РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
05 июня 2020 года пгт. Спирово
Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области – постоянное судебное присутствие в пгт. Спирово Спировского района Тверской области в составе
председательствующего судьи Урядниковой Е.А.,
при секретаре судебного заседания Кузовенковой В.И.,
рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1-48/2020 (уникальный идентификатор дела – 69RS0006-02-2020-000034-05) по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области,
УСТАНОВИЛ:
В Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области – постоянное судебное присутствие в пгт. Спирово Спировского района Тверской области поступило административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области к Дибирову А.А.. о взыскании задолженности по налогам.
В обоснование заявленных требований указано, что Дибиров А.А. является плательщиком налога ни имущество физических лиц, транспортного налога, страховых взносов.
С 03.05.2007 года по 28.03.2014 года Дибиров А.А. являлся собственником жилого дома по адресу: <адрес>; с 2010 года является собственником транспортного средства МИЦУБИСИ LANCER, государственный регистрационный знак №».
Дибиров А.А. прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на основании собственного решения 02.09.2013 года, и как страхователь являлся плательщиком страховых взносов в бюджет.
Налог на имущество физических лиц, транспортный налог за 2015, 2016, 2017 годы, страховые взносы Дибировым А.А. в установленные законом сроки не уплачены.
В связи с тем, что налогоплательщиком налоги не уплачены в установленный законодательством срок, на основании ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени: по транспортному налогу в размере 240,66 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды до 01.01.2017 года в размере 133,08 руб., по налогу на имущество в размере 88,88 руб.
В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате налогов и пени в его адрес были направлены требования № 477 от 08.02.2017 года, № 11065 от 08.02.2018 года, № 15279 от 05.02.2019 года и № 34287 от 05.07.2019 года об уплате задолженности, которые в добровольном порядке налогоплательщиком не исполнены.
По требованию от 05.07.2019 года № 34287 в соответствии со ст. 11, ст. 12 Федерального закона № 436-ФЗ произведено списание пени по транспортному налогу в сумме 11,81 руб., списание пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии до 01.01.2017 года.
Определением мирового судьи от 16.12.2019 года было отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с Дибирова А.А. задолженности по налогам и пени.
Просят суд: взыскать с Дибирова А.А. пени по налогу на имущество физических лиц в размере 88,88 руб.; по транспортный налог за 2015, 2016, 2017 годы в размере 2940,00 руб. и пени в размере 240,66 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды до 01.01.2017 года в размере 133,08 руб., а всего на общую сумму 3314,13 руб.
Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещён надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела без его участия.
Административный ответчик Дибиров А.А. в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался надлежащим образом заказной корреспонденцией.
Изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.
Статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.
Согласно п. 2 и пп.1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Обязанность по уплате налога должна прекращается с его уплатой налогоплательщиком. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствие с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Ставки транспортного налога установлены ст. 1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» от 06.11.2002 № 75-30 и составляют, в частности, для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. – 10 руб.
Согласно ст.ст. 400, 401 НК РФ объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры.
Решением Совета депутатов городского поселения поселок Спирово от 25.11.2014 года №77 с 1 января 2015 года установлены налоговые ставки в размере 0,299 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.
Согласно частям 1 и 2 статьи 18 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (действующему на момент осуществления предпринимательской деятельности административного ответчика) плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном Законом.
В соответствии с частью 1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
Согласно ст. 409 п.п. 1, 2, 3 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, которое направляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога обратиться в суд с заявлением о взыскании, если общая сумма задолженности превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи, то есть если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога при расчете общей суммы, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма не превысила 3000 рублей, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и уплачивается одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Как установлено судом и подтверждается материалами дела, Дибиров А.А. являлся плательщиком налога на имущество физических лиц как собственник жилого дома по адресу: <адрес> право собственности прекращено 28.03.2014 года.
В 2015, 2016, 2017 годах являлся плательщиком транспортного налога как собственник транспортного средства МИЦУБИСИ LANCER, государственный регистрационный знак №» мощностью двигателя 98 л.с.
02.09.2013 года Дибиров А.А. прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на основании собственного решения, о чем в ЕГРИП сделана соответствующая запись.
04.09.2016 года, 21.09.2017 года, 15.08.2018 года Межрайонной ИФНС России № 3 по Тверской области налогоплательщику заказными письмами были направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога соответственно № 104017049 от 04.09.2016 года за 2015 год со сроком уплаты не позднее 01.12.2016 года в размере 980,00 руб.; № 55352985 от 21.09.2017 года за 2016 год со сроком уплаты не позднее 01.12.2017 года в размере 980,00 руб.; № 53877412 от 15.08.2018 года со сроком уплаты не позднее 03.12.2018 года в размере 980,00 руб., которые административным ответчиком исполнены в установленный срок не были.
В связи с тем, что налогоплательщиком налоги не были уплачены в установленный законодательством срок, на основании ст. 75 НК РФ административному ответчику начислены пени по транспортному налогу в сумме 240,66 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 88,88 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды до 01.01.2017 года в сумме 133,08 руб.
В связи с неуплатой в установленный законодательством срок налогов, в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ налоговой инспекцией направлялись заказными письмами требования от 08.02.2017 года №447, от 08.02.2018 года № 11065, от 05.02.2019 года № 15279 и от 05.07.2019 года № 34287 об уплате налогов и пени за несвоевременную оплату с предложением погасить числящуюся задолженность, соответственно, в сроки до 04.04.2017 года в общей сумме 1002,21 руб., до 03.04.2018 года в общей сумме 997,47 руб., до 02.04.2019 года в общей сумме 995,84 руб. и до 01.11.2019 года в общей сумме 1794,47 руб.
В указанные в требованиях сроки административный ответчик задолженность в полном объеме не уплатил.
По требованию от 05.07.2019 года № 34287 в соответствии со ст. 11, ст. 12 Федерального закона № 436-ФЗ произведено списание пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 11,81 руб., списание пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии до 01.01.2017 года в сумме 1356,93 руб.
В указанные в требованиях сроки административный ответчик задолженность не уплатил, в связи с чем заявленные требования подлежат удовлетворению.
Административным ответчиком не оспаривалось правильность произведенных налоговым органом расчётов задолженности по налогам и пени.
Определением мирового судьи судебного участка № 54 Тверской области от 16.12.2019 года отказано в выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам в связи с наличием спора о праве.
Заявление о выдаче судебного приказа Межрайонной ИФНС России № 3 по Тверской области о взыскании 4789,99 руб. мировому судье подано в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока установленного в требовании от 05.07.2019 года № 34287, – 03.12.2019 года.
Учитывая, что определением мирового судьи от 16.12.2019 года отказано в принятии заявления о выдаче судебного приказа в связи с наличием спора о праве, административный иск поступил в суд 18.02.2020 года, то в силу ст. 93 ч. 2 КАС РФ 6-месячный срок для обращения в суд с административным иском не пропущен.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина.
Учитывая изложенное и руководствуясь ст. ст. 114, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 России по Тверской области удовлетворить.
Взыскать с Дибирова Абулгасана Асильдаровича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, – в пользу Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области задолженность по налогам в общей сумме 3 314 руб. 13 коп., в том числе: пени по налогу на имущество физических лиц в размере 88 руб. 88 коп. (КБК 18210601030102100110, ОКТМО 28652416); транспортный налог за 2015, 2016, 2017 годы в сумме 2 940 руб. (КБК 18210604012021000110, ОКТМО 28652406) и пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 240 руб. 66 коп. (КБК 18210604012022100110, ОКТМО 28652406); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды до 01.01.2017 года в сумме 133,08 руб. (КБК 18210202103082111160, ОКТМО 28652406), - по следующим реквизитам: Управление Федерального казначейства по Тверской области (Межрайонная ИФНС России №3 по Тверской области), ИНН 6908005886, БИК 042809001, Отделение Тверь, расчётный счёт 40101810600000010005.
Взыскать с Дибирова Абулгасана Асильдаровича в доход бюджета муниципального образования «Спировский район» Тверской области государственную пошлину в размере 400 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области – постоянное судебное присутствие в пгт. Спирово Спировского района Тверской области в течение 1 месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий судья Е.А. Урядникова
