Дело №2-3563\2011 23 августа 2011 года
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Волжский городской суд Волгоградской области в составе:
председательствующего Павловой Н.М.
при секретаре Понкратовой А.О.
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Волжском
23 августа 2011 года
дело по иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №.... по Волгоградской области к Орешкиной Л.В. о взыскании налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России №.... по Волгоградской области обратилась в суд с иском к Орешкиной Л.В. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за .... год, указав в обоснование заявленных требований, что на основании ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» Орешкина Л.В. является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как является собственником имущества, указанного в налоговом уведомлении, признаваемого в соответствии со ст. 2 Закона объектом налогообложения. Сумма налога, подлежащая уплате, равна произведению стоимости имущества, принадлежащего налогоплательщику и ставке налога, соответствующей стоимости имущества. Пунктом 1 ст. 3 Закона установлено, что ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных актов органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Ставки налога на имущество физических лиц на территории г. Волгограда установлены Постановлением Волгоградского городского совета народных депутатов от 23.11.2005 года № 24/464 «О положении о местных налогах на территории г. Волгограда, введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, установлении и введении местных налогов на территории Волгограда». Согласно пункта 9 статьи 5 Закона уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября. В соответствии с п.п. 10, 11 ст. 5 Закона лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога; перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога. Ответчиком обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за .... год в установленные Законом сроки не исполнена. Орешкина Л.В. имеет задолженность по налогу на имущество с физических лиц за .... год в размере .... рублей .... копеек. За несвоевременную уплату налога в срок, предусмотренный законодательством, на основании ст. 75 НК РФ начислена пеня в размере .... копеек. На основании ст. 388 НК РФ Орешкина Л.В. признается плательщиком земельного налога, так как обладает земельным участком, указанным в налоговом уведомлении, признаваемым в соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения. Орешкина Л.В. имеет задолженность по земельному налогу за .... год в размере .... копейки. За несвоевременную уплату налога в срок, предусмотренный законодательством, на основании ст. 75 НК РФ начислена пеня в размере .... копеек. В соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ, Орешкиной Л.В. направлялось требование №.... от .... года об уплате налогов. Однако в установленный срок требование не исполнено. Просят взыскать с ответчика в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №.... по Волгоградской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за .... год в сумме .... копеек, пени в размере .... копеек, земельный налог в сумме .... копейки, пени в размере .... копеек, а всего .... копейки.
В дальнейшем истец Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России №.... по Волгоградской области уточнила требования, просят по указанным основаниям на основании требования №.... от .... года об уплате налогов, взыскать с Орешкиной Л.В. в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №.... по Волгоградской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за .... год в сумме .... копейки, пени в размере .... копеек, земельный налог в сумме .... копеек, пени в размере .... копейки.
Представитель истца Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №.... по Волгоградской области Галыгин А.Н. в судебном заседании исковые требования поддержал в полном объеме с учетом уточненных и просил взыскать с Орешкиной Л.В. в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №.... по Волгоградской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за .... год в сумме .... копейки, пени в размере .... копеек, земельный налог в сумме .... копеек, пени в размере .... копейки.
Ответчик Орешкина Л.В. в судебное заседание не явилась, о слушании дела извещена в установленном законом порядке. В письменном заявлении просила дело рассмотреть в ее отсутствие с участием представителя.
Представитель Орешкиной Л.В. – Больняков О.С. в судебном заседании исковые требования полагал обоснованными частично, указал, что в обосновании заявленных требований, истец ссылается на требования №.... об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на .... года за период с .... года по .... год. Считает, что данное требование нарушает нормы закона, так как вынесено с пропуском предусмотренного ст. 70 НК РФ срока. Более того, истцом не представлены объективные доказательства, подтверждающие факт направления ответчику, как вышеуказанного требования, так и каких-либо иных документов, свидетельствующих о наличии недоимки по налогам за спорный налоговый период. О факте наличия задолженности ответчику стало известно лишь из текста искового заявления Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №.... по Волгоградской области. Также в обосновании исковых требований по взысканию недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц истец ссылается на налоговое уведомление №.... от .... года. Исходя из данных указанных в справке №.... от .... года, применяя положения ст.5 ФЗ «О налогах на имущество физических лиц», действительная сумма налога на имущество составила: за .... год – .... копеек; за .... года – .... копеек; за .... год - .... копеек. Согласно налоговому уведомлению №.... от .... года в отношении земельных участков, расположенных по адресам: г.....; г. .... истцом применена ставка земельного налога в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости участка, т.е. данные земельные участки были отнесены Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №.... по Волгоградской области в категорию прочих земельных участков. Между тем, согласно кадастровому паспорту № .... от .... года земельный участок по адресу: г. .... имеет вид разрешенного использования - для размещения и эксплуатации здания гаража. Следовательно, к данному участку следует применить ставку в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости участка, относящегося к категории земельных участков, предоставленных для гаражных кооперативов и индивидуальных гаражей для хранения личного автотранспорта, а соответственно сумма земельного налога за указанный участок в .... году составляет .... копеек. Согласно кадастровому паспорту № .... от .... года земельный участок по адресу: г. .... имеет вид разрешенного использования - для размещения производственной базы. Следовательно, к данному участку следует применить ставку в размере 1,15 процента от кадастровой стоимости участка, относящегося к категории земельных участков, занятых промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, объектами автомобильных баз и автомобильных комбинатов, а соответственно сумма земельного налога за указанный участок в .... году составляет .... копейки. Истец в налоговом уведомлении №.... от .... года произвел расчет задолженности по уплате земельного налога в отношении земельного участка, расположенного по адресу: г. ...., установив при этом коэффициент 12/12 и долю в размере 100/100. Считает указанный расчет в отношении данного участка неверным, так как с .... года ответчик является долевым собственником земельного участка в размере 55/100, что подтверждается свидетельством о государственной регистрации права собственности №...., выданным .... года. Сумма земельного налога, подлежащая уплате ответчиком за указанный земельный участок в .... году составляет .... копеек за период с .... года по .... года и .... копеек за период с .... года по .... года, а всего .... копеек. Считает обоснованными исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №.... по Волгоградской области в части налога на имущество на сумму .... копеек и в части земельного налога на сумму .... копеек, а в остальной части исковых требований просит отказать.
Суд, выслушав доводы представителя истца, представителя ответчика проверив материалы дела, считает необходимым удовлетворить исковые требования по следующим основаниям.
В судебном заседании установлено, что Орешкина Л.В. является налогоплательщиком и обязана к уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога, что подтверждается справкой о доходах физического лица, выпиской из лицевого счета.
Согласно требования № .... об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на .... года Орешкиной Л.В. было предложено добровольно погасить задолженность по налогу, пени и штрафу в срок до .... года. Указанное обстоятельство подтверждается копией реестра почтовых отправлений от .... года, копией требования.
Орешкина Л.В. является собственником:
С .... года земельного участка, категория земель – земли промышленности, площадью .... кв.метров по адресу: г....., кадастровый номер: ...., кадастровая стоимость которого составляет .... копеек, разрешенное использование: для размещения производственной базы;
С .... года земельного участка, категория земель – земли населенных пунктов, площадью .... кв.метров по адресу: г....., кадастровый номер: ...., кадастровая стоимость которого составляет .... копейку, разрешенное использование: для размещения и эксплуатации здания гаража;
с .... года общей долевой собственности на 55\100 доли земельного участка, категория земель – земли населенных пунктов, площадью .... кв.метров по адресу: г....., кадастровый номер: ...., кадастровая стоимость которого составляет .... рублей, разрешенное использование: для размещения и эксплуатации здания весовой с пристройкой и автовесами;
с .... года земельного участка, категория земель – земли населенных пунктов, площадью .... кв.метров по адресу: г....., кадастровый номер: ...., кадастровая стоимость которого составляет .... копеек, разрешенное использование: для размещения и эксплуатации здания железнодорожной весовой;
с .... года части крановой эстакады, размером .... метров, назначение- прочее, общей площадью .... кв.метров, условный номер .... по адресу: г.....;
с .... года части крановой эстакады, назначение- прочее, общей площадью .... кв.метров, условный номер .... по адресу: г....
с .... года здания железнодорожной весовой, назначение- прочее, общей площадью .... кв.метров, условный номер .... по адресу: г.....
с .... года нежилого помещения №...., назначение- нежилое, общей площадью .... кв.метров, условный номер .... по адресу: г.....; а до указанного времени ответчику принадлежало нежилое помещение общей площадью .... кв.метров.
Указанные обстоятельства подтверждаются копией свидетельства о государственной регистрации права, кадастровым паспортом земельного участка, копией договора купли-продажи от .... года.
Согласно сообщения МУП Ворошиловское межрайонное Бюро технической инвентаризации:
стоимость здания железнодорожной весовой, назначение- прочее, общей площадью .... кв.метров, условный номер .... по адресу: г..... в .... году составила – .... рублей, в .... году – .... рублей, в .... году – .... рублей;
стоимость здания части крановой эстакады, размером .... метров, назначение- прочее, общей площадью .... кв.метров, условный номер .... по адресу: г..... в .... году составила – .... рублей, в .... году – .... рублей, в .... году – .... рублей;
стоимость части крановой эстакады, назначение- прочее, общей площадью .... кв.метров, условный номер .... по адресу: г..... в .... году составила – .... рублей, в .... году – .... рублей, в .... году – .... рублей;
стоимость здания весовой с пристройкой и автовесами, общей площадью .... кв.метров, инв.№...., по адресу: г..... в .... году составила – .... рублей, в .... году – .... рублей, в .... году – .... рублей.
доказательств уплаты налоговых платежей за указанное имущество в установленном законом порядке и сроки, ответчиком не представлено.
В соответствии ч.1 ст. 22 НК РФ, налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов.
Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
Согласно п.1 ч.1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги;…
В силу ст.45 НК РФ:
1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
2. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
В соответствии со ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
Согласно ч.1 ст.207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
На основании ст.75 НК РФ:
1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено consultantplus://offline/main?base=LAW;n=112383;fld=134;dst=283главой 26.1 настоящего Кодекса.
4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время consultantplus://offline/main?base=LAW;n=12453;fld=134ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Таким образом, в судебном заседании достоверно установлено, что ответчиком Орешкиной Л.В. не исполняются требования закона об обязательных налоговых платежах и имеется задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за .... год и земельного налога за .... год, при этом суд при расчете исходит из инвентарной стоимости имущества, количества месяцев налогового периода, налоговой ставки и даты возникновения права собственности на объект налогообложения.
Таким образом, сумма налога на имущество за .... год подлежащая оплате ответчиком составляет:
части крановой эстакады, назначение- прочее, общей площадью .... кв.метров, условный номер .... по адресу: г..... – составляет - .... рублей .... копеек (.... рублей инвентаризационной стоимости х 8 месяцев налогового периода х 2,0%);
здания части крановой эстакады, размером .... метров, назначение- прочее, общей площадью .... кв.метров, условный номер .... по адресу: г..... – составляет -.... рублей .... копеек (.... рублей инвентаризационной стоимости х 8 месяцев налогового периода х 2,0%);
здания весовой с пристройкой и автовесами, общей площадью .... кв.метров, инв.№.... по адресу: г..... – составляет – .... копеек (.... рублей инвентаризационной стоимости х 2 месяца налогового периода х 2,0%).
Сумма налога на имущество за .... год подлежащая оплате ответчиком составляет:
части крановой эстакады, назначение- прочее, общей площадью .... кв.метров, условный номер .... по адресу: г..... – составляет - .... рублей .... копеек (.... рублей инвентаризационной стоимости х 12 месяцев налогового периода х 2,0%);
здания части крановой эстакады, размером 124,9х33,7 метров, назначение- прочее, общей площадью .... кв.метров, условный номер .... по адресу: г..... – составляет -.... рублей .... копеек (.... рублей инвентаризационной стоимости х 12 месяцев налогового периода х 2,0%);
здания железнодорожной весовой, назначение- прочее, общей площадью .... кв.метров, условный номер .... по адресу: г..... – составляет -.... копеек (.... рублей инвентаризационной стоимости х 10 месяцев налогового периода х 2,0%);
здания весовой с пристройкой и автовесами, общей площадью .... кв.метров, инв.№...., по адресу: г..... – составляет – .... копейки (.... рублей инвентаризационной стоимости х 12 месяцев налогового периода х 2,0%).
Сумма налога на имущество за .... год подлежащая оплате ответчиком составляет:
части крановой эстакады, назначение- прочее, общей площадью .... кв.метров, условный номер .... по адресу: г..... – составляет – .... рубля .... копеек (.... рублей инвентаризационной стоимости х 12 месяцев налогового периода х 2,0%);
здания части крановой эстакады, размером .... метров, назначение- прочее, общей площадью .... кв.метров, условный номер .... по адресу: г.... – составляет -.... копеек (.... рублей инвентаризационной стоимости х 12 месяцев налогового периода х 2,0%);
здания железнодорожной весовой, назначение- прочее, общей площадью .... кв.метров, условный номер .... по адресу: г..... – составляет -.... копейки (.... рублей инвентаризационной стоимости х 12 месяцев налогового периода х 2,0%);
здания весовой с пристройкой и автовесами, общей площадью .... кв.метров, инв.№...., по адресу: г..... – составляет – .... рубль .... копейки (.... рублей инвентаризационной стоимости х 04 месяца налогового периода х 2,0%).
Всего задолженность по налогу на имущество физических лиц составила: за .... год - .... копейку, за .... год – .... копеек, за .... год – .... копеек.
Сумма земельного налога за .... год подлежащая оплате ответчиком составляет:
земельного участка, категория земель – земли промышленности, площадью .... кв.метров по адресу: г....., кадастровый номер: ...., кадастровая стоимость которого составляет .... копеек, разрешенное использование: для размещения производственной базы– составляет – .... копейки (.... рублей инвентаризационной стоимости х 12 месяцев налогового периода х 1,15 %);
земельного участка, категория земель – земли населенных пунктов, площадью .... кв.метров по адресу: г....., кадастровый номер: ...., кадастровая стоимость которого составляет .... копейку, разрешенное использование: для размещения и эксплуатации здания гаража– составляет – .... копеек .... рублей инвентаризационной стоимости х 10 месяцев налогового периода х 0,1%);
общей долевой собственности на 55\100 доли земельного участка, категория земель – земли населенных пунктов, площадью .... кв.метров по адресу: г....., кадастровый номер: ...., кадастровая стоимость которого составляет .... рублей, разрешенное использование: для размещения и эксплуатации здания весовой с пристройкой и автовесами – составляет – .... копейки (.... рублей инвентаризационной стоимости х 12 месяцев налогового периода х 1,15%);
земельного участка, категория земель – земли населенных пунктов, площадью .... кв.метров по адресу: г....., кадастровый номер: ...., кадастровая стоимость которого составляет .... рубля .... копеек, разрешенное использование: для размещения и эксплуатации здания железнодорожной весовой – составляет – .... копеек (.... рублей инвентаризационной стоимости х 10 месяцев налогового периода х 1,15%).
Всего за .... год сумма земельного налога составила .... рубль .... копейки, а поскольку сумма в размере .... рублей .... копеек оплачена ответчиком, соответственно остаток долга составил – .... копеек.
Поскольку ответчиком в установленные сроки не исполнено требование истца, направленное ответчику, что подтверждается почтовым реестром, соответственно с ответчика в пользу истца подлежит взысканию на основании ст. 395 ГК РФ, пени по налогу на имущество физических лиц в размере .... копеек и пени по земельному налогу в размере 106 рублей 94 копейки, исходя из суммы задолженности, периода просрочки на дату предъявления требований, а также ставки рефинансирования.
1. Издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
Согласно ст. 333.19 НК РФ: 1. По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
1) при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: …от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей - 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей;…
При таких обстоятельствах, с ответчика также подлежит взысканию госпошлина в доход государства в размере .... копеек.
На основании вышеизложенного и руководствуясь, ст. ст.194-198 ГПК РФ, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с Орешкиной Л.В. в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №.... по Волгоградской области задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере .... копейки, пени по налогу на имущество физических лиц в размере .... копеек, задолженность по земельному налогу в размере .... копеек, пени по земельному налогу в размере .... копейки, а всего .... копейки.
Взыскать с Орешкиной Л.В. в доход государства государственную пошлину в размере .... копеек.
Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд в течение 10 дней.
Судья: подпись.
Справка: мотивированное решение суда составлено 29 августа 2011 года (27 августа 2011 года, 28 августа 2011 года – выходные дни).
Судья: подпись.
