УИД 42RS0033-01-2021-000898-21 (2а-662/2021)
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
г. Прокопьевска 11 мая 2021 года
Судья Центрального районного суда г. Прокопьевска Кемеровской области Мокин Ю.В.,
рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства административное дело иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области - Кузбассу к Гургову ФИО6 о взыскании задолженности по налогам и пени,
У С Т А Н О В И Л:
Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области - Кузбассу (далее - МИ ФНС) обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику Гургову И.Ю. о взыскании задолженности по налогам и пени.
Свои исковые требования мотивировал тем, что на налоговом учете в МИ ФНС состоит в качестве налогоплательщика Гургов И.Ю., который в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. Гургов И.Ю. является собственником следующих транспортных средств:
- автомобиля <данные изъяты>
За № год Гургов И.Ю. обязан уплатить транспортный налог в общей сумме 5 000 руб. Кроме того, за несвоевременную оплату сумм транспортного налога, налогоплательщику начислены пени.
Также должник являлся и является собственником следующего недвижимого имущества:
- квартиры, адрес: <адрес> кадастровый №, площадь № кв.м, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ;
- квартиры, адрес: <адрес> кадастровый №, площадь № кв.м, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес><адрес>, кадастровый №, площадь № кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
МИ ФНС в соответствии со ст. 408 НК РФ исчислен налог на имущество за <данные изъяты> год в размере 20 910 руб.
Также должник Гургов И.Ю. является собственником земельного участка, адрес: <адрес> кадастровый №, площадь № кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
МИ ФНС в соответствии со ст. 396 НК РФ исчислен земельный налог за № год в размере 2 861 руб.
Согласно абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по начислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Во исполнение данной нормы налоговым органом было направлено административному ответчику уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога.
На неуплаченную сумму недоимки, в соответствии со ст. 75 НК РФ ответчику начислены пени исходя из 1/300 действовавшей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В связи с тем, что обязанности по уплате налогов ответчиком не исполнены, истцом на основании ст. 69 НК РФ направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам и сборам.
Таким образом, на момент составления настоящего заявления задолженность налогоплательщика по оплате налогов и пени за № год составляет в размере 29 204,97 руб.
ДД.ММ.ГГГГ истец обратился к мировому судье судебного участка №<данные изъяты><адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Гургова И.Ю. задолженности. ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с Гургова И.Ю. задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу и пени. В связи с поступлением возражений от должника вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.
Административный истец просит взыскать с административного ответчика Гургова И.Ю. задолженность по транспортному налогу за № год в размере 5 000 руб., пени в размере 75,41 руб., задолженность по земельному налогу за № год в размере 2 861 руб., пени в размере 43,16 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за № год в размере 20 910 руб., пени в размере 315,40 руб., а всего в сумме 29 204,97 руб.
Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> – Кузбассу – начальник ФИО5, действующая на основании приказа, в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, просила рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.
Административный ответчик Гургов И.Ю. в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом - судебной повесткой, полученной Гурговым И.Ю. по месту своего жительства по <адрес> в <адрес> заблаговременно, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ принято решение о рассмотрении административного дела по административному исковому заявлению МИ ФНС к Гургову И.Ю. о взыскании задолженности по налогам и пени в порядке упрощенного (письменного) производства в связи с неявкой сторон.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГN 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.
Пунктом 4 статьи 85 НК РФ предусмотрено, что органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами)
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.
В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Объектом налогообложения в силу ст. 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:
1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (п. 2 ст. 402 НК РФ).
Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год.
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 406 НК РФ в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.
Согласно п. 3 ст. 406 НК РФ налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).
Объектом налогообложения в силу ст. 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Согласно п. 1 ст. 390 налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
В силу статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 НК РФ) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2). Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (пункт 3).
Согласно пунктам 4, 5 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Как установлено судом и следует из материалов дела, Гургов И.Ю. в № году являлся собственником следующих транспортных средств:
- <данные изъяты>
На основании главы 28 НК РФ и ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№-ОЗ «О транспортном налоге» для расчета транспортного налога применяются следующие налоговые ставки: на легковые автомобили с мощностью двигателя до 80 л.с. включительно – 5,5 руб., на грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 40 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 50 руб.
Исходя из вышеуказанных норм Межрайонной инспекцией ФНС № по <адрес> было произведено начисление Гургову И.Ю. транспортного налога за <данные изъяты> год в сумме 5 000 руб.:
- <данные изъяты>
Также Гургов И.Ю. в <данные изъяты> году являлся собственником следующего имущества:
- квартиры, адрес: <адрес>, <адрес>, кадастровый №, площадь № кв.м, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ;
- квартиры, адрес: <адрес>, <адрес>, кадастровый №, площадь № кв.м, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- иные строение, помещение и сооружение, адрес: <адрес>, <адрес>, кадастровый №, площадь № кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;
- земельного участка, адрес: <адрес>, <адрес>, кадастровый №, площадь № кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Решением Прокопьевского городского Совета народных депутатов от ДД.ММ.ГГГГN 266 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Прокопьевского городского округа» на основании главой 32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 16 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГN 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», статьи 28 Устава муниципального образования «Прокопьевский городской округ» установлен и введен в действие с ДД.ММ.ГГГГ на территории Прокопьевского городского округа установлен и введен в действие налог на имущество физических лиц, установлено, что налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, установлены налоговые ставки по налогу в размере 0,1 процента в отношении частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; 0,5 процента - в отношении прочих объектов налогообложения.
Исходя из вышеуказанных норм, МИ ФНС № по <адрес> было произведено начисление Гургову И.Ю. налога на имущество физических лиц за № год в общей сумме 20 910 руб., в том числе:
- квартира, адрес: <адрес><адрес> кадастровый №, площадь № кв.м, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>
- квартира, адрес: <адрес>, <адрес>, кадастровый №, площадь № кв.м, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>
- иные строение, помещение и сооружение, адрес: <адрес><адрес>, кадастровый №, площадь № кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>
Решением Прокопьевского городского Совета народных депутатов от ДД.ММ.ГГГГN 140 «Об установлении земельного налога на территории Прокопьевского городского округа» на основании главы 31 части второй Налогового кодекса РФ, статьи 16 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГN 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» установлен на территории Прокопьевского городского округа земельный налог, установлена налоговая ставки земельного налога на земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки, в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка.
Исходя из вышеуказанных норм, МИ ФНС № по <адрес> было произведено начисление Гургову И.Ю. земельного налога за <данные изъяты> год в сумме 2 861 руб.:
- земельный участок, адрес: <адрес>, <адрес> кадастровый №, площадь <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>
На основании абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ налоговым органом было направлено административному ответчику Гургову И.Ю. налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за <данные изъяты> года в общей сумме <данные изъяты>).
В соответствии п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.
В связи с тем, что обязанность по уплате налогов Гурговым И.Ю. не была исполнена в установленных в уведомлениях срок, МИ ФНС согласно ст. 69 НК РФ направила требование об уплате задолженности по налогам и сборам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ№ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 11).
На неуплаченные суммы транспортного налога в соответствии со ст. 75 НК РФ была исчислена пеня по транспортному налогу в размере 75,41 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 315,40 руб., по земельному налогу в размере 43,16 руб., исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки (л.д. 13-14).
Однако административным ответчиком требования не исполнены, сумма недоимки добровольно оплачена не была.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №<адрес><адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с Гургова И.Ю. задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени. Определением мирового судьи судебного участка № Центрального судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.6), судебный приказ мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с Гургова И.Ю. задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу и пени отменен в связи с поступлением от должника возражений относительного исполнения судебного приказа.
В соответствии с абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Доказательств уплаты Гурговым И.Ю. исчисленной суммы задолженности по налогам и пеням, в материалы дела не представлены.
Проанализировав приведенные доказательства, суд считает требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Таким образом, суд взыскивает с Гургова И.Ю. задолженность по транспортному налогу за <данные изъяты> год в размере 5 000 руб., пени - 75,41 руб., земельный налог - 2 861 руб., пени - 43,16 руб., налог на имущество физических лиц - 20 910 руб., пени - 315,40 руб.
В соответствии со ст. 111 КАС РФ, 333.19 НК РФ суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину, от уплаты которой административный истец освобожден при подаче иска – 1 076,15 руб. в доход местного бюджета.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 227-228, 293-294 КАС РФ, суд
Р Е Ш И Л:
Удовлетворить административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> – Кузбассу к Гургову ФИО7 о взыскании задолженности по налогам и пени.
Взыскать с Гургова ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес><данные изъяты> адрес регистрации: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> – Кузбассу задолженность по транспортному налогу с физических лиц за № год в размере 5 000 руб., пени в размере 75,41 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за № год в размере 20 910 руб., пени в размере 315,40 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2018 год в размере 2 861 руб., пени в размере 43,16 руб., а всего 29 204,97 руб. (двадцать девять тысяч двести четыре рубля 97 копеек).
Взыскать с Гургова ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес><данные изъяты>, адрес регистрации: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 076,15 руб. (одна тысяча семьдесят шесть рублей 15 копеек).
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через суд, принявший решение, т.е. через Центральный районный суд г. Прокопьевска Кемеровской области.
Судья (подпись) Ю.В. Мокин
Подлинный документ подшит в деле УИД 42RS0033-01-2021-000898-21 (2а-662/2021)
Центрального районного суда г. Прокопьевска
