РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
01 сентября 2020 года пгт. Спирово
Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области – постоянное судебное присутствие в пгт. Спирово Спировского района Тверской области в составе
председательствующего судьи Урядниковой Е.А.,
при помощнике судьи Орловой Л.А.,
рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1-134/2020 (уникальный идентификатор дела – 69RS0006-02-2020-000173-73) по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области,
УСТАНОВИЛ:
В Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области – постоянное судебное присутствие в пгт. Спирово Спировского района Тверской области поступило административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области к Оболенской О.А. о взыскании задолженности по налогам.
В обоснование заявленных требований указано, что Оболенская О.А. является плательщиком транспортного налога, страховых взносов.
С 11.04.2017 года Оболенская О.А. являлся собственником транспортного средства «ГАЗ А23R33», государственный регистрационный знак №
Оболенская О.А. прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на основании собственного решения 29.05.2018 года, и как страхователь являлся плательщиком страховых взносов в бюджет.
Транспортный налог за 2018 года, страховые взносы в установленные законом сроки налогоплательщиком не уплачены.
В связи с тем, что налогоплательщиком налоги не уплачены в установленный законодательством срок, на основании ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени: по транспортному налогу в размере 21,09 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды до 01.01.2017 года в размере 31,81 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды с 01.01.2017 года в размере 1176,99 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере с 01.01.2017 года в размере 240,99 руб.
С учетом уплаченных пени по страховым взносам в общей сумме 1049,71 руб., оставшаяся сумма пени составляет: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды до 01.01.2017 года в размере 31,81 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды с 01.01.2017 года в размере 301,87 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере с 01.01.2017 года в размере 66,40 руб.
В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате налогов и пени в его адрес были направлены требования № 12010 от 19.12.2018 года, № 43548 от 05.07.2019 года, № 65505 от 18.12.2019 года об уплате задолженности, которые в добровольном порядке налогоплательщиком не исполнены.
По требованию от 19.12.2019 года № 12010 и № 43548 от 05.07.2019 года произведено списание пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 51,34 руб. и 110,78 руб.
Определением мирового судьи от 15.06.2020 года было отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с Оболенской О.А. задолженности по налогам и пени.
Просят суд: взыскать с Оболенской О.А. задолженность по транспортному налогу в размере 4276 руб. и пени в размере 21,09 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в размере 301,87 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере 31,81 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, в размере 66,40 руб., а всего на общую сумму 4697,17 руб.
Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещён надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела без его участия.
Административный ответчик Оболенская О.А. в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом.
Изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.
Статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.
Согласно п. 2 и пп.1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Обязанность по уплате налога должна прекращается с его уплатой налогоплательщиком. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствие с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Ставки транспортного налога установлены ст. 1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» от 06.11.2002 № 75-30 и составляют, в частности, для грузовых автомобилей с мощностью двигателя от 100 л.с. до 150 л.с. – 40 руб.
Согласно частям 1 и 2 статьи 18 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (действующему на момент осуществления предпринимательской деятельности административного ответчика) плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном Законом.
В соответствии с частью 1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
Согласно ст. 409 п.п. 1, 2, 3 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, которое направляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога обратиться в суд с заявлением о взыскании, если общая сумма задолженности превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи, то есть если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога при расчете общей суммы, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма не превысила 3000 рублей, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и уплачивается одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Как установлено судом и подтверждается материалами дела, Оболенская О.А. является плательщиком транспортного налога как собственник транспортного средства «ГАЗ А23R33», государственный регистрационный знак «№ мощностью двигателя 106,9 л.с.
29.05.2018 года Оболенская О.А. прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на основании собственного решения, о чем в ЕГРИП сделана соответствующая запись.
16.08.2019 года Межрайонной ИФНС России № 3 по Тверской области налогоплательщику через «Личной кабинет налогоплательщика» направлено налоговое уведомление № 46630119 от 25.07.2019 года об уплате транспортного налога за 2018 год со сроком уплаты не позднее 02.12.2019 года, в том числе за указанный автомобиль в размере 4276,00 руб., которое административным ответчиком в установленный срок не было исполнено.
В связи с тем, что налогоплательщиком налоги не были уплачены в установленный законодательством срок, на основании ст. 75 НК РФ административному ответчику начислены пени по транспортному налогу в сумме 21,09 руб.; а также в связи с несвоевременной уплатой Оболенской О.А. страховых взносов за 2016, 2017 годы, начислены пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды до 01.01.2017 года в размере 31,81 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды с 01.01.2017 года в размере 1176,99 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере с 01.01.2017 года в размере 240,99 руб.
С учетом уплаченных пени по страховым взносам в общей сумме 1049,71 руб., оставшаяся сумма пени составляет: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды до 01.01.2017 года в размере 31,81 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды с 01.01.2017 года в размере 301,87 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере с 01.01.2017 года в размере 66,40 руб.
В связи с неуплатой в установленный законодательством срок налогов и пени, в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ, налоговой инспекцией направлялись через «Личный кабинет налогоплательщика» требования от 05.07.2019 года №43548, от 18.12.2019 года № 65505, от 19.12.2019 года № 12010 об уплате налогов и пени за несвоевременную оплату с предложением погасить числящуюся задолженность, соответственно, в сроки до 25.10.2019 года в общей сумме 1105,24 руб., до 21.01.2020 года в общей сумме 14864,51 руб.
По требованиям от 19.12.2019 года № 12010 и № 43548 от 05.07.2019 года произведено списание пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 51,34 руб. и 110,78 руб.
В указанные в требованиях сроки административный ответчик задолженность в полном объеме не уплатил, в связи с чем заявленные требования подлежат удовлетворению.
Административным ответчиком не оспаривалось правильность произведенных налоговым органом расчётов задолженности по налогам и пени.
Определением мирового судьи судебного участка № 54 Тверской области от 15.06.2020 года отказано в выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам в связи с наличием спора о праве.
Заявление о выдаче судебного приказа Межрайонной ИФНС России № 3 по Тверской области о взыскании 4697,17 руб. мировому судье подано в течение шести месяцев со дня истечения срока установленного в требовании от 18.12.2019 года № 65505, – 10.06.2020 года.
Учитывая, что определением мирового судьи от 15.06.2020 года отказано в принятии заявления о выдаче судебного приказа в связи с наличием спора о праве, административный иск поступил в суд 20.07.2020 года, то в силу ст. 93 ч. 2 КАС РФ 6-месячный срок для обращения в суд с административным иском не пропущен.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина.
Учитывая изложенное и руководствуясь ст. ст. 114, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 России по Тверской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, ИНН №, – в пользу Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области задолженность по налогам в общей сумме 4 697 руб. 17 коп., в том числе: транспортный налог за 2018 год в сумме 4 276 руб. (КБК 18210604012021000110) и пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 21,09 руб. (КБК 18210604012022100110); пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в размере 301,87 руб. (КБК 18210202140062110160); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере 31,81 руб. (КБК 18210202103082011160); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, в размере 66,40 руб. (КБК 18210202103082013160), - по следующим реквизитам: Управление Федерального казначейства по Тверской области (Межрайонная ИФНС России №3 по Тверской области), ИНН 6908005886, БИК 042809001, Отделение Тверь, расчётный счёт 40101810600000010005, ОКТМО 28652151.
Взыскать с Оболенской Ольги Алексеевны в доход бюджета муниципального образования «Спировский район» Тверской области государственную пошлину в размере 400 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области – постоянное судебное присутствие в пгт. Спирово Спировского района Тверской области в течение 1 месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий судья Е.А. Урядникова
