 520 (напитки изготавливаемые на основе пива) обнаруженная в ходе проведения осмотра <Дата> помещений, территорий и находящихся там вещей и документов по адресу осуществления деятельности ООО «ЛАВИНА»: <адрес>, магазин, закуплена директором Общества Ивановым Э.Ю. у ООО «<данные изъяты>» (далее - ООО «<данные изъяты>»), сведения о, которых представлены в ПРИЛОЖЕНИИ №1.
При анализе движения алкогольной продукции производства ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) на основании отчетов об объемах закупок и поставок, информации об остатках продукции по накладным цепочки поставок, полученных ЕГАИС установлено, что оборот продукции осуществлялся по следующей цепи контрагентов, перечисленных в Приложении №, 1 столбец 6.
При анализе сведений о производителях алкогольной продукции (Приложение № 1, столбец 6) установлено, что у каждого из производителей адрес производства и поставок, указанный в товаросопроводительных документах совпадает с адресами: местонахождения юридического лица, зарегистрированного в Едином реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ); производства и поставок алкогольной продукций, зафиксированного в ЕГАИС.
Согласно информации, поступившей от Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка письмами от 01.03.2018 № 3368/02-02, 07.03.2018 № 3708/02-02 а также от МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу письмами от 28.04.2018 №№ yl-7925/02, yl-7924/02, производители алкогольной продукции, указанные в Таблице № 1 (столбец 1), не осуществляют хозяйственную деятельность по адресам осуществления деятельности, что подтверждается протоколами осмотров проведенных должностными лицами МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу, в рамках дел об административных правонарушениях, возбужденных по статье 14.19 КоАП РФ, а также сведениями, полученными в рамках проведения административных расследований в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №, дело об административном правонарушении от 20.03.2018 № у7-ап88/07), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №, дело об административном правонарушении от <Дата> № у7-ап112/07), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №, дело об административном правонарушении от 23.04.2018 № у7-ап 145/07):
ООО <данные изъяты>» - <адрес>. Согласно протоколу осмотра от 01.03.2018 № 02-18/160-2 по указанному адресу находится одноэтажное нежилое здание, которое на момент осмотра было закрыто, деятельность в нем никто не осуществляет более года. ООО «<данные изъяты>» по указанному адресу деятельность не осуществляет.
Инспекцией Федеральной налоговой службы № 33 по г. Москве предоставлены сведения, согласно которым при проведении осмотра ООО «<данные изъяты>» с 01.02.2017 по 01.07.2017 по адресу регистрации: 125310<адрес>, договорные отношения не заключались,- гарантийное письмо не предоставлялось, исполнительные органы ООО «<данные изъяты>» по обследуемому адресу не значатся. При визуальном осмотре, указанного адреса мощностей по производству алкогольной продукции, сырья, бутылок (тары), сотрудников,- складских помещений, а также наличие технического регламента (ГОСТ) - по производству алкогольной продукции, соответствующей документации (рецептуры), не обнаружено.
Согласно сведениям о среднесписочной численности работников за 2017 год количество сотрудников организации составляет 1 человек.
ОМВД России по району Строгино г. Москвы представлен ответ с объяснениями от 15.05.2018, отобранные от К. на запрос Управления от 24.04.2018 № у7-3178/07, согласно которому по адресу: <адрес>, никаких производственных помещений не располагается, ООО «<данные изъяты>» никогда не работало. К., являясь сотрудником ЧОО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес>, пояснил, что о компании ООО «<данные изъяты>» никогда не слышал, на территории охраняемого объекта по указанному адресу такой организации нет, алкогольной продукцией никто не занимается, производственных и складских помещений с алкогольной продукцией по адресу никогда не находилось.
Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что ООО «<данные изъяты>» в ЕГРЮЛ 07.02.2018 внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) юридического лица недостоверен, а также отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как производство пива и пивных напитков. Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.1contr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «<данные изъяты>» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом, в связи с возможностью его ликвидации.
ООО «<данные изъяты>» <адрес> Согласно протоколу осмотра, от 22.02.2018 № 0218/170-2 по указанному адресу находится ангар, разделенный на 5 помещений, при осмотре которых установлено, что ООО «<данные изъяты>» по адресу деятельность не осуществляет.
Инспекцией Федеральной налоговой службы №. 36 по г. Москве представлены сведения, согласно которым по результатам проверки сведений об адресе ООО «<данные изъяты>» установлено, что собственник помещения договорных отношении с ООО «<данные изъяты>» не подтвердил, Общество по указанному адресу в ЕГРЮЛ не находится.
Также налоговая отчетность за 2017 год ООО «<данные изъяты>» представлялась с нулевыми показателями финансово-хозяйственной деятельности, налоговые декларации по акцизам не представлялись, сведения о работниках не предоставлялись, контрольно-кассовая техника, принадлежащая ООО «<данные изъяты>» в налоговом органе не зарегистрирована,
Кроме этого, сообщено, что руководитель и учредитель ООО «<данные изъяты>» П. также, является руководителем и учредителем ряда иных организаций (массовый руководитель). Также ОМВД России по Академическому району г. Москвы представлены сведения, к которым приложены рапорт УУП И. и объяснения от 12.05.2018, отобранные от Я. являющегося менеджером и продавцом ООО «<данные изъяты>» специализирующегося на реализации бывших в употреблении дисков и резины для автомобилей, по адресу: <адрес>. Я. пояснил, что ООО «<данные изъяты>» по данному адресу не располагалось и не располагается, какой - либо хозяйственной деятельности не ведет, откуда взялась информация о регистрации данной фирмы по данному адресу, ему неизвестно.
ООО «<данные изъяты>» - <адрес>. Согласно протоколу осмотра от 22.02.2018 № 02-18/168 по указанному адресу находится многоэтажное жилое здание, ООО «<данные изъяты>» по адресу деятельность не осуществляет.
Инспекцией Федеральной налоговой службы № 29 по г. Москве представлены сведения, согласно которым Инспекцией 12.12.2017 установлено, что по адресу регистрации ООО «<данные изъяты>»: <адрес>, находится многоэтажный жилой дом с нежилыми помещениями, имеющий 3 отдельных входа, где на первом этаже располагается: студия звукозаписи ООО «<данные изъяты>», выставочный зал и офисные помещения ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», офисные Помещения ТСЖ «<данные изъяты>». Нахождение ООО «<данные изъяты>» не установлено.
Также ООО <данные изъяты>» представлена налоговая отчетность с «нулевыми показателями» за 2, 3, 4 кварталы 2017 года (с момента государственной регистрации 19.04.2017 до момента окончания поставок алкогольной продукции 14.12.2017), декларации по акцизам с 19.04.2017 по 31.12.2017 не представляло, сотрудники в организации отсутствуют, что свидетельствует о фактическом отсутствии производства, алкогольной продукции, а также фиктивной фиксации адреса в ЕГАИС и указание его в товаросопроводительных документах, как адрес производства и поставок алкогольной продукции.
ОМВД России по району Проспект Вернадского г. Москвы представлены сведения, согласно которым опросить представителя ООО «<данные изъяты>» в целях установления места производства подакцизного товара алкогольной продукции по коду вида продукции 520 не представляется возможным, так как по адресу ООО «<данные изъяты>» не располагается.
Также ТСЖ «<данные изъяты>» (ИНН №, <адрес> 1) представлена справка от 14.05.2018 №2, согласно которой ТСЖ «<данные изъяты>» сообщает, что помещение № 1-48 является авто местом в подземной автостоянке. Договор на аренду помещения с ООО «<данные изъяты>» в 2017 году и по настоящее время с ТСЖ не заключался, каких-либо фирм по приготовлению и розливу алкогольной продукции по адресу не располагается.
Управлением Федеральной налоговой службы по г. Москве также сообщено, что в отношении вышеуказанных организаций (ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>») территориальными налоговыми органами принято решение о приостановлении операций налогоплательщика по счетам в банках и переводов его электронных денежных средств в связи, с непредставлением налоговых деклараций по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию за 2017 год.
Также согласно поручению Росалкогольрегулирования от 07.03.2018 № 3708/02-02, данное в МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу, технологическое оборудование вышеуказанных организаций-производителей не оснащалось автоматическими средствами измерения и учета готовой продукции. Также, в отношении указанных организаций Росалкогольрегулированием не принимались решения о допустимости использования технологического оборудования для производства пива и пивных напитков, сидра, пуарэ, медовухи без оснащения автоматическими средствами измерениям учета объема готовой продукции.
Данные факты указывают на то, что указанными производителями (Приложения № 1, столбец 3) фактически производство и поставки; алкогольной продукции не осуществлялись, в том числе по адресам, зафиксированным в ЕГАИС и указанным в товаросопроводительных документах, тем самым в справках к ТТН с разделами «А» и «Б» отражены фиктивные поставки продукции, поскольку организации - производители по адресам осуществления деятельности не находятся и никогда не находились, а соответственно производственных и складских помещений, а также технологического оборудования для производства алкогольной продукции не имели.
Также при анализе сведений, о контрагентах алкогольной продукции (Приложение № 1, столбец 6), установлено, что у каждой из организаций адреса закупок и поставок, указанных в товаросопроводительных документах совпадают с адресами: местонахождения юридических лиц, зарегистрированных в Едином закупок и поставок алкогольной продукции, зафиксированных в ЕГАИС.
В рамках проведения административного расследования в отношений ООО «ЛАВИНА», а также в ходе проведения административных расследований в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №, дело об административном правонарушении от 20.03.2018 № у7-ап 145/07), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №, дело об административном правонарушении от 26.03.2018 № у7-ап12/07), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №, дело об административном правонарушении от 23.04.2018 № у7-ап 145/07) получены сведения, в соответствии с которыми установлено, следующее:
ООО «<данные изъяты>» (ИНН/КПП №), адрес: <адрес> протоколом осмотра от 05.04.2018 № у7-ап88/07-8, установлено, что по адресу располагается многоэтажное здание, где осуществляют деятельность различные организации. Представитель одной организаций - салон «Студия красоты» (существующей с марта 2014 года, согласно интернет-ресурсам) пояснил, что ООО «<данные изъяты>» по данному адресу отсутствует.
Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных, в ЕГРЮЛ, размещено на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «<данные изъяты> ЕГРЮЛ <Дата> внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения юридического; лица недостоверен а также отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности Оптовая торговля пивом и пивными напитками. Также при проверке сведений негосударственных интернет-ресурсов (www.1contr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «<данные изъяты>» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом, в связи с возможностью ликвидации.
ООО «<данные изъяты>» (ИНН/КПП №), адрес: <адрес> – протоколом осмотра установлено, что по адресу располагается многоэтажное нежилое здание располагаются офисные помещения, в которых осуществляют деятельность различные организации. Представитель собственника помещений (ОАО «<данные изъяты>») сообщил, что с ООО «<данные изъяты>» договора (субаренды) нежилых помещений не заключался, адрес места нахождения (юридический адрес) организаций не предоставлялся, также организация не является контрагентом.
Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ размещенном официальном сайте Федеральной налоговой службы установлено, что по ООО «<данные изъяты> выписке из ЕГРЮЛ отсутствуют сведения о виде экономической деятельное Общероссийском классификатору видов экономической деятельности как оптовая торговля пиво и пивными напитками. Также при проверке сведений и негосударственных интернет-ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагенте установлено, что по ООО «<данные изъяты>» имеется информация с рекомендацией проверке контрагента.
ООО «<данные изъяты>» (ИНН/КПП №), адрес: <адрес> протоколом осмотра установлено, что по адресу расположено многоэтажное нежилое здание в котором осуществляют деятельность различные организации; «<данные изъяты>», «<данные изъяты>». Представитель одной из организаций (продавец) пояснил, что ООО «<данные изъяты>» по адресу отсутствует.
Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «<данные изъяты>» ЕГРЮЛ 28.03.2018 внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения юридического лица недостоверен. Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, ООО «<данные изъяты>» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом в связи с возможностью его ликвидации.
ООО «<данные изъяты>» (ИНН/КПП №), адрес: Россия, <адрес> - протоколом осмотра от 04.04.2018 № у7-ап83/07-4, № у7-ап88/07-2 установлено, что по адресу располагается девятиэтажный многоквартирный жилой дом, на. 1-ом этаже какие - либо организации отсутствуют.
Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «<данные изъяты>» ЕГРЮЛ 07.12.2017 внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения юридического лица недостоверен, сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица недостоверны, сведения, об участниках юридического лица недостоверны, а. также отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как Оптовая торговля пивом и пивными напитками. Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.lcontr.ru) при проверке контрагентов установлено, что по ООО «<данные изъяты>» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом, в связи с возможностью ликвидации.
ООО «<данные изъяты>» (ИНН/КПП №), адрес: <адрес> - согласно протоколу осмотра от 16.03.2018 № 02-18/226-2 установлено, что по адресу расположен многоэтажный многоквартирный жилой дом. Установить местонахождение ООО «<данные изъяты>» не представилось возможным.
Также ИФНС России № 23 по г. Москве сообщает, что контрольно-кассовая техника принадлежащая ООО «<данные изъяты>» в налоговом органе не зарегистрирована.
Также, от Департамента городского имущества г. Москвы получены сведения, согласно которым по адресу: <адрес> многоквартирный дом, в котором нежилые помещения № 4Н не учтены. Согласно сведениям, содержащимся в информационных ресурсах Департамента городского имущества г. Москвы, на нежилые помещения, находящиеся в собственности г. Москвы, расположенные в многоквартирном доме по указанному адресу, договорные отношения с ООО «<данные изъяты>» Департаментом не оформлялись.
Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы; установлено, что по ООО «<данные изъяты>» в ЕГРЮЛ 23.11.2017 внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) юридического лица недостоверен.
Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.1contr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «<данные изъяты>» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом, в связи с возможностью его ликвидации. Согласно информации с интернет-сайта www.focus.kontur.ru ООО «<данные изъяты>» имеет признаки фирмы-однодневки.
ООО «<данные изъяты>» (ИНН/КПП №), адрес: <адрес> - согласно протоколу осмотра от 05.04.2018 № у7-ап83/07-8, № у 7-ап88/07-6 6 установлено, что по адресу располагается многоэтажное жилое здание, на 1-ом этаже которого располагается стоматология «Мята» (существующая с 2012 года, согласно интернет-ресурсам), представитель которой пояснила, что ООО «<данные изъяты>» по указанному адресу отсутствует.
Также, от Департамента городского имущества г. Москвы получены сведения, согласно которым по указанному адресу числится 14-этажный многоквартирный дом общей площадью 15720,2 кв.м. 2009 года постройки. Согласно сведениям, содержащимся в информационных ресурсах Департамента городского имущества, г. Москвы, на нежилые помещения, находящиеся в собственности г. Москвы, расположенные в многоквартирном доме по указанному адресу, договорные отношения с ООО «<данные изъяты>» Департаментом не оформлялись.
По информации, поступившей от ИФНС России № 36 по г, Москве (письмо от 20.06.2018 № 22-21/030868дсп (входящий № Вх-2826 от 28.06.2018) ООО «<данные изъяты>» (ММ №) по: адресу регистрации: 119331<адрес>
не находится, помещения, являющиеся объектами: недвижимого имущества в собственности ООО «<данные изъяты>» отсутствуют, в 3 и 4 кварталах 2017 года и 1 квартале 2018 года работников, кроме генерального директора М. в ООО «<данные изъяты>» не было, сведения по форме 2-НДФЛ за 2017 год не представлены. М. является номинальным директором организации, финансово-хозяйственной деятельностью не управляла. Весной 2017 года оформилась номинальным директором за денежное вознаграждение.
ООО «<данные изъяты>» (ИНН/КПП №), адрес: <адрес> - протоколом осмотра от <Дата> № у7-ап83/07-1, № у7-ап88/07-1 установлено, что по адресу располагается восьмиэтажный многоквартирный жилой дом, на 1-ом этаже которого располагаются салон красоты «<данные изъяты>», ресторан «<данные изъяты>» (существующий с 2011 года, согласно интернет-ресурсам). ООО «<данные изъяты>» по адресу отсутствует.
Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «<данные изъяты>» в ЕГРЮЛ отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как Оптовая торговля пивом и пивными напитками. Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «<данные изъяты>» имеется информация с рекомендацией проверить контрагента.
ООО «<данные изъяты>» (ИНН/КПП №), адрес: <адрес> – протоколом осмотра от 04.04.2018 № у7-ап83/07-5, № у7-ап88/07-4 установлено, что по адресу располагается многоэтажный многоквартирный жилой дом, на 1-ом этаже которого располагаются магазины «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>». Представитель одной из организаций (продавец магазина) пояснил, что ООО «<данные изъяты>» по адресу отсутствует.
Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «<данные изъяты>» в ЕГРЮЛ 23.11.2017 внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) юридического лица недостоверен, а также отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как Оптовая торговля пивом и пивными напитками. Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.1contr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «<данные изъяты>» имеется информация с рекомендацией не работать с данным, контрагентом, в связи с возможностью его ликвидации.
Таким образом, установлено, что организации-контрагенты (Приложение №, столбец 6) указанные в отчете по остаткам продукции по накладным: цепочки поставок фактически, не осуществляют и не осуществляли деятельность, связанную с закупкой-поставкой алкогольнойпродукции, по адресам указанным в сопроводительных документах иадресам зафиксированным в ЕГАИС.
Более того, на сайте Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка <Дата> была размещена информация о нелегальном обороте пивных напитков производства ООО «<данные изъяты>» ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в связи с чем в целях профилактики возможных нарушений Росалкогольрегулированием обращено внимание организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляющих оптовую и розничную продажу пива, пивных напитков на необходимость тщательной, проверки сопроводительных документов.
Данные факты указывают на то, что указанными организациями фактически поставки алкогольной продукции не осуществлялись, в том числе по адресам, указанным в товаросопроводительных документах, также учитывая, что поставки алкогольной продукции, осуществлялись неизменными объемами с момента производства продукции, одним днем с момента первой отгрузки от производителя до третьего получателя продукции, тем самым в документах отражены фиктивные поставки алкогольной продукции, поскольку организации - контрагенты по адресам осуществления деятельности не находятся и никогда не находились, а соответственно складских помещений для оборота (закупок, хранения, поставок) алкогольной продукции не имели.
Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями статей 10.2, 16, 26 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции, судья пришёл к правильному выводу о наличии в действиях должностного лица состава правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Доводы жалобы, что товаросопроводительные документы на алкогольную продукцию не находились в месте деятельности ООО «Лавина», где осуществлялось хранение и продажа алкогольной продукции, не являются основаниями для освобождения от административной ответственности.
Согласно подпункту 1 пункт 1 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, если иное не установлено настоящей статьей.
По смыслу приведенных положений закона документы на алкогольную продукцию, в том числе товарно-транспортные накладные и прилагаемые к ним справки, подтверждающие легальность оборота продукции и законность ее прохождения от организации-производителя до потребителя, должны находиться непосредственно в торговой точке и быть готовыми к предъявлению по первому требованию, как покупателя, так и контролирующего органа.
В случае не предъявления в момент проверки документов, подтверждающих легальность оборота алкогольной продукции действия правонарушителя квалифицируются по части 2 статьи 14.16 КоАП.
Доводы о том, что алкогольная продукция была легальная, внесена в единую государственную автоматизированную информационную систему (ЕГАИС), Иванов Э.Ю. не знал, что алкогольная продукция была произведена по фиктивным адресам, не освобождают от административной ответственности.
В ходе проверки установлено, что документы на алкогольную продукцию недействительны, поскольку анализ представленных сопроводительных документов свидетельствует, что адреса юридических лиц – контрагентов, работающих с алкогольной продукцией и которые поставляли алкогольную продукцию, недействительны, несмотря на то, что алкогольная продукция была учтена в единой государственной автоматизированной информационной системе.
Правонарушение по части 2 статьи 14.16 КоАП может быть совершено по неосторожности, поэтому доводы Иванова Э.Ю., что он не знал о недействительных адресах изготовителей алкогольной продукции не исключают субъективную строну правонарушения и не являются основаниями для прекращения дела об административном правонарушении.
Административное наказание в виде административного штрафа назначено Иванову Э.Ю. в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ, в пределах санкции ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ, с учетом всех обстоятельств дела, а также характера совершенного правонарушения, объектом которого являются общественные отношения в сфере розничной торговли алкогольной и спиртосодержащей продукцией.
Порядок и срок давности привлечения Иванова Э.Ю. к административной ответственности соблюдены.
Руководствуясь ст.ст. 30.6-30.7 КоАП РФ, судья
решил:
постановление судьи Центрального районного суда г. Читы от 08 октября 2019 г. вынесенное в отношении директора ООО «Лавина» Иванова Э. Ю. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ без изменения, жалобу – без удовлетворения.
Решение вступает в законную силу в день его вынесения и может быть обжаловано (опротестовано) в Восьмой кассационный суд общей юрисдикции порядке статей 30.12.-30.14 КоАП РФ.
Судья Д.С. Ходюков
