Дело № 21-296/2013
Судья: Малыгин Е.А.
Р Е Ш Е Н И Е
по жалобе по делу об административном правонарушении
09 октября 2013 года г. Чебоксары
Судья Верховного Суда Чувашской Республики Максимова И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 и защитника ФИО1 - Федорова М.В., действующего по доверенности, на постановление и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике № от 06 июня 2013 года, решение судьи Московского районного суда г. Чебоксары Чувашской Республики от 06 августа 2013 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ФИО1,
У С Т А Н О В И Л:
постановлением и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике № от 06 июня 2013 года <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 4000 рублей за нарушение требований ч. 2 ст. 24 Федерального Закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», п. 3.8 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».
Не согласившись с данным постановлением, <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ФИО1 и защитник Федоров М.В. обжаловали его в районный суд.
Решением судьи Московского районного суда г. Чебоксары Чувашской Республики от 06 августа 2013 года постановление от 06 июня 2013 года оставлено без изменения, жалоба – без удовлетворения.
В жалобе, поданной в Верховный Суд Чувашской Республики, ФИО1 и его защитник Федоров М.В. просят постановление должностного лица и решение судьи отменить, ссылаясь на то, что в действиях ФИО1 отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. В обоснование жалобы указали, что обязанность по составлению справки о валютных операциях может быть возложена как на ФИО1, так и на уполномоченный банк. В материалах дела не имеется сведений о том, что резидентом уполномоченному банку не предоставлено право осуществлять действия по заполнению справки о валютных операциях, предусмотренные инструкцией.
Рассмотрев жалобу, проверив дело в полном объеме, выслушав пояснения защитника ФИО1 - Федорова М.В., поддержавшего доводы жалобы, представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике ФИО2, возражавшей против доводов жалобы, признав возможным рассмотрение дела в отсутствие остальных лиц, участвующих в деле, извещенных о времени и месте рассмотрения жалобы, нахожу постановление должностного лица и решение судьи подлежащим оставлению без изменения по следующим основаниям.
Как установлено судом и подтверждено материалами дела, ДД.ММ.ГГГГ между ООО <данные изъяты> и <данные изъяты>, <данные изъяты> (Покупатель) заключен договор № и дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку на условиях <данные изъяты> <данные изъяты> согласно спецификации (Приложение № 1).
Согласно п. 2.1 Договора общая сумма Договора определяется в соответствии с согласованной сторонами спецификацией. (Приложение № 1) и составляет <данные изъяты> рублей.
В соответствии с п. 3.1 Договора срок поставки оборудования определяется в соответствии с согласованной сторонами спецификацией (Приложение №
Согласно п. 3.4 Договора оплата оборудования осуществляется на условиях и в соответствии с согласованной сторонами спецификацией (Приложение №).
Пунктом 3.6 Договора установлено, что датой оплаты считается дата зачисления денежных средств Покупателя на расчетный счет Продавца.
Пункт 12.1 Договора вступает в силу с момента его подписания обеими сторонами и действует до полного выполнения сторонами своих обязательств по Договору.
Спецификацией (Приложение № к Договору установлены условия оплаты:
1 этап – авансовый платеж в размере <данные изъяты> рублей без НДС, осуществляется в течение <данные изъяты> банковских дней с момента подписания Спецификации;
2- этап - платеж за оборудование в размере <данные изъяты> рублей без НДС оплачивается Покупателем – до ДД.ММ.ГГГГ
3 этап – оплачивается Покупателем по доставке оборудования в <данные изъяты>). Размер платежа определяется дополнительным соглашением.
Срок поставки – <данные изъяты> календарных дней с момента получения аванса и подписания сторонами технического задания.
ДД.ММ.ГГГГ Общество по Договору в Приволжском филиале ОАО <данные изъяты> оформлен паспорт сделки № (далее – ПС).
Во исполнение Договора Обществом осуществлена поставка товара по декларации на товары № на сумму <данные изъяты> рублей, нерезидентом за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по трем платежным поручениям произведена оплата на общую сумму <данные изъяты> рублей, в том числе по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, что подтверждается платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выписками из лицевого счета от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, декларацией на товары №, ведомостью банковского контроля от ДД.ММ.ГГГГ по ПС №.
В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
Согласно п. 2 ч. 3 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
Указанный порядок установлен Положением Центрального Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
Положение ЦБ РФ от 01.06.2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» утратило силу с 01.10.2012 г. в связи с изданием Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. № 138 - И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И).
В соответствии с требованиями Инструкции № 138-И, при исполнении обязательств по контракту (поставки, выполнения работ и т.п.) оформляется справка о подтверждающих документах и представляется резидентом в банк в одном экземпляре вместе с пакетом подтверждающих документов.
Согласно п. 3.6 Инструкции в случае осуществления валютных операций, связанных с зачислением на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, и (или) со списанием с его расчетного счета в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации в пользу нерезидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке и валютных операциях.
Справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации – не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента (п. 3.8 Инструкции).
Таким образом, на ООО <данные изъяты> вышеуказанными нормами возложена обязанность по представлению в банк платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей и справки о валютных операциях.
Справка о валютных операциях и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей в соответствии с требованиями пункта 3.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 года № 138-И, должны быть представлены в уполномоченный банк не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Однако, ООО <данные изъяты> в уполномоченный банк представило указанные выше документы только ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, просрочка составила <данные изъяты> рабочих дней.
Часть 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.
ФИО1, будучи <данные изъяты> ООО <данные изъяты> а, следовательно, наделенным в указанном Обществе организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в силу примечания к ст. 2.4 КоАП РФ является должностным лицом, ответственным за деятельность указанного Общества.
Обязанность по своевременному представлению в уполномоченный банк документов и информации, связанных с проведением валютных операций по внешнеторговым сделкам, возложена на <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ФИО1, лично исполняющего обязанности по ведению бухгалтерского учета в Обществе.
При указанных обстоятельствах, вывод должностного лица и суда первой инстанции о наличии в действиях <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ФИО1 состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является правомерным, соответствующим материалам дела и действующему законодательству.
Факт совершения директором ООО <данные изъяты> ФИО1 вмененного ему административного правонарушения и его виновность подтверждаются собранными по данному делу доказательствами, исследованных должностным лицом при вынесении постановления, а также судьей районного суда при рассмотрении жалобы на постановление, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывает, а именно: протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, справкой о валютных операциях от ДД.ММ.ГГГГ и другими доказательствами.
При рассмотрении дела на основании ст. 26.1 КоАП РФ должностным лицом и судьей установлены все обстоятельства, подлежащие выяснению по делу об административном правонарушении, дана оценка представленным доказательствам в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ. Оснований для выводов о неверной оценке доказательств по делу не имеется.
Доводы жалобы об отсутствии в действиях <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ФИО1 состава административного правонарушения были проверены судьей районного суда и обоснованно признаны несостоятельными.
Доводы жалобы об отсутствии у <данные изъяты> ООО <данные изъяты> обязанности по представлению в уполномоченный банк справки о валютных операциях являются несостоятельными.
Согласно пункту 3.9 Инструкции Банка России от 04.06.2012 года № 138-И договором между уполномоченным банком и резидентом может быть предусмотрено, что уполномоченному банку предоставлено право на основании представляемых резидентом в сроки, установленные пунктом 3.8 указанной Инструкции, документов, связанных с проведением валютных операций, и иной информации заполнять справку о валютных операциях. В этом случае справка о валютных операциях заполняется уполномоченным банком самостоятельно с соблюдением сроков, установленных пунктом 3.8 настоящей Инструкции.
Таким образом, резиденты могут передать банку полномочия по оформлению документов (п. п. 2.4, 3.5, 3.9, 9.4 Инструкции № 138-И), для этого необходимо включить соответствующее положение в договор, заключенный с банком.
Из материалов дела следует, что резидент не предоставил уполномоченному банку право заполнения справки о валютных операциях, поскольку ФИО1 договор о включении в него соответствующего положения, не представлен.
Иные доводы жалобы не опровергают наличия в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в связи с чем не ставят под сомнение законность и обоснованность постановления должностного лица и решения.
Существенных нарушений процессуальных норм, влекущих отмену постановления должностного лица и решения судьи, не допущено.
При таких обстоятельствах оснований для отмены постановления должностного лица и решения судьи, в том числе по доводам жалобы, не имеется.
Руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, ст. 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
Р Е Ш И Л:
постановление и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике № от 06 июня 2013 года, решение судьи Московского районного суда г. Чебоксары Чувашской Республики от 06 августа 2013 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ФИО1 оставить без изменения, жалобу ФИО1 и защитника ФИО1 - Федорова М.В. – без удовлетворения.
Судья Верховного Суда
Чувашской Республики И.А. Максимова
