16RS0046-01-2022-007096-28
Дело № 2а-4003/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
21 июля 2022 года г.Казань
Вахитовский районный суд г. Казани в составе:
председательствующего судьи Д.И. Гадыршина,
при секретаре З.Р. Сафиной
с участием представителя административного истца – И.И. Хайруллиной,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ... по ... к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы ... по ... (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России ... по ...) обратилась в суд с административным иском к А.В. ФИО1 о взыскании задолженностей по страховым взносам, недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени.
В обоснование административного иска указано, что в период с 22.12.2004г. по ... А.В. ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
В ходе проведения мероприятий налогового контроля в отношении А.В.ФИО1 выявлена задолженность по обязательным платежам на общую сумму 48027,73 руб.
Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС за 2018 год – не позднее ....
Срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС за 2019 год – не позднее ....
Налогоплательщик уплатил страховые взносы на ОПС за 2019 год с пропуском установленного срока платежами от ... в размере 0,66 руб., от ... – 15 811,62 руб., от ... – 25,19 руб., от ... – 39,52 руб., от ... – 13 516,53 руб.
Налогоплательщик уплатил страховые взносы на ОМС за 2019 год с пропуском установленного срока платежами от ... в размере 3 708,18 руб., от ... – 3 175,82 руб.
Страховые взносы за 2018 год административным ответчиком не уплачены.
Согласно п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками по упрощенной системе налогообложения признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.
Согласно п. 1 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения УСНО признаются:
- доходы;
- доходы, уменьшенные на величину расходов.
... административный ответчик представил в налоговый орган налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» за 2019 год.
Согласно декларации, сумма полученных доходов налогоплательщика за налоговый период составила 100 000 руб.
Сумма исчисленного налога по УСНО по декларации составила 6 000 руб., из расчета 100 000 руб. дохода за налоговый период (налоговая база) * 6% налоговая ставка.
С учетом имевшейся переплаты по УСНО в размере 4 691,09 руб., сумма УСНО за 2019 год в настоящее время составляет 1 308,91 руб. (6 000 руб. – 4 691,09 руб.).
К тому же установлено, что за А.В. ФИО1 зарегистрированы объекты недвижимости, а именно:
- с ... по настоящее время 0,5 доли в объекте недвижимости – квартире с кадастровым номером 16:50:010322:784, расположенной по адресу: 420111, ....
В связи с этим административный ответчик является плательщиком налога на имущества.
Кроме того, за административным ответчиком А.В. ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства:
- с ... по ... автомобиль KiaRio, государственный регистрационный знак А426ХМ/716;
- с ... по настоящее время автомобиль ИЖ 2715, государственный регистрационный знак А791ЕТ/16.
В связи с этим административный ответчик является плательщиком транспортного налога.
Административным истцом в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление ... от ... об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 6 130,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 3 406,00 руб.
В связи с неуплатой обязательных платежей истцом было направлено административному ответчику требование ... от ... об уплате страховых взносов за 2019 год на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей 00 копеек, пени за период с 01 по ... в размере 73 рублей 38 копеек; страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6 884 рублей 00 копеек, пени за период с 01 по ... в размере 17 рублей 21 копейки;
требование ... от ... об уплате недоимки по налогу взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (УСНО) за 2019 г. в размере 1308 рублей 91 копейки;
требование ... от ... со сроком уплаты до ...:
- об уплате страховых взносов за 2018 год на обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей 00 копеек, пени за период с ... по ... в размере 3 862 рублей 51 копейки; страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5 840 рублей 00 копеек, пени за период с ... по ... в размере 849 рублей 77 копеек; об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 3406 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за период со 2 декабря по ... в размере 4 рублей 34 копеек; об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 6130 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу за период со 2 декабря по ... в размере 7 рублей 82 копеек.
... мировым судьей судебного участка ... по Вахитовскому судебному району ... вынесен судебный приказ о взыскании с А.В. ФИО1 недоимки по обязательным платежам.
Определением мирового судьи судебного участка ... по Вахитовскому судебному району ... от ... вышеуказанный судебный приказ отменен в связи с поступившим от должника возражением.
В связи с этим Межрайонная ИФНС России ... по ... просит взыскать с административного ответчика А.В. ФИО1 в пользу административного истца задолженность по: страховым взносам за 2018 год на обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей 00 копеек, пени за период с ... по ... в размере 3 935 рублей 89 копеек; страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5 840 рублей 00 копеек, пени за период с ... по ... в размере 849 рублей 77 копеек, налог взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (УСНО) за 2019 г. в размере 1 308 рублей 91 копейки, задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 6130 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу за период со 2 декабря по ... в размере 7 рублей 82 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 3406 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за период со 2 декабря по ... в размере 4 рублей 34 копеек, а всего в размере 48027 рублей 73 копеек.
Представитель административного истца в судебном заседании заявленные требования уменьшила, просила взыскать с административного ответчика А.В. ФИО1 в пользу административного истца задолженность по: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 01 января по ... в размере 14 рублей 66 копеек; налогу взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (УСНО) за 2019 г. в размере 1 308 рублей 91 копейки; задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 4130 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу за период со 2 декабря по ... в размере 7 рублей 82 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1406 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за период со 2 декабря по ... в размере 4 рублей 34 копеек, а всего в размере 6871 рубля 73 копеек.
Административный ответчик А.В. ФИО1 в судебное заседание не явился, надлежащим образом извещен.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии с частью 1 статьи286Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Согласно статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ (в редакции, действовавшей для соответствующего налогового периода) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:
- за расчетный период 2018 год – 26 545 руб.;
- за расчетный период 2019 год – 29 354 руб.;
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере:
- за расчетный период 2018 год – 5 840 руб.;
- за расчетный период 2019 год – 6 884 руб.
Абзацем 2 пункта 2 статьи 432 указанного Кодекса установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 Кодекса.
Пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом - п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ.
Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками по упрощенной системе налогообложения признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.
Согласно п. 1 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения УСНО признаются:
- доходы;
- доходы, уменьшенные на величину расходов.
В соответствии с п. 1 ст. 346.20 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 1.1, 3 и 4 настоящей статьи.
В соответствии с п. 1 ст. 346.21 НК РФ налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
В соответствии с пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В силу пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
В судебном заседании установлено, что в период с ... по ... А.В. ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
В ходе проведения мероприятий налогового контроля в отношении А.В. ФИО1 выявлена задолженность по обязательным платежам на общую сумму 48 027,73 руб.
Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС за 2018 год – не позднее ....
Срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС за 2019 год – не позднее ....
Налогоплательщик уплатил страховые взносы на ОПС за 2019 год с пропуском установленного срока платежами от ... в размере 0,66 руб., от ... – 15 811,62 руб., от ... – 25,19 руб., от ... – 39,52 руб., от ... – 13 516,53 руб.
Налогоплательщик уплатил страховые взносы на ОМС за 2019 год с пропуском установленного срока платежами от ... в размере 3 708,18 руб., от ... – 3 175,82 руб.
Страховые взносы за 2018 год административным ответчиком не уплачены.
Согласно п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками по упрощенной системе налогообложения признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.
Согласно п. 1 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения УСНО признаются:
- доходы;
- доходы, уменьшенные на величину расходов.
... административный ответчик представил в налоговый орган налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» за 2019 год.
Согласно декларации, сумма полученных доходов налогоплательщика за налоговый период составила 100 000 руб.
Сумма исчисленного налога по УСНО по декларации составила 6 000 руб., из расчета 100 000 руб. дохода за налоговый период (налоговая база) * 6% налоговая ставка.
С учетом имевшейся переплаты по УСНО в размере 4 691,09 руб., сумма УСНО за 2019 год в настоящее время составляет 1 308,91 руб. (6 000 руб. – 4 691,09 руб.).
К тому же установлено, что за А.В. ФИО1 зарегистрированы объекты недвижимости, а именно:
- с ... по настоящее время 0,5 доли в объекте недвижимости – квартире с кадастровым номером 16:50:010322:784, расположенной по адресу: 420111, ....
В связи с этим административный ответчик является плательщиком налога на имущества.
Кроме того, за административным ответчиком А.В. ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства:
- с ... по ... автомобиль KiaRio, государственный регистрационный знак А426ХМ/716;
- с ... по настоящее время автомобиль ИЖ 2715, государственный регистрационный знак А791ЕТ/16.
В связи с этим административный ответчик является плательщиком транспортного налога.
Административным истцом в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление ... от ... об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 6 130,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 3 406,00 руб.
В связи с неуплатой обязательных платежей истцом было направлено административному ответчику требование ... от ... об уплате страховых взносов за 2019 год на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей 00 копеек, пени за период с 01 по ... в размере 73 рублей 38 копеек; страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6 884 рублей 00 копеек, пени за период с 01 по ... в размере 17 рублей 21 копейки;
требование ... от ... об уплате недоимки по налогу взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (УСНО) за 2019 г. в размере 1 308 рублей 91 копейки;
требование ... от ... со сроком уплаты до ...:
- об уплате страховых взносов за 2018 год на обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей 00 копеек, пени за период с ... по ... в размере 3 862 рублей 51 копейки; страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5 840 рублей 00 копеек, пени за период с ... по ... в размере 849 рублей 77 копеек; об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 3 406 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за период со 2 декабря по ... в размере 4 рублей 34 копеек; об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 6 130 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу за период со 2 декабря по ... в размере 7 рублей 82 копеек.
... мировым судьей судебного участка ... по Вахитовскому судебному району ... вынесен судебный приказ о взыскании с А.В. ФИО1 недоимки по обязательным платежам.
Определением мирового судьи судебного участка ... по Вахитовскому судебному району ... от ... вышеуказанный судебный приказ отменен в связи с поступившим от должника возражением.
Административным ответчиком часть требований после отмены судебного приказа была оплачена.
Рассматриваемый административный иск направлен в суд ....
Согласно статьи 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Таким образом, суд полагает, что срок обращения с исковым заявлением налоговым органом соблюден.
Административным истцом представлены доказательства направления административному ответчику соответствующих документов, требуемых для своевременной оплаты налоговых сборов и содержащих соответствующих расчет. Однако, обязательства ответчиком исполнены не были. В судебное заседание ответчик, будучи извещенным о времени и месте его проведения, не явился, доказательств исполнения обязательств суду не представил.
При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС России ... по ... к А.В. ФИО1 о взыскании задолженностей по страховым взносам и пени являются обоснованными и подлежат удовлетворению.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ... по ... удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ... года рождения, уроженца ..., в бюджет соответствующего уровня задолженность по: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 01 января по ... в размере 14 рублей 66 копеек; налогу взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (УСНО) за 2019 г. в размере 1 308 рублей 91 копейки; задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 4 130 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу за период со 2 декабря по ... в размере 7 рублей 82 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 406 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за период со 2 декабря по ... в размере 4 рублей 34 копеек, а всего в размере 6 871 рубля 73 копеек.
Взыскать с ФИО1, ... года рождения, уроженца ... в бюджет муниципального образования ... государственную пошлину в сумме 400 рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме в Верховный суд РТ через данный суд.
Судья Д.И. Гадыршин
...
Решение28.07.2022
