66RS0025-01-2019-001385-98
Дело № 2а-925 /2019
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
(резолютивная часть)
г. Верхняя Салда 24 декабря 2019 года
Верхнесалдинский районный суд Свердловской области в составе председательствующего судьи Юкиной Е.В.,
при секретаре Клименко А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 16 по Свердловской области к Муравьеву Сергею Александровичу о взыскании задолженности по налогам и пени,
руководствуясь ст.ст. 177-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
Р Е Ш И Л:
Административный иск Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №16 по Свердловской области к административному ответчику Муравьеву Сергею Александровичу о взыскании недоимки по транспортному, земельному налогам, по налогу на имущество физических лиц и пени - удовлетворить.
Взыскать с Муравьева Сергея Александровича недоимку по налогам и пени на общую сумму 937 286,41 руб., в том числе:
- в доход бюджета Свердловской области - недоимки по транспортному налогу за 2014 год в размере 48 250 руб., за 2016 год - в размере 29 990 руб., за 2017 год - 20 827 руб., пени по транспортному налогу в размере 1834,99 руб.;
- в доход бюджета муниципального образования «Городской округ Нижняя Салда» недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 117 396 руб., за 2016 год - в размере 88 207 руб., за 2017 год - в размере 114 315 руб., пени по налогу в размере 8332,99 руб.;
- в доход бюджета муниципального образования «Городской округ Нижняя Салда» недоимку по земельному налогу за 2014 год в размере в размере 928 руб., за 2015 год - в размере 81 394 руб., за 2016 год - в размере 237 124 руб., за 2017 год - в размере 183 972 руб., пени по налогу в размере 2126,54 руб.;
- в доход бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии - пени в размере 2419,30 руб.;
- в доход бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования - пени в размере 20,97 руб.;
- пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН), в размере 103,62 руб., в том числе 30% - в доход бюджета муниципального образования «Городской округ Нижняя Салда», 70% - в доход бюджета Свердловской области.
Взыскать с Муравьева Сергея Александровича в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 12 572 руб. 86 коп.
Настоящее решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Верхнесалдинский районный суд Свердловской области.
Судья Юкина Е.В.
66RS0025-01-2019-001385-98
Дело № 2а-925 /2019
Мотивированное решение изготовлено 15.01.2020
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
г. Верхняя Салда 24 декабря 2019 года
Верхнесалдинский районный суд Свердловской области в составе председательствующего судьи Юкиной Е.В.,
при секретаре Клименко А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 16 по Свердловской области к Муравьеву Сергею Александровичу о взыскании задолженности по налогам и пени,
у с т а н о в и л:
Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № 16 по Свердловской области обратилась в суд с административным иском к Муравьеву С.А. о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени на общую сумму 937286,41 руб., в том числе: в доход бюджета Свердловской области - недоимки по транспортному налогу за 2014 год в размере 48 250 руб., за 2016 год - в размере 29 990 руб., за 2017 год - 20 827 руб., пени по транспортному налогу в размере 1 834,99 руб.; в доход бюджета муниципального образования «Городской округ Нижняя Салда» недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 117 396 руб., за 2016 год - в размере 88 207 руб., за 2017 год - в размере 114 315 руб., пени по налогу в размере 8 332,99 руб.; в доход бюджета муниципального образования «Городской округ Нижняя Салда» земельного налога за 2014 год в размере в размере 928 руб., за 2015 год - в размере 81 394 руб., за 2016 год - в размере 237 124 руб., за 2017 год - в размере 183 972 руб., пени по налогу в размере 2 126,54 руб.; в доход бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии - пени в размере 2 419,30 руб.; в доход бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования - пени в размере 20,97 руб.; пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН), в размере 103,62 руб., в том числе 30% - в доход бюджета муниципального образования «Городской округ Нижняя Салда», 70% - в доход бюджета Свердловской области.
В обоснование заявленных требований административный истец указал, что, согласно сведениям регистрирующих органов, административный ответчик в 2014-2016 годах являлся собственником 10 транспортных средств, 6 земельных участков, 1 жилого дома, и 6 нежилых строений расположенных в <....>. В установленный законом срок транспортный, земельный и имущественный налоги за 2014-2016 годы Муравьев С.А. не уплатил, в связи с чем, у него как у налогоплательщика образовалась недоимка на указанную в иске сумму, на которую были начислены пени.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, надлежащим образом извещен о времени и месте слушания дела, обратился к суду с ходатайством о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик Муравьев С.А. в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом судебной повесткой, направленной почтой.
Судом в соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации принято решение о рассмотрении дела в отсутствие лиц, участвующих в деле.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с подпунктом 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; транспортный налог относится к региональным налогам (статьи 14, 15 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Неисполнение обязанности по уплате налогов является основанием для применения мер принудительного ее исполнения в порядке, предусмотренном статьями 45, 70 и 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
Частью 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст.357 Налогового кодекса Российской федерации (далее - НК РФ), налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с п.1 ст. 358 НК РФ.
Статья 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.
Управлением ГИБДД по Свердловской области, в рамках п.4 ст.85 НК РФ, в адрес Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области (далее – МИФНС № 16) представлены сведения о том, что административный ответчик Муравьев С.А. является собственником транспортных средств:
-Автомобиль грузовой <....>, гос номер № ...., с д.м.г.;
-Автомобиль легковой <....>, гос номер № ...., с д.м.г..;
-Автомобиль грузовой <....>, гос номер № ...., с д.м.г.
-Автомобиль грузовой <....>, гос номер № ...., с д.м.г..;
-Автомобиль легковой <....>, гос номер № ...., в период с д.м.г. по д.м.г..;
-Автомобиль легковой <....>, гос номер № ...., в период с д.м.г. по д.м.г..;
-Автомобиль легковой <....>, гос номер № ...., в период с д.м.г. по д.м.г..;
-Автомобиль грузовой <....>, гос номер № ...., в период с д.м.г. по д.м.г.;
-Автомобиль легковой <....>, гос номер № ...., в период с д.м.г. по д.м.г.;
-Моторная лодка <....> гос номер № ...., в период с д.м.г. по д.м.г..
На основании п.2 ст.3 Областного закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ «Об становлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» (далее - Закон от 29.11.2002 № 43-О3), установлены ставки транспортного налога.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение квартира, комната); гараж:, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект не завершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Органами Росреестра, в рамках п.4 ст.85 НК РФ, в адрес МИФНС № 16 были
представлены сведения о том, что административный ответчик на праве собственности
владеет следующими объектами налогообложения: в период с д.м.г. по д.м.г. - жилой дом: <адрес>; - с д.м.г. по д.м.г. - иное строение: <адрес>; - с д.м.г. по д.м.г. - иное строение: <адрес> - с д.м.г. по д.м.г. - иное строение: <адрес>; - с д.м.г. по д.м.г. - иное строение: <адрес>; - с д.м.г. по д.м.г. - иное строение: <адрес>; -с д.м.г. по д.м.г. - иное строение: <адрес>.
Согласно п. 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из его инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.
В соответствии со ст. 406 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.
Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц в 2016, 2017 годах на территории Муниципального образования «город Нижняя Салда» были установлены Решением Думы городского округа Нижняя Салда от 20.11.2014 № 44/14.
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога
признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками,
признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ,
на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно п.1 ст.390, пунктов 1,4 ст.391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений (о кадастровой стоимости земельного участка), которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.
В соответствии со ст.85 НК РФ, сведения об объектах налогообложения в налоговый орган предоставляют органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Пунктом 11 статьи 85 НК РФ установлено, что регистрирующие органы предоставляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме.
Органами Роснедвижимости, в рамках п.4 ст.85 НК РФ, в адрес МИФНС № 16 были представлены сведения о том, что административный ответчик является собственником земельных участков по следующим адресам: 1. <адрес>д.м.г.; 2. <адрес>д.м.г.; 3. <адрес> период с д.м.г. по д.м.г.; 4. <адрес>, в период с д.м.г. по д.м.г.; 5. <адрес>, <адрес>, в период с д.м.г. по д.м.г.; 6. <адрес>, в период с д.м.г. по д.м.г..
Указанные сведения подтверждены выписками Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, представленными в материалы дела.
В соответствии с п.1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать установленные НК РФ пределы.
Налоговые ставки по земельному налогу в 2014, 2015, 2016, 2017 годах на территории Муниципального образования «город Нижняя Салда» были установлены Решением Думы городского округа Нижняя Салда от 20.11.2008 № 12/4.
В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
На основании указанных нормативных актов МИФНС № 16 России по Свердловской области произведены начисления сумм налогов для административного ответчика Муравьева С.А.
В силу п.4 ст.57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В соответствии с п.4 ст.52 НК РФ, налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или Физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое
уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления
заказного письма.
Судом установлено и следует из материалов дела, что налоговое уведомление от д.м.г.№ .... на уплату транспортного налога на общую сумму 79551 рублей, в том числе за 2014 год в размере 48250 рублей, за 2016 год в размере 31301 рубль; на уплату земельного налога на общую сумму 319446 рублей, в том числе за 2014 год в размере 928 рублей, за 2015 год в размере 81394 рубля, за 2016 год в размере 237124 рубля; на уплату налога на имущество физических лиц на общую сумму 1 6932 рубля, в том числе за 2014 год в размере 117396 рублей, за 2016 год в размере 89536 рублей направлено налогоплательщику через личный кабинет д.м.г.. Расчет начисленных сумм налогов содержится в налоговом уведомлении. Срок уплаты - д.м.г.
Муравьев Сергей Александрович в установленный законом срок налоги не уплатил, в связи с чем в его адрес было направлено Требование от д.м.г.№ .... об уплате: налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере 117396 рублей, за 2016 год в размере 89536 рублей и пени в размере 625,97 рублей; транспортного налога за 2014 год в размере 48250 рублей, за 2016 год в размере 31301 рубль и пени в размере 240,65 рублей; земельного налога за 2014 год в размере 928 рублей, за 2015 год в размере 81394 рубля, за 2016 год в размере 237124 рубля и пени в размере 966,33 рублей.
д.м.г. в связи с перерасчетом МИФНС № 16, сумма налога на имущество физических лиц за 2016 уменьшена на 1329 рублей и составила 88207 рублей (89536-1329). Пени, включенные в административное исковое заявление рассчитаны исходя из суммы 88207 рублей.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени: по налогу на имущество физических лиц в сумме 609,77 руб., по земельному налогу в сумме 966,33 руб., по транспортному налогу в сумме 145,96 руб.
Срок исполнения требования до д.м.г.. До настоящего времени требование ответчиком не исполнено.
Согласно выписке из КРСБ начисления по транспортному налогу за 2016 год в размере 31301 руб. сняты в связи с перерасчетом и выставлены с новым сроком оплаты - д.м.г., в соответствии с абз.2 п.6 ст.58 НК РФ.
Согласно пунктам 1, 2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с Физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Инспекцией в адрес мирового судьи судебного участка № 4 Верхнесалдинского судебного района Свердловской области направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с Муравьева С.А.: транспортного налога в размере 48250 рублей, пени по транспортному налогу в размере 145,96 рубля, налога на имущество физических лиц в размере 206932 рублей и пени по налогу в размере 625,97 рубля, земельного налога в размере 319446 рублей и пени в размере 966,33 рублей.
На основании указанного заявления д.м.г. мировым судьей был вынесен судебный приказ № ...., который в связи с поступлением от должника возражений отменен д.м.г..
При указанных выше обстоятельствах, суд констатирует, что налоги МИФНС № 16 исчислены правомерно, в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах и сведениями, поступившими из регистрирующих органов.
Оставшаяся сумма задолженности в пределах сумм, предъявленных в заявлении о вынесении судебного приказа, составляет:
- налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере 117396 рублей, за 2016 год в размере 88207 рублей и пени по налогу в размере 609,77 рублей.
- земельный налог за 2014 год в размере 928 рублей, за 2015 год в размере 81394 рубля, за 2016 год в размере 237124 рублей и пени в размере 966,33 рублей.
- транспортный налог за 2014 год в размере 48250 рублей пени по транспортному налогу в размере 145,96 рубля.
Налоговое уведомление от д.м.г.№ .... на уплату транспортного налога за 2015 год в размере 37174 рубля, на уплату земельного налога за 2015 год в размере 81395 рублей; на уплату налога на имущество физических лиц за 2015 год в размере 130619 рублей направлено налогоплательщику через личный кабинет д.м.г.. Расчет начисленных сумм налогов содержится в налоговом уведомлении. Срок уплаты - д.м.г..
Указанная задолженность включена в реестр требований кредиторов Определением Арбитражного суда Свердловской области от д.м.г. по делу № .....
Согласно представленной в материалы дела выписке из КРСБ начисления по транспортному налогу за 2016 год в размере 31301 рубль сняты в связи с перерасчетом и выставлены с новым сроком оплаты - д.м.г., в соответствии с абз.2 п.6 ст. 58 НК РФ.
Налоговое уведомление от д.м.г.№ .... на уплату транспортного налога за 2016 год в размере 29990 рублей направлено налогоплательщику через личный кабинет д.м.г.. Расчет начисленных сумм налогов содержится в налоговом уведомлении. Срок уплаты - д.м.г..
Муравьев Сергей Александрович в установленный законом срок налоги не уплатил, в связи с чем в его адрес были направлены Требования:
1. Требование от д.м.г.№ .... об уплате транспортного налога за 2016 год в размере 29990 руб. и пени в размере 21,74 руб.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени в размере 21,74 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
2. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 3368,03 руб., об уплате пеней по земельному налогу в размере 9054,18 руб., об уплате пеней по транспортному налогу в размере 253,67 руб.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени: по налогу на имущество физических лиц в размере 3368,03 руб., по земельному налогу в размере 9054,18 руб., по транспортному налогу в размере 253,67 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
3. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 511,6 рублей, об уплате пеней по земельному налогу в размере 1375,32 руб., об уплате пеней по транспортному налогу в размере 173,94 руб.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени: по налогу на имущество физических лиц в размере 511,60 руб., по земельному налогу в размере 1375,32 руб., по транспортному налогу в размере 173,94 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
Инспекцией в адрес мирового судьи судебного участка № 4 Верхнесалдинского судебного района Свердловской области направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с Муравьева С.А. задолженности по транспортному налогу в размере 29990 руб., пени по транспортному налогу в размере 7229,05 руб., налогу на имущество физических лиц пени в размере 26830,27 руб., земельному налогу пени в размере 14051,70 руб.
На основании указанного заявления д.м.г. мировым судьей был вынесен судебный приказ № .... который в связи с поступлением от должника возражений был отменен д.м.г..
Судом установлено, что в указанные Требования включены пени, начисленные на недоимку за предыдущие налоговые периоды, в том числе пени, начисленные на задолженность, включенную в реестр кредиторов в рамках дела № ..... В административное исковое заявление включены пени, начисленные на задолженность по налогам за 2016 год. Расчет представлен. Оставшаяся сумма задолженности в пределах сумм, предъявленных в заявлении о вынесении судебного приказа, составляет: пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3879,66 руб., пени по земельному налогу в размере 10429,50 руб., транспортный налог за 2016 год 29990 руб. и пени в размере 449,35 руб.
В связи с неоплатой налогов в установленный законом срок, в адрес Муравьева С.А. были направлены Требования:
1.Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по транспортному налогу в размере 502,06 рубля, в том числе 130,46 рублей, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2016 год; об уплате пеней по земельному налогу в размере 1389,59 рублей, в том числе 1031,49 рублей, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 год, об плате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 1516,54 рулей, в том числе 383,70 рубля, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени: по транспортному налогу в размере 130,46 руб., по земельному налогу в размере 1031,49 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 383,70 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
2. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по транспортному налогу в размере 195,23 рублей, в том числе 50,73 рублей, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2016 год; об уплате пеней по земельному налогу в размере 540,40 рублей, в том числе 401,14 рублей, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 год, об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 589,76 рублей, в том числе 149,22 рублей, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования
административному ответчику были начислены соответствующие пени по транспортному налогу в размере 50,73 руб., по земельному налогу в размере 401,14 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 149,22 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
3. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по транспортному налогу в размере 195,24 рублей, в том числе 50,73 рублей, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2016 год; об уплате пеней по земельному налогу в размере 540,39 рублей, в том числе 401,14 рублей, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 год, об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 589,77 рублей, в том числе 149,22 рублей, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени по транспортному налогу в размере 50,73 руб., по земельному налогу в размере 401,14 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 149,22 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
4. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по транспортному налогу в размере 195,26 рублей, в том числе 50,73 рублей, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2016 год; об уплате пеней по земельному налогу в размере 540,40 рублей, в том числе 401,14 рублей, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 год, об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 589,76 рублей, в том числе 149,22 рублей, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени по транспортному налогу в размере 50,73 руб., по земельному налогу в размере 401,14 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 149,22 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
5. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по транспортному налогу в размере 251,01 рублей, в том числе 65,23 рублей, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2016 год; об уплате пеней по земельному налогу в размере 694,80 рублей, в том числе 515,73 рублей, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 год, об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 758,27 рублей, в том числе 191,85 рубль, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени по транспортному налогу в размере 65,23 руб., по земельному налогу в размере 515,73 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 191,85 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
6. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по транспортному налогу в размере 195,26 рублей, в том числе 50,73 рублей, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2016 год; об уплате пеней по земельному налогу в размере 540,40 рублей, в том числе 401,14 рублей, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 п. об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 589,77 рублей, в том числе 149,22 рублей, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических а за 2016 год.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования ответчику были начислены соответствующие пени по транспортному налогу в размере 50,73 руб., по земельному налогу в размере 401,14 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 149,22 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
7. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по транспортному налогу в размере 195,26 рублей, в том числе 50,73 рублей, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2016 год; об уплате пеней по земельному налогу в размере 540,39 рублей, в том числе 401,14 рублей, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 год, об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 589,75 рублей, в том числе 149,22 рублей, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования ответчику были начислены соответствующие пени по транспортному налогу в размере 50,73 руб., по земельному налогу в размере 401,14 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 149,22 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
8. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по транспортному налогу в размере 167,35 рублей, в том числе 43,50 рублей, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2016 год; об уплате пеней по земельному налогу в размере 463,19 рубля, в том числе 343,82 рубля, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 год, об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 505,52 рублей, в том числе 127,90 рублей, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени по транспортному налогу в размере 43,50 руб., по земельному налогу в размере 343,82 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 127,90 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
9. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по транспортному налогу в размере 195,24 рублей, в том числе 50,73 рублей, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2016 год; об уплате пеней по земельному налогу в размере 540,40 рублей, в том числе 401,14 рублей, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 год, об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 589,76 рублей, в том числе 149,22 рублей, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени по транспортному налогу в размере 50,73 руб., по земельному налогу в размере 401,14 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 149,22 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
10. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по транспортному налогу в размере 251,03 рублей, в том числе 65,23 рублей, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2016 год; об уплате пеней по земельному налогу в размере 694,79 рублей, в том числе 515,74 рублей, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 год, об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 758,28 рублей, в том числе 191,85 рубль, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени по транспортному налогу в размере 65,23 руб., по земельному налогу в размере 515,74 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 191,85 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
11. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по транспортному налогу в размере 306,80 рублей, в том числе 79,72 рублей, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2016 год; об уплате пеней по земельному налогу в размере 849,20 рублей, в том числе 630,35 рублей, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 год, об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 926,77 рублей, в том числе 234,48 рубль, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени по транспортному налогу в размере 79,72 руб., по земельному налогу в размере 630,35 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 234,48 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
12. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по транспортному налогу в размере 483,78 рублей, в том числе 125,71 рублей, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2016 год; об уплате пеней по земельному налогу в размере 1339,01 рублей, в том числе 993,95 рубля, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 год, об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 1461,35 рубль, в том числе 369,74 рублей, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени по транспортному налогу в размере 125,71 руб., по земельному налогу в размере 993,95 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 369,74 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
Административным истцом МИФНС № 16 в адрес мирового судьи судебного участка № 1 Дзержинского судебного района Свердловской области направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с Муравьева С.А. следующей задолженности: пеня по транспортному налогу в размере 3133,49 руб., пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 9465,30 руб., пеня по земельному налогу в размере 8672,96 руб.
На основании указанного заявления д.м.г. мировым судьей был вынесен судебный приказ № ...., который в связи с поступлением от должника возражений был отменен д.м.г..
Судом установлено, что в указанные Требования включены пени, начисленные на недоимку за предыдущие налоговые периоды, в том числе пени, начисленные на задолженность, включенную в реестр кредиторов в рамках дела № ..... В административное исковое заявление включены пени, начисленные на задолженность по налогам за 2016 год. Оставшаяся сумма задолженности в пределах сумм, предъявленных в заявлении о выдаче судебного приказа, составляет: пеня по транспортному налогу в размере 814,23 рублей, пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 2406,08 рублей, пеня по земельному налогу в размере 6437,92 рублей.
Налоговое уведомление от д.м.г.№ .... на уплату транспортного налога за 2017 год в размере 20827 рублей, на уплату земельного налога за 2017 год в размере 21697 рублей; на уплату налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 114315 рублей направлено налогоплательщику через личный кабинет д.м.г.. Срок уплаты - д.м.г..
Начисления по земельному налогу за 2017 год уменьшены на 32998 рублей в связи с перерасчетом по объекту, расположенному по адресу: <адрес> Таким образом, сумма земельного налога за 2017 год составляет 183972 рубля (216970-32998).
Муравьев Сергей Александрович в установленный законом срок налоги не уплатил, в связи с чем в его адрес были направлены Требования:
1. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по транспортному налогу в размере 317,38 рублей, в том числе 82,47 рублей, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2016 год; об уплате пеней по земельному налогу в размере 878,48 рублей, в том числе 652,09 рубля, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 год, об плате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 958,72 рулей, в том числе 242,57 рубля, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени по транспортному налогу в размере 82,47 руб., по земельному налогу в размере 652,09 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 242,57 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
2. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по транспортному налогу в размере 461,66 рублей, в том числе 119,96 рублей, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2016 год; об уплате пеней по земельному налогу в размере 1277,78 рублей, в том числе 948,50 рублей, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 год, об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 1394,52 рублей, в том числе 352,83 рубля, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени по транспортному налогу в размере 119,96 руб., по земельному налогу в размере 948,50 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 352,83 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
3. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по транспортному налогу в размере 201,97 рублей, в том числе 59,98 рублей, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2016 год; об уплате пеней по земельному налогу в размере 559,03 рублей, в том числе 474,25 рублей, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 год, об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 610,11 рублей, в том числе 176,71 рублей, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени по транспортному налогу в размере 59,98 руб., по земельному налогу в размере 474,25 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 176,41 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
4. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по транспортному налогу в размере 375,10 рублей, в том числе 89,97 рублей, начисленных на задолженность по транспортному залогу за 2016 год; об уплате пеней по земельному налогу в размере 1038,20 рублей, в том числе 711,37 рублей, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 год, об уплате пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 1133,04 рубля, в том числе 264.62 рубля, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени по транспортному налогу в размере 89,97 руб., по земельному налогу в размере 711,37 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 264,62 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
5. Требование от д.м.г.№ .... об уплате транспортного налога за 2017 год в размере 20827 рублей и пени в размере 73,07 руб.; об уплате земельного налога за 2017 год в размере 183972 рубля и пени в размере 645,44 руб.; об налога на имущество физических лиц в размере 114315 рублей и пени в размере 401,05 руб.
В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени по транспортному налогу в размере 73,07 руб., по земельному налогу в размере 645,44 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 401,05 руб.
Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
Кроме этого, из материалов дела усматривается, что Муравьев Сергей Александрович в период с д.м.г. по д.м.г. был регистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и применял упрощенную систему налогообложения.
В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.
В силу п. 2 ст. 346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
На основании ст. 346.23 НК РФ, по итогам налогового периода налогоплательщики - индивидуальные предприниматели - представляют налоговую декларацию в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Из материалов дела следует, что д.м.г. Муравьев С.А. представил налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения с заявленной суммой к оплате в размере 2401 рубль. Установленный срок оплаты - д.м.г..
В установленный срок Муравьев С.А. налог не уплатил, в связи с чем в порядке ст.69, 70 НК РФ ему направлено Требование от д.м.г.№ .... об уплате налога в размере 2401 рубль и пени в размере 734,65 рубля, с установленным сроком для оплаты - д.м.г..
д.м.г. налоговым органом принято решение № .... о взыскании налога за счет денежных средств, в порядке ст.46 НК РФ.
До настоящего времени недоимка по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2016 год в размере 2401 рубль не оплачена.
Муравьев Сергей Александрович в установленный законом срок налог не уплатил, в связи с чем в его адрес были направлены Требования:
1. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по налогу, взимаемому в налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН) в размере 49,33 рубля. За неуплату налога начислены пени в размере 49,33 руб. Срок исполнения до д.м.г..
2. Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по налогу, взимаемому в налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН) в размере 54,29 рубля. За неуплату налога начислены пени в размере 54,29 руб. Срок исполнения до д.м.г..
До настоящего времени требования МИФНС № 16 не исполнены.
В соответствии со ст. 419 НК РФ, индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.
Статьей 432 НК РФ установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период такими плательщиками, производится самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам установлен статьей 430 НК РФ.
Пунктом 1 ст. 430 НК РФ (в ред.№ .... от д.м.г.) на 2016 год установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного г федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное. страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса.
Согласно пункта 3 ст. 430 НК РФ, за неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
По состоянию на д.м.г. действовал минимальный размер оплаты труда, установленный с д.м.г. в размере 6204 рубля (ст.1 Федерального закона «О внесении изменений в ст. 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» от д.м.г. N 376-ФЗ).
Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на 2016 год составлял 26% (п. 2 ст. 425 НК РФ).
Таким образом, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2016 год составляет 19356,48 рублей. Расчет произведен следующим образом: 6204*12*26%.
Оплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2016 год в размере 19356,48 рублей в установленный срок не произведена.
Налогоплательщику направлено Требование от д.м.г.№ .... об уплате недоимки в размере 19356,48 рублей с установленным сроком для оплаты - д.м.г..
д.м.г. налоговым органом принято решение № .... о взыскании страховых взносов за счет денежных средств, в порядке ст.46 НК РФ.
До настоящего времени недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2016 год в размере 19356,48 рублей не оплачена.
Муравьев Сергей Александрович в установленный законом срок страховые взносы не уплатил, в связи с чем в его адрес были направлены Требования:
1.Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2016 год в размере 2312,44 рублей. За неуплату обязательных платежей ему начислены пени с размере 2 312,44 руб. Срок исполнения до д.м.г.. До настоящего времени требование не исполнено.
Пунктом 1 ст. 430 НК РФ (в ред.№ .... от д.м.г.) на 2017 год установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса.
Согласно пункту 3 ст.430 НК РФ, за неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
По состоянию на д.м.г. действовал минимальный размер оплаты труда, установленный с д.м.г. в размере 7500 рублей (ст.1 Федерального закона «О внесении изменений в ст.1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» от д.м.г. №164-ФЗ).
Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на 2017 год составлял 26% (п. 2 ст. 425 НК РФ).
Дата прекращения Муравьевым С.А. деятельности в качестве индивидуального предпринимателя – д.м.г..
Таким образом, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за
2017 год составляет 4780,65 рублей. Расчет произведен следующим образом: (7500*26%*2мес)+(7500*26%:31день*14дн.).
Оплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в
размере 4780,65 рублей в установленный срок не произведена.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование взысканы по судебному приказу от д.м.г.№ .... Мирового судьи судебного участка №4 Верхнесалдинского судебного района Свердловской области. До настоящего времени оплата недоимки не произведена.
Пунктом 2 ст. 430 НК РФ (в ред.№ .... от д.м.г.) на 2017 год установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование, размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, устанавливаемого федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.
Тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование на 2017 год составлял 5,1% (п.3 ст.425 НКРФ).
Таким образом, размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017 год составляет 937,74 руб. Расчет произведен следующим образом: (7500*5,1%*2мес)+(7500*5,1%:31день*14дн.)
Оплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 937,74 рублей в установленный срок не произведена.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование взысканы по судебному приказу от д.м.г.№ .... Мирового судьи судебного участка №4 Верхнесалдинского судебного района Свердловской области.
Муравьев Сергей Александрович в установленный законом срок страховые взносы не платил, в связи с чем в его адрес были направлены Требования:
1.Требование от д.м.г.№ .... об уплате пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды с д.м.г. в размере 20,97 рублей; об плате пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды д.м.г. в размере 106,86 рублей. В соответствии со ст.75 НК РФ на момент направления требования административному ответчику были начислены соответствующие пени в размере 127,83 руб. Срок исполнения до д.м.г..
Требование Муравьевым С.А. исполнено не было, в результате чего, МИФНС № 16 в адрес мирового судьи судебного участка № 4 Верхнесалдинского судебного района Свердловской области направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с Муравьева С.А.: транспортного налога за 2017 год в размере 20827 рублей, пени по транспортному налогу в размере 1429,18 рублей, налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 114315 рублей, пени в размере 4497,44 рублей, земельного налога за 2017 год в размере 183972 рубля, пени в размере 4398,93 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды с д.м.г. в размере 20,97 рублей, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды до д.м.г. в размере 12803,04 рубля, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с д.м.г. в размере 106,86 рублей, пени по налогу, взимаемому в налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН) в размере 103,62 руб.
На основании указанного заявления д.м.г. мировым судьей был вынесен судебный приказ № ...., который в связи с поступлением от должника возражений был отменен д.м.г..
Судом установлено, что в указанные Требования включены пени начисленные на недоимку за предыдущие налоговые периоды, в том числе пени, вычисленные на задолженность, включенную в реестр кредиторов в рамках дела №А60-31564/2016. В административное исковое заявление включены пени, начисленные на задолженность по налогам и страховым взносам, начисленным на текущие платежи. Оставшаяся сумма задолженности в пределах сумм, предъявленных в заявлении о вынесении судебного приказа, составляет: транспортный налог за 2017 год в размере 20827 рублей, пени по транспортному налогу в размере 425,45 рублей, налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 114315 рублей, пени в размере 1437,48 рублей, земельный налог за 2017 год в размере 183972 рубля, пени в размере 3431,65 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды с д.м.г. в размере 20,97 рублей, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды до д.м.г. в размере 2312,44 рублей, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с д.м.г. в размере 106,86 рублей, пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН) в размере 103,62 руб.
Согласно п.2 ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком в установленные сроки (п.2 ст.58 НК РФ).
В соответствии со ст.213.11 Федерального закона от д.м.г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее ФЗ «О банкротстве») с даты вынесения арбитражным судом определения о признании обоснованным заявления о признании гражданина банкротом и введении реструктуризации его долгов наступают следующие последствия: требования кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, требования о признании права собственности, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о признании недействительными сделок и о применении последствий недействительности ничтожных сделок могут быть предъявлены только в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
Согласно п.1, 2 ст. 5 ФЗ «О банкротстве» текущими платежами в деле о банкротстве и в процедурах банкротства являются денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после принятия заявления о признании должника банкротом, а также денежные обязательства и обязательные платежей, срок исполнения которых наступил после введения соответствующей процедуры банкротства.
Требования кредиторов по текущим платежам, не подлежат включению в реестр требований кредиторов. Кредиторы по текущим платежам при проведении соответствующих процедур, применяемых в деле о банкротстве, не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве.
Из материалов дела явствует, что д.м.г. Определением Арбитражного суда Свердловской области заявление Муравьева С.А. о признании его несостоятельным (банкротом) принято к рассмотрению.
В силу п. 4 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Срок оплаты транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2014 год - д.м.г. - установлен Налоговым уведомлением от д.м.г.№ ..... Срок оплаты земельного налога за 2015 год - д.м.г. - установлен Налоговым уведомлением от д.м.г.№ ..... Срок оплаты налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2016 год - д.м.г. - установлен Налоговым уведомлением от д.м.г.№ ..... Срок оплаты транспортного налога за 2016 год - д.м.г. - установлен Налоговым уведомлением от д.м.г.№ ..... Срок оплаты транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2017 год - д.м.г. - установлен Налоговым уведомлением от д.м.г.№ .....
В реестр требований кредиторов данные суммы не включены.
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Таким образом, в данном случае налоговый орган вправе осуществить взыскание транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2014, 2015, 2016 годы и соответствующие пени вне рамок дела о банкротстве в установленном налоговым законодательством порядке в размере текущей задолженности.
Согласно ст. 346.21, п.2 ст. 346.23 НК РФ срок оплаты налога по упрощенной системе налогообложения не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность.
Срок оплаты налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН) за 1 квартал 2016 год - д.м.г.. В реестр требований кредиторов данные суммы не включены.
Таким образом, в данном случае налоговый орган вправе осуществить взыскание налога по упрощенной системе налогообложения за 2016 год и соответствующие пени вне рамок дела о банкротстве в установленном налоговым законодательством порядке в размере текущей задолженности.
Согласно ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются налогоплательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Срок оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2016 год - д.м.г..
Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.
Муравьев С.А. прекратил деятельность индивидуального предпринимателя- д.м.г..
Срок оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2017 год составляет до д.м.г..
В реестр требований кредиторов данные суммы не включены.
Таким образом, в данном случае налоговый орган вправе осуществить взыскание страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2017 год и соответствующие пени вне рамок дела о банкротстве в установленном налоговым законодательством порядке в размере текущей задолженности.
Исходя из вышеизложенного, суд делает вывод, что налоги исчислены Муравьеву С.А. правомерно, в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах и сведениями, поступившими из регистрирующих органов. Расчет суммы налогов и пени, исчисленный налоговым органом, судом проверен, является правильным и обоснованным, оснований для перерасчета не имеется.
Судом установлено, что недоимки по указаным выше налогам и пени административным ответчиком не оплачены, следовательно, заявленный административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.
Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку административный истец на основании п. 19 ч. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации был освобожден от уплаты государственной пошлины в размере 12 572 руб. 86 коп., она подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 177-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
Р Е Ш И Л:
Административный иск Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №16 по Свердловской области к административному ответчику Муравьеву Сергею Александровичу о взыскании недоимки по транспортному, земельному налогам, по налогу на имущество физических лиц и пени - удовлетворить.
Взыскать с Муравьева Сергея Александровича недоимку по налогам и пени на общую сумму 937 286,41 руб., в том числе:
- в доход бюджета Свердловской области - недоимки по транспортному налогу за 2014 год в размере 48 250 руб., за 2016 год - в размере 29 990 руб., за 2017 год - 20 827 руб., пени по транспортному налогу в размере 1834,99 руб.;
- в доход бюджета муниципального образования «Городской округ Нижняя Салда» недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 117 396 руб., за 2016 год - в размере 88 207 руб., за 2017 год - в размере 114 315 руб., пени по налогу в размере 8332,99 руб.;
- в доход бюджета муниципального образования «Городской округ Нижняя Салда» недоимку по земельному налогу за 2014 год в размере в размере 928 руб., за 2015 год - в размере 81 394 руб., за 2016 год - в размере 237 124 руб., за 2017 год - в размере 183 972 руб., пени по налогу в размере 2126,54 руб.;
- в доход бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии - пени в размере 2419,30 руб.;
- в доход бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования - пени в размере 20,97 руб.;
- пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН), в размере 103,62 руб., в том числе 30% - в доход бюджета муниципального образования «Городской округ Нижняя Салда», 70% - в доход бюджета Свердловской области.
Взыскать с Муравьева Сергея Александровича в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 12 572 руб. 86 коп.
Настоящее решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Верхнесалдинский районный суд Свердловской области.
Судья Юкина Е.В.
