Судья: Язынина С.Г. Дело № 07р-665/2015
РЕШЕНИЕ
г. Волгоград 25 июня 2015 года
Судья Волгоградского областного суда Циренщиков И.А.
при секретаре Г.Д.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении руководителя <.......>Т.И.А. по её жалобе на постановление начальника Межрайонной ИФНС России № <...> по Волгоградской области от ДД.ММ.ГГГГ и решение судьи Краснооктябрьского районного суда г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ,
у с т а н о в и л:
ДД.ММ.ГГГГ постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № <...> по Волгоградской области руководитель <.......>Т.И.А. была признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, и подвергнута наказанию в виде штрафа в размере 4 000 рублей.
Поданная Т.И.А. в Краснооктябрьский районный суд г. Волгограда жалоба на постановление начальника Межрайонной ИФНС России № <...> по Волгоградской области от ДД.ММ.ГГГГ была оставлена без удовлетворения.
Т.И.А. в жалобе в Волгоградский областной суд оспаривает законность и обоснованность постановления административного органа и решения районного суда, просит их отменить, а производство по делу прекратить.
Проверив в полном объёме материалы дела, изучив доводы жалобы, выслушав защитника Т.А.В., поддержавшую жалобу, представителя МИ ФНС № <...> по Волгоградской области З.Е.В., возражавшую против жалобы, не нахожу оснований для удовлетворения данной жалобы.
В соответствии с ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечёт наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.
Пунктом 2 Указаний Центрального Банка России от 11 марта 2014 года №3210 «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчёт, выдаче наличных денег юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.
Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абзацами вторым - пятым настоящего пункта лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.
Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.
В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.
Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
Согласно п. 7 Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.
Из материалов дела следует, что Т.И.А. является директором <.......> на основании приказа о приеме на работу от ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ в 10 часов 00 минут проведена проверка <.......> по вопросам полноты учета наличных денежных средств, полученных с применением контрольно-кассовой техники и порядка ведения кассовых операций, установлено нарушение порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств.
В ходе проверки установлено, что ДД.ММ.ГГГГ из наличной выручки <.......> выданы денежные средства – возврат займа по договору №б/н от ДД.ММ.ГГГГТ.И.А. расходным кассовым ордером № <...> на сумму <.......> рублей; ДД.ММ.ГГГГ из наличной выручки выданы денежные средства - возврат займа по договору №б/н от ДД.ММ.ГГГГК.С.В. расходным кассовым ордером № <...> на сумму <.......> рублей, ДД.ММ.ГГГГ из наличной выручки выданы денежные средства - возврат займа по договору №б/н от ДД.ММ.ГГГГК.С.В. расходным кассовым ордером № <...> на сумму <.......> рублей <.......> копеек. При этом во всех отмеченных случаях с расчетного счета организации данные денежные средства не поступали.
Согласно п.2 Указаний Центрального Банка России от 07 октября 2013 года №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом.
В соответствии с п.4 Указаний Центрального Банка России от 07 октября 2013 года № 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Юридические лица вправе расходовать выручку, поступившую в кассу только по основаниям предусмотренным в п.2 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 07 октября 2013 года №3073-У. Перечень операций, на которые юридическим лицам позволено расходовать поступившие в кассу наличные деньги, полученные за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, является закрытым.
Таким образом, выдача займов из наличной выручки, хранящейся в кассе организации, является нарушением порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.
Факт совершения руководителем <.......>Т.И.А. административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, подтверждается: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ; актом проверки полноты учета выручки от ДД.ММ.ГГГГ; сведениями о выручки за ДД.ММ.ГГГГ; сведениями о выручки за ДД.ММ.ГГГГ; расходным кассовым ордером № <...> от ДД.ММ.ГГГГ; сведениями о выручки за ДД.ММ.ГГГГ; расходным кассовым ордером № <...> от ДД.ММ.ГГГГ; анализом счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; оборотно-сальдовой ведомостью за январь 2015 года; оборотно–сальдовой ведомостью за февраль 2015 года; оборотно-сальдовой ведомостью за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; договором займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ; договором займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ; договором займа от ДД.ММ.ГГГГ; приказом о приеме на работу от ДД.ММ.ГГГГ, которым была дана оценка в совокупности с другими материалами дела на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.
Таким образом, действия руководителя <.......>Т.И.А. правильно квалифицированы по ст. 15.1 КоАП РФ и наказание назначено в пределах санкции данной статьи.
Постановление о привлечении Т.И.А. к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ, вынесено должностным лицом в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.
Довод жалобы об отсутствии в действиях Т.И.А. состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.1 КоАП РФ, по существу основаны на неправильном толковании норм материального права, содержат ссылки на те же обстоятельства, которые рассматривались в районном суде и направлены на переоценку доказательств бывшим предметом исследования при рассмотрении жалобы на постановление административного органа.
Иных значимых доводов, дающих основания для сомнения в законности судебного решения жалоба не содержит.
При таких обстоятельствах не нахожу оснований для удовлетворения жалобы и отмены судебного решения.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.7 - 30.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья
р е ш и л:
жалобу директора <.......>Т.И.А. оставить без удовлетворения.
Постановление начальника Межрайонной ИФНС России № <...> по Волгоградской области от ДД.ММ.ГГГГ и решение судьи Краснооктябрьского районного суда г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ, по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 12.6 КоАП РФ, в отношении директора <.......>Т.И.А., - оставить без изменения.
Судья Волгоградского
областного суда: Циренщиков И.А.
