РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
14 декабря 2018 года г.о. Тольятти
Центральный районный суд г. Тольятти Самарской области в составе:
председательствующего Сураевой А.В.
при секретаре Гарибове Р.Б.о.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-4930/2018 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области к Дементьевой Наталье Викторовне о взыскании задолженности по налогам и пени,
установил:
Межрайонная ИФНС России № 19 по Самарской области обратилась в суд с административным иском к Дементьевой Н.В. о взыскании задолженности по налогам и пени по требованию №14089 от 19.12.2017, из которого следует, что ответчик состоит на учете в качестве налогоплательщика и обязана уплачивать законно установленные налоги в отношении принадлежащего ей имущества. Поскольку должник не исполнила установленную законом обязанность по уплате налога, ей были направлены требования об уплате задолженности по налогам и пени с предложением добровольно погасить задолженность по налогам. Однако ответчиком данное требование оставлено без исполнения. 28.06.2018 мировым судьей судебного участка №113 Центрального судебного района г. Тольятти Самарской области вынесен судебный приказ №2а-944/2018 о взыскании с Дементьевой Н.В. недоимки по налогу и пени за 2016 год. 10.07.2018 указанный судебный приказ отменен на основании возражений Дементьевой Н.В. Просили взыскать задолженность по требованию №14089 от 19.12.2017 в размере 94 168 рублей 81 копеек, из них: налог в размере 93 722 рубля, пени в размере 16 рублей 77 копеек, в том числе: пени по транспортному налогу в размере 15 рублей 74 копейки, по налогу на имущество физических лиц в размере 93 722 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 5 рублей 11 копеек.
При рассмотрении дела представителем административного истца уточнены административные исковые требования, согласно которым просят взыскать задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 налоговый период по требованию №14089 от 19.12.2017 в размере 91 894 рубля.
Представитель административного истца Калегина Ю.В., действующая на основании доверенности, в судебном заседании уточненные административные исковые требования поддержала в полном объеме.
Административный ответчик Дементьева Н.В. в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте извещена, заявлений или ходатайств о рассмотрении дела в ее отсутствие, либо об отложении суду не представлено.
Проверив материалы дела, выслушав пояснений представителя административного истца, представителя административного ответчика, суд считает заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям:
В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
В соответствии с ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками налогов и сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги закреплена ст. 23 НК РФ.
Законом РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» установлено, что плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением уплаты налога.
В силу ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно ст.357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.
Как следует из ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В соответствии со ст. 48 Налогового Кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
Судом установлено, что Дементьева Наталья Викторовна является налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество на основании сведений государственных регистрирующих органов налоговым органом в адрес налогоплательщика Дементьевой Н.В. было направлено налоговое уведомление №32356256 от 23.09.2017, о подлежащей уплате сумме транспортного налога в размере 3 379 рублей, рассчитанного исходя из мощности транспортных средств, которые находились в собственности налогоплательщика: за 2016 год – автомобиль <данные изъяты>, сумма к уплате 576 рублей. Расчет транспортного налога: 72,00 (налоговая база) х 16,00 (налоговая ставка); за 2016 год автомобиль <данные изъяты>, сумма к уплате 2 803 рубля. Расчет транспортного налога: 116,80 (налоговая база) х 24 (налоговая ставка). Итого к оплате 3 379 рублей. Налоговым органом составлен документ о выявлении недоимки у налогоплательщика и в установленный ст.70 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога №14089 от 19.12.2017 со сроком уплаты до 06.02.2018 с предложением добровольно погасить задолженность.
В связхи с несвоевременной уплатой налога налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени по транспортному налогу в размере 15 рублей 74 копейки.
Административным ответчиком Дементьевой Н.В. произведена оплата задолженности по транспортному налогу в размере 3 379 рублей, в связи с чем, обязанность по уплате транспортного налога у Дементьевой Н.В. отсутствует.
В соответствии со ст.400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.
Ставки применяются в соответствии с Решением Думы городского округа Тольятти Самарской области от 21.10.2009 №156 «О налоге на имущество физических лиц».
В силу п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно п.1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.
В соответствии с п.1 ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Административным истцом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление №32356256 от 23.09.2017, о подлежащей уплате сумме налога на имущество, рассчитанного по формуле в соответствии со ст.408 НК РФ, за 2016 год за жилой дом, расположенный по адресу: г. Тольятти, <адрес>, сумма к уплате 91 894 рубля (расчет: 7 657 842 х 1,20 х 1); за 2016 год. Квартира, расположенная по адресу: г. Тольятти, <адрес>, сумма к уплате 421 рубль (расчет: 8 854 822 х 1,20 х 1); за 2014 год. Квартира, расположенная по адресу: г. Тольятти, <адрес>, сумма к уплате 1 154 рубля (расчет: 355 159 х о,40%/12 х 5)+(355 159 х 0,50/12 х 7); за 2014 год. Квартира, расположенная по адресу: г. Тольятти, <адрес>, сумма к уплате 253 рубля (расчет: (311 631 х 0,40%/12 х 5/4)+(311 631 х 0,50%/12 х 7/4)). Сумма налога на имущество со сроком уплаты 01.12.2017 составляет 93 722 рубля.
Административным истцом через личный кабинет налогоплательщика Дементьевой Н.В. направлено налоговое уведомление №14089 от 19.12.2017, с требованием добровольно погасить задолженность.
В соответствии с п.п. 1,5,6 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок назначенную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом по месту его учета. Требование об уплате налога может быть передано руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. Если указанными способами требование об уплате налога вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового Кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В соответствии со ст. 75 Налогового Кодекса РФ
Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
В силу п. 1 ст. 104 НК РФ до обращения в суд с заявлением о взыскании налоговой санкции налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции. В случае если налогоплательщик отказался добровольно уплатить сумму налоговой санкции или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании с данного лица налоговой санкции.
Судом установлено, что налоговое уведомление № 32356256 направлено Дементьевой Н.В. 23.09.2017, что подтверждается реестром почтовых отправлений.
В связи с неуплатой в установленный срок налога в адрес Дементьевой Н.В. было направлено требование об уплате пени по транспортному налогу в размере 15 рублей 74 копейки, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 436 рублей 59 копеек, транспортного налога в размере 3 379 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 93 722 рубля, с предложением добровольно погасить задолженность по налогам и пени до 06.02.2018, что подтверждается требованием № 14089 от 19.12.2017 и реестром заказной корреспонденции от 28.12.2016.
Поскольку требование № 14089 от 19.12.2017 было оставлено без исполнения, в связи с чем, налоговая инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании вышеуказанных налоговых платежей и пени. 28.06.2018 мировым судей судебного участка №113 Центрального судебного района г. Тольятти Самарской области выдан судебный приказ о взыскании недоимки по налогам и сборам за 2016 год с Дементьевой Натальи Викторовны по транспортному налогу в размере 0,0 рублей, пени в размере 10 рублей 22 копейки, недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 93 722 рубля, пени в размере 436 рублей 59 копеек, который определением от 10.07.2018 был отменен и.о. мировым судьей судебного участка №113 Центрального судебного района г.Тольятти Самарской области мировым судьей судебного участка №118 Центрального судебного района г. Тольятти Самарской области на основании возражения Дементьевой Н.В.
После отмены судебного приказа налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском о взыскании с ответчика задолженности по налогу и пени. Иск направлен в суд в сроки, предусмотренные ст. 286 КАС РФ, что подтверждается штемпелем.
Из пояснений представителя административного истца следует, что в ходе рассмотрения данного дела 31.10.2018 налоговым органом на основании заявления налогоплательщика Дементьевой Н.В. произведено уточнение платежа по налогу на имущество физических лиц за 2014 налоговый период, в связи с чем, обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в размере 1 407 рублей за 2014 налоговый период у административного ответчика Дементьевой Н.В. отсутствует.
Административным ответчиком доказательства, опровергающие неуплату ей задолженности по налогу на имущество физических лиц, а также пени за неуплату предоставлены не были, судом данные доказательства не были добыты.
Таким образом, в силу требований налогового законодательства Российской Федерации с ответчика подлежит взысканию задолженность по требованию №14089 от 19.12.2017 в размере 91 894 рубля.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 14, 157,175-180, 290 КАС РФ, суд,
РЕШИЛ:
Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Самарской области удовлетворить.
Взыскать с Дементьевой Натальи Викторовны задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 налоговый период по требованию №14089 от 19.12.2017 в размере 91 894 рубля.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Центральный районный суд г. Тольятти в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Решение в окончательной форме изготовлено 18.12.2018.
Председательствующий: А.В. Сураева
