Дело№2а-1471/2015
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
18 ноября 2015 года пос.Ува УР
Увинский районный суд УР в составе судьи Ёлкиной В.А.,
При секретаре Осетровой Н.А.,
Рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России *** по УР к ***1 о взыскании недоимок по налогам и пени по налогам, штрафов за непредоставление налоговых деклараций в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в общей сумме ***.,
У с т а н о в и л:
Административный истец Межрайонная ИФНС России *** по УР обратилась в суд с вышеназванным административным иском к административному ответчику, мотивируя свои требования тем, что ***1, *** года рождения, уроженец ******, ***, зарегистрированный по адресу: ***, в соответствии с Законом РФ от *** N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" является плательщиком имущественного налога как собственник объекта недвижимого имущества, расположенного по адресу: ***, и имеет недоимку по имущественному налогу за *** в общей сумме ***., на которую начислена пени- ***. Имущественный налог подлежит уплате не позднее 1 ноября за годом, за который исчислен налог. Требование об уплате налога, направленное налогоплательщику, не исполнено.
Кроме того, ответчик в соответствии с Законом УР "О транспортном налоге в Удмуртской Республике" ***-РЗ от 27.11.2002г. (в ред. от ***) является плательщиком транспортного налога. Согласно ст. 5 Закона УР "О транспортном налоге в Удмуртской Республике" налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, обязаны уплатить сумму налога в срок до 5 ноября года, следующего за годом налогового периода. Налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика, что подтверждается реестром отправленной корреспонденции, однако до сих пор транспортный налог и пени на него ответчиком не уплачены. За ответчиком числится задолженность по транспортному налогу за 2012 и 2013 годы в размере 4753,33 руб., и пени по транспортному налогу в размере 273,98 руб.
Налогоплательщик являлся индивидуальным предпринимателем и осуществлял деятельность, подпадающую под налогообложение ЕНВД.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательства о налогах и сборах.
Согласно п. 3 ст. 346.32 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал. В соответствии со ст. 346.32 НК РФ налоговые декларации за четвертый ***. должны быть представлены не позднее ***, ***, *** соответственно.
Ответчиком налоговая декларация представлена с нарушением установленного законом срока, а именно ***. Налоговым органом проведены камеральные налоговые проверки в соответствии со ст. 88 НК РФ, вынесены решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения ***, ***, *** от *** В соответствии с вышеуказанными решениями налогоплательщик привлечен к ответственности на основании ст. 119 НК РФ в виде штрафа в общей сумме ***. Ответчику направлено требование об уплате налоговой санкции, которое до настоящего времени не исполнено.
Также ***1 являлся плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения. Объектом налогообложения в соответствии со ст. 346.18 НК РФ являются доходы. Согласно подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговой орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год, отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
В соответствии со ст. 346.23 НК РФ налоговая декларация за 2013 г. должна быть представлена не позднее *** Ответчиком налоговая декларация представлена *** Налоговым органом проведена камеральная проверка, вынесено решение о привлечении ***1 к ответственности за совершение налогового правонарушения *** от *** В соответствии с решениями налогоплательщик привлечен к ответственности на основании ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере ***. В соответствии со ст. 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налоговой санкции, однако до настоящего времени штраф в размере ***. не уплачен.
Административный истец просил взыскать с административного ответчика ***1 недоимку по имущественному налогу в размере ***. и пени по имущественному налогу в размере ***., недоимку по транспортному налогу в размере ***. и пени по транспортному налогу в сумме ***., налоговые санкции по ЕНВД в размере ***., налоговую санкцию по УСН- ***., всего- ***.
В судебное заседание представитель административного истца ***3, действующая на основании доверенности, не явилась, просила дело рассмотреть без ее участия, направила суду заявление об уточнении исковых требований, просила взыскать с ответчика ***1 недоимку по налогу на имущество физических лиц за *** в размере ***., пени по налогу на имущество физических лиц за *** год в сумме *** руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за *** в размере ***., пени по налогу на имущество физических лиц за *** в сумме ***., недоимку по транспортному налогу за *** год в размере ***., пени по транспортному налогу за *** сумме ***., недоимку по транспортному налогу за *** в размере *** руб., пени по транспортному налогу за *** в сумме ***., штраф за непредоставление налоговой декларации по ЕНВД в установленный законодательством о налогах и сборах срок в размере ***., штраф за непредоставление налоговой декларации по ЕНВД в установленный законодательством о налогах и сборах в размере ***., штраф за непредоставление налоговой декларации по ЕНВД в установленный законодательством о налогах и сборах в размере ***., штраф за непредоставление налоговой декларации по УСН в установленный законодательством о налогах и сборах в размере ***., всего*** руб.
Административный ответчик ***1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, судом принято решение о рассмотрении дела в его отсутствие.
Исследовав материалы дела, суд находит административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России *** по УР подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Судом установлено, что ***1, *** года рождения, уроженец ***, ***, зарегистрированный по адресу: ******, в соответствии с Законом РФ от *** N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" является плательщиком имущественного налога как собственник объекта недвижимого имущества- жилого дома, расположенного по адресу: ******.
Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка, определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.
Согласно п. 4 ст. 391 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Согласно статье 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодам (абзац введен Федеральным законом от *** N 229-ФЗ). В течение налогового периода налогоплательщики (организации или индивидуальные предприниматели) уплачивают авансовые платежи по налогу, если нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования не предусмотрено иное. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (абзац введен Федеральным законом от *** N 283-ФЗ). Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
В соответствии с действующим законодательством ответчику направлялись налоговые уведомления на уплату имущественного налога за 2012 года (налоговое уведомление ***) и за 2013 год (уведомление ***); однако ответчик не оплатил указанную сумму налога, в связи с чем налоговый орган в его адрес направил требования об уплате имущественного налога и пени (требование *** от *** и требование *** от ***), что подтверждается списками почтовых отправлений.
Расчет пеней судом проверен, является правильным.
В соответствии с пунктом 4 статьи 52 НК РФ и пунктом 6 статьи 69 НК РФ налоговое уведомление, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Таким образом, направление налогового уведомления (требования) по почте заказным письмом признано федеральным законодателем надлежащим способом уведомления, тем самым установлена презумпция получения его адресатом.
В материалах дела имеются налоговые уведомления и требования, направленные ответчику по месту его регистрации: ***. Соответственно, имеются предусмотренные законом основания считать ответчика получившим данные уведомления.
Таким образом, Межрайонная ИФНС России *** по УР в полном объеме исполнила возложенные на налоговый орган обязанности по уведомлению налогоплательщика о необходимости оплатить имущественный налог, соответственно, с ответчика, не исполнившего свою обязанность по уплате имущественного налога за *** и пени, подлежат взысканию суммы налога и пени в судебном порядке.
Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге.
В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговым периодом признается календарный год (ст.360 НК РФ).
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (ст.363 НК РФ).
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ).
Ответчик является собственником транспортного средства TOYOTA COROLLA, государственный регистрационный знак Н043ВО/18, с налоговой базой 124 л.с., за ним числится недоимка по транспортному налогу за *** в размере ***. (налоговое уведомление ***, требование *** от ***) и недоимка по транспортному налогу за *** в размере ***. (уведомление ***, требование *** от ***), на суммы налога начислена пени за ***- в сумме ***., за *** в сумме *** руб. Ответчику направлялись налоговые уведомления, а также требования об уплате налога и пени, которые до настоящего времени им не исполнены.
Кроме того, ***1 являлся индивидуальным предпринимателем, свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекратил ***, что подтверждается выпиской из ЕГРИП по состоянию на ***. Его деятельность подпадала под налогообложение единым налогом на вмененный доход (ЕНВД).
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательства о налогах и сборах.
Согласно ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал. В соответствии со ст. 346.32 НК РФ налоговые декларации за четвертый квартал ***. должны быть представлены не позднее ***, ***, *** соответственно.
Ответчиком налоговая декларация представлена с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока, а именно ***. Налоговым органом проведены камеральные налоговые проверки в соответствии со ст. 88 НК РФ, установлены факты несвоевременного представления налоговых деклараций (акты *** от ***, *** от ***, *** от ***), вынесены решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения ***, ***, *** от *** В соответствии с вышеуказанными решениями налогоплательщик привлечен к ответственности на основании ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере *** за каждое нарушение, всего в общей сумме *** Ответчику *** направлены требования ***,*** об уплате налоговых санкций, которые до настоящего времени не исполнены.
Кроме того, ***1являлся плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения (УСН).
Согласно ст.346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя.
В соответствии с подп.2 п.1 ст.346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки: индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст.346.19 НК РФ).
Таким образом, налоговая декларация за 2013 года должна была быть представлена ***1не позднее ***, однако фактически ответчик ее представил ***, что подтверждается актом *** от ***, за совершение налогового правонарушения был привлечен решением *** от *** к ответственности по ст.119 НК РФ в виде штрафа в размере 1000 руб. Ответчику *** направлено требование *** об уплате штрафа, которое до настоящего времени не исполнено.
*** налоговым органом принято решение *** о взыскании с ***1 недоимки по налогам, пени, налоговых санкций через суд.
Таким образом, представленными административным истцом документами подтверждается наличие у административного ответчика недоимки по налогам и пени по налогам, а также задолженности по уплате штрафов за совершенные налоговые правонарушения.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175,177,290 КАС РФ, суд
Р Е Ш И Л:
Административный иск Межрайонной ИФНС России *** по Удмуртской Республике к ***1 о взыскании недоимки по налогам, пени, штрафов за непредоставление налоговых деклараций в установленные законодательством о налогах и сборах сроки- удовлетворить.
Взыскать с ***1, *** года рождения, уроженца *** Удмуртской АССР, проживающего по адресу: ******, недоимки по налогам и пени по налогам, штрафы за непредоставление налоговых деклараций в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в общей сумме ***., в том числе:
недоимку на имущество физических лиц за *** (КБК 18*** код *** (Межрайонная ИФНС России *** по УР) в размере ***.,
пени по налогу на имущество физических лиц за *** (КБК ***) в размере ***
недоимку на имущество физических лиц за *** (*** в размере ***.,
пени по налогу на имущество физических лиц за 2013 год (*** в размере ***.,
недоимку по транспортному налогу с физических лиц за *** (*** в сумме ***
пени по транспортному налогу с физических лиц за ******) в сумме ***
недоимку по транспортному налогу с физических лиц за *** (*** в сумме ***
пени по транспортному налогу с физических лиц за ****** в сумме ***.,
штраф за непредоставление налоговой декларации по ЕНВД в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере ***.; штраф за непредоставление налоговой декларации по ЕНВД в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере ***.; штраф за непредоставление налоговой декларации по ЕНВД в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере ***. ***);
штраф за непредоставление налоговой декларации по УСН в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (*** (Межрайонная ИФНС России *** по УР) в размере ***.
Взыскать с ***1 госпошлину в доход муниципального образования «***» в размере ***
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Увинский районный суд.
В окончательной форме решение принято ***.
Судья- В.А.Ёлкина
