Дело № 2а-1898/2016
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
9 июня 2016 года г. Воткинск
Воткинский районный суд Удмуртской Республики в составе:
судьи Шкробова Д.Н.,
рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании налоговых платежей,
у с т а н о в и л:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Удмуртской Республике (далее – административный истец, налоговый орган) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 (далее – административный ответчик) о взыскании недоимки за <дата> гг. по налогу на имущество в размере 2 599 руб. 39 коп., пени по налогу на имущество в размере 793 руб. 74 коп., земельному налогу в размере 224 руб. 81 коп., пени по земельному налогу в размере 6 руб. 97 коп., указывая следующее.
По данным налогового органа ФИО1 является плательщиком указанных налогов, ей направлены налоговые уведомления с указанием сроков уплаты налогов, пени, однако в установленный срок налоги, пени оплачены не были. В связи с чем, налогоплательщику налоговым органом направлены соответствующие требования, которые не исполнены.
Представитель административного истца, извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, представил заявление, в котором требование о взыскании налога не поддержал вследствие добровольного удовлетворения его административным ответчиком после предъявления административного искового заявления в суд.
Административный ответчик ФИО1 на судебное заседание не явилась, извещалась по месту регистрации по месту жительства по адресу: <*****> куда судом направлялись заказным письмом с уведомлением судебная повестка, копия административного искового заявления с приложенными документами, копия определения о принятии административного иска к производству суда, копия определения о распределении бремени доказывания. Конверт возвращен отделением почтовой связи в суд с отметкой «Истек срок хранения».
Из штампов и отметок, проставленных на почтовом конверте, видно, что Особые условия приема, вручения, хранения и возврата почтовых отправлений разряда «Судебное» (Приложение № 1 к приказу ФГУП «Почта России» от 31.08.2005 г. № 343), почтовым отделением соблюдены.
Административное дело рассмотрено без участия сторон в силу ч. 2 ст. 289
КАС РФ.
В соответствии с ч. 7 ст. 150, ч. 3 ст. 291 КАС РФ, административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.
Согласно данным налогового органа административному ответчику с <дата> г. принадлежит ? в праве собственности на жилой дом, по адресу: <*****>, инвентаризационной стоимостью 158 892 руб., а также ? в праве собственности на земельный участок, кад. номер №***, кадастровой стоимостью 56 275 руб., по адресу:
<дата> г. налоговым органом ФИО1 направлено налоговое уведомление № №*** на уплату земельного налога и налога на имущество за <дата> год на вышеуказанные земельный участок и жилой дом в размере 56 руб. 27 коп. и 654 руб. 26 коп. соответственно, со сроками уплаты до <дата> г.
В связи с неуплатой указанных налогов <дата> г. налоговым органом ФИО1 направлено требование № №*** г. об уплате земельного налога в размере 56 руб. 27 коп. в срок до <дата> г. направлено требование № №*** г. об уплате налога на имущество в размере 654 руб. 26 коп. в срок до <дата> г.
<дата> г. налоговым органом ФИО1 направлено налоговое уведомление № №*** на уплату земельного налога и налога на имущество за <дата> год на вышеуказанные земельный участок и жилой дом в размере 56 руб. 27 коп. и 654 руб. 26 коп. соответственно, со сроками уплаты до <дата> г.
В связи с неуплатой указанных налогов <дата> г. налоговым органом ФИО1 направлено требование № №*** г. об уплате земельного налога в размере 56 руб. 27 коп., пени налогу на имущество в размере 8 руб. 39 коп., пени по земельному налогу в размере 8 руб. 39 коп. в срок до <дата> г. направлено требование № №*** г. об уплате налога на имущество в размере 654 руб. 26 коп. в срок до <дата> г.
<дата> г. налоговым органом ФИО1 направлено налоговое уведомление № №*** на уплату земельного налога и налога на имущество за <дата> год на вышеуказанные земельный участок и жилой дом в размере 56 руб. 27 коп. и 654 руб. 26 коп. соответственно, со сроками уплаты до <дата>
В связи с неуплатой указанных налогов <дата> г. налоговым органом ФИО1 направлено требование № №*** г. об уплате земельного налога в размере 56 руб. 27 коп. в срок до <дата> г. направлено требование № №*** г. об уплате налога на имущество в размере 654 руб. 26 коп., пени налогу на имущество в размере 197 руб. 89 коп. в срок до <дата> г.
<дата> г. налоговым органом ФИО1 направлено налоговое уведомление № №*** на уплату земельного налога и налога на имущество за <дата> на вышеуказанные земельный участок и жилой дом в размере 56 руб. и 654 руб. соответственно, со сроками уплаты до <дата> г.
В связи с неуплатой указанных налогов <дата> г. налоговым органом ФИО1 направлено требование № №*** г. об уплате земельного налога в размере 56 руб., налога на имущество в размере 654 руб., пени налогу на имущество в размере 183 руб. в срок до <дата> г.
Указанные обстоятельства дела подтверждены представленными административным истцом доказательствами.
В соответствии с ч. 1, 2 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (применяется с учетом требований части 1 статьи 5 Федерального закона от 04.10.2014 г. № 284-ФЗ) плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.
Согласно ст. 2 указанного выше Закона, объектами налогообложения признаются, в том числе жилые дома.
В соответствии с ч. 1 ст. 3 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой НК РФ (далее - коэффициент-дефлятор). Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.
Решением Совета депутатов муниципального образования «Шарканское» от 21.11.2008 г. N 4.8 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования «Шарканское» установлена налоговая ставка от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения от 300 000 руб. до 500 000 руб. в размере 0,15 %.
Исходя из указанного выше, налоговым органом налогоплательщику начислен налог на имущество за <дата> гг. в размере 2 599 руб. 39 коп. Расчет налога проверен судом и признан верным.
В связи с неуплатой налога на имущество в установленный срок налоговым органом административному ответчику в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 793 руб. 74 коп. Расчет пени проверен судом и признан верным.
Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации (п. 8 ст. 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»).
Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 9 ст. 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»).
В соответствии с ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Решением Воткинской городской думы от 25.02.2009 г. № 438 утверждено Положение «О земельном налоге муниципального образования «Город Воткинск» (далее – Положение о земельном налоге), которым в соответствии с НК РФ на территории муниципального образования «Город Воткинск» определяются ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, авансовых платежей, налоговые льготы, основания и порядок их применения, в том числе порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготы.
Решением Совета депутатов МО «Шарканское» Шарканского района от 21.11.2008 г. № 4.7 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Шарканское» установлена налоговая ставка в размере 0,2 % в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 393 НК РФ).
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, (п. 1, 3 ст. 396 НК РФ).
В соответствие с ч. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.
Исходя из указанного выше, налоговым органом налогоплательщику обоснованно начислен земельный налог за <дата> гг. в размере 224 руб. 81 коп. Расчет налога проверен судом и признан верным.
В связи с неуплатой земельного налога в установленный срок налоговым органом административному ответчику в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 6 руб. 97 коп. Расчет пени проверен судом и признан верным.
В соответствии с Решением Совета депутатов МО «Шарканское» Шарканского района от 21.11.2008 г. № 4.7 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Шарканское» налогоплательщики - физические лица, уплачивают налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Вышеуказанные налоги несмотря на направление налогового уведомления о необходимости их уплаты, административным ответчиком не уплачены.
Из смысла ст. 46, 48 НК РФ следует, что в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней и штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, штрафа вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пени, штрафа в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, установленных НК РФ.
В силу п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций (ч. 2 ст. 286 КАС РФ).
В соответствии с абз. 1 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Согласно абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Суммы земельного налога и налога на имущество физических лиц, подлежащих взысканию с административного ответчика, не превышают 3 000 руб. Следовательно, шестимесячный срок на обращение в суд подлежит исчислению для земельного налога с <дата> г. (срок истечения трехлетнего срока со дня истечения срока исполнения требования № №*** г.), а для налога на имущество физических лиц с <дата> г. (срок истечения трехлетнего срока со дня истечения срока исполнения требования № №*** г.)
Административное исковое заявление подано налоговым органом <дата> г. Таким образом, налоговый орган правомерно обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением, срок подачи заявления не пропущен.
Таким образом, учитывая установленные судом обстоятельства, суд приходит к выводу, что требования Межрайонной ИФНС России № 3 по УР о взыскании с административного ответчика недоимки за <дата> гг. по налогу на имущество в размере 2 599 руб. 39 коп., пени по налогу на имущество в размере 793 руб. 74 коп., земельному налогу в размере 224 руб. 81 коп., пени по земельному налогу в размере
6 руб. 97 коп. являются обоснованными и с учетом требований ч. 1 ст. 178 КАС РФ подлежат удовлетворению.
В соответствии со ст. 111, 114 КАС РФ, подп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ госпошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в размере 400 руб. в пользу муниципального образования «Город Воткинск».
Учитывая вышеизложенное, руководствуясь статьями 175-180, 293, 294 КАС Российской Федерации, суд
р е ш и л :
административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Удмуртской Республике к ФИО1 удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <*****>
налог на имущество за <дата> гг. в размере 2 599 руб. 39 коп. коп.;
пени по налогу на имущество в размере 793 руб. 74 коп.;
земельный налог за <дата> гг. в размере 224 руб. 81 коп.;
пени по земельному налогу в размере 6 руб. 97 коп.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 400 руб. в пользу муниципального образования «Город Воткинск».
Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Воткинский районный суд Удмуртской Республики.
Мотивированное решение суда составлено в совещательной комнате.
Судья Д.Н. Шкробов
