дело № 12-43/2014
РЕШЕНИЕ
г. Вологда 28 января 2014 года
Судья Вологодского городского суда Вологодской области Балаева Т.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу исполнительного директора ООО «Вологодские инженерные системы и сети» ФИО4 на постановление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №11 по Вологодской области о назначении административного наказания №№ от18 ноября 2013 года о привлечении к административной ответственности по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей,
установил:
ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения проверки полноты зачисления наличных денежных средств на специальный банковский счет, полученных при приеме платежей, установлено, что ООО «Вологодские инженерные системы и сети», <данные изъяты>, в проверяемом периоде с 11 августа 2013 года по 11 октября 2013 года при осуществлении расчетов, связанных с внесением населением платы за коммунальные услуги превысило лимит кассы. Приказом исполнительного директора ООО «Вологодские инженерные системы и сети» в соответствии с п.1.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банк России на территории РФ, утвержденного Банком России 12.10.2011 №373-П установлен с 01.01.2013 лимит остатка наличных денежных средств в сумме 13 000 рублей. Проверкой установлено, что в проверяемом периоде ООО «Вологодские инженерные системы и сети» накапливало в кассе наличные денежные средства сверх установленных лимитов, а именно: 18.09.2013 – <данные изъяты> (сумма превышения лимита кассы – <данные изъяты>), 19.09.2013 – <данные изъяты> (сумма превышения лимита кассы –<данные изъяты>), 23.09.2013 – <данные изъяты> (сумма превышения лимита кассы –<данные изъяты>), 24.09.2013 – <данные изъяты> (сумма превышения лимита кассы –<данные изъяты>), 25.09.2013 – <данные изъяты> (сумма превышения лимита кассы – <данные изъяты>), 26.09.2013 – <данные изъяты> (сумма превышения лимита кассы – <данные изъяты>), 27.09.2013 – <данные изъяты> (сумма превышения лимита кассы – <данные изъяты>).
За совершение указанного правонарушения предусмотрена административная ответственность по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ.
18 ноября 2013 года в отношении исполнительного директора ООО «Вологодские инженерные системы и сети» ФИО5 межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №11 по Вологодской области вынесено постановление о назначении административного наказания №210, которым он привлечен к административной ответственности по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.
Не согласившись с указанным постановлением, исполнительный директор ООО «Вологодские инженерные системы и сети» ФИО1 представил жалобу, в которой просит постановление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №11 по Вологодской области о назначении административного наказания № от18 ноября 2013 года о привлечении его к административной ответственности по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей отменить, производство по делу прекратить, ограничившись устным замечанием.
В обоснование жалобы указал, что полагает внесенное постановление незаконным. Основанием для составления в отношении него протокола явились материалы проверки. В соответствии с протоколом ФИО1 ненадлежащим образом исполнял свои организационно-распорядительные функции, не обеспечил соблюдение требований законодательства при ведении наличных денежных расчетов, не осуществлял должного контроля за соблюдением установленного порядка, тем самым допустил нарушение по работе с денежной наличностью и порядком ведения кассовых операций, выразившееся в накоплении в кассе наличных денежных средств сверх установленного лимита. При составлении протокола ФИО1 свою вину в совершении вменяемого ему правонарушения не отрицал. Полагает, что превышение обществом установленного лимита является незначительным, поскольку данные денежные суммы должны были быть израсходованы по целевому назначению: на выдачу заработной платы временным работникам, то есть не были связаны с сокрытием денежной наличности, в связи с чем, правонарушение не создало существенной угрозы охраняемым общественным отношениями не нанесло существенного ущерба финансовым интересам государства, правам и законным интересах других лиц. Факт отсутствия материальных последствий либо причинение незначительных негативных материальных последствий свидетельствует о малозначительности совершенного деяния. Ранее ФИО1 к административной ответственности за совершение подобного правонарушения не привлекался.
Представитель исполнительного директора ООО «Вологодские инженерные системы и сети» ФИО1 по доверенности ФИО3 в судебном заседании жалобу поддержал по изложенным в ней доводам, просил удовлетворить.
Представитель межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №11 по Вологодской области в судебном заседании не присутствовал, извещен надлежащим образом.
Судья, заслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела об административном правонарушении, приходит к следующему.
Установлено, что 28.10.2013 в ходе проведения проверки полноты зачисления наличных денежных средств на специальный банковский счет, полученных при приеме платежей, установлено, что ООО «Вологодские инженерные системы и сети», ИНН 3525131513, в проверяемом периоде с 11 августа 2013 года по 11 октября 2013 года при осуществлении расчетов, связанных с внесением населением платы за коммунальные услуги превысило лимит кассы.
Приказом исполнительного директора ООО «Вологодские инженерные системы и сети» в соответствии с п.1.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банк России на территории РФ, утвержденного Банком России 12.10.2011 №373-П установлен с 01.01.2013 лимит остатка наличных денежных средств в сумме 13 000 рублей. Проверкой установлено, что в проверяемом периоде ООО «Вологодские инженерные системы и сети» накапливало в кассе наличные денежные средства сверх установленных лимитов, а именно: 18.09.2013 – <данные изъяты> (сумма превышения лимита кассы – <данные изъяты>), 19.09.2013 – <данные изъяты> (сумма превышения лимита кассы –<данные изъяты>), 23.09.2013 – <данные изъяты> (сумма превышения лимита кассы –<данные изъяты>), 24.09.2013 – <данные изъяты> (сумма превышения лимита кассы –<данные изъяты>), 25.09.2013 – <данные изъяты> (сумма превышения лимита кассы – <данные изъяты>), 26.09.2013 – <данные изъяты> (сумма превышения лимита кассы – <данные изъяты>), 27.09.2013 – <данные изъяты> (сумма превышения лимита кассы – <данные изъяты>).
За совершение указанного правонарушения предусмотрена административная ответственность по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ.
В соответствии с ч.1 ст.15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
В силу п.1.4 Положения №373-П юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии п.1.2 и п.1.3 Положения №373-П лимита остатка наличных денежных средств (свободные денежные средства).
Так в п.1.2 Положения установлена обязанность юридических лиц устанавливать максимально допустимую сумму наличных денежных средств, которая может храниться в кассе (лимит остатка наличных денег).
Приказом от 31.12.2012 № ООО «Вологодские инженерные системы и сети» установлен лимит остатка наличных денежных средств в размере 13 000 рублей.
Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.
В иных случаях накопление в кассе наличных денежных средств сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом не допускается.
Таким образом, судья приходит к выводу о том, что ООО «Вологодские инженерные системы и сети» нарушены требования «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банк России на территории РФ, утвержденного Банком России 12.10.2011 №373-П, за что и предусмотрена административная ответственность по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ.
Вина исполнительного директора ООО «Вологодские инженерные системы и сети» ФИО1 в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, подтверждается протоколом об административном правонарушении № от 08 ноября 2013 года, материалами проверки, проведенной межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №11 по Вологодской области, всеми материалами дела об административном правонарушении в их совокупности.
Ни на момент составления протокола об административном правонарушении, ни на момент вынесения постановления доказательств отсутствия действиях исполнительного директора ООО «Вологодские инженерные системы и сети» ФИО1 вины в совершении вменяемого ему правонарушения представлено не было.
Доводы, изложенные в жалобе, судья во внимание принять не может, в виду следующего:
Статьей 2.9 КоАП РФ предусмотрено, что при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
Как разъяснил Пленум Верховного Суда РФ в постановлении от 24.03.2005 N 5 (ред. от 19.12.2013) "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" если при рассмотрении дела будет установлена малозначительность совершенного административного правонарушения, судья на основании статьи 2.9 КоАП РФ вправе освободить виновное лицо от административной ответственности и ограничиться устным замечанием, о чем должно быть указано в постановлении о прекращении производства по делу. Если малозначительность административного правонарушения будет установлена при рассмотрении жалобы на постановление по делу о таком правонарушении, то на основании пункта 3 части 1 статьи 30.7 КоАП РФ выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу. Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений. При этом необходимо иметь в виду, что с учетом признаков объективной стороны некоторых административных правонарушений, они ни при каких обстоятельствах не могут быть признаны малозначительными, поскольку существенно нарушают охраняемые общественные отношения.
То есть, оценка малозначительности совершенного деяния должна соотносится с характером и степенью общественной опасности, причинением либо угрозой причинения вреда личности, обществу, государству. Понятие малозначительности совершенного деяния является категорией оценочной и определяется судом в каждом конкретном случае с учетом выявленных обстоятельств.
В связи с тем, что Порядок ведения кассовых операций в РФ устанавливает правила, направленные на предотвращение преступных посягательств на наличные денежные средства, хранящиеся в организации, то их соблюдение должно быть неукоснительным. Отступление от предписаний данного акта может повлечь нарушение прав и интересов не только организации, но и работников и должно пресекаться способами и мерами, предусмотренными законом. Виновные в нарушении лица должны быть привлечены к ответственности, в том числе с целью предупреждения совершения ими новых правонарушений (ст.3.1 КоАП РФ).
При таких обстоятельствах, суд полагает постановление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №11 по Вологодской области о назначении административного наказания №210 от 18 ноября 2013 года о привлечении к административной ответственности исполнительного директора ООО «Вологодские инженерные системы и сети» ФИО1 по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей вынесенным законно и обоснованно, а жалобу исполнительного директора ООО «Вологодские инженерные системы и сети» ФИО1 не подлежащей удовлетворению.
Руководствуясь ст.ст. 30.1-30.7 КоАП РФ, суд
решил:
постановление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №11 по Вологодской области о назначении административного наказания № от 18 ноября 2013 года о привлечении к административной ответственности исполнительного директора ООО «Вологодские инженерные системы и сети» ФИО1 по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей оставить без изменения, жалобу исполнительного директора ООО «Вологодские инженерные системы и сети» ФИО1 – без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд в течение 10 дней.
Судья Т. Н. Балаева
