РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Урень 03 февраля 2021 года
Уренский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Зорина А.П.,
при секретаре Лебедевой О.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Нижегородской области к Саковец А. АлексА.у о взыскании задолженности по налоговым обязательствам, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция ФНС России № 13 по Нижегородской области обратилась в суд с настоящим административным иском к Саковец А.А., указав, что налоговым органом в адрес мирового судьи судебного участка №2 Уренского судебного района Нижегородской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа, согласно которому Инспекция просила суд взыскать с Саковец А.А. задолженность по страховым взносам.
30.07.2020 г. мировым судьей был вынесен судебный приказ. Должник, не согласившись с данным судебным приказом, направил в мировой суд возражения. Определением мирового судьи от 18.08.2020 г. названный судебный приказ отменен. В резолютивной части Инспекции разъясняется право обращения в суд по заявленному требованию в порядке административного искового производства.
Согласно сведений, предоставляемых в инспекцию органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в собственности налогоплательщика находится (находились) следующие транспортные средства:
- ВАЗ2104130, гос.рег.номер №№, дата возникновения права собственности – 14.06.2011г., с учета данное транспортное средство не снято, (нал.база 71,4*нал.ставка 22,50 руб.=1607,00 руб.);
- УАЗ452Д, гос.рег.номер №№, дата возникновения права собственности – 18.02.2014г., с учета данное транспортное средство не снято, (нал.база 90,00*нал.ставка 22,50 руб.=2025,00 руб.)
Таким образом, в соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ ответчик является плательщиком транспортного налога.
На основании данных, представленных органами, которые осуществляют государственную регистрацию тех или иных транспортных средств (п.4 ст.85 НК РФ; Положение о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при предоставлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, утв.Приказом МВД России №948), ответчику по вышеуказанным объектам был исчислен транспортный налог за 2018 г. в размере 3692,00 рублей.
На дату подачи заявления в суд задолженность по транспортному налогу не погашена.
Согласно ст. 75 НК РФ в случае несвоевременной уплаты сумм налога, с налогоплательщика подлежит взысканию пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
В связи с неуплатой ответчиком транспортного налога за 2016-2017 г.г. налоговый орган обращался в суд с заявлениями о взыскании задолженности по налогу. Судебным приказом от 28.10.2019 №2а-1752/2019, решением Уренского районного суда от 14.03.2019 №2а-79/2019 с ответчика была взыскана задолженность по транспортному налогу за 2016-2017 г.г. В этом случае начисление пеней осуществляется по жень фактического погашения недоимки.
За несвоевременную уплату транспортного налога начисленная сумма пени составила 692,79 руб.
Согласно сведений, предоставляемых в инспекцию органами, осуществляющими ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в собственности ответчика находились следующие объекты недвижимости:
- земля, кадастровый №, адрес: 606800, Россия, <адрес>В, дата возникновения собственности 01.11.2012г., (нал.база 126748,00* нал.ставка 1,5% = 1901,00 руб.).
На основании данных, представленных органами государственной регистрации прав на недвижимость и сделок с ним, должнику был исчислен земельный налог за 2018 г. в размере 1901,00 руб. по указанным выше объектам недвижимости.
На момент подачи заявления задолженность по земельному налогу не погашена.
В связи с неуплатой перечисленных налогов ответчику в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ и в соответствии с нормами статьи 69 НК РФ налогоплательщику было выставлено и направлено требование (я) от № от 26.02.2018. Данное требование ответчиком не исполнено до настоящего времени.
За несвоевременную уплату транспортного начисленная сумма пени составила: 25,15 руб.
В соответствии со ст. 419 НК, ст. 11 Федерального закона от 29.11.2010 г. № 326-ФЗ, ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ административный ответчик Саковец А.А. является плательщиком страховых взносов в связи с осуществлением адвокатской деятельности с 07.11.2012 г. по настоящее время.
В соответствии со ст. ст. 430, 432 НК РФ ответчик обязан был уплатить страховые взносы за 2019 год в сумме 36892,57 руб.: страховые взносы в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование – 29354,00 руб.; страховые взносы в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода превышающего 300000 руб. за расчетный период – 654,57 руб, страховые взносы в ФФОМС – 6884,00 руб.
На дату подачи административного искового заявления в суд задолженность по страховым взносам не погашена.
Исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями.
За несвоевременную уплату страховых взносов начисленная сумма пени составила: 1012,92 руб. в том числе:
- пени, начисленные за неуплату страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии за 2019 г. в сумме 508,94 руб.;
- пени, начисленные за неуплату страховых взносов в федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2019г. в сумме 110,63 руб.;
- пени, начисленные за неуплату страховых взносов в федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2015 - 2016 г. в сумме 393,35 руб.
На дату подачи административного искового заявления в суд задолженность по пени по страховым взносам не погашена.
Руководствуясь ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ, налоговый орган выставил и направил в адрес ответчика требования об уплате сумм страховых взносов и пени № от 08.07.2019 г., № от 11.07.2019 г., № от 04.02.2020г.
На дату подачи административного искового заявления в суд задолженность по страховым взносам и пени не погашена.
На основании вышеизложенного, административный истец просит взыскать с Саковец А.А. задолженность по налоговым обязательствам и страховым взносам в сумме 40524,43 рублей.
Определением Уренского районного суда Нижегородской области от 13.01.2021 г. административный истец - Межрайонная инспекция ФНС России № 13 по Нижегородской области заменен на Межрайонную инспекцию ФНС России № 5 по Нижегородской области
В судебное заседание представитель административного истца - Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Нижегородской области не явился. О дате, времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом – заказным письмом с уведомлением.
Административный ответчик Саковец Е.В. в судебное заседание не явилась. О дате, времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом.
В соответствии со ст. 150 КАС РФ административное дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц.
Суд, изучив материалы дела, оценив в соответствии со ст. 84 КАС РФ относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к убеждению, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению.
Статьей 57 Конституции России установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу пунктов 1,2 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
Пунктом 1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, страховых взносов, которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Порядок уплаты страховых взносов с 01 января 2017 года урегулирован положениями главы 34 Налогового кодекса Российской Федерации.
В силу пункта 2 части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются кроме прочих адвокаты.
Порядок исчисления сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пп.1 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта
В силу пп.2 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
Пунктом 2 ст. 425 Налогового кодекса Российской Федерации установлены тарифы страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента; свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов;
- на обязательное медицинское страхование – 5,1 процента.
В соответствии с п. 3 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 4 статьи 430 НК РФ в целях реализации пункта 3 статьи 430 Кодекса календарным месяцем начала деятельности для адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, признается календарный месяц, в котором указанные лица поставлены на учет в налоговом органе.
Согласно п. 5 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
В соответствии с п. 2 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В соответствии с п. 5 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации в случае прекращения статуса адвоката уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
Из материалов дела усматривается и судом установлено, что Саковец А.А. является плательщиком страховых взносов в связи с осуществлением адвокатской деятельности с 07.11.2012 г. по настоящее время, что подтверждается уведомлением о постановке на учет физического лица в налоговом органе.
Кроме того, на основании ст. 357 Налогового кодекса РФ Саковец А.А. является плательщиком транспортного налога, а также в соответствии со ст. 388 НК РФ Саковец А.А. является плательщиком земельного налога.
Согласно сведений, предоставляемых в инспекцию органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в собственности налогоплательщика находится (находились) следующие транспортные средства:
- ВАЗ2104130, гос.рег.номер №№, дата возникновения права собственности – 14.06.2011г., с учета данное транспортное средство не снято, (нал.база 71,4*нал.ставка 22,50 руб.=1607,00 руб.);
- УАЗ452Д, гос.рег.номер №№, дата возникновения права собственности – 18.02.2014г., с учета данное транспортное средство не снято, (нал.база 90,00*нал.ставка 22,50 руб.=2025,00 руб.).
Согласно сведений, предоставляемых в инспекцию органами, осуществляющими ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в собственности ответчика находились следующие объекты недвижимости:
- земля, кадастровый №, адрес: 606800, Россия, <адрес>В, дата возникновения собственности 01.11.2012г., (нал.база 126748,00* нал.ставка 1,5% = 1901,00 руб.).
Налоговым органом в адрес мирового суда судебного участка №2 Уренского судебного района Нижегородской области были направлены заявлениы о вынесении судебного приказа, согласно которому Инспекция просила суд взыскать с Саковец А.А. задолженность по страховым взносам и налоговым обязательствам.
30.07.2020 г. мировым судьей был вынесен судебный приказ. Должник не согласившись с данным судебным приказом, направил в мировой суд возражения.
Определением мирового судьи от 18.08.2020 г. названный судебный приказ отменен.
П. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признается автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На основании данных, представленных органами, которые осуществляют государственную регистрацию тех или иных транспортных средств (п.4 ст. 85 НК РФ; Положение о взаимодействии подразделений Госавтоинспеккции и налоговых органов при предоставлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, утв. Приказом МВД России №948), ответчику был начислен транспортный налог за 2018 г. в размере 3692,00 рублей.
На дату подачи заявления в суд задолженность по налогу за 2018 г. погашена.
В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
На основании п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.
На основании данных, представленных органами государственной регистрации прав на недвижимость и сделок с ним, Саковец А.А. был исчислен земельный налог за 2018 г. в размере 1901,00 руб. по указанным выше объектам недвижимости.
На момент подачи заявления задолженность по земельному налогу не погашена.
В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налогов, страховых взносов.
Саковец А.А., как налогоплательщику, учитывая положения статей 69, 70 НК РФ налоговый орган выставил и направил требования об уплате налогов, сумм страховых взносов и пени № от 08.07.2019 г., № от 11.07.2019 г., № от 04.02.2020г. Данные требования ответчиком не исполнены.
Исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов обеспечивается пенями.
В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
За несвоевременную уплату страховых взносов начисленная сумма пени составила: 1012,92 руб., в том числе:
- пени, начисленные за неуплату страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии за 2019 г. в сумме 508,94 руб.;
- пени, начисленные за неуплату страховых взносов в федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2019 г. в сумме 110,63 руб.;
- пени, начисленные за неуплату страховых взносов в федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2015-2016 г.г. в сумме 393,35 руб.;
В связи с неуплатой Саковец А.А. транспортного налога за 2016-2017 г.г. налоговый орган обращался в суд с заявлениями о взыскании задолженности по налогу.
Решением Уренского районного суда от 14.03.2019 со Смирновой Е.Е. была взыскана задолженность по транспортному налогу за 2016-2017 г.г.
За несвоевременную уплату транспортного налога начисленная сумма пени составила 692 рубля 79 копеек
За несвоевременную уплату земельного налога начисленная сумма пени составила 25 рублей 15 копеек
Расчет и налоговый период, за который исчислены налоги, страховые взносы и пени, отражены в прилагаемых налоговых уведомлениях, требованиях.
Расчет задолженности, представленный административным истцом, судом проверен, административным ответчиком не оспорен, доказательств оплаты задолженности по транспортному налогу и страховым взносам административным ответчиком не представлено.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В силу п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Соблюдение сроков, предусмотренных п.п. 2, 3 ст. 48 НК РФ судом проверены, их нарушений не установлено.
Учитывая, что административным ответчиком по настоящее время не исполнена возложенная на него обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, требования административного истца о взыскании с Саковец А.А. в пользу Межрайонной инспекции ФНС России №5 по Нижегородской области недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование и пени в общей сумме 40524,43 рублей подлежат удовлетворению.
В соответствии с положениями ст.114 КАС РФ, подп. 2 п. 2 ст. 333.17, подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с Саковец А.А. подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 1415 рублей 73 коп.
Руководствуясь ст. ст.175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Нижегородской области к Саковец А. АлексА.у о взыскании задолженности по налоговым обязательствам, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, удовлетворить.
Взыскать с Саковец А. АлексА.а в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №5 по Нижегородской области задолженность по транспортному налогу, земельному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование и пени в сумме 40524 рубля 43 копейки.
Взыскать с Саковец А. АлексА.а государственную пошлину в федеральный бюджет в размере 1415 рублей 73 копейки.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд в течение одного месяца через Уренский районный суд Нижегородской области.
Судья: А.П.Зорин
Мотивированное решение изготовлено 10 февраля 2021 года.
Судья: подпись
Копия верна.
Судья: А.П.Зорин
