Дело № 12-33/2018 Р Е Ш Е Н И Е по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении г.Челябинск 27 февраля 2018 года Судья Центрального районного суда г.Челябинска Кокоева О.А., при секретаре Стрельцовой О.В., рассмотрев жалобу ООО МКК «Уралсервис» ФИО5 ФИО1 на постановление начальника ИФНС России по Центральному району г. Челябинска ФИО6 ФИО2 от 20 октября 2017 года №№ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.1 КоАП РФ в отношении директора ООО МКК «Уралсервис» ФИО5 ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Челябинска, проживающего по адресу: <адрес> УСТАНОВИЛ: Постановлением начальника ИФНС России по Центральному району г. Челябинска ФИО6 ФИО2 от 20 октября 2017 года, директор ООО МКК «Уралсервис» Шумов ФИО1 привлечен к административной ответственности, и на него наложено административное взыскание в виде штрафа в размере 4000 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст.15.1 КоАП РФ, в связи с тем, что с 01.09.2017 г. по 11.09.20017 г. ООО МКК «Уралсервис» осуществляло деятельность по выдаче займов через агентов по агентским договорам. В ходе проведения проверки по вопросу соблюдения полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью, соблюдения порядка ведения кассовых операций за период с 01.09.2017 г. по 11.09.2017 г. установлено, что агенты ООО МКК «Уралсервис» производили выдачу займов населению из поступивших в кассы агентов ООО МКК «Уралсервис» наличных денежных средств от погашения займов в сумме 10 232 051 рубль 46 копеек, что является нарушением 2, 4 Указаний ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № № «Об осуществлении наличных расчетов», п. 3 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», за что предусмотрена административная ответственность в соответствии с ч.1 ст.15.1 КоАП РФ. В своей жалобе директор ООО МКК «Уралсервис» Шумов ФИО1 просит отменить указанное постановление, производство по делу прекратить, указав, что требования Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 №№ исполнены надлежащим образом: уполномоченный представитель обособленного подразделения сдавал наличные деньги, полученные от физических лиц, в кассу юридического лица. Также указывает, что ИФНС России по Центральному району г. Челябинска не проведено полное и всесторонне исследование обстоятельств дела, что привело к принятию решения не основанному на нормах действующего законодательства. В судебное заседание директор ООО МКК «Уралсервис» Шумов ФИО1., не явился, о времени и месте судебного слушания извещен надлежащим образом, причин неявки суду не сообщил, ходатайств об отложении слушания дела в адрес суда не поступало. Представители должностного лица, вынесшего обжалуемое постановление ФИО7 ФИО3 ФИО8 ФИО4 в судебном заседании не согласились с доводами жалобы, пояснили, что поскольку Общество является микрофинансовой организацией, указанное лицо не осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России, в связи с этим оно не может быть отнесено к кредитным организациям и на него не распространяются положения пункта 2 Указаний Банка России №3073-У. Проверив материалы дела об административном правонарушении, поступившие в оригиналах в Центральный районный суд г. Челябинска в полном объеме, изучив доводы жалобы, суд приходит к следующему. Согласно п. 8 ч. 2 и ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления. Судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме. Согласно ч. 1 ст. 26.2. КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Согласно ст. 26.11. КоАП РФ судья осуществляющий производство по делу об административном правонарушении, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей. В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Центральный банк Российской Федерации уполномочен по вопросам, отнесенным к его компетенции, издавать в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами определен Указанием Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указание №3210-У) и Указанием №3073-У. Пунктом 4 Указания №3210-У предусмотрено, что кассовые операции Ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (руководитель) из числа своих работников (кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомится под роспись. В силу пункта 4.1 Указания №3210-У кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (кассовые документы). Поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге 0310004. Контроль за ведением кассовой книги 0310004 осуществляет главный бухгалтер (при его отсутствии - руководитель). Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица. Пунктом 2 Указания №3073-У установлено, что юридическое лицо не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: - выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; - выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; - выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; - оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; - выдачи наличных денег работником под отчет; - возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; - выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 №161 – ФЗ «О национальной платежной системе». Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования. Судом установлено и заявителем не оспаривается, что ООО МКК «Уралсервис» в период с 01.09.2017 г. по 11.09.2017 г. производило выдачу займов населению из поступивших в кассы агентов ООО МКК «Урасервис» наличных денежных средств от погашения займов. Однако, указанные операции не входят в приведенный пунктом 2 Указаний №3073-У перечень операций, на которые юридическое лицо вправе расходовать наличные денежные средства, поступившие в кассу. Пунктом 2 Указаний №3073-У установлен исчерпывающий перечень целей, на которые индивидуальные предприниматели и юридические лица вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации. Согласно пункту 4 Указания №3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляется за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. Таким образом, наличные денежные средства, поступившие в кассу юридического лица, должны быть зачислены в банк, кроме тех, которые могут быть израсходованы на указанные в пункте 2 Указаний №3073-У цели. Доводы должностного лица директора ООО МКК «Уралсервис» - ФИО5 ФИО1 о том, что микрокредитная компания является одним из видов кредитных организаций судом отклоняются в силу следующего. Согласно статье 1 Федерального закона от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» под кредитной организацией понимается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные названным Законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Поскольку общество является микрофинансовой организацией, указанное лицо не осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России, в связи с этим оно не может быть отнесено к кредитным организациям и на него не распространяются положения пункта 2 Указания № 3073-У. В свою очередь Федеральным законом от 02.07.2010 №151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее Закон №151-ФЗ) установлены правовые основы осуществления микрофинансовой деятельности, определен порядок регулирования деятельности и надзора за деятельностью микрофинансовых организаций, установлен размер, порядок и условия предоставления микрозаймов, порядок приобретения статуса и осуществления деятельности микрофинансовых организаций, а также права и обязанности Центрального банка Российской Федерации. В статье 3 Закона №151-ФЗ установлено, что правовые основы микрофинансовой деятельности определяются Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами, а также принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами. Следовательно, микрофинансовые организации осуществляют микрофинансовую деятельность в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. ООО МКК «Уралсервис» является микрофинансовой организацией, деятельность которой урегулирована Законом №151-ФЗ, а не кредитной организацией. И как правильно указывает административный орган ООО МКК «Уралсервис» не вправе отождествлять свою деятельность с деятельностью кредитных организаций и обязан соблюдать общие положения, установленные в пункте 2 Указаний №3073-У для всех индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, кроме кредитных организаций. Согласно положениям п. 1 ст. 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического лица или юридического лица, за которое КоАП РФ установлена административная ответственность. В соответствии со ст.2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций, несут административную ответственность как должностные лица, если Законом не установлено иное. Доказательств невозможности соблюдения директором ООО МКК «Уралсервис» - ФИО5 ФИО1 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 №210-У и Указаний №3073-У в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые он не мог предвидеть и предотвратить при соблюдении обычной степени заботливости и осмотрительности, в материалах дела не имеется, что свидетельствует о наличии в действиях директора ООО МКК «Уралсервис» - ФИО5 ФИО1 вины применительно к статье 2.4 КоАП РФ. Вина директора ООО МКК «Уралсервис» - ФИО5 ФИО1 заключается в том, что в результате ненадлежащего исполнения организационно-распорядительных функций, непринятие всех зависящих от него мер по соблюдению требований Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 г. №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» в осуществлении порядка работы с денежной наличностью, соблюдения порядка ведения кассовых операций за период с 01.09.2017 г. по 11.09.2017 г. При таких обстоятельствах судья считает виновность должностного лица директора ООО МКК «Уралсервис» - ФИО5 ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, установленной. Нарушений процессуальных норм при рассмотрении дела об административном правонарушении и вынесении постановления по делу об административном правонарушении, влекущих безусловную отмену постановления, должностным лицом не допущено. Постановление должностным лицом вынесено по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении, в соответствии с требованиями статей 29.7, 29.9 КоАП РФ. Нарушений гарантированных Конституцией РФ и ст. 25.1 КоАП РФ прав, в том числе права на защиту, не усматривается. Нарушений принципов презумпции невиновности и законности, закрепленных в ст. ст. 1.5, 1.6 КоАП РФ, при рассмотрении дела не допущено. Назначенное директору ООО МКК «Уралсервис» - ФИО5 ФИО1 наказание является законным, обоснованным и справедливым, в соответствии с требованиями статей 3.1, 3.5, 4.1 - 4.3 КоАП РФ, в пределах санкции ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ и является минимальным. Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ, не установлено. Постановление вынесено в соответствии ч. 2 ст. 28.6 КоАП РФ. Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный ст.4.5 КоАП РФ, не нарушены. Учитывая изложенное, руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, судья Р Е Ш И Л : Постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ, вынесенное 20 октября 2017 года начальником ИФНС России по Центральному району г. Челябинска ФИО6 ФИО2 №№ в отношении должностного лица директора ООО МКК «Уралсервис» - ФИО5 ФИО1 оставить без изменения, а жалобу директора ООО МКК «Уралсервис» ФИО5 ФИО1 – без удовлетворения. Решение может быть обжаловано в административную коллегию Челябинского областного суда в течение десяти суток с момента получения его копии через Центральный районный суд г.Челябинска. Судья: п/п О.А. Кокоева Копия верна. Решение в законную силу не вступило. Судья О.А.Кокоева Секретарь О.В.Стрельцова Решение вступило в законную силу «_____»_________________2018г. Судья О.А. Кокоева Секретарь |
