Дело № 12-361/2019
РЕШЕНИЕ
гор. Выборг 14 августа 2019 года
Судья Выборгского городского суда Ленинградской области Петров Р.Ю.,
с участием представителя ИФНС России по Выборгскому району Ленинградской области ФИО1,
рассмотрев жалобу генерального директора ООО «Ломбард Южный Экспресс» ФИО2 на постановление по делу об административном правонарушении о назначении административного наказания №-ДЛ от Дата, вынесенное начальником ИФНС России по Выборгскому району Ленинградской области, советником государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО3 в отношении генерального директора ООО «Ломбард Южный Экспресс» ФИО2 по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ,
УСТАНОВИЛ:
постановлением по делу об административном правонарушении о назначении административного наказания №-ДЛ от Дата, вынесенное начальником ИФНС России по Выборгскому району Ленинградской области, советником государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО3, генеральный директор ООО «Ломбард Южный Экспресс» ФИО2 признана виновной в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Не согласившись с указанным постановлением, генеральный директор ООО «Ломбард Южный Экспресс» ФИО2 подала жалобу, в которой просила постановление отменить, производство по делу – прекратить, ссылаясь на отсутствие события административного правонарушения и пропуск срока привлечения к административной ответственности.
В судебное заседание генеральный директор ООО «Ломбард Южный Экспресс» ФИО2 не явилась, извещена надлежащим образом.
В судебном заседании представитель ИФНС России по Выборгскому району Ленинградской области ФИО1 возражала против удовлетворения жалобы, пояснив, что принятые обществом денежные средства подлежали инкассации и не могли выдаваться по договорам потребительского займа.
Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, суд приходит к следующему.
В соответствии с ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Объектом рассматриваемого правонарушения являются общественные отношения в сфере организации наличного денежного оборота на территории Российской Федерации. Объективная сторона правонарушения охватывает, в том числе, нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств.
Как следует из материалов дела, на основании поручения № от Дата, выданного заместителем начальника ИФНС России по Выборгскому району Ленинградской области, советником государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО4, проведена проверка соблюдения условий работы с денежной наличностью и порядком ведения кассовых операций в отношении ООО «Ломбард Южный Экспресс», за период с Дата по Дата, по месту нахождения обособленного подразделения: <адрес>
В ходе проведения контроля и надзора за полнотой учета выручки, порядком веления кассовых операций установлено, что при осуществлении расчетов обществом с физическими лицами из кассы обособленного подразделения, при оформлении займа физическими лицами, используется бланки строгой отчетности формы 0790019 «Залоговый билет».
Остаток наличных денежных средств в кассе обособленного подразделения на Дата составил 1 641 рубль 18 копеек в ходе проверки, за период с Дата по Дата установлено поступление в кассу организации возвратов займов по залоговым билетам, процентов по займам.
Поступления с расчетного счета денежных средств в кассу обособленного подразделения для предоставления займов не производились, инкассация за проверяемый период с Дата по Дата, не производилась.
Выплата займов из кассы обособленного подразделения произведена из наличных денежных средств, полученных с выручки от возвратов предоставленных займов.
Согласно статье 7 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.
Согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079), Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.
Выплаты клиентам по договорам потребительского займа, с оформлением залогового билета, не входят в приведенный перечень операций.
Согласно п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079), наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Таким образом, генеральный директор ООО «Ломбард Южный Экспресс» ФИО2 нарушила п. 2 и п. 4 Указания № 3073-У.
Факт совершения правонарушения и вина генерального директора ООО «Ломбард Южный Экспресс» ФИО2 подтверждается собранными по делу об административном правонарушении доказательствами, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом № об административном правонарушении от Дата; актом № проверки полноты учета выручки денежных средств и ведения кассовых операций от Дата; отчетами кассира и иными материалами дела.
Исследованные доказательства позволяют установить обстоятельства правонарушения и вину генерального директора ООО «Ломбард Южный Экспресс» ФИО2 в совершении названного выше административного правонарушения.
Положения ст. ст. 25.1, 25.4, 25.5, 28.2, 29.7 КоАП РФ административным органом соблюдены. Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления, судом не установлено.
В данном случае генеральным директором ООО «Ломбард Южный Экспресс» ФИО2 не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.
Таким образом, в действиях генерального директора ООО «Ломбард Южный Экспресс» ФИО2 имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.
Довод жалобы об истечении срока давности привлечения к административной ответственности, установленного статьей 4.5 КоАП РФ, является необоснованным, поскольку пунктом 1 статьи 4.5 КоАП РФ установлено, что постановление по делу об административном правонарушении за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники не может быть вынесено, со дня совершения административного правонарушения по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.
А поэтому, доводы жалобы об истечении срока давности, основаны на субъективном толковании норм КоАП РФ, и не свидетельствуют о нарушениях должностным лицом порядка рассмотрения дела об административном правонарушении.
Жалоба не содержит доводов, влекущих отмену или изменение обжалуемого постановления.
Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены.
Учитывая изложенное, руководствуясь ст. 30.6, ст. 30.7, ст. 30.8 КоАП РФ,
РЕШИЛ:
постановление по делу об административном правонарушении о назначении административного наказания №-ДЛ от Дата, вынесенное начальником ИФНС России по Выборгскому району Ленинградской области, советником государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО3 в отношении генерального директора ООО «Ломбард Южный Экспресс» ФИО2 по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, оставить без изменения, жалобу генерального директора ООО «Ломбард Южный Экспресс» ФИО2 – без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Ленинградский областной суд в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения.
Судья Р.Ю. Петров
