Дело № 2а-569/2018
УИД 29RS0003-01-2018-000831-52
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
18 декабря 2018 года с. Яренск
Вилегодский районный суд Архангельской области в составе:
председательствующего Мининой Н.В.,
при секретаре Софьиной Я.К.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в с. Яренске административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании налогов на доходы физических лиц, денежных взысканий за нарушение законодательства о налогах и сборах штрафа, страховых взносов и пени,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 1 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее МИФНС России № 1, налоговый орган) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании налогов на доходы физических лиц, денежных взысканий за нарушение законодательства о налогах и сборах штрафа, страховых взносов и пени.
В обоснование исковых требовании указали, что на налоговом учете в МИФНС России № 1 состояла в качестве плательщика страховых взносов ФИО1 В период с 08 июня 2012 года по 24 января 2017 года была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и обязана была правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах. Своевременно указанная недоимка ответчиком уплачена не была, начислены пени, направлены требования. Ранее вынесенный мировым судьей судебный приказ о взыскании с ответчика указанной задолженности был отменен 25 мая 2018 года.
На основании изложенного просят взыскать с административного ответчика ФИО1 по требованию от _____.__г№__: налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ в размере 13396 рублей 00 копеек, налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 1366 рублей 39 копеек, налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ, штраф в размере 6698 рублей 00 копеек, налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 227 НК РФ штраф в размере 1000 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со тс. 228 НК РФ пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 213 рублей 69 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии прочие начисления за 4 квартал 2016 года в размере 19356 рублей 48 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 2395 рублей 40 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до _____.__г прочие начисления за 4 квартал 2016 года в размере 3796 рублей 85 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до _____.__г прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 411 рублей 28 копеек; по требованию от _____.__г№__ единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 572 рубля 93 копейки, налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 555 рублей 60 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 2002 года по 2009 год пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 00 рублей 89 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату накопительной пенсии за периоды с 2002 года по 2009 год пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 00 рублей 25 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с _____.__г прочие начисления год 2017 в размере 1509 рублей 68 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с _____.__г прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 24 рубля 44 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с _____.__г прочие начисления год 2017 в размере 296 рублей 13 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с _____.__г прочие начисления год 2017 пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 4 рубля 80 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату накопительной пенсии прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 310 рублей 87 копеек, страховые взносы в виде фиксированного платежа в ПФ РФ на выплату страховой пенсии до 2010 года прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 49 рублей 77 копеек, страховые взносы в виде фиксированного платежа в ПФ РФ на выплату страховой пенсии до 2010 года прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 24 рубля 89 копеек; по требованию от _____.__г№__ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 996 рублей 64 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до _____.__г прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 182 рубля 08 копеек, всего взыскать 57968 рублей 12 копеек.
Представитель административного истца МИФНС России №__ в судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела в отсутствие, представил заявление об уточнении исковых требований согласно которого просит взыскать с ФИО1 по требованию от _____.__г№__ налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 213 рублей 69 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии прочие начисления за 4 квартал 2016 года в размере 19356 рублей 48 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 2395 рублей 40 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до _____.__г прочие начисления за 4 квартал 2016 года в размере 3796 рублей 85 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до _____.__г прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 411 рублей 28 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату накопительной пенсии прочие начисления пени в размере 453 рубля 79 копеек; по требованию от _____.__г№__ налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 555 рублей 60 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с _____.__г прочие начисления год 2017 в размере 1509 рублей 68 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с _____.__г прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 24 рубля 44 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с _____.__г прочие начисления год 2017 в размере 296 рублей 13 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с _____.__г прочие начисления год 2017 пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 4 рубля 80 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату накопительной пенсии прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 310 рублей 87 копеек, остальные исковые требования поддерживает в полном объеме, всего просит взыскать с ФИО1 налог, страховые взносы и пени в размере 57968 рублей 12 копеек.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, надлежащим образом извещена о месте и времени судебного заседания, мнение по иску не направила.
Представитель заинтересованного лица ГУ - Управление Пенсионного фонда РФ в г. Коряжма, Вилегодском и Ленском районах Архангельской области (межрайонное) в судебное заседание не явился, уведомлен своевременно, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Суд на основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее КАС РФ) определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.
Изучив административное исковое заявление, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно статьям 44 и 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается: с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора; с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.
В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 указанного Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, но получающие доходы от источников в Российской Федерации.
В соответствии со статьей 226 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате сумм НДФЛ возложена на организацию, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доход (налоговый агент). Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации.
По смыслу пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, за исключением тех доходов, которые прямо перечислены в законодательстве, то есть в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговым периодом в силу статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.
Как следует из материалов дела, административному ответчику ФИО1_____.__г было направлено требование №__ об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в размере 13396 рублей 00 копеек, налога на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 1366 рублей 39 копеек, налога на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ, штраф в размере 6698 рублей 00 копеек, налога на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 227 НК РФ штраф в размере 1000 рублей 00 копеек. Срок исполнения требования до _____.__г.
Согласно решения №__ о привлечении к ответственности за совершении налогового правонарушения от _____.__г установлено, что в нарушение пункта 2 статьи 80 НК РФ первичная единая (упрощенная) налоговая декларация за 9 месяцев 2016 года при сроке предоставления _____.__г представлена _____.__г, в связи с чем ФИО1 привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, и ей с учетом смягчающих обстоятельств назначен штраф в размере 500 рублей.
За аналогичные налоговые правонарушения ФИО1 была привлечена к налоговой ответственности решениями МИФНС России №__№__ от _____.__г; №__ от _____.__г; №__ от _____.__г; №__ от _____.__г; №__ от _____.__г; №__ от _____.__г; №__ от _____.__г; №__ от _____.__г; №__ от _____.__г, и ей с учетом смягчающих обстоятельств назначен штраф в размере по 500 рублей за каждое налоговое правонарушение, в связи с чем в адрес ФИО1 были направлены требования об уплате штрафа по состоянию на _____.__г № №__, 31816, 31817, 31818, 31819, 31820, 31821, 31822, 31823, 31824. Срок исполнения требований до _____.__г.
В соответствии с Федеральным законом от _____.__г № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, социальное и медицинское страхование» функции по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, социальное и медицинское страхование переданы налоговым органам с _____.__г.
Согласно ст. 5 Федерального закона от _____.__г № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (действовавшего до _____.__г, далее Федеральный закон № 212-ФЗ) к плательщикам страховых взносов относятся, в том числе, индивидуальные предприниматели.
В силу ст. 28 Федерального закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны, в том числе правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Пунктом 1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ определено, что плательщики страховых взносов, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.
Согласно п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
Согласно ч. 8 ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.
Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога, а также начисления соответствующей суммы пени на сновании ст. 75 НК РФ.
Судом установлено, что административный ответчик ФИО2 являлся индивидуальным предпринимателем, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица по _____.__г.
Из материалов дела видно, что налоговым органом в силу положений ст. ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику также было направлено заказной корреспонденцией требование №__ по состоянию на _____.__г об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 213 рублей 69 копеек, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии прочие начисления за 4 квартал 2016 года в размере 19356 рублей 48 копеек, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 2395 рублей 40 копеек, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до _____.__г прочие начисления за 4 квартал 2016 года в размере 3796 рублей 85 копеек, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до _____.__г прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 411 рублей 28 копеек, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату накопительной пенсии прочие начисления пени в размере 453 рубля 79 копеек; требованию №__ по состоянию на _____.__г об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 555 рублей 60 копеек, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с _____.__г прочие начисления год 2017 в размере 1509 рублей 68 копеек, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с _____.__г прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 24 рубля 44 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с _____.__г прочие начисления год 2017 в размере 296 рублей 13 копеек, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с _____.__г прочие начисления год 2017 пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 4 рубля 80 копеек, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату накопительной пенсии прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 310 рублей 87 копеек; требование №__ по состоянию на _____.__г об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 996 рублей 64 копейки, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до _____.__г прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 182 рубля 08 копеек.
Ответчику установлен срок уплаты по требованию №__ до _____.__г, по требованию №__ и по требованию №__ до _____.__г.
Поскольку ответчиком добровольно указанные выше требования не были исполнены, то налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.
19 марта 2018 года мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика указанной недоимки.
25 мая 2018 года судебный приказ отменен по заявлению должника -административного ответчика.
16 ноября 2018 года налоговый орган обратился в Вилегодский районный суд Архангельской области с административным исковым заявлением о взыскании недоимки.
В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Срок для обращения в суд с указанным иском налоговым органом не пропущен в силу приведенных выше положений ст. 48 НК РФ.
В силу положений ст. 11 Федерального закона от 28 декабря 2017 года № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Часть 11 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ регламентирует, что сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
В данном случае взыскиваемая недоимка по страховым взносам начислена в соответствии с п.п. 2 ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ, поэтому с учетом приведенных выше положений Федерального закона от 28 декабря 2017 года № 436-ФЗ она не может быть признана безнадежной к взысканию и не подлежит списанию.
Таким образом, анализируя обстоятельства по делу, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных требований.
Суд, проверив расчеты взыскиваемой недоимки, включая пени, находит их правильными, поскольку обязанность по уплате недоимки ответчиком не была добровольно исполнена в установленный срок.
Поэтому исковые требования налогового органа подлежат удовлетворению в полном объеме.
В силу статьи 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 указанного Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 1939 рублей 04 копейки.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 286-290 КАС РФ, суд
решил:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании налогов на доходы физических лиц, денежных взысканий за нарушение законодательства о налогах и сборах штрафа, страховых взносов и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 по требованию от _____.__г№__: налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ в размере 13396 рублей 00 копеек, налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 1366 рублей 39 копеек, налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ, штраф в размере 6698 рублей 00 копеек, налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 227 НК РФ штраф в размере 1000 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ денежные взыскания за нарушение законодательства о налогах и сборах штраф в размере 500 рублей 00 копеек; по требованию от _____.__г№__ налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 213 рублей 69 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии прочие начисления за 4 квартал 2016 года в размере 19356 рублей 48 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 2395 рублей 40 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до _____.__г прочие начисления за 4 квартал 2016 года в размере 3796 рублей 85 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до _____.__г прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 411 рублей 28 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату накопительной пенсии прочие начисления пени в размере 453 рубля 79 копеек; по требованию от _____.__г№__ налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 555 рублей 60 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с _____.__г прочие начисления год 2017 в размере 1509 рублей 68 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с _____.__г прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 24 рубля 44 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с _____.__г прочие начисления год 2017 в размере 296 рублей 13 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с _____.__г прочие начисления год 2017 пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 4 рубля 80 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату накопительной пенсии прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 310 рублей 87 копеек, по требованию от _____.__г№__ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 996 рублей 64 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до _____.__г прочие начисления пени за период с _____.__г по _____.__г в размере 182 рубля 08 копеек, всего взыскать 57968 (Пятьдесят семь тысяч девятьсот шестьдесят восемь) рублей 12 копеек.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1939 рублей 04 копейки.
Решение может быть обжаловано в Архангельском областном суде путем подачи апелляционной жалобы через Вилегодский районный суд Архангельской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Решение в окончательной форме составлено 23 декабря 2018 года.
Председательствующий Н.В. Минина
