№а-84/2016
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Туринский районный суд Свердловской области в составе:
председательствующего Демидовой Л.В.,
при секретаре судебного заседания Урвановой Л.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в суде в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №13 по Свердловской области Елисееву А.В. о взыскании суммы обязательных платежей и пени,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №13 по Свердловской области (далее по тексту МИФНС №13 по Свердловской области) обратилась в Туринский районный суд с административным исковым заявлением к Елисееву А.В. о взыскании суммы обязательных платежей и пени.
В заявлении указал, что Елисеев А.В. являясь налогоплательщиком, не исполнил обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за *********, земельного и транспортного налогов за аналогичный период времени. В частности он является правообладателем квартиры, расположенной по адресу: <адрес>. Он был обязан оплатить за указанный объект налог на имущество физических лиц за *********. Исчисление подлежащего уплате налога на имущество физических лиц производится исходя из следующего. Налоговая ставка составляет 0,31%, при количестве месяцев, за которые производится расчет – 12, при этом налоговая база за квартиру составляет <данные изъяты> рубль. Итого сумма налога за квартиру составляет <данные изъяты> рублей. До настоящего времени обязанность по оплате налога административным ответчиком не исполнена. В связи с уклонением от оплаты Елисееву А.В. была начислена пеня в сумме <данные изъяты>. Расчет произведен следующим образом: с ********* по ********* (расчетный период) 125 дней (число дней просрочки) <данные изъяты> рублей (недоимка для пени) 8,25 (ставка рефинансирования) = <данные изъяты> рублей. Помимо этого, Елисеев А.В. является правообладателем одного земельного участка и 7\1000 доли в земельном участке, расположенных по адресам: <адрес>, и имеющих кадастровые номера №. Он был обязан уплатить земельный налог за указанные объекты недвижимого имущества за *********. Исчисление подлежащего уплате земельного налога производится следующим образом. Налоговая ставка по обоим участкам составляет 0,20% при количестве месяцев, за которые производится расчет – 12, при этом налоговая база за первый участок составляет <данные изъяты> рублей, коэффициент для индивидуального жилищного строительства – 1, налоговая база за второй участок составляет <данные изъяты> рубля. Таким образом, за 7/1000 долю в праве на земельный участок, имеющий кадастровый №, сумма земельного налога составляет <данные изъяты> рублей, за земельный участок, имеющий кадастровый № – <данные изъяты> рубль. Итого сумма земельного налога за оба земельных участка составляет <данные изъяты> рублей. До настоящего времени обязанность по оплате налога административным ответчиком не исполнена. В связи с уклонением от оплаты Елисееву А.В. была начислена пеня в сумме <данные изъяты>. Расчет произведен следующим образом: с ********* по ********* (расчетный период) 125 дней (число дней просрочки) <данные изъяты> рублей (недоимка для пени) 8,25 (ставка рефинансирования) = <данные изъяты> рублей. Помимо этого, на Елисеева А.В. зарегистрировано четыре транспортных средства: <данные изъяты> государственный регистрационный знак <данные изъяты> мощностью 75 лошадиных сил, <данные изъяты> государственный регистрационный знак № мощностью 116 лошадиных сил, <данные изъяты> государственный регистрационный знак № мощностью 32 лошадиных силы, <данные изъяты> трактор государственный регистрационный знак № мощностью 80 лошадиных сил. Елисеев А.В. был обязан оплатить налог не позднее *********. Исчисление подлежащего уплате транспортного налога производится исходя из следующего. За первое транспортное средство ставка налога составляет <данные изъяты> рубля, при количестве месяцев, за которые производится расчет – 12, итого сумма налога составляет <данные изъяты> рублей. За второе транспортное средства ставка налога составляет <данные изъяты> рубля, при количестве месяцев, за которые производится расчет – 12, итого сумма налога составляет <данные изъяты> рублей. За третье транспортное средство ставка налога составляет <данные изъяты> рубля, при количестве месяцев, за которые производится расчет – 12, итого сумма налога составляет <данные изъяты> рубль. За четвертое транспортное средство ставка налога составляет <данные изъяты> рублей, при количестве месяцев, за которые производится расчет – 12, итого сумма налога составляет <данные изъяты> рублей. Общая сумма исчисленного налога составляет <данные изъяты> рублей. До настоящего времени обязанность по оплате налога административным ответчиком не исполнена. В связи с уклонением от оплаты Елисееву А.В. была начислена пеня в сумме <данные изъяты>. Расчет произведен следующим образом: с ********* по ********* (расчетный период) 125 дней (число дней просрочки) <данные изъяты> рубля (недоимка для пени) 8,25 (ставка рефинансирования) = <данные изъяты> рублей. Елисееву А.В. было направлено требование № от ********* об оплате налогов. Однако требование не исполнено. Сумма налогов и пени в бюджет не поступили. На основании изложенного просит суд взыскать с Елисеева А.В. недоимку по налогам, сборам и другим обязательным платежам всего в размере <данные изъяты> в том числе, по налогу на имущество физических лиц за ********* – <данные изъяты> рублей, пени – <данные изъяты>, по транспортному налогу за ********* недоимку - <данные изъяты> рублей, соответствующие пени <данные изъяты>, по земельному налогу за ********* – недоимка <данные изъяты> рублей, пени – <данные изъяты>. Оплату произвести по следующим реквизитам: реквизиты для перечисления налога на имущество физических лиц и пени по указанному налогу: УФК по Свердловской области (МРИ ФНС РФ № 13 по Свердловской области), ИНН 6676000010, расчетный счет 40101810500000010010, ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области, БИК 046577001,КПП 667601001, ОКТМО 65726000, код бюджетной классификации по налогу на имущество физических лиц 18210601020041000110, код бюджетной классификации пени по налогу на имущество физических лиц 18210601020042000110; реквизиты для перечисления земельного налога и пени по указанному налогу: УФК по Свердловской области (МРИ ФНС РФ № 13 по Свердловской области), ИНН 6676000010, расчетный счет 40101810500000010010, ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области, БИК 046577001,КПП 667601001, ОКТМО 65726000, код бюджетной классификации по земельному налогу 18210606042041000110, код бюджетной классификации пени по земельному налогу 18210606042042000110; реквизиты для перечисления транспортного налога и пени по транспортному налогу: УФК по Свердловской области (МРИ ФНС РФ № 13 по Свердловской области), ИНН 6676000010, расчетный счет 40101810500000010010, ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области, БИК 046577001,КПП 667601001, ОКТМО 65726000, код бюджетной классификации по транспортному налогу 18210604012021000110, код бюджетной классификации пени по транспортному налогу 18210604012022000110.
********* в ходе предварительного судебного заседания судом был принят отказ МИФНС №13 по Свердловской области от части административных требований, касающихся взыскания задолженности по транспортному налогу за ********* в сумме <данные изъяты> рублей, соответствующие пени по недоимке <данные изъяты>. В указанной части производство по настоящему административному делу было прекращено.
От административного истца в адрес суда поступило ходатайство, в котором он поддержал административные исковые требования, касающиеся взыскания с Елисеева А.В. налога на имущество физических лиц за ********* в размере <данные изъяты> рублей, пени по нему в сумме <данные изъяты>, земельного налога за ********* в сумме <данные изъяты> рублей, пени по нему в размере <данные изъяты>.
Настоящее административное дело рассмотрено в порядке, предусмотренном положениями статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Суд, исследовав письменные доказательства по делу, приходит к мнению, что административное исковое заявление МИФНС №13 по Свердловской области подлежит удовлетворению. К данному выводу суд пришел на основании следующего.
Согласно статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации), к которым согласно ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации относится налог на имущество физических лиц, а также земельный налог.
В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
На налоговый период 2014 года действовал Закон Российской Федерации от 09.12.1991 №2003-1 (ред. от 02.11.2013) "О налогах на имущество физических лиц".
Согласно положений статьи 1 указанного нормативно-правового акта плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом, если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.
В силу статьи 2 Закон Российской Федерации от 09.12.1991 №2003-1 объектами налогообложения признаются в том числен жилой дом и гараж. Статьей 3 указанного Закона определяется ставка налога на имущество физических лиц, которая устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления
На основании пунктов 1,2,8,9 статьи 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 №2003-1 исчисление налогов производится налоговыми органами. Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Кроме того, согласно положений пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
При этом, в силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Пунктом 1 статьи 389 настоящего Кодекса установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Согласно пункта 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Статьей 391 и 394 вышеуказанного Кодекса определятся порядок определения налоговой базы, а также налоговая ставка. При этом, пунктом 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговым периодом признается календарный год.
В силу положений статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом, налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Согласно статье 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.
Так судом установлено и из материалов дела усматривается, что в результате контрольных мероприятий, проведенных МИФНС №13 по Свердловской области было установлено, что Елисеев А.В. является правообладателем 7/1000 доли в праве общей долевой собственности на земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, имеющего кадастровый №, имеющего кадастровую стоимость <данные изъяты> рублей, а также земельного участка по адресу: <адрес>, имеющего кадастровый №, имеющего кадастровую стоимость <данные изъяты> рубля (л.д. №). Кроме того, он же является правообладателем объекта недвижимого имущества – квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, инвентаризационной стоимостью – <данные изъяты> рубль (л.д. №).
********* Елисееву А.В. административным истцом было направлено налоговое уведомление №, которое содержала сведения о расчете обоих налогов за *********. Сумма исчисленных налогов сложилась следующим образом земельный налог – <данные изъяты> рублей, налог на имущество физических лиц – <данные изъяты> рублей (л.д. №). Таким образом МИФНС №13 по Свердловской области исполнило возложенную на него обязанность по уведомлению налогоплательщика.
Однако, Елисеевым А.В. в установленный законом срок (до *********) указанные налоги не были уплачены (л.д. №). Исчисление налогов, произведенное административным истцом, было проверено судом и признается верным.
По общему правилу, заявление о взыскании недоимки с гражданина подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (пункт 2 статьи 48 НК РФ).
В силу пункта 6 статьи 69 НК РФ в случае направления налогового требования по почте заказным письмом, налоговое требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В связи с неуплатой вышеназванных сумм налога административному ответчику МИФНС №13 по Свердловской области ********* было направлено требование № об уплате указанных налогов и начисленных пеней за просрочку уплаты по состоянию на ********* (л.д. №). В указанном требовании указывалось на необходимость уплаты в срок до ********* задолженности по земельному налогу <данные изъяты> рублей, налог на имущество физических лиц – <данные изъяты> рублей.
Согласно пункту 1 статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
При этом, в силу пункта 3 вышеуказанной статьи пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
В силу пункта 4 данной статьи пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Также в пункте 6 установлено, что пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.
Однако, по настоящее время, указанное требование Елисеевым А.В. не исполнено.
Административным истцом суду был представлен расчет взыскиваемой пени, который за каждый налог складывается следующим образом: <данные изъяты>, где 125 дней (число дней просрочки) расчетный период с ********* по *********; <данные изъяты> рублей – (недоимка по налогу на имущество физических лиц), <данные изъяты> рублей – (недоимка по земельному налогу); ставка рефинансирования 8,25% (1/300 ставки - 0,0275). Таким образом, размер взыскиваемой пени за неуплату налога на имущество физических лиц составляет <данные изъяты>, за неуплату земельного налога <данные изъяты>.
Представленный налоговым органом расчет пени в обоих случаях был проверен судом и признан арифметически верным (л.д. №).
При таких обстоятельствах, учитывая, что установленная законом обязанность по уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога Елисеевым А.В. не исполнена, кроме того, о необходимости исполнения такой обязанности административный ответчик своевременно уведомлялся налоговым органом, также установленный законом шестимесячный срок для обращения налогового органа в суд соблюден, то у суда имеются основания для взыскания с Елисеева А.В. недоимки по налогам и пени. Таким образом, исковые требования ИФНС №13 по Свердловской области о взыскании с Елисеева А.В. суммы налога на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей и пени по налогу в сумме <данные изъяты>, земельного налога в сумме <данные изъяты> рублей и пени по налогу в сумме <данные изъяты> подлежат удовлетворению в полном объеме.
На основании части 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.
Согласно части 1 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
При этом в силу положений части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Согласно положений подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ МИФНС №13 по Свердловской области освобождена от оплаты государственной пошлины. Таким образом, с Елисеева А.В., учитывая положения подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ, в доход федерального бюджета подлежит взысканию судебные расходы в сумме <данные изъяты> рублей.
На основании изложенного, руководствуясь положениями 177-180, 290, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №13 по Свердловской области к Елисееву А.В. о взыскании суммы неуплаченных налогов и пени по ним удовлетворить.
Взыскать с Елисеева А.В., ********* года рождения, уроженца <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, сумму налога на имущество физических лиц за ********* в размере <данные изъяты> рублей. Взыскание произвести по следующим реквизитам: УФК по Свердловской области (МРИ ФНС РФ № 13 по Свердловской области), ИНН 6676000010, расчетный счет 40101810500000010010, ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области, БИК 046577001,КПП 667601001, ОКТМО 65726000, код бюджетной классификации по налогу на имущество физических лиц 18210601020041000110.
Взыскать с Елисеева А.В., ********* года рождения, уроженца <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, сумму пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за *********, начисленную за период с ********* по *********, в размере <данные изъяты>. Взыскание произвести по следующим реквизитам: УФК по Свердловской области (УФК по Свердловской области (МРИ ФНС РФ № 13 по Свердловской области), ИНН 6676000010, расчетный счет 40101810500000010010, ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области, БИК 046577001,КПП 667601001, ОКТМО 65726000, код бюджетной классификации пени по налогу на имущество физических лиц 18210601020042000110.
Взыскать с Елисеева А.В., ********* года рождения, уроженца <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, сумму земельного налога за ********* в размере <данные изъяты> рублей. Взыскание произвести по следующим реквизитам: УФК по Свердловской области (МРИ ФНС РФ № 13 по Свердловской области), ИНН 6676000010, расчетный счет 40101810500000010010, ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области, БИК 046577001,КПП 667601001, ОКТМО 65726000, код бюджетной классификации по земельному налогу 18210606042041000110.
Взыскать с Елисеева А.В., ********* года рождения, уроженца <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, сумму пени за несвоевременную уплату земельного налога за *********, начисленную за период с ********* по *********, в размере <данные изъяты>. Взыскание произвести по следующим реквизитам: УФК по Свердловской области (МРИ ФНС РФ № 13 по Свердловской области), ИНН 6676000010, расчетный счет 40101810500000010010, ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области, БИК 046577001,КПП 667601001, ОКТМО 65726000, код бюджетной классификации пени по земельному налогу 18210606042042000110.
Взыскать с Елисеева А.В., ********* года рождения, уроженца <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, судебные расходы в сумме <данные изъяты> рублей в доход федерального бюджета.
Разъяснить лицам, участвующим в деле, что согласно статьи 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии настоящего решения в коллегию по административным делам Свердловского областного суда с подачей апелляционной жалобы через Туринский районный суд Свердловской области.
Решение изготовлено в совещательной комнате 23 марта 2016 года.
Председательствующий Л.В. Демидова
